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有關累計折舊的問題，在會計的實際工作中是會遇到很多的，那么這部分的知識點你了解嗎？如果不了解，那么就和會計網一起來學習吧！

累計折舊月末要結轉嗎？

累計折舊是屬于資產類的備抵科目，平時是不用結轉的，不屬于損益類的科目，平時是不用結轉的，一般是在出售資產或者是資產報廢時才會轉出，固定資產折舊是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。使用壽命是指固定資產的預計壽命，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。應計折舊額是指應計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值后的金額。已計提減值準備的固定資產，還應扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。

折舊僅僅是成本分析，折舊不是對資產進行計價，其本身既不是資金來源，也不是資金運用，因此，固定資產折舊并不承擔固定資產的更新。但是，由于折舊方法會影響企業的所得稅，從而也會對現金流量產生一定影響。

累計折舊結轉的會計分錄怎么做？

1、累計折舊提取分錄時

借：制造費用/銷售費用/管理費用——折舊費

貸：累計折舊

2、在處理固定資產時，和固定資產一起結轉

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產——原值

3、收到處置固定資產的金額

借：銀行存款

貸：固定資產清理

4、固定資產清理科目余額轉出

借：固定資產清理

貸：營業外收入

或者是

借：營業外支出

貸：固定資產清理

以上就是有關累計折舊的一些內容，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

累計折舊是什么類型的會計科目？有哪些相關的賬務處理？

　　會計人員的工作是為企業處理各種數據，不論是稅務的內容處理還是賬務的內容處理，以及期末結轉的內容處理，都是會計工作人員需要不斷學習的內容。會計網就為大家整理了一些關于期末結轉損益分錄的知識點，希望能幫到你。

　　期末結轉損益就是期末要把主營業務收入、其他收入等，還有費用支出等這些科目都要結轉到本年利潤科目去。

　　本年利潤的會計分錄分以下四步：

　　1、先結轉收入：

　　借：主營業務收入

　　借：其他業務收入

　　借：營業外收入

　　貸：本年利潤

　　2、結轉成本、費用和稅金：

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　貸：主營業務稅金及附加

　　貸：其他業務支出

　　貸：營業費用

　　貸：管理費用

　　貸：財務費用

　　貸：營業外支出

　　貸：所得稅

　　3、結轉投資收益：

　　凈收益的：

　　借：投資收益

　　貸：本年利潤

　　凈損失的：

　　借：本年利潤

　　貸：投資收益

　　4、年度結轉利潤分配：

　　將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤：

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　如果是虧損：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：本年利潤

　　企業經營發展過程中，取得營業收入的，一般在期末時做結轉處理。結轉收入時，具體怎么做會計分錄？

　　結轉收入分錄

　　借：主營業務收入

　　       其他業務收入

　　       貸：本年利潤

　　結轉指的是期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。結轉后，轉出賬戶將沒有余額。

　　收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。

　　本年利潤：本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤(或凈虧損)，屬于所有者權益類科目。他是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入”;建筑業企業的主營業務收入指“工程結算收入”，交通運輸業企業的主營業務收入指“主營業務收入”;批發零售貿易業企業的主營業務收入指“商品銷售收入”;房地產業企業的主營業務收入指“房地產經營收入”;其他行業企業的主營業務收入指“經營(營業)收入”。企業在填報主營業務收入時，一般根據企業會計“損益表”中有關主營業務收入指標的上年累計數填寫。

　　主營業務收入主要包括：固定資產盤盈;處置固定資產凈收益;非貨幣性交易收益;出售無形資產收益;罰款凈收入;因債權人原因確實無法支付的賬款;教育費附加返還款。

　　其他業務收入是什么？

　　其他業務收入是指各類企業主營業務以外的其他日常活動所取得的收入。一般情況下，其他業務活動的收入不大，發生頻率不高，在收入中所占比重較小。

　　如材料物資及包裝物銷售、無形資產使用權實施許可、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。 其他業務收入是企業從事除主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，具有不經常發生，每筆業務金額一般較小，占收入的比重較低等特點。

　　企業會計人員處理賬務時，經常會碰到成本結轉的問題。比如主營業務成本和其他業務成本結轉，結轉成本時，如何做會計分錄？

　　成本結轉分錄處理

　　結轉主營業務成本分錄：

　　借：主營業務成本

　　       存貨跌價準備(如果有)

