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建筑行業的企業所得稅繳納方式是不是和一般的企業是一樣的？如果不一樣那是以什么形式繳納的？如果你對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

建筑業的企業所得稅繳納分兩種情況：

1、查賬征收

在一個納稅年度內，累計利潤總額為整數時，按季預繳，年末匯繳，多退少補。   

計算公式：

季度應納所得稅=(1季度利潤+2季度利潤+3季度利潤+4季度利潤)*所得稅稅率（25%）

2、核定征收

一般按照開發票額度計算，目前我們是按照收入額乘以9%，為應納稅所得額，再乘以稅率（25%）

計算公式：

應納所得稅=開發票金額*9%*25%

建筑業的企業所得稅稅率為多少？

原“企業所得稅暫行條例”規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%，特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%，外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。   

新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率，根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的所得稅法規定一般企業所得稅的稅率為25%

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅

以上就是有關建筑業的企業所得稅怎么繳納的相關問題，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的知識點，請多多關注會計網！

企業所得稅是什么？如何計算？

　　個人所得稅與我們的生活相息息相關，涉及到我們個人的利益，那么計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄怎么做?這個問題在會計工作中十分常見，會計人員必須掌握。一起來了解下吧!

　　計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄

　　1.計提工資時

　　借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3.發放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：應付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　庫存現金/銀行存款

　　4.上交杜保時

　　借：應付職工薪酬——社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)

　　貸：庫存現金或者銀行存款

　　5.上交個人所得稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅相關介紹

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

　　取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

　　取得應稅所得沒有扣繳義務人;

　　非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得;

　　取得境外所得;

　　取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款;

　　因移居境外注銷中國戶籍;

　　國務院規定的其他情形

　　個人所得稅納稅對象

　　我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　以上就是整理的關于計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄的全部介紹，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計的的知識，請多多關注會計網!

　　企業匯算清繳時繳納的所得稅會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，匯算清繳是年后會計人員必須完成的一項重要工作。下面小編將從計提和繳納兩個方面介紹匯算清繳的會計分錄，來一起了解下吧!

　　企業匯算清繳時繳納的所得稅怎么做賬?

　　計提時：

　　借:以前年度損益調整

　　貸:應交稅費-應交企業所得稅

　　繳納時：

　　借:應交稅費-應交企業所得稅

　　貸:銀行存款-**行結轉

　　“以前年度損益調整”科目余額到“利潤分配”科目

　　借:利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調整

　　所得稅匯算清繳退稅后的會計分錄

　　1.預繳所得稅時

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金--應交企業所得稅

　　2. 繳納所得稅時

　　借:應交稅金--應交企業所得稅

　　貸:銀行存款

　　3.跨年5月31日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

　　借:以前年度損益調整

　　貸:應交稅金--應交企業所得稅

　　4.繳納年度應繳稅款

　　借:應交稅金--應交企業所得稅

　　貸:銀行存款

　　5. 重新分配利潤

　　借: 利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調整

　　6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

　　借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　貸:以前年度損益調整

　　7.重新分配利潤

　　借:以前年度損益調整

　　貸:利潤分配-未分配利潤

　　8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

　　借:銀行存款

　　貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　10.免稅企業所做會計分錄如下：

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金--應交所得稅

　　借:應交稅金--應交所得稅

　　貸:資本公積

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅.

　　以上就是關于企業匯算清繳時繳納的所得稅會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請持續關注會計網!

　　我們都知道公司每個月不僅需要向員工支付一定的工資，還需要向員工繳納個人所得稅，這一過程是需要會計人員做賬務處理的。具體的會計分錄內容我們一起來了解一下吧。

　　公司給員工付個人所得稅分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用 - 工資

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：銀行進行存款應交稅費-個人對于所得稅影響其他應收款-個人社保

　　3、支付個稅時：

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　其他項目個人所得稅的會計處理

　　1.企業支付勞務報酬所得

　　計算應代扣的個人所得稅、支付勞務報酬時：

　　借：管理費用等

　　貸：應交稅金-應交代扣個人所得稅現金

　　實際交納稅款時：

　　借：應交稅金-應交代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　2.企業支付稿酬所得

　　計算應代扣的個人所得稅、支付稿酬時：

　　借：其他應付款

　　貸：應交稅金-應交代扣個人所得稅

　　現金

　　實際交納稅款時：

　　借：應交稅金-應交代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　3.企業向個人分配股息、利潤

　　計算應代扣的個人所得稅、支付股息、利潤時：

　　借：應付利潤

　　貸：應交稅金-應交代扣個人所得稅

　　現金

　　實際交納稅款時：

　　借：應交稅金-應交代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　相關資料：什么是個人所得稅？

　　個人所得稅(個人所得稅)是社會關系和個人所得稅，稅務機關和支付的法律規范自然人(居民和非居民)之間的流程管理征收的調整的總稱。

　　個人所得稅的納稅人，納稅人的兩個居民，包括非居民納稅人。居民進行納稅義務人負有完全不同納稅的義務，必須就其主要來源于我們中國企業境內、境外的全部所得繳納社會個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于一個中國國家境內的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅是國家對其公民、居住在其境內的個人的收入和境外個人從其本國取得的收入征收的一種所得稅。在一些國家，個人所得稅是主要的稅收，財政收入的比重較大，也對經濟產生更大的影響。

