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增值稅附加稅的相關(guān)內(nèi)容大家知道嗎？增值稅附加稅需要計(jì)提嗎？會(huì)計(jì)分錄怎么做？如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

增值稅附加稅是什么？

增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

增值稅附加稅需要計(jì)提嗎？

增值稅附加稅月末根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交增值稅計(jì)提，月底算出來(lái)了應(yīng)交增值稅的稅額，然后計(jì)提做一張憑證，不用附件

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

次月收到銀行代扣的稅單時(shí)做，附件是銀行拿回來(lái)的稅單

借：應(yīng)交稅金-城建稅

借：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

增值稅、附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1、確認(rèn)收入時(shí)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)

借：業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-附加稅實(shí)際稅目（如城建稅，教育稅附加）

2、實(shí)際交付稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-附加稅實(shí)際稅目（如城建稅，教育稅附加）

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)增值稅附加稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中企業(yè)都需要繳納增值稅，對(duì)于企業(yè)增值稅附加稅的會(huì)計(jì)處理，通常計(jì)入“稅金及附加”等科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　增值稅附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、月底計(jì)提

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　2、次月申報(bào)繳納

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　　　貸：銀行存款

　　3、期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：稅金及附加

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等。

　　基本的賬務(wù)處理為：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：稅金及附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。

　　應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　計(jì)提所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負(fù)債(或借方)

　　計(jì)提個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，由于未及時(shí)申報(bào)增值稅及附加稅而需補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　補(bǔ)繳增值稅和附加稅會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)如果之前期間沒(méi)有確認(rèn)收入，導(dǎo)致沒(méi)有繳納增值稅及附加的，根據(jù)實(shí)際應(yīng)確認(rèn)的收入和稅費(fèi)，補(bǔ)充做如下分錄：

　　借：應(yīng)收賬款等

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　計(jì)提附加稅時(shí)，根據(jù)附加稅的稅種，做如下分錄：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加等

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，下列7個(gè)項(xiàng)目免征增值稅：

　　1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;

　　2.避孕藥品和用具;

　　3.古舊圖書(shū);

　　4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;

　　5.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;

　　6.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品;

　　7.銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品。

　　除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。

　　附加稅如何理解？

　　附加稅是“正稅”的對(duì)稱(chēng)，隨正稅加征的稅。指隨正稅按照一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定。附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。

　　附加稅包括兩種：

　　(1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。

　　(2)是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收(即為此種附加稅)。這里的地方所得稅實(shí)際上是外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的一部分。

　　會(huì)計(jì)人員日常工作中，經(jīng)常會(huì)處理稅務(wù)的問(wèn)題，比如公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中繳納的增值稅的同時(shí)，需要繳納附加稅。那么增值稅附加稅稅率是怎么規(guī)定的？

　　增值稅附加稅稅率

　　增值稅附加稅，包括城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

　　1、城市建設(shè)維護(hù)稅的稅率：

　　按照納稅人所在地劃分：

　　(1)在市區(qū)的，稅率為7%。

　　(2)在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%。

　　(3)不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　(4)應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×適用稅率

　　2、地方教育費(fèi)附加的稅率：

　　地方教育費(fèi)附加的征收率2%。

　　應(yīng)納地方教育費(fèi)附加==(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×2%

　　3、教育費(fèi)附加的稅率：

　　教育費(fèi)附加稅的征收率3%。

　　應(yīng)納教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×3%

　　附加稅是什么？

　　附加稅是“正稅”的對(duì)稱(chēng)。按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，附加稅包括兩種：

　　(1)是在征收正稅的同時(shí)而加征的稅種。這種以稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。就好比城市維護(hù)建設(shè)稅，其計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)消費(fèi)稅和增值稅的稅額來(lái)計(jì)算的。

　　(2)是在征收正稅的同時(shí)，再對(duì)其額外加征的部分稅收。這種屬于正稅部分的附加稅，基本上是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)來(lái)征收的。