　　       貸：庫存商品、合同履約成本等

　　期末：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本

　　結轉其他業務成本時：

　　借：其他業務成本

　　       貸：原材料

　　              周轉材料

　              　累計折舊(出租固定資產時)

                     累計攤銷(出租無形資產時)

　　              銀行存款等

　　期末：

　　借：本年利潤

　       　貸：其他業務成本

　　計提和結轉的區別？

　　計提在會計定義中指的是計算提取，應記入相關成本，與成本費用是有關系的;結轉是轉入相關科目，只是在不同的科目之間結轉。下面舉例說明：

　　比如計提折舊的分錄：

　　借：生產成本

　　       制造費用

　　       管理費用

　       　銷售費用

　        　貸：累計折舊

　　比如結轉本年利潤的分錄：

　　借：本年利潤

　　       貸：管理費用

　　              銷售費用

　　              財務費用

　　結轉資金可以理解為若是當年支出預算已執行但尚未完成，到了下年應按原用途繼續使用的財政資金。結轉資金支出時，應轉入本年利潤科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　結轉資金支出分錄處理

　　根據準則規定，到會計期末費用類賬戶應當轉入本科利潤，主要包括銷售費用、管理費用、財務費用，費用科目期末結轉后無余額。

　　分錄如下：

　　借：本年利潤

　       　貸：主營業務成本

　              　其他業務成本

　　              稅金及附加

　　              管理費用

　              　銷售費用

　              　財務費用

　　              營業外支出

　              　信用減值損失

　　              資產減值損失

　               　所得稅費用等

　　結轉資金和結余資金的區別有哪些？

　　1、定義不同：結余資金是指結算后當年剩余的資金，是在當年預算工作目標已完成，或者因故終止，而造成的當年的剩余資金，一般指收入與支出相抵后的余額，即財政收入大于支出的部分;結轉資金是指當年支出預算已執行但尚未完成，或因故未執行，在當期未使用完、下年需按原用途繼續使用的財政撥款資金，也就是指在結算的時間段里，由于工作目標尚未達到而暫時沒有使用完的資金，也可以說是結余中有專項用途、需繼續安排使用的資金。

　　2、結算對象不同：結轉資金是一個工作目標沒有完成的結算結果;結余資金是支出預算的一個工作目標已完成或者因故終止的結算結果。

　　3、下年度使用的情況不同：結轉資金是下一年度需要按照原用途繼續使用的資金，結轉資金原則上不得調整用途，將轉入下一年按照原用途的預算繼續使用;結余資金在下一年度不是按照原用途繼續使用的資金，按預算管理的有關規定，一般是要收回國庫，用于編制下年度的部門預算，統籌使用。

　　4、包含支出的內容不同：結轉資金包括基本支出結轉資金和項目支出結轉資金;結余資金指項目支出結余資金，基本支出是沒有結余資金的。

　　本年利潤是什么意思？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤(或凈虧損)，屬于所有者權益類科目。借方登記內容為企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、稅金及附加、其他業務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等;貸方登記內容為企業當期所實現的各項收入和利得，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益等。

　　結轉本年利潤時，通常采取以下方法：

　　表結法下，各損益類科目每月月末只需結計出本月發生額和月末累計余額，不結轉到“本年利潤”科目，只有在年末時才將全年累計余額結轉入“本年利潤”科目。

　　每月月末要將損益類科目的本月發生額合計數填入利潤表的本月數欄，同時將本月末累計余額填入利潤表的本年累計數欄，通過利潤表計算反映各期的利潤(或虧損)。

　　賬結法下(我國采用)，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類科目的余額結轉入“本年利潤”科目。

　　材料采購成本一般包括材料買價、運輸費、裝卸費、包裝費等，結轉采購成本時，應設置材料采購科目核算，相關會計分錄該怎么做？

　　結轉采購成本的會計分錄

　　采購驗收入庫前

　　借：材料采購

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款、應付賬款

　　驗收入庫時

　　借：原材料(計劃成本)

　　       貸：材料采購(實際成本)

　　材料成本差異(或借)

　　發出材料時

　　借：生產成本等(計劃成本)