　　企業所得稅是指對納稅單位生產經營所得進行征收的一種稅，交稅時可以采用分月或分季預繳。那么季度企業所得稅計提繳納的會計分錄怎么做？

　　季度企業所得稅計提繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預繳企業所得稅的計算方法

　　企業分月（季）預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳；如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經主管國稅機關認可的其他方法計算應納稅額預繳。

　　季度預繳企業所得稅稅額計算公式如下所示：

　　（1）季度預繳企業所得稅稅額=月（季）應納稅所得額×適用稅率或者；

　　（2）季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業所得稅可以彌補以前年度虧損嗎？

　　根據《國家稅務總局關于修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號）相關規定，企業季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

　　彌補虧損是指企業按規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額，企業納稅年度發生的虧損，允許向以后年度結轉，用以后年度的所得稅彌補。

　　根據《企業所得稅法》相關規定，企業納稅年度發生的虧損，結轉年限最長不得超過五年。

　　更多推薦：補繳上年度企業所得稅怎么做賬？

　　企業按季度繳納所得稅時，通過所得稅費用科目進行會計核算，具體應怎么做賬？

　　繳納季度企業所得稅如何做賬？

　　1、企業計提當季度的企業所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　2、企業繳納當季度的企業所得稅時：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　季度所得稅的計算公式

　　季度預繳企業所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

　　企業所得稅基本稅率為25%;非居民企業，適用稅率為20%。

　　企業所得稅是什么？

　　企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人。

　　企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。

　　1、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

　　2、非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　個人所得稅是我國比較重要的稅種之一，對于員工而言，一般工資達到5000元，則需要由企業代繳個稅，繳納的個人所得稅如何做會計分錄？

　　繳納的個人所得稅分錄

　　關于交個人所得稅如何做會計分錄?這問題很多納稅人都比較感興趣，個人所得稅是我國幾個重要稅種之一，也是納稅人必須要交的稅種，本期會計網已經為大家整理了繳納個人所得稅的會計分錄怎么寫的相關內容，下面讓我們一起來看下吧。

　　繳納個人所得稅會計分錄怎么寫？

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅會計分錄如下：

　　1、計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用——工資

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款

　　              應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　計提工資，是按應發工資數字計提的，即員工個人負擔的社保、個人所得稅是包含在內的，計提的時候完全沒必要體現其中多少是工資，多少是個人所得稅。

　　個人所得稅，實質上是企業發放給職工的工資的組成部分，只是按法律規定員工應該交稅，所以企業并沒有實際交給員工，而是代扣下來，再代繳給地稅局。所以，這依然是企業的工資費用，只是沒落到員工手里而已。

　　員工薪資達到5000元起，應按規定由公司代繳個稅。繳納個人所得稅時，如何做會計分錄？

　　公司繳納個人所得稅分錄

　　計提工資

　　借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)

　　       制造費用(生產車間管理人員薪酬)

　　       管理費用(行政人員薪酬)

　　       貸：應付職工薪酬

　　實際發放：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款、庫存現金等

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　企業繳納個稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個稅手續費返還的會計分錄

　　收到返款：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他收益

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　公司拿出錢獎勵財務部辦稅員：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　企業發生的生產經營所得，應按規定繳納企業所得稅。一般采取按期預繳、年終匯算清激的辦法，計提繳納企業所得稅時，應如何做賬？

　　計提繳納企業所得稅怎么做賬？

　　1、企業所得稅的計提：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　2、企業所得稅的繳納：

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　      　貸：銀行存款

　　“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　企業所得稅相關計算公式

　　企業當期應交所得稅的計算公式為：應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　應交所得稅是當期應交所得稅，是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額。

　　企業所得稅納稅人是誰？

　　企業所得稅納稅人有國有企業、集體企業、聯營企業、私營企業、股份制企業、外投資企業和外國企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織，以及在中國境內設立機構、場所從事生產經營或雖然未設立機構、場所而有來源中國境內所得的外國公司、企業和其他所得的組織。