　　增值稅附加稅主要包括教育費(fèi)附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)及城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)。企業(yè)繳納增值稅附加稅時(shí)，怎么做賬務(wù)處理？

　　增值稅附加稅賬務(wù)處理

　　1.計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

　　2.實(shí)際繳納稅費(fèi)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

　　       貸：銀行存款

　　3.期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：稅金及附加

　　附加稅的計(jì)稅依據(jù)

　　附加稅，正稅的對(duì)稱(chēng)，指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。如城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，是以增值稅和消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率

　　稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×3%、地方教育附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×2%

　　附加稅主要有哪些？

　　附加稅包括兩種：

　　1.是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。

　　2.是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收，即為此種附加稅。

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征的流轉(zhuǎn)稅。增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)增值稅的，按照增值稅額的一定比例征收的稅。增值稅附加稅具體包括城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加等。

　　增值稅附加稅的具體稅率以及計(jì)算公式：

　　縣級(jí)城建稅=增值稅額*0.05，縣級(jí)市以上城建稅=增值稅額*0.07

　　教育附加=增值稅額*0.03

　　地方教育附加=增值稅額*0.02

　　增值稅附加稅賬務(wù)處理：

　　1.附加稅計(jì)提：

　　    借:稅金及附加

　　        貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

　　                              -教育費(fèi)附加

　　                              -地方教育費(fèi)附加

　　2.實(shí)際繳納附加稅：

　　    借: 應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

　　                          -教育費(fèi)附加

　　                          -地方教育費(fèi)附加

　　        貸:銀行存款。

　　以上就是增值稅附加稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，這樣一看是不是思路就很清晰，希望對(duì)大家的工作學(xué)習(xí)有所幫助。

增值稅附加稅包括哪些呢？附加稅計(jì)提的時(shí)候應(yīng)該怎么做賬呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

增值稅附加稅有哪些？

通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等，增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅，其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的

有增值稅時(shí)怎么計(jì)提附加稅？

附加稅是按照當(dāng)月應(yīng)納的增值稅來(lái)計(jì)提的，如果當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，那么當(dāng)月應(yīng)納增值稅應(yīng)是一萬(wàn)元，就以1萬(wàn)元增值稅稅款來(lái)計(jì)提這部分附加稅，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

增值稅附加稅的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)

1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。 從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅

2、內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計(jì)算城建稅)；按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加；按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加

3、一般納稅人，增值稅是銷(xiāo)項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，銷(xiāo)項(xiàng)稅按照17%交稅。小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅

以上就是有關(guān)增值稅附加稅計(jì)提的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　企業(yè)增值稅和附加稅是中國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要繳納的兩種主要稅種。它們的計(jì)算方法、適用稅率和繳納時(shí)限等方面存在一定的差異。下面會(huì)對(duì)企業(yè)增值稅和附加稅的具體計(jì)算方法進(jìn)行詳細(xì)介紹。

　　一、企業(yè)增值稅計(jì)算方法企業(yè)增值稅是從企業(yè)銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)和出租或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所得到的增值額上征收的一種稅費(fèi)。計(jì)算企業(yè)增值稅的基本公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×適用稅率-應(yīng)稅減除額。

　　1、銷(xiāo)售額：指企業(yè)從銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所得到的收入。銷(xiāo)售額包括銷(xiāo)售貨物的對(duì)價(jià)、勞務(wù)報(bào)酬等。

　　2、適用稅率：根據(jù)不同的行業(yè)和稅種，適用不同的增值稅稅率。根據(jù)國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，一般納稅人企業(yè)銷(xiāo)售貨物適用稅率為13%，銷(xiāo)售勞務(wù)適用稅率為9%。

