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　　“加計抵減”政策允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。那么加計抵減減免的稅款怎么做賬務處理呢？來一起了解吧。

　　加計抵減減免的稅款的會計分錄

　　增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

　　“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額，現行稅控設備抵減增值稅優惠政策便是在此核算，按規定抵減的增值稅應納稅額，

　　借：“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，

　　貸：“管理費用”等科目。

　　在相關文件未明確規定前，采用與稅控優惠一致性的處理，計入此科目為宜。

　　加計抵減減免的城建稅(或教育費附加)需要做會計分錄嗎?

　　根據城建稅、教育費附加的相關規定，城建稅、教育費附加的計稅依據為實際繳納(而非應當繳納)的增值稅、消費稅稅額，所以加計抵減的應納增值稅稅額不需要繳納增值稅附加稅。因此加計抵減減免的城建稅(或教育費附加)是不需要做會計分錄的。

　　城市維護建設稅實行地區差別比例稅率：①納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%;②納稅人所在地縣城和鎮的的，稅率為5%;③納稅人在其他地區的稅率為1%。

　　教育費附加的稅率:教育費附加統一稅率3%;地方教育附加2%。

　　以上內容就是加計抵減減免的稅款的相關內容，希望對你有所幫助。

　　在企業的日常業務中，常常會遇到免征企業所得稅的情況，不同的情況應進行不同的賬務處理。那么企業所得稅減免的稅款應如何做會計分錄？

　　企業所得稅減免稅款的會計分錄

　　征前減免所得稅：

　　征前減免是指稅局在企業進行企業所得稅征收入庫之前即給與減免，企業不用提前繳納實際的稅款。但是在這種情況下，企業依然需要計算應納所得稅，在稅務機關審批之后再確認具體的減免稅額。

　　（1）企業在計算應納所得稅時的會計分錄：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　（2）在企業確認減免稅時的會計分錄：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　       貸：所得稅費用

　　由于征前減免企業所得稅沖減了所得稅費用科目，因此在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤或者減少了賬面虧損。

　　即征即退所得稅：

　　（1）企業在計算應納所得稅時的會計分錄：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　（2）繳納稅款時的會計分錄：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　（3）確認減免稅收到退稅款時：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：所得稅費用

　　由于即征即退的情況沖減了所得稅費用科目，因此在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤或者減少了賬面虧損，會對企業的稅后利潤產生一定的影響。

　　小規模納稅人在經營過程中，對于取得的收入繳納稅費時，國家會給予一定的稅收優惠，收到減免稅款時可以計入營業外收入科目處理，相關的會計分錄是什么？

　　小規模納稅人減免稅款的會計分錄

　　銷售取得收入時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　減免時

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：營業外收入

　　什么是小規模納稅人？

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　營業外收入是什么？

　　營業外收入是指與企業日常營業活動沒有直接關系的各項利得。是企業財務成果的組成部分。例如，沒收包裝物押金收入、收回調入職工欠款、罰款凈收入等等。營業外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算。在企業的“利潤表”中，營業外收入需單獨列示。屬于企業營業外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規定的開支。企業營業外收入的核算在“營業外收入”賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

　　會計人員在月末或者年末的時候，需要對一些會計科目進行結轉處理。有減免稅款發生時要結轉嗎？結轉到哪個會計科目？

　　問：減免稅款最終轉到哪個科目？

　　答：需要結轉到未交增值稅，即扣除減免稅款以后的實際應交增值稅。

　　首先做處理：

　　借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

　　貸:營業外收入

　　再做月末結轉：

　　借:應交稅費- 應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸:應交稅費- 未交增值稅

　　應交稅金-減免稅款科目年末是否結轉？

　　1、應交增值稅科目應當結平,余額轉入"應交稅金-未交增值稅",其余科目因為12月計提的稅金是1月交,所以年末也需要核查,若和下月應繳納金額有出入,需細查。

　　2、發生時：

　　借:管理費用

　　貸:銀行存款

　　借:應交稅費-應交增(減免稅款)

　　貸:管理費用(負數)

　　期末時,按(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)所得：

　　借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸:應交稅費-未交增值稅

　　以上就是減免稅款最終結轉科目，希望能夠幫助到大家，如果大家想了解更多的會計知識，請關注會計網。

　　增值稅所涉及的會計專業科目明細有很多，所以，當企業財務管理工作人員對增值稅應納稅額的會計賬務信息進行分析處理時，總會遇到各種小問題，導致無法正確的選擇相對應的會計科目。今天我們就來一起學習下應交增值稅減免稅款是幾級科目?

　　應交增值稅減免稅款屬于幾級科目

　　應交增值稅減免稅款屬于二級科目.

