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個人所得稅是和大家息息相關的事情，那么有關個稅的計提，你了解多少呢？如果對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

個人所得稅的內容在會計人員的工作過程中一直都是非常重要的內容，也是我們在生活的過程中需要全面重視的稅務內容，并且在個稅的內容中是包含有很多的計提工資以及稅務內容規定的

相關的會計分錄如下：

1、計提工資時

借：管理費用——工資

貸：應付職工薪酬

2、實際發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：庫存現金/銀行存款

貸：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

3、實際繳稅時

借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款/庫存現金

個人所得稅的稅率

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅，該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級

2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率

以上就是有關計提個人所得稅的相關會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

出差補貼是否需要發票？要不要交個稅？

　　個人所得稅與我們的生活相息息相關，涉及到我們個人的利益，那么計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄怎么做?這個問題在會計工作中十分常見，會計人員必須掌握。一起來了解下吧!

　　計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄

　　1.計提工資時

　　借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3.發放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：應付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　庫存現金/銀行存款

　　4.上交杜保時

　　借：應付職工薪酬——社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)

　　貸：庫存現金或者銀行存款

　　5.上交個人所得稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅相關介紹

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

　　取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

　　取得應稅所得沒有扣繳義務人;

　　非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得;

　　取得境外所得;

　　取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款;

　　因移居境外注銷中國戶籍;

　　國務院規定的其他情形

　　個人所得稅納稅對象

　　我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　以上就是整理的關于計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄的全部介紹，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計的的知識，請多多關注會計網!

　　我們都知道公司每個月不僅需要向員工支付一定的工資，還需要向員工繳納個人所得稅，這一過程是需要會計人員做賬務處理的。具體的會計分錄內容我們一起來了解一下吧。

　　公司給員工付個人所得稅分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用 - 工資

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：銀行進行存款應交稅費-個人對于所得稅影響其他應收款-個人社保

　　3、支付個稅時：

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　其他項目個人所得稅的會計處理

　　1.企業支付勞務報酬所得

　　計算應代扣的個人所得稅、支付勞務報酬時：

　　借：管理費用等

　　貸：應交稅金-應交代扣個人所得稅現金

　　實際交納稅款時：

　　借：應交稅金-應交代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　2.企業支付稿酬所得

　　計算應代扣的個人所得稅、支付稿酬時：

　　借：其他應付款

　　貸：應交稅金-應交代扣個人所得稅

　　現金

　　實際交納稅款時：

　　借：應交稅金-應交代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　3.企業向個人分配股息、利潤

　　計算應代扣的個人所得稅、支付股息、利潤時：

　　借：應付利潤

　　貸：應交稅金-應交代扣個人所得稅

　　現金

　　實際交納稅款時：

　　借：應交稅金-應交代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　相關資料：什么是個人所得稅？

　　個人所得稅(個人所得稅)是社會關系和個人所得稅，稅務機關和支付的法律規范自然人(居民和非居民)之間的流程管理征收的調整的總稱。

　　個人所得稅的納稅人，納稅人的兩個居民，包括非居民納稅人。居民進行納稅義務人負有完全不同納稅的義務，必須就其主要來源于我們中國企業境內、境外的全部所得繳納社會個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于一個中國國家境內的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅是國家對其公民、居住在其境內的個人的收入和境外個人從其本國取得的收入征收的一種所得稅。在一些國家，個人所得稅是主要的稅收，財政收入的比重較大，也對經濟產生更大的影響。

　　按照稅法規定，個人所得稅是企業在發放員工工資時進行扣繳的。個人所得稅代扣代繳是企業稅收常見的處理，你了解會計分錄要怎么寫嗎？

　　代扣代繳個人所得稅的流程

　　代扣代繳，是指按照稅法規定負有扣繳稅款義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，從所得中扣除應納稅款并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報表。

　　我們都知道個人基本工資達到5000元以上，就需要交個人所得稅，當你的工資應該交稅的時候，法律規定是由給你發工資的單位負責從你工資中扣除稅金(代扣)，并交給稅務局(代繳)，這就是代扣代繳的過程。