　　3、應(yīng)稅減除額：可減免的增值稅稅額。根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)減去一些特定項(xiàng)目的數(shù)額，如進(jìn)項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的稅額等。減除金額根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算，可將其視為一種減免稅務(wù)。企業(yè)增值稅為按月申報(bào)和繳納，每月的納稅期限為次月的15日。如果企業(yè)銷(xiāo)售額較低，同時(shí)符合國(guó)家相關(guān)政策，可以申請(qǐng)按季度納稅。

　　二、企業(yè)附加稅計(jì)算方法企業(yè)附加稅是指在增值稅之外對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得或特定行為課征的稅費(fèi)。根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和地方政策的規(guī)定，企業(yè)附加稅種類(lèi)和計(jì)算方法有所不同。以下是企業(yè)附加稅常見(jiàn)的幾種類(lèi)型和計(jì)算方法：

　　1、城市維護(hù)建設(shè)稅：根據(jù)國(guó)家規(guī)定，稅率為7%，

　　計(jì)算公式為：城市維護(hù)建設(shè)稅=銷(xiāo)售額×7%。

　　2、教育費(fèi)附加：根據(jù)國(guó)家規(guī)定，稅率為3%，

　　計(jì)算公式為：教育費(fèi)附加=銷(xiāo)售額×3%。

　　3、地方教育附加：根據(jù)地方政策規(guī)定，稅率不同，

　　計(jì)算公式為：地方教育附加=銷(xiāo)售額×地方教育附加稅率。

　　4、水利建設(shè)基金：根據(jù)國(guó)家或地方政策規(guī)定，稅率不同，

　　計(jì)算公式為：水利建設(shè)基金=銷(xiāo)售額×水利建設(shè)基金稅率。除了上述常見(jiàn)的附加稅種外，還有其他類(lèi)型的附加稅，如礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、煙葉稅等，其計(jì)算方法和稅率也需要根據(jù)國(guó)家和地方政策的規(guī)定來(lái)確定。企業(yè)附加稅的申報(bào)和繳納要根據(jù)具體地方的規(guī)定進(jìn)行。

　　一般而言，企業(yè)增值稅和附加稅一起申報(bào)繳納，納稅期限為當(dāng)月的15日。總結(jié)下來(lái)，企業(yè)增值稅和附加稅是中國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要繳納的兩種主要稅種。企業(yè)增值稅的計(jì)算方法主要涉及銷(xiāo)售額、適用稅率和應(yīng)稅減除額，而企業(yè)附加稅的計(jì)算方法根據(jù)具體附加稅種類(lèi)確定。

　　增值稅是以商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的新增價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅，而附加稅是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。計(jì)提并繳納增值稅及附加稅時(shí)，應(yīng)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提繳納增值稅及附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、增值稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　下月繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、附加稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　          應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　       貸：銀行存款

　　稅金及附加有哪些?

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，主要包括有：

　　1、消費(fèi)稅，對(duì)生產(chǎn)委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。

　　2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計(jì)算征收的一種稅。

　　3、城鎮(zhèn)士地使用稅，以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人為納稅人,以其實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定稅額計(jì)算征收。

　　4、車(chē)船稅，對(duì)行駛于我國(guó)公共道路、航行于國(guó)內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海口岸的車(chē)船，按其種類(lèi)實(shí)行定額征收的一種稅。

　　5、印花稅，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。

　　企業(yè)每個(gè)月除了繳納增值稅，還需要繳納以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)的城建稅和教育費(fèi)附加。那么你知道增值稅和附加稅怎么計(jì)算嗎？小編來(lái)為大家講解一下。

　　增值稅和附加稅的計(jì)算

　　增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的，企業(yè)要繳納的增值稅額就是將本月的銷(xiāo)售商品或者勞務(wù)而產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額總額，減去購(gòu)進(jìn)商品或者勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額總額得出的。