　　       貸：原材料

　　結轉發出材料

　　如果是超支成本差異率：

　　借：生產成本等

　　       貸：材料成本差異

　　如果是節約成本差異率：

　　借：材料成本差異

　　       貸：生產成本等

　　材料成本差異、生產成本是什么？

　　材料成本差異指材料的實際成本與計劃成本間的差額。實際成本大于計劃價格成本為超支;實際成本小于計劃價格成本為節約。外購材料的材料成本差異，在一定程度上反映材料采購業務的工作的質量。

　　材料成本差異借方余額表示實際成本大于計劃成本，表示超支。材料成本差異期末余額在貸方表示實際成本小于計劃成本，表示節約。

　　材料成本差異又稱“材料價格差異”。指材料的實際成本與計劃價格成本間的差額。

　　在材料日常收發按計劃價格計價時，需要設置“材料成本差異”科目，作為材料科目的調整科目?？颇康慕璺降怯洸牧蠈嶋H成本大于計劃價格成本的超支額，貸方登記材料實際成本小于計劃價格成本的節約額。發出耗用材料所應負擔的成本差異，應從本科目的貸方轉人各有關生產費用科目;超支額用藍字結轉，節約額用紅字結轉。

　　生產成本是生產單位為生產產品或提供勞務而發生的各項生產費用，包括各項直接支出和制造費用。直接支出包括直接材料(原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等)、直接工資(生產人員的工資、補貼)、其他直接支出(如福利費);制造費用是指企業內的分廠、車間為組織和管理生產所發生的各項費用，包括分廠、車間管理人員工資、折舊費、維修費、修理費及其他制造費用(辦公費、差旅費、勞保費等)。

　　材料采購成本包括哪些？

　　材料采購成本是指企業物資從采購到入庫前所發生的全部支出，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可日屬于采購成本的費用。具體如下：

　　1、材料的買價：購買材料，結算價款即買價。

　　2、采購費用：支付各種材料采購費用，包括運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、入庫前的挑選整理費，以及運輸途中的合理損耗。

　　結轉收入的意思是在報告期末將收入賬戶余額結轉到本年利潤中，結轉收入時，會計人員該如何寫會計分錄？

　　結轉收入的會計分錄

　　借：主營業務收入

　　       其他業務收入

　　       貸：本年利潤

　　什么是其他業務收入？

　　其他業務收入是指各類企業在主營業務以外的其他日?；顒铀〉玫氖杖?。一般情況下，其他業務收入在收入中所占比重較小。

　　“其他業務收入”科目核算企業除主營業務收入以外的其他銷售或其他業務的收入，如代購代銷、材料銷售、包裝物出租等收入，并且應當按照其他業務的種類，如“代購代銷”、“材料銷售”、“包裝物出租”等設置明細賬，進行明細核算。

　　“其他業務收入”賬戶屬于損益類賬戶。期末應將余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　本年利潤怎么理解？

　　本科目核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。

　　年度終了，應將本年收入和支出相抵后結算出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。本科目平時不結轉，年終一次性地轉至“利潤分配一未分配利潤”賬戶。

　　“本年利潤”賬戶屬于所有者權益類賬戶，貸方反映企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、營業外收入、投資收益等，借方反映企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、營業外支出、財務費用、營業費用、管理費用、投資收益（凈損失）、所得稅等。

　　企業在月末時通常都需要進行結轉成本、收入等賬務，會計人員一般通過“主營業務收入”“本年利潤”等科目進行，對于月末結轉的會計分錄該怎么做？

　　月末結轉的會計分錄

　　1、結轉各項收入、利得類科目

　　借：主營業務收入

　　　　其他業務收入

　　　　公允價值變動損益

　　　　投資收益

　　　　營業外收入

　　　　資產處置損益

　　　　貸：本年利潤

　　2、結轉各項費用、損失類科目

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　其他業務成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　銷售費用

　　　　　　管理費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　資產減值損失

　　　　　　營業外支出

　　結轉后，“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會計利潤(利潤總額)，借方余額即為虧損。

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是損益類科目，是指企業經營活動應負擔的相關稅費，具體包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、環境保護稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。期末結轉后稅金及附加科目應該沒有余額。