　　代扣代繳個人所得稅的范圍

　　扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅：(1)工資、薪金所得。(2)對企事業單位的承包經營、承租經營所得。(3)勞務報酬所得。(4)稿酬所得。(5)特許權使用費所得。(6)利息、股息、紅利所得。(7)財產租賃所得。(8)財產轉讓所得。(9)偶然所得。(10)經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

　　代扣代繳個人所得稅會計分錄

　　發放工資時：

　　借:制造費用-工資 (銷售費用 管理費用)

　　貸:應付職工薪酬

　　借:應付職工薪酬

　　貸:其他應付款-代扣代繳個人所得稅

　　交納個所稅時：

　　借:其他應付款-代扣代繳個人所得稅

　　貸:銀行存款

　　個人所得稅的會計分錄相信會計人員都很熟悉，但有時候也會遇到一些比較少見的情況，不知道該如何處理。以下是關于異地預繳個人所得稅的會計處理問題，希望對大家有所幫助。

　　異地預繳個人所得稅怎么處理？

　　異地預繳個人所得稅的情況通常在跨地級行政區施工的建筑企業會出現。具體分錄如下：

　　借：應交稅費——個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　如果屬于公司負擔的個人所得稅，可以按企業所得稅作分錄。

　　提取時：

　　借：所得稅--個人所得稅

　　貸：應交稅金--個人所得稅

　　結轉時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅--個人所得稅

　　繳納時：

　　借：應交稅金--個人所得稅

　　貸：現金等

　　預繳增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金

　　貸：銀行存款

　　在增值稅申報表中的“本期已繳稅額”、“分次預繳稅額”欄填寫預繳的增值稅額。

　　個人所得稅是我國比較重要的稅種之一，對于員工而言，一般工資達到5000元，則需要由企業代繳個稅，繳納的個人所得稅如何做會計分錄？

　　繳納的個人所得稅分錄

　　關于交個人所得稅如何做會計分錄?這問題很多納稅人都比較感興趣，個人所得稅是我國幾個重要稅種之一，也是納稅人必須要交的稅種，本期會計網已經為大家整理了繳納個人所得稅的會計分錄怎么寫的相關內容，下面讓我們一起來看下吧。

　　繳納個人所得稅會計分錄怎么寫？

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅會計分錄如下：

　　1、計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用——工資

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款

　　              應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　計提工資，是按應發工資數字計提的，即員工個人負擔的社保、個人所得稅是包含在內的，計提的時候完全沒必要體現其中多少是工資，多少是個人所得稅。

　　個人所得稅，實質上是企業發放給職工的工資的組成部分，只是按法律規定員工應該交稅，所以企業并沒有實際交給員工，而是代扣下來，再代繳給地稅局。所以，這依然是企業的工資費用，只是沒落到員工手里而已。

　　員工薪資達到5000元起，應按規定由公司代繳個稅。繳納個人所得稅時，如何做會計分錄？

　　公司繳納個人所得稅分錄

　　計提工資

　　借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)

　　       制造費用(生產車間管理人員薪酬)

　　       管理費用(行政人員薪酬)

　　       貸：應付職工薪酬

　　實際發放：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款、庫存現金等

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　企業繳納個稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個稅手續費返還的會計分錄

　　收到返款：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他收益

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　公司拿出錢獎勵財務部辦稅員：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　公司發放職工工資的同時，當職工工資達到個稅起征點時，需繳納相應的個稅。由公司代扣代繳個人所得稅時，應如何做會計分錄？

　　代扣代繳個人所得稅的賬務處理

　　工資計提時：

　　借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本-職工薪酬

　       　貸：應付職工薪酬-工資

　　發放工資時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　              　銀行存款

　　上交個人所得稅時：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　       貸：銀行存款

　　代扣代繳如何理解？

　　代扣代繳，可以理解為負有扣繳稅款義務的單位或者個人，支付個人應納稅所得時，從所得中扣除應當繳納的稅款并繳入國庫，并且向稅務機關報送扣繳個人所得稅報表。

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　個人所得稅納稅義務人包括居民納稅人和非居民納稅人。

　　1.居民納稅義務人：居民納稅義務人是指在中國境內有住所，或者無住所但在中國境內居住滿1年的個人。居民納稅義務人負有無限納稅義務，其從中國境內和境外取得的所得，都要在中國繳納個人所得稅。