　　計(jì)算公式是當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，如果有留抵稅額和需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，則再加上留抵稅額，再減去需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)的附加稅有三種，分別是城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，這幾項(xiàng)附加稅是為了加強(qiáng)城市維護(hù)建設(shè)以及扶持教育事業(yè)發(fā)展而征收的稅種，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅稅額為依據(jù)征收，城市維護(hù)建設(shè)稅按照所在地的不同，稅率分為市區(qū)的7%，縣城、鎮(zhèn)的為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%，教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。它們的計(jì)算公式分別是：

　　應(yīng)交城建稅=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅稅額)×7%

　　教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅稅額)×3%

　　地方教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅稅額)×2%

　　收入10萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅和附加

　　根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅[2019]13 號(hào))第一條規(guī)定，對(duì)月銷(xiāo)售額 10 萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》(國(guó)發(fā)[1985]19號(hào))第三條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。

　　根據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售收入不超過(guò)10萬(wàn)，免征增值稅，同時(shí)附加稅隨同免征。在企業(yè)所得稅方面，則要根據(jù)企業(yè)具體情況判斷是否適用企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策。

　　增值稅附加稅，一般包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等，以增值稅和消費(fèi)稅作為計(jì)稅依據(jù)。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了計(jì)提繳納增值稅及附加稅會(huì)計(jì)分錄及相關(guān)計(jì)算公式，來(lái)了解下吧。

　　計(jì)提繳納增值稅及附加稅分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金-城建稅

　　應(yīng)交稅金-教育附加

　　應(yīng)交稅金-地方教育附加

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金-城建稅

　　應(yīng)交稅金-教育附加

　　應(yīng)交稅金-地方教育附加

　　貸：銀行存款

    增值稅附加稅當(dāng)月忘記計(jì)提下月還可以計(jì)提嗎?

　　城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算方法

　　城建稅和教育費(fèi)附加均以增值稅和消費(fèi)稅作為計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)月應(yīng)交的城建稅，應(yīng)根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅及消費(fèi)稅之和乘以當(dāng)?shù)爻墙ǘ惗惵视?jì)算得出;當(dāng)月應(yīng)交的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，應(yīng)根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅及消費(fèi)稅之和分別乘以教育費(fèi)費(fèi)率、地方教育費(fèi)費(fèi)率計(jì)算得出。

　　城建稅稅率：如果納稅人所在地為城市市區(qū)的，則適用稅率為7%，如果納稅人所在地為縣城或鎮(zhèn)的，則適用稅率為5%，如果納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，則適用稅率為1%。

　　教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加稅率：從2010年12月1日開(kāi)始，教育費(fèi)附加適用3%的征收率，地方教育費(fèi)附加適用2%的征收率。

　　歸納計(jì)算公式：

　　1、城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率;

　　2、教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×3%;

　　3、地方教育附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×2%。

　　增值稅附加稅主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，對(duì)于增值稅附加稅費(fèi)，應(yīng)如何計(jì)算？

　　增值稅附加稅計(jì)算方法

　　增值稅附加稅是附加稅的一種，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的，通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計(jì)算城建稅);按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加;按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率

　　稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×3%

　　地方教育附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×2%

　　增值稅是什么？

　　增值稅，也就是是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中所產(chǎn)生的增值額，作為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　增值稅征收通常包括：生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種。

　　理論上包括：農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域(種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè))、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等，或者按原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　企業(yè)如果符合相關(guān)政策，增值稅是可以退稅的。多繳增值稅肯定會(huì)導(dǎo)致多繳納附加稅，因?yàn)楦郊佣愂且云錇橛?jì)稅依據(jù)的。那么隨增值稅一起繳納的附加稅可以一起退稅嗎？下面我們將增值稅退稅分為以下幾種情形來(lái)說(shuō)明。

　　一、享受即征即退、先征后退、先征后返等優(yōu)惠政策

　　根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加政策的通知》(財(cái)稅[2005]72號(hào))的規(guī)定，對(duì)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三稅”)實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法有關(guān)的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題，明確如下：對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。