　　什么是營業外支出科目？

　　營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。為此，要設置“營業外支出”賬戶對這部分內容進行核算。企業發生各項營業外支出時，記入這個賬戶的借方；期末結轉損益時，從貸方轉入“本年利潤”賬戶的借方，結轉后該賬戶無余額。

　　結轉損益是指在期末，損益類科目的余額將全部結轉到“本年利潤”中，結轉后，損益科目余額為零的過程，那關于結轉損益的會計分錄該如何編制？

　　結轉損益的會計分錄

　　1、結轉收入時：

　　借：主營業務收入

　　　　其他業務收入

　　　　營業外收入

　　　　貸：本年利潤

　　2、結轉成本、費用和稅金時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　其他業務成本

　　　　　　銷售費用

　　　　　　管理費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　營業外支出

　　　　　　所得稅費用

　　借：本年利潤

　　　　貸：資產減值損失

　　3、年度結轉利潤分配：

　　將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　如果是虧損：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：本年利潤

　　利潤分配是企業在一定時期 (通常為年度) 內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在國家與企業、企業與企業之間的分配。

 　　如何理解本年利潤？

　　本年利潤是權益類科目，借方代表本年虧損，貸方表示本年的利潤。企業每月結賬時，將損益類科目的余額，全部轉入“本年利潤”科目，通過“本年利潤”科目結出本月份的利潤總額或虧損總額，以及本年累計損益。將所有收入類科目余額轉入“本年利潤”科目時，借記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“投資收益”、“營業外收入”等科目，貸記“本年利潤”科目。將所有支出科目余額轉入“本年利潤”科目時，借記“本年利潤”科目，貸記“稅金及附加”、“主營業務成本”、“其他業務支出”、“管理費用”、“財務費用”、“營業外支出”等科目。

　　所謂結轉利潤，就是為了計算當期的損益和利潤的實現情況，期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶中，相關的會計分錄怎么做？

　　結轉利潤的會計分錄

　　結轉收入：

　　借：主營業務收入

　　       其他業務收入

　　       營業外收入

　　       貸：本年利潤

　　結轉成本、費用和稅金：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本

　　              稅金及附加

　　              其他業務成本

　　              銷售費用

　　              管理費用

　　              財務費用

　　              營業外支出

　　對外投資所獲得的收入：

　　結轉投資凈收益：

　　借：投資收益

　　       貸：本年利潤

　　結轉投資凈損失：

　　借：本年利潤

　　       貸：投資收益

　　主營業務成本和其他業務成本的區別是什么？

　　主營業務成本，企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本。一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或是在月末時，企業將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　其他業務成本，指企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出。其他業務成本包括銷售材料的成本、出租無形資產的攤銷額、出租固定資產的折舊額、出租包裝物的成本或攤銷額等，采用成本模式計量投資性房地產的，其投資性房地產計提的折舊額或攤銷額，也構成其他業務成本。

　　本年利潤結轉方法

　　本年利潤有兩種結轉方法：表結法下，各損益類科目每月月末只需結計出本月發生額和月末累計余額，不結轉到“本年利潤”科目，到年末再一并結轉至本年利潤。

　　賬結法下，每月月末均需在賬上結計出的各損益類科目的余額結轉入“本年利潤”科目。結轉后“本年利潤”科目的本月余額反映當月實現的利潤或發生的虧損。

　　損益類的賬戶在期末時需要結轉至本年利潤賬戶核算，結轉后這些賬戶的余額應為零，那么結轉損益時如何寫會計分錄？

　　結轉損益的會計分錄

　　1、結轉收入時：

　　借：主營業務收入

　　       其他業務收入

　　       營業外收入

　　       貸：本年利潤

　　2、結轉成本、費用和稅金時：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本

　　              稅金及附加

　　              其他業務成本

　　              銷售費用

　　              管理費用

　　              財務費用

　　              營業外支出

　              　所得稅費用

　　借：本年利潤

　　       貸：資產減值損失

　　3、年度結轉利潤分配

　　將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　如果是虧損：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：本年利潤

　　如何理解主營業務收入和其他業務收入？

　　主營業務收入，企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入，主要包括有制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入；旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入；商品流通企業的銷售商品收入等。主營業務收入屬于損益類科目，增加在貸方，減少在借方。