　　2.非居民納稅義務人：非居民納稅義務人是指在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在中國境內居住不滿1年的個人。非居民納稅義務人承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，在中國繳納個人所得稅。

　　企業職工需根據法律規定繳納個人所得稅，一般情況下都由企業統一繳納，對于繳納個人所得稅，可以設置應付職工薪酬科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　繳納個人所得稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　計提社保：

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　庫存現金/銀行存款

　　繳納杜保：

　　借：應付職工薪酬——社保

　　　　貸：庫存現金或者銀行存款

　　繳納個人所得稅：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅的征稅對象

　　1、居民納稅義務人：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　2、非居民納稅義務人：在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　個人所得稅就是個人在獲得收入所得后繳納的一種稅，對于個人所得稅的繳納，通常計入“應付職工薪酬”“應交稅費”等科目核算，相關的會計分錄該怎么寫？

　　個人所得稅的會計分錄

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　企業繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　納稅人需要辦理納稅申報的情形有哪些？

　　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

　　1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

　　2、取得應稅所得沒有扣繳義務人；

　　3、取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；

　　4、取得境外所得；

　　5、因移居境外注銷中國戶籍；

　　6、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；

　　7、國務院規定的其他情形。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　對于計提計提個人所得稅的會計處理，企業通常通過“應交稅費”“應付職工薪酬”等進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　計提個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資

　　借：管理費用——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　什么是應付職工薪酬？

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　什么是應交稅費？

　　企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業計提、代扣代繳個人所得稅時，應通過“應交稅費—應交個人所得稅”科目進行核算。相關會計分錄是什么？

　　個人所得稅會計分錄

　　1、計提工資：

　　借：管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資(應發數)

　　       貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　              銀行存款(實發數)

　　3、繳納個人所得稅：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個人所得稅應計入什么科目？

　　個人所得稅應計入“應交稅費—應交個人所得稅”科目，企業為個人代扣代繳個人所得稅。在計提工資時，應同時計提個稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費-應交個人所得稅”和“庫存現金（或銀行存款等）”科目。不能將個稅直接計入管理費用中。應交稅費是指企業按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅等等稅種。

　　個人所得稅的計算方法

　　年度綜合所得應納稅額=年度應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

　　其中，

　　年度應納稅所得額=年度的收入額-準予扣除額；

　　準予扣除額=基本扣除費用60000元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除。

　　在取得生產經營所得時，有限責任公司和股份制公司需要繳納企業所得稅，個體工商戶也需要繳納個人所得稅，那么計提經營所得個人所得稅的會計分錄該如何編制？

　　計提經營所得個人所得稅的會計分錄

　　計提時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交個人所得稅

　　結轉時

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　上交時

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是所得稅費用？

　　“所得稅費用”是核算企業負擔的所得稅的損益類科目，這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”，如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　經營所得個人所得稅和個人所得稅的區別是什么？

　　經營所得稅是個人所得稅的征收內容之一。個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人具有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內外的全部所得繳納個人所得稅，而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

　　對于個人所得稅的計提和繳納，會計人員一般計入管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　個人所得稅計提和繳納的會計分錄

　　個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發放工資時進行扣繳，因此不用計提；

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后時：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是國家的主要稅種，在財政收入中占有很大比重，對經濟影響較大。

　　計提是什么？

　　計提指計算和提取，按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。

　　計提的功能：

　　1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。

　　2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。

　　3、預計某些應付賬款。

　　4、其他符合會計制度的預計項目。

       個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。計提個人所得稅時，應如何做會計分錄？

　　計提個稅的會計分錄

　　借：應付職工薪酬——工資

　　      貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　代扣代繳個人所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個稅征稅對象

　　在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞就是屬于個人所得稅的納稅義務人。包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人。