　　二、2019年10月以后的留抵稅額退稅

　　根據(jù)財(cái)稅〔2018〕80號(hào)，“對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。”

　　如果企業(yè)有實(shí)行增值稅期末留抵退稅的，稅法允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

　　三、出口退稅

　　根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅幾個(gè)具體問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定》(財(cái)稅字[1985]143號(hào))

　　三、對(duì)出口產(chǎn)品退還產(chǎn)品稅，增值稅的，不退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅。對(duì)由于減免產(chǎn)品稅，增值稅，營(yíng)業(yè)稅而發(fā)生的退稅，同時(shí)退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　四、其他原因多繳納稅款退稅

　　根據(jù)《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人如果有超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款的應(yīng)當(dāng)立即退還;如果納稅人在結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，也有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，而稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;由于時(shí)間原因，稅款已經(jīng)上繳國(guó)庫(kù)的，需要從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。因此在沒(méi)有禁止性規(guī)定的情形下，一般屬于上述規(guī)定的多繳納稅款情形，應(yīng)可隨增值稅一同退還。

可能很多人都不知道增值稅要不要計(jì)提，關(guān)于增值稅要不要計(jì)提，計(jì)提的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，如果你不清楚，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

我們先來(lái)了解一下增值稅附加稅

1、增值稅附加稅是附加稅的一種，增值稅附加稅分為外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交, 從2010年12月起,外資企業(yè)也需要繳納附加稅

2、內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計(jì)算城建稅)，按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加，按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加

3、一般納稅人，增值稅是銷(xiāo)項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，銷(xiāo)項(xiàng)稅按照13%交稅，小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅

增值稅附加稅要不要計(jì)提？什么時(shí)候計(jì)提？

增值稅附加稅月末根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交增值稅計(jì)提，底算出來(lái)了應(yīng)交增值稅的稅額，然后計(jì)提做一張憑證，不用附件

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、

貸：應(yīng)交稅金——城建稅

貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

次月收到銀行代扣的稅單時(shí)做會(huì)計(jì)處理，附件是銀行拿回來(lái)的稅單

借：應(yīng)交稅金——城建稅

借：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。

城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（增值稅+消費(fèi)稅）*適用稅率

稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

教育費(fèi)附加=（增值稅+消費(fèi)稅）×3%、地方教育附加=（增值稅+消費(fèi)稅）×2%

以上就是有關(guān)增值稅附加稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

哪些項(xiàng)目不需要繳納增值稅？

　　城建稅、教育附加及地方教育附加通過(guò)增值稅乘以相應(yīng)稅率來(lái)計(jì)算，那么計(jì)提增值稅及附加稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?計(jì)提時(shí)一般借記主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，貸記應(yīng)交稅金——城建稅。來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　計(jì)提增值稅及附加稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——城建稅

　　應(yīng)交稅金——教育附加

　　應(yīng)交稅金——地方教育附加

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金——城建稅

　　應(yīng)交稅金——教育附加

　　應(yīng)交稅金——地方教育附加

　　貸：銀行存款

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加指的是企業(yè)的城建稅、營(yíng)業(yè)稅、教育附加及地方教育附加等稅金。

　　知識(shí)拓展：減免增值稅怎么做賬務(wù)處理?

　　增值稅附加稅包括哪些?

　　增值稅附加稅一般包括了城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加等。

　　增值稅附加稅實(shí)際上是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)于增值稅的，征收時(shí)按照增值稅稅額的一定比例，其稅率規(guī)定的前提和依據(jù)是增值稅的存在和征收。

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅的區(qū)別

　　1、營(yíng)業(yè)稅金及附加屬于費(fèi)用類(lèi)，借方表示增加，貸方表示減少。而增值稅屬于負(fù)債，借方表示減少，貸方表示增加。

　　2、營(yíng)業(yè)稅金及附加是利潤(rùn)表科目，而應(yīng)交稅費(fèi)增值稅是資產(chǎn)負(fù)債表科目。

　　3、營(yíng)業(yè)稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，而應(yīng)交稅費(fèi)增值稅繳納時(shí)是直接核銷(xiāo)的。