　　其他業務收入，企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洕娴牧魅?，包括有材料物資及包裝物銷售、固定資產出租、無形資產轉讓、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。其他業務收入屬于損益類科目，借方表示減少，貸方表示增加。

　　為了結出會計科目的余額，計算報告期的成本和當期損益利潤的實現情況，保持會計工作的連續性，企業的財務人員一般對成本進行結轉處理，結轉成本時，應如何做會計分錄？

　　成本結轉的會計分錄

　　1、主營業務成本：

　　借：主營業務成本

　　       存貨跌價準備

　　       貸：庫存商品/合同履約成本等

　　期末：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本

　　 2、其他業務成本：

　　借：其他業務成本

　　       貸：原材料

　　              周轉材料

　　              累計折舊(出租固定資產時)

　　              累計攤銷(出租無形資產時)

　              　銀行存款等

　　期末：

　　借：本年利潤

　　       貸：其他業務成本

　　什么是主營業務成本？

　　營業務成本，企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業應當設置“主營業務成本”科目，按主營業務的種類進行明細核算，用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業務成本”科目無余額。

　　如何理解存貨跌價準備？

　　存貨跌價準備，在會計期末由于銷售價格將低于成本、存貨過分陳舊以及其他原因導致存貨的可變現價值低于成本的部分。為反映和監督企業存貨跌價準備的計提、轉回和轉銷情況，企業應設置“存貨跌價準備”科目，跌價損失的借方記入“資產減值損失”科目中。

　　企業購進的固定資產會因為在一定時期的使用而產生損耗導致價值減少，此時需計提折舊。對累計折舊進行結轉處理時，應如何做會計分錄？

         結轉累計折舊的會計分錄

　　1、計提折舊時

　　借：管理費用、制造費用、銷售費用

　　       貸：累計折舊

　　2、出售、報廢和損毀的固定資產轉入清理時

　　借：固定資產清理（固定資產的賬面價值）

　          累計折舊（已計提的折舊）

　　       固定資產減值準備（已計提的減值準備）

        　  貸：固定資產（固定資產的賬面原值）

　　補計提折舊的會計分錄

　　計提折舊跨年度補回的，由“以前年度損益調整”進行處理

　　1、補計累計折舊

　　借：以前年度損益調整

　          貸：累計折舊

　　2、結轉上一年度利潤分配

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　        貸：以前年度損益調整

　　3、調整應納所得稅額

　　借：所得稅費用

　　       貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　          貸：利潤分配——未分配利潤

　　固定資產減值準備是什么？

　　固定資產發生損壞、技術陳舊或者其他經濟原因，導致其可收回金額低于其賬面價值，這種情況稱之為固定資產減值。如果固定資產的可收回金額低于其賬面價值，應當按可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備，并計入當期損益。

　　固定資產折舊和減值的區別

　　固定資產折舊是每月必須的，而減值準備是在固定資產市場價值發生重大變化需要調整固定資產價值，并且固定資產一旦減值，在以后期間不得提回來。折舊，是根據使用年限每月計提。減值準備，是可能減值的情況減原值。

　　研發費用是企業在進行生產經營活動時耗費的一項成本費用，一般是在科研時產生的，結轉研發費用時，應如何做會計分錄？

　　結轉研發費用的會計分錄

　　資本化：

　　借：無形資產

　　　　貸：研發支出——資本化支出

　　費用化：

　　借：管理費用

　　　　貸：研發支出——費用化支出

　　企業支付研發支出時：

　　借：研發支出——費用化支出（不滿足資本化條件的支出）

　　　　研發支出——資本化支出（滿足資本化條件的支出）

　　　　貸：銀行存款

　　期末，將歸集的費用化支出金額轉入損益科目：

　　借：管理費用——研究費用

　　　　貸：研發支出——費用化支出

　　將符合資本化條件的研發支出在無形資產達到可使用狀態時轉入無形資產成本：

　　借：無形資產

　　　　貸：研發支出——資本化支出

　　什么是研發支出？

　　研發支出是指在研究與開發過程中所發生的一切費用，如消耗的原材料、所使用資產的折舊、負責開發人員的工資薪金及其福利費、開發過程中發生的租金以及借款費用等。從另一層面講研發活動也是一種投資行為，是投資便會有風險，有不確定性。因而也增加了研發支出在會計確認與計量上的困難。