　　企業在繳納企業所得稅的時候，一般設置“所得稅費用”“應交稅費”“銀行存款”等科目進行核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　繳納企業所得稅的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　月末或季末企業按規定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末，企業應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉入“本年利潤”科目：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”一般核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　應交稅費包括什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　所得稅費用是企業根據會計準則的相關規定計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，企業一般通過“所得稅費用”科目核算。對于繳納所得稅費用的會計分錄該怎么做？

　　繳納所得稅費用的會計分錄

　　計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目，一般增加在借方，減少在貸方，對于企業繳納所得稅費用的會計分錄該怎么做？

　　繳納所得稅費用的會計分錄

　　計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業職工需根據法律規定繳納個人所得稅，一般情況下都由企業統一繳納，對于繳納個人所得稅，可以設置應付職工薪酬科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　繳納個人所得稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　計提社保：

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　庫存現金/銀行存款

　　繳納杜保：

　　借：應付職工薪酬——社保

　　　　貸：庫存現金或者銀行存款

　　繳納個人所得稅：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅的征稅對象

　　1、居民納稅義務人：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　2、非居民納稅義務人：在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　對于繳納所得稅費用的會計處理，企業通常設置“應交稅費”“所得稅費用”等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？　

　　繳納所得稅費用的會計分錄

　　計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”主要是核算企業負擔的所得稅，是損益類科目。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　銀行存款包括什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業的所得稅通常是按季度或者按月繳納，第二年再進行匯算清繳并實行多退少補。那么繳納企業所得稅的會計分錄該怎么寫？

　　企業所得稅的會計分錄

　　1、計提企業所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納稅費時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、期末進行結轉所得稅費用時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（凈虧損），是屬于所有者權益類科目。本年利潤主要是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。

　　本年利潤是一個匯總類賬戶，其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入等；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、稅金及附加、其他業務支出、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業外支出、所得稅等。

　　應交稅費是什么？

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。

　　企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于個人所得稅的計提和繳納，會計人員一般計入管理費用、應付職工薪酬等科目進行核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　個人所得稅計提和繳納的會計分錄

　　個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發放工資時進行扣繳，因此不用計提；

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　　　　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后時：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是國家的主要稅種，在財政收入中占有很大比重，對經濟影響較大。

　　計提是什么？

　　計提指計算和提取，按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。

　　計提的功能：

　　1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。

　　2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。

　　3、預計某些應付賬款。

　　4、其他符合會計制度的預計項目。

　　企業除了增值稅，還要按季度或者按月繳納企業所得稅，第二年再進行匯算清繳，實行多退少補。企業計提繳納所得稅時，具體的會計分錄怎么寫？

　　計提繳納所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用是損益類科目，這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。他是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入等；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、稅金及附加、其他業務成本、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業外支出、所得稅等。

　　所得稅又稱所得課稅、收益稅，指的是國家對法人、自然人等在一定時期內的各種所得征收的款項，那么繳納所得稅的賬務處理怎么做？

　　繳納所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費－－應交所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費－－應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

       退所得稅的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：應交稅費－－應交所得稅

　　借：應交稅費－－應交所得稅

　       　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：利潤分配－－未分配利潤

　　所得稅費用怎么理解？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。

　　“所得稅費用”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當期應交所得稅，而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。

　　“所得稅費用”科目可以按照“遞延所得稅費用”或“當期所得稅費用”設置明細科目，從而進行明細核算，期末，還應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）

　　什么是以前年度損益調整？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

　　以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　繳納個人所得稅是每個收入達到規定標準的公民應盡的義務，繳納的個稅應計入應交稅費科目核算，相關會計分錄如何編制？

　　個人所得稅的賬務處理

　　計提工資：

　　借：管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資（應發數）

　　       貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　              銀行存款（實發數）

　　繳納個人所得稅：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業應付而未付的職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目還應當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經費”、“工會經費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

　　應交稅費怎么理解？

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　企業所得稅是對在我國境內的企業和其他組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。企業每年都需要繳納企業所得稅，如果是繳納上年度的企業所得稅，會計人員該如何寫會計分錄？

　　繳納上年度企業所得稅的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　借： 利潤分配——未分配利潤

　　        貸：以前年度損益調整

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是以前年度損益調整？

　　以前年度損益調整主要是核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調整核算，經過調整后，應將“以前年度損益調整”科目余額轉入至“利潤分配——未分配利潤”科目。

　　應交稅費是什么科目？

　　應交稅費是指在一定階段內，企業獲得的營業收入、利潤等依據現有的關于稅法的規定，按照相關的計稅方式所計算出來的應繳納的各種各樣的稅費。應交稅費包括有企業依法交納的企業所得稅、增值稅、消費稅、房產稅、土地增值稅、城市維護建設稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等等。應交稅費是負債類科目，下面還設立了些二級科目，比如應交所得稅和應交增值稅等等。