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<p style="font-size: medium;white-space: normal;text-indent: 28px">2×18年1月1日，甲公司初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元，增值稅額為39萬元。甲公司將購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算和管理。當(dāng)年，甲公司計提增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備折舊80萬元，發(fā)生技術(shù)維護(hù)費50萬元。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中，正確的有（　）。</p><p><br/></p>
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<p>2×18年1月1日，甲公司初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元，增值稅額為39萬元。甲公司將購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算和管理。當(dāng)年，甲公司計提增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備折舊80萬元，發(fā)生技術(shù)維護(hù)費50萬元。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中，正確的有（　）。</p>
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<p class="MsoNormal">位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，<span>2016</span>年至<span>2020</span>年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），<span>2017</span>年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>1</span>）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入<span>7000</span>萬元，取得房屋出租收入不含稅收入<span>200</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>2</span>）全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>3200</span>萬元、進(jìn)項稅額<span>544</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>50</span>萬元、進(jìn)項稅額<span>8.5</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>3</span>）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本<span>4150</span>萬元；全年發(fā)生銷售費用<span>1400</span>萬元，其中含廣告費<span>1100</span>萬元；全年發(fā)生管理費用<span>600</span>萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費<span>320</span>萬元、業(yè)務(wù)招待費<span>75</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>4</span>）計入成本、費用中的實發(fā)工資<span>400</span>萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出<span>9</span>萬元、職工福利費支出<span>70</span>萬元、教育經(jīng)費支出<span>13</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>5</span>）全年營業(yè)外支出<span>300</span>萬元，其中支付合同違約金<span>6</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率<span>17%</span>，房屋出租增值稅稅率<span>11%</span>，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率<span>7%</span>，教育費附加征收率<span>3%</span>，企業(yè)所得稅稅率<span>15%</span>，不考慮其他稅費） <span></span></p><p class="MsoNormal">根據(jù)上述資料，回答下列問題： <span></span></p><span>計算</span><span>2017</span><span>年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項支出可據(jù)實扣除的有（ ）。</span>
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<p style="line-height: 24px;"><span style=";font-family:等線;font-size:13px">　</span><span style=";font-family:&#39;Microsoft JhengHei&#39;;font-size:13px">2×18<span style="font-family:等線">年</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">1</span><span style="font-family:等線">月</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">1</span><span style="font-family:等線">日，甲公司初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">300</span><span style="font-family:等線">萬元，增值稅額為</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">39</span><span style="font-family:等線">萬元。甲公司將購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算和管理。當(dāng)年，甲公司計提增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備折舊</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">80</span><span style="font-family:等線">萬元，發(fā)生技術(shù)維護(hù)費</span><span style="font-family:Microsoft JhengHei">50</span><span style="font-family:等線">萬元。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中，正確的有（　）。</span></span></p>
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