　　無形資產是什么？

　　無形資產是指沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。無形資產具有廣義和狹義之分，廣義的無形資產包括貨幣資金、金融資產、長期股權投資、專利權、商標權等，因為它們沒有物質實體，而是表現為某種法定權利或技術。但是，會計上通常將無形資產作狹義的理解，即將專利權、商標權等稱為無形資產。

　　一般會計人員在月末時，會遇到各種成本費用的結轉核算。對于月末結轉利潤的業務，會計人員該如何寫會計分錄？

　　月末結轉利潤的會計分錄

　　結轉收入：

　　借：主營業務收入/其他業務收入/營業外收入

　　       貸：本年利潤

　　結轉成本、費用、稅金：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本/稅金及附加/其他業務成本/銷售費用/管理費用/財務費用/營業外支出等

　　結轉投資收益：

　　借：本年利潤

　　       貸：投資收益

　　年度終了相關會計分錄：

　　借：本年利潤

　      　貸：利潤分配——未分配利潤

　　或是

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：本年利潤

　　同時，將“利潤分配”科目所屬的其他明細科目的余額，轉入“未分配利潤”明細科目。

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：利潤分配——提取法定盈余公積

　　              利潤分配——提取任意盈余公積

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：利潤分配——應付現金股利或利潤

　　              利潤分配——轉作股本的股利

　　結轉后：

　　1、“未分配利潤”科目的貸方余額，就是未分配利潤的金額;如出現借方余額，則表示未彌補虧損的金額。

　　2、“利潤分配”科目所屬的除“未分配利潤”以外的其他明細科目應無余額。

　　本年利潤與未分配利潤存在什么關系？

　　本年利潤，是所有者權益類科目，在會計核算中，將發生的各項費用和收益全部計入各有關收益、費用賬戶。利潤分配，是指企業按照有關規定，對當年實現的利潤所進行的分配，或是對當年發生的虧損所進行的彌補，未分配利潤是利潤分配的二級科目。

　　企業在銷售商品或提供勞務后會確認收入，期末時一般將收入結轉至本年利潤科目。對于企業結轉收入業務，應如何做會計分錄？

　　結轉收入的會計分錄

　　1、結轉收入時

　　借：主營業務收入

　　       其他業務收入

　　       營業外收入

　　       貸：本年利潤

　　2、企業在期末除了結轉收入，還會將本期發生的期間費用進行結轉，轉至本年利潤的借方，費用科目余額為零。

　　借：本年利潤

　　       貸：管理費用/銷售費用/財務費用

　　3、相關成本支出結轉至本年利潤的借方

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本/其他業務成本/營業外支出

　　4、本期相關稅金結轉至本年利潤的借方

　　借：本年利潤

　　       貸：稅金及附加/所得稅費用

　　5、最終將本年利潤余額轉入未分配利潤

　　盈利時

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配－未分配利潤

　　虧損時

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：本年利潤

　　什么是結轉？

　　所謂“結轉”，是會計工作中重要的具體業務，通常它是把一個會計科目的發生額和余額轉移到該科目或另一個會計科目的做法，這個做法叫結轉。

　　結轉的目的

　　一是為了結出本會計科目的余額；

　　二是為了計算本報告期的成本；

　　三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況；

　　四是為了保持會計工作的連續性，一定要把本會計年度末的余額轉到下個會計年度。

　　什么是主營業務收入？

　　是指企業經常性的、主要業務所產生的收入，如制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入；商品流通企業的銷售商品收入；旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　結轉是企業會計工作中重要的業務操作之一，一般將發生的支出費用和和實現的收入計入本年利潤科目中進行核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　結轉的會計分錄

　　1、結轉成本費用

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　其他業務成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　管理費用

　　　　　　銷售費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　營業外支出

　　　　　　信用減值損失

　　　　　　資產減值損失

　　　　　　所得稅費用等

　　2、結轉收入

　　借：主營業務收入

　　　　其他業務收入

　　　　營業外收入

　　　　其他收益

　　　　貸：本年利潤

　　2、計提所得稅費用

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　3、將所得稅費用結轉入“本年利潤”