　　企業(yè)在異地經(jīng)營(yíng)時(shí)需要預(yù)繳增值稅和附加稅，可將預(yù)繳的稅款計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)、稅金及附加、銀行存款科目核算，具體的賬務(wù)處理如何做？

　　預(yù)繳增值稅和附加稅會(huì)計(jì)分錄

　　預(yù)交時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)---教育費(fèi)附加

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

　　　　貸：銀行存款

　　計(jì)提時(shí)

　　借：稅金及附加--城建稅

　　　　稅金及附加---教育費(fèi)附加

　　　　稅金及附加--地方教育費(fèi)附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)---教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

　　附加稅是什么？

　　附加稅是“正稅”的對(duì)稱(chēng)，具體指隨正稅按照一定比例征收的稅。

　　附加稅具體包括：

　　1、根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。一般是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)，比如如城市維護(hù)建設(shè)稅，以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)；

　　2、在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。一般按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。比如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照一定比例加征的稅收。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都應(yīng)當(dāng)依法納稅，附加稅也是需要繳納的稅負(fù)之一，主要包括城建稅和教育費(fèi)附加，那么企業(yè)計(jì)提繳納附加稅時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

　　附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提附加稅時(shí)：

　　借：稅金及附加-教育費(fèi)附加

　　　　稅基及附加-地方教育費(fèi)附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

　　繳納附加稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

　　　　貸：銀行存款

　　繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，都應(yīng)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　什么是附加稅？

　　附加稅是“正稅”的對(duì)稱(chēng)，隨正稅加征的稅。舊中國(guó)的附加稅，名目繁多，僅國(guó)民黨時(shí)期的鹽稅就有中央附加、地方附加、外債附加、建設(shè)專(zhuān)款等，附加稅額苛重往往超過(guò)正稅的幾倍乃至二十余倍。新中國(guó)成立后，廢除了國(guó)民黨的種種附加稅，僅保留了少量的附加歸地方支配，屬于預(yù)算外收入，用于地方公益事業(yè)。如農(nóng)業(yè)稅附加、外國(guó)企業(yè)所得稅附加等，附加比例都比較低。

　　從中國(guó)現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種：

　　（1）是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。

　　（2）是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

在實(shí)際工作中，會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)這樣的問(wèn)題，有時(shí)候可能是會(huì)計(jì)不夠細(xì)心導(dǎo)致的，也有發(fā)票未到的一些原因，那么，這部分的稅款這月忘記計(jì)提了，下月計(jì)提可以嗎？如果這部分的內(nèi)容不清楚，那么就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

增值稅附加稅當(dāng)月忘記計(jì)提下月計(jì)提可以嗎

次月可以計(jì)提，以后最好是當(dāng)月計(jì)提，次月繳納。

增值稅附加稅由誰(shuí)承擔(dān)？

增值稅是由廠家代國(guó)家向購(gòu)買(mǎi)方收取(代收)，收到后還要單獨(dú)記賬，定期把錢(qián)交給國(guó)家。最終的負(fù)擔(dān)者是購(gòu)買(mǎi)并實(shí)際使用一方。貨款(書(shū)本上收價(jià)款)歸廠家，稅款歸國(guó)家。只不過(guò)國(guó)家不是自己向購(gòu)買(mǎi)者收取稅款，也不是由購(gòu)買(mǎi)者自己自覺(jué)向國(guó)家交稅款，而是由廠家代國(guó)家收取，收到后定期轉(zhuǎn)交給國(guó)家。

增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。

計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加

2、繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金——城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交城建稅

營(yíng)業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加

以上就是有關(guān)增值稅附加稅計(jì)提的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，想要了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

工資社保計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄怎么做？