　　增值稅的會計科目明細

　　第一、增值稅分為銷項稅和進項稅。

　　第二、計入“應交稅費 - 應交增值稅(銷項稅額)”銷項稅額中會計科目，增值稅列入決算中“應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額)”應交企業稅費是一級會計科目，應交土地增值稅是二級考試科目，銷項稅是三級科目。

　　第三，但在實際核算中，由于支付的增值稅方式和渠道有很多種，比如，有些公司涉及出口退稅，一些企業參與了稅收減免，所以它增加了很多的三個科目輔助核算：

　　1、應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)

　　2、應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　3、應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　4、應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

　　5、應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

　　6、應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　7、應交稅費——未交增值稅

　　8、應交稅費——預交增值稅

　　9、應交稅費——待抵扣進項稅額

　　10、應交稅費——待認證進項稅額

　　11、應交稅費——待轉銷項稅額

　　12、應交稅費——增值稅留抵稅額

　　13、應交稅費——簡易計稅

　　14、應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

　　15、應交稅費——代扣代交增值稅

　　16、應交稅費——應交增值稅——進項稅(進項稅轉出)

　　17、應交稅費——應交增值稅——進項稅(進項稅轉入)增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置：“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等。

　　以上就是有關應交增值稅減免稅款是幾級科目的全部介紹，各位小伙伴們都了解了嗎?

　　增值稅減免稅款是指征稅機構根據國家法律法規等規定，給予納稅人減稅或者免稅的優惠。企業享受增值稅減免稅款優惠時，應如何做賬務處理？

　　增值稅減免稅款的會計分錄

　　即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅

　　借：銀行存款

　　　　貸：營業外收入

　　直接減免的增值稅減免稅款

　　借：應交稅費-應交增值稅（減免稅額）

　　　　貸：營業外收入-減免稅額

　　減免稅款是什么？

　　減免稅款是為了對某些納稅人或納稅對象的鼓勵或者照顧。減稅是減免部分應納稅額；免稅是免征全部的應納稅款。減稅免稅是在一定時期內給予納稅人的稅收優惠，可以解決按稅收制度規定的稅率征稅時無法解決的具體問題，它是稅收的統一性與靈活性相結合的具體表現。

　　減免稅款的幾種方式

　　（1）基式減免：通過縮小計稅依據方式來實現稅收減免。具體應用形式有設起征點、免征額和允許跨期結轉等。

　　（2）稅率式減免：通過降低稅率的方式來實現稅收的減免。

　　（3）稅額式減免：通過直接減免稅收的方式來實現稅收減免，具體包括全額免征、減半征收、核定減征率和核定減征額等。

　　注意：

　　（1）發生跨境應稅行為、出口貨物勞務不適用加計抵減政策；

　　（2）發生跨境應稅行為、兼營出口貨物勞務且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額需要按政策規定予以剔除。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　納稅人常需要使用金稅盤，也需要了解金稅盤減免稅款借方余額的結轉問題，下面會計網就和大家一起了解金稅盤減免稅款借方余額如何進行結轉。

　　金稅盤減免稅款借方余額怎么結轉？

　　抵減前：

　　借：管理費用

　　貸：庫存現金或銀行存款

　　抵減后：

　　借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款

　　貸：營業外收入

　　申報的時候需要注意有兩種處理辦法：

　　①認證了做進項稅額轉出處理:

　　借：管理費用

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　貸：銀行存款

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

　　借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費用

　　②不做進項稅額轉出，將發票當成不抵扣發票處理：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費用

　　增值稅的金稅盤可以全額抵扣是什么意思？

　　金稅盤可以全額抵扣是國家對金稅設備的一項補貼政策：全部金額(含服務費)可以抵扣稅款，每年的服務費也是可以全額遞減。具體分錄如下：

　　支付時：

　　借：管理費用等

　　貸：銀行存款等

　　抵減時：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　貸：管理費用等

　　以上就是金稅盤減免稅款借方余額結轉的相關內容，希望能幫助到大家，如果大家想了解更多的會計知識，請關注會計網。

　　為了鼓勵小規模企業的發展，國家對小規模企業出臺了一系列的增值稅減免稅收優惠政策，如果我們的企業符合相關政策條件，可以申請減免稅款。作為財務人員，我們要怎樣對減免的稅款進行賬務處理呢？

　　減免稅款的會計分錄

　　首先是會計分錄，業務發生后先按照正常流程處理：

　　借：應收賬款/現金/銀行存款等

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅 -未交增值稅

　　符合減免稅政策，將增值稅額轉入到營業外收入中

　　借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

　　貸：營業外收入

　　應交增值稅各明細賬戶月末余額,于月終時轉入"應交稅費-未繳增值稅"科目;貸方余額表示本月應交未交增值稅,借方余額表示月末多交增值稅或增值稅留抵稅額.

　　申請增值稅減免的資料

　　符合增值稅減免條件的納稅人，我們是需要先向稅務機關申請，批準之后才能享受增值稅減免稅款的優惠的。納稅人申請減免稅需要提供以下的資料：

　　1、減免稅申請報告.包括減免稅的依據、范圍、年限、金額,企業的基本情況等.

　　2、填寫《政策性減免稅申請表》等相關減免稅申請表.

　　3、納稅人的財務會計報表.

　　4、工商執照和稅務登記證件的復印件.

　　5、根據不同減免稅項目,稅務機關要求提供的其他材料.

　　好了，以上就是增值稅減免稅款的相關會計處理。想學習更多的會計小知識，請繼續關注會計網。