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生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的退稅如何計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄

生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口退稅計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期期末留抵稅額；免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率；企業(yè)根據(jù)“當(dāng)期應(yīng)退稅額”，在實(shí)際收到退稅款時(shí)，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

張雅詩(shī)

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商貿(mào)企業(yè)外貿(mào)退稅會(huì)計(jì)分錄

1、商貿(mào)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)收出口退稅額時(shí)，借：應(yīng)收出口退稅款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）；2、收到出口退稅時(shí)，借：銀行存款，貸：應(yīng)收出口退稅款；3、退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

王寧

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出口退免征稅額的會(huì)計(jì)分錄

1、未實(shí)行免抵退辦法退免征稅額，借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）；2、實(shí)行免抵退辦法退免征稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）；3、收到免征稅額退稅款，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

王寧

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增值稅出口退稅的會(huì)計(jì)處理

1、未實(shí)行免抵退辦法的一般納稅人收到退稅款時(shí)，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款；2、實(shí)行免抵退辦法的一般納稅人收到退稅款時(shí)，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

張雅詩(shī)

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什么是增值稅出口退稅

增值稅出口退稅指納稅人出口適用稅率為零的貨物并向海關(guān)辦理相關(guān)的出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物增值稅稅額退還的行為，是國(guó)家對(duì)納稅人施行的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

張雅詩(shī)

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增值稅退稅的計(jì)稅依據(jù)

增值稅退稅的計(jì)稅依據(jù)指增值稅納稅人在發(fā)生出口業(yè)務(wù)并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)用于核定納稅人出口退稅的稅費(fèi)所借助的一系列依據(jù)，主要包括納稅人的票據(jù)依據(jù)和金額依據(jù)。

崔金媛

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增值稅出口退稅率的概述

增值稅出口退稅率指增值稅納稅人因發(fā)生出口交易事項(xiàng)并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理增值稅出口退稅業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)不同交易事項(xiàng)的實(shí)際情況所采用的退稅率、適用稅率、征收率。

崔金媛

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增值稅退稅的計(jì)稅公式

生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行增值稅退稅的計(jì)稅公式：當(dāng)期免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率－當(dāng)期免抵退稅額抵減額，除了計(jì)算出口退稅，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期期末留抵稅額與免抵退稅額進(jìn)行比較。

戰(zhàn)雨彤

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增值稅退稅辦法

增值稅退稅辦法指需要辦理增值稅退稅業(yè)務(wù)的納稅人所適用的各項(xiàng)條例辦法，而增值稅納稅人需要辦理退稅的情況主要可分為出口業(yè)務(wù)的退稅和期末留抵稅額的退稅。

崔金媛

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疫情稅務(wù)退稅會(huì)計(jì)分錄

1、疫情期間，當(dāng)年的稅務(wù)退稅，借：銀行存款，貸：所得稅費(fèi)用；2、收到以前年度的稅務(wù)退稅時(shí)，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：以前年度損益調(diào)整；借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配。

耿嘉蔚

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疫情期間增值稅退稅會(huì)計(jì)分錄

疫情期間企業(yè)的增值稅退稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為，借：應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)（減免稅款）；確認(rèn)遞延收益時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)（減免稅款），貸：遞延收益；結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：遞延收益，貸：營(yíng)業(yè)外收入。

耿嘉蔚

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疫情原因退稅的會(huì)計(jì)分錄

1、本年退回，借：銀行存款，貸：所得稅費(fèi)用；借：所得稅費(fèi)用，貸：本年利潤(rùn)；2、以前年度退回，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：以前年度損益調(diào)整；3、政策退稅，借：銀行存款，貸：營(yíng)業(yè)外收入。

崔金媛

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收到疫情退稅會(huì)計(jì)分錄

收到疫情退稅會(huì)計(jì)分錄如下：1、企業(yè)收到疫情所得稅退稅時(shí)，借：銀行存款，貸：所得稅費(fèi)用（紅字）；2、疫情期間企業(yè)收到因匯算清繳所退回的以前年度所得稅時(shí)，借：銀行存款，貸：以前年度損益調(diào)整（紅字）。

崔金媛

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cpa增值稅退稅方法

cpa增值稅退稅辦法，是指需要辦理增值稅退稅業(yè)務(wù)的納稅人所適用的各項(xiàng)條例辦法，而增值稅納稅人需要辦理退稅的情況主要可分為出口業(yè)務(wù)的退稅和期末留抵稅額的退稅。

耿嘉蔚

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稅務(wù)局退稅會(huì)計(jì)分錄

1、退回當(dāng)年稅款：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅；結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，貸：所得稅費(fèi)用；2、退回以前稅款：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

耿嘉蔚

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匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

收到時(shí)：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整。結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配：借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。

耿嘉蔚

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出口退稅會(huì)計(jì)分錄

出口退稅會(huì)計(jì)分錄如下：1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)：借：應(yīng)收賬款、銀行存款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等；2、收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅。

耿嘉蔚

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2023年增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄

1、進(jìn)項(xiàng)稅額留抵：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；2、若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

張雅詩(shī)

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增值稅退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、減免增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款），貸：其他收益；2、即征即退，借：其他應(yīng)收款，貸：其他收益；3、留底退稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

鄭培庫(kù)

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出口退稅賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄

1、未實(shí)行“免、抵、退”辦法，借：應(yīng)收出口退稅款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）；2、收到退稅時(shí)，借：銀行存款，貸：應(yīng)收出口退稅款；3、產(chǎn)生差額時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費(fèi)。

鄭培庫(kù)

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