　　借：本年利潤（把所得稅扣除，得到凈利潤）

　　　　貸：所得稅費用

　　4、年度終了，企業還應將“本年利潤”科目的本年累計余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目中。

　　實現利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　發生虧損：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：本年利潤

　　結轉是什么？

　　結轉通常是把一個會計科目的發生額和余額轉移到該科目或另一個會計科目的做法，這個做法叫結轉。結轉的目的大體有四個：其一是為了結出本會計科目的余額；其二是為了計算本報告期的成本；三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況；其四是為了保持會計工作的連續性，一定要把本會計年度末的余額轉到下個會計年度。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。他是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。

　　企業需要在期末時對損益進行結轉，會計人員一般通過“本年利潤”科目進行核算，結轉損益時，如何編制會計分錄？

　　結轉損益會計分錄

　　1.結轉各項費用、損失類科目的會計分錄：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　其他業務成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　管理費用

　　　　　　銷售費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　營業外支出

　　　　　　信用減值損失

　　　　　　所得稅費用等

　　2.結轉各項收入、利得類科目的會計分錄：

　　借：主營業務收入

　　　　其他業務收入

　　　　營業外收入

　　　　貸：本年利潤

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。是按企業利潤構成計算確定，由公歷1月至12月，企業逐步積累形成的動態指標。本年利潤貸方記企業當期所實現的各項收入，借方記企業當期所發生的各項費用與支出。貸方發生額相抵后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤；借方余額為當期凈虧損。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入屬于損益類科目?！爸鳡I業務收入”科目核算企業確認的銷售商品、提供服務等主營業務的收入。企業與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入：

　　（1）合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；

　?。?）該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務（以下簡稱“轉讓商品”）相關的權利和義務；

　?。?）該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；

　?。?）該合同具有商業實質，即履行該合同將改變企業未來現金流量的風險、時間分布或金額；

　?。?）企業因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。

　　企業在經營過程中對于取得的收入，年末時應當進行結轉，一般將其結轉到本年利潤科目中，相關的會計分錄怎么做？

　　結轉收入的會計分錄

　　借：主營業務收入

　　　　其他業務收入

　　　　貸：本年利潤

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　什么是其他業務收入？

　　其他業務收入是指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洕娴牧魅?。如材料物資及包裝物銷售、無形資產使用權實施許可、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。他是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。

　　本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、補貼收入、營業外收入等；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、稅金及附加、其他業務成本、銷售費用、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業外支出、所得稅費用等。

　　企業在月末時通常都會進行成本結轉，成本結轉后應當無余額，進行成本結轉時一般會涉及到主營業務成本科目、本年利潤科目等。

　　成本結轉的會計分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　其他業務成本

　　　　　　營業外支出

　　　　　　稅金及附加

　　結轉收入類科目的會計分錄

　　借：主營業務收入

　　　　其他業務收入

　　　　營業外收入

　　　　貸：本年利潤

　　結轉費用的會計分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：銷售費用

　　　　　　管理費用

　　　　　　財務費用

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤，指的是企業某個會計年度的凈虧損或凈利潤，屬于所有者權益類科目，本年利潤是一個匯總類賬戶。

　　1、本年利潤的貸方登記的是企業當期所實現的各項收入，包括：主營業務收入、營業外收入、其他業務收入、投資收益、補貼收入等。

　　2、本年利潤的借方登記的是企業當期所發生的各項費用與支出，包括：主營業務成本、營業外支出、銷售費用、管理費用、財務費用、其他業務成本、稅金及附加、投資收益、所得稅等。

　　本年利潤的會計分錄

　　1、結轉收入：

　　借：主營業務收入

　　　　其他業務收入

　　　　營業外收入

　　　　貸：本年利潤

　　2、結轉成本、費用和稅金

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　其他業務成本

　　　　　　銷售費用

　　　　　　本年利潤

　　　　　　管理費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　營業外支出

　　　　　　所得稅費用

　　3、結轉投資收益：

　　（1）凈收益的：

　　借：投資收益

　　　　貸：本年利潤

　　（2）凈損失的：

　　借：本年利潤

　　　　貸：投資收益

　　4、年度結轉利潤分配：

　?。?）將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　?。?）如果是虧損：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：本年利潤