　　個稅征稅內容

　　1、工資、薪金所得

　　2、勞務報酬所得

　　3、稿酬所得

　　4、特許權使用費所得

　　5、經營所得

　　6、利息、股息、紅利所得

　　7、財產租賃所得

　　8、財產轉讓所得

　　9、偶然所得

　　10、其他所得

　　免納個人所得稅的情況

　　1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

　　2、國債和國家發行的金融債券利息；

　　3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

　　4、福利費、撫恤金、救濟金；

　　5、保險賠款；

　　6、軍人的轉業費、復員費；

　　7、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

　　8、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

　　9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

　　10、經國務院財政部門批準免稅的所得。

　　繳納個人所得稅是每個收入達到規定標準的公民應盡的義務，繳納的個稅應計入應交稅費科目核算，相關會計分錄如何編制？

　　個人所得稅的賬務處理

　　計提工資：

　　借：管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資（應發數）

　　       貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　              銀行存款（實發數）

　　繳納個人所得稅：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業應付而未付的職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目還應當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經費”、“工會經費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

　　應交稅費怎么理解？

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　個人所得稅是由單位在網上申報，代個人預繳的稅費，待發工資時，再在工資里扣除代繳的個稅，對于個人所得稅代扣，如何做會計分錄？

　　個人所得稅代扣的賬務處理

　　計提工資：

　　借：管理費用－工資

　　       貸：應付職工薪酬

　　發放工資：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款／庫存現金

　　              應交稅費－應交個人所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應交稅費－應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　勞務代扣代繳個稅的賬務處理

　　計提稅金：

　　借：其他應收款－個人所得稅

　　       貸：應交稅費－應交個人所得稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費－應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　“應交稅費”科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅、礦產資源補償費。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業應付而未付的職工薪酬。

　　我國的用人單位每個月都會給員工發放工資，其中需要根據個人所得繳納個人所得稅，一般由用人單位代扣。對于個人所得稅，應如何做會計分錄？

　　個人所得稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資(應發數)

　       　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　             銀行存款(實發數)

　　繳納個人所得稅：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。個人所得稅的納稅人包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人。其中，納稅義務人的納稅范圍比較的廣，其負有完全納稅的義務，需要對來源于中國境內、境外的的全部所得繳納稅款；而非居民納稅義務人只需要對來源于中國境內的所得繳納稅款。

　　納稅人需要申報納稅的情況有哪些？

　　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

　　1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

　　2、取得應稅所得沒有扣繳義務人；

　　3、取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；

　　4、取得境外所得；

　　5、因移居境外注銷中國戶籍；

　　6、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；

　　7、國務院規定的其他情形。

　　當公司中出現上月漏計提、少計提個人所得稅的情況時，需要在本月進行補提，對于計提的個人所得稅，一般設置應付職工薪酬、應交稅費等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　少計提個人所得稅的會計分錄

　　少計提個人所得稅時，本月補提個稅即可，相關分錄如下：

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用-工資(根據部門不同來劃分科目)

　　　　貸：應付職工薪酬-工資

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費-個人所得稅(補提上月)

　　　　　　應交稅費-個人所得稅(計提本月)

　　　　　　其他應收款-個人社保

　　3、支付個稅時：

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業向員工配偶、子女、受撫養人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目。科目借方減少，貸方增加。借方是實際發放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

在薪資達到一定的數額時，每個人都有義務繳納個人所得稅，針對計提本月個人所得稅的會計分錄應當怎么做？

　　計提本月個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用—工資（根據部門不同來劃分科目）

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費—個人所得稅

　　　　　　其他應收款—個人社保

　　3、支付個稅時：

　　借：應交稅費—個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅少計提的會計分錄應當怎么做?

　　1、可以做補提，計入應付工資：

　　借：應付職工薪酬—職工工資

　　　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　2、交納時：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、次月補提工資：

　　借：營業外支出

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅逾期未申報應當怎么處理？

　　1、可以通過扣繳客戶端申報進行補申報

　　如果是用自然人電子稅務局扣繳客戶端進行申報個稅的，逾期未申報時，需要做補申報。在系統首頁切換“稅款所屬月份”至需要補申報的月份，按照正常申報的流程具體操作。逾期補申報的操作，可以向當地稅務機關咨詢。

　　2、可以通過自然人電子稅務局WEB端（網頁版）做補申報

　　如果個稅是逾期未申報的，則可以進行相應的補申報。企業投資人或個體工商戶業主可繼續通過“自然人電子稅務局WEB端（網頁版）”進行申報，按照正常申報的流程操作即可。