澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　企業需要設立壞賬準備賬戶，對應收賬款的項目進行計提可能出現的壞賬，會計人員要怎么編制壞賬準備的會計分錄呢？來一起往下看吧。

　　企業壞賬的概念

　　壞賬：企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項。

　　壞賬損失：企業未收回的應收賬款經批準列入損失的部分。

　　壞賬準備：企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。

　　稅法上規定逾期“3年”以上的應收款項，企業有依法催收磋商記錄，確認債務人已資不抵債、連續3年虧損或連續停止經營3年以上的，并能認定3年內沒有任何業務往來，可以認定為損失。經有關部門審核批準后的壞賬損失可以在稅前扣除。

　　一般來說，符合下列條件之一的應收賬款，就可以確認為壞賬：

　　1、債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回的賬款;

　　2、債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回的賬款;

　　3、債務人較長時期內未履行其償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回可能性極小的賬款。（需要財務人員作出職業判斷）

　　計提壞賬準備的會計分錄

　　1、企業計提壞賬準備時：一般是每年年度終了，對沒有把握收回的應收款項計提壞賬準備

　　借：資產減值損失——計提的壞賬準備

　　貸：壞賬準備

　　2、沖減多計提的壞賬準備時：

　　借：壞賬準備

　　貸：資產減值損失——計提的壞賬準備

　　3、壞賬損失發生時：

　　借：壞賬準備

　　貸：應收賬款/其他應收款

　　4、已確認壞賬損失的應收款項之后又收回時：

　　借：應收賬款/其他應收款

　　貸：壞賬準備

　　同時：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款/其他應收款

　　5、又或者按照實際收回的金額：

　　借：銀行存款

　　貸：壞賬準備

現在每家公司都會給員工交社保，那么關于社保的計提，應該怎么做會計分錄呢？如果你對這部分知識不了解，那就和會計網一起來學習吧。

每個企業都要為正式的員工繳納社保，這也算企業給予員工的一種福利。現在還分為是否執行新會計準則，執行和非執行是兩種情況。

企業計提社保費用會計分錄

已經執行新會計準則

1、計提時

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本

貸：應付職工薪酬——社保（公司部分）

2、繳納時

借：應付職工薪酬——社保（個人部分）

借：其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

未執行新會計準則的

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本

借：其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

社保繳納比例

社保繳納分為兩部分，分為公司繳納和員工個人繳納的，養老保險的比例是單位繳納20%,個人承擔8%，醫療保險繳納比例是單位承擔12%，個人承擔2%，失業保險單位承擔2%，個人承擔1%，生育保險單位承擔0.6%，工傷保險單位承擔2%，個人無需繳納。

如果是一般納稅人，但是公司的規模比較小，可以不計提公積金和社保嗎？只計提工資可以嗎？

不可以，公司規模再小，為員工繳納社保和公積金也是法律法規規定的，就算現在不交，員工也有權利要求公司交，哪怕員工已經離職，都是需要幫他補交的，搞不好還要涉及到勞動仲裁，這種不合法合規的操作，是不提倡的，在合法合規性上會讓公司承擔風險。只有一種情況，可以不交公積金和社保，就是你公司聘請的員工全部是退休人員。

以上就是有關社保計提的相關會計分錄知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

公司幫人代繳社保會有什么風險？

　    固定資產會隨著使用年限的增長而逐漸減低價值，計提折舊時，能夠真實的反映固定資產的剩余價值，對于計提折舊，應如何寫會計分錄？

　　計提折舊的會計分錄

　　借：制造費用（車間用固定資產）

　　       銷售費用（銷售用固定資產）

　　       管理費用（行政管理部門用固定資產）

　　       其他業務成本（出租的固定資產）

　　       貸：累計折舊

　　什么是制造費用？

　　制造費用指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括企業生產部門發生的水電費、無形資產攤銷、固定資產折舊、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規定的有關環保費用、季節性和修理期間的停工損失等等。"制造費用"屬于成本費用類的科目，借方表示歸集發生的制造費用，貸方反映制造費用的分配。

　　其基本的賬務處理有：生產車間發生的機物料消耗，借記本科目，貸記“原材料”等科目；發生的生產車間管理人員的工資等職工薪酬，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”科目；生產車間支付的辦公費、水電費等，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；生產車間計提的固定資產折舊，借記本科目，貸記“累計折舊”科目；發生季節性的停工損失，借記本科目，貸記“原材料”“應付職工薪酬”“銀行存款”等科目。；將制造費用分配計入有關的成本核算對象，借記“生產成本”、“勞務成本”科目，貸記本科目。

　　會計在進行財務處理時，對于預先計入某些已經發生、但是未實際支付的折舊費用，可以通過“累計折舊”科目進行核算。企業計提折舊時如何做會計分錄？

　　計提折舊的會計分錄

　　1、計提時：（根據誰受益誰承擔原則）

　　借：管理費用

　　       制造費用

　　       銷售費用

　　       貸：累計折舊

　　2、若是固定資產發生減值

　　（1）先要計提減值準備

　　借：資產減值損失——固定資產減值損失

　　       貸：固定資產減值準備

　　（2）清理固定資產時：

　　借：固定資產清理

　　       累計折舊

　　       貸：固定資產

　　同時：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：固定資產清理

　　什么是累計折舊？

　　指固定資產在使用過程中，應在該資產受益期間內所攤銷的金額。累計折舊賬戶屬于資產類的備抵調整賬戶，它與一般資產賬戶的結構剛好相反，累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方表示累計計提折舊的總金額。

　　固定資產計提折舊的方法

　　（1）平均年限法，也稱為直線法；

　　（2）工作量法，根據實際的工作量計提折舊額的一種方法；

　　（3）雙倍余額遞減法，在不考慮固定資產凈殘值的情況下根據每期期初固定資產賬面余額和雙倍的直線法折舊率計算固定資產折舊的一種方法；

　　（4）年數總和法，是將固定資產的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數計算確定固定資產折舊額的一種方法。

　　公司每個月都要發放工資給員工，工資的核算是會計中很基礎的一項賬務處理，計提工資的會計分錄該如何編制？

　　計提工資的會計分錄

　　1、計提工資：

　　借：管理費用——工資

　　　　銷售費用——工資

　　　　生產成本——工資

　　　　制造費用——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保（企業部分）：

　　借：管理費用——社保

　　　　銷售費用——社保

　　　　生產成本——社保

　　　　制造費用——社保

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3、次月發放工資：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　庫存現金/銀行存款

　　4、上交杜保：

　　借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　5、上交個人所得稅：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是企業行政管理部門在企業經營管理和組織活動中產生的各種費用。包括在董事會和行政管理部門在經營過程中產生的費用，與企業負擔的一些工會經費、勞動保險費、聘請中介機構費、辦公費、訴訟費等等。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是負債類科目，是企業在生產經營過程中為了獲得員工服務而給予的各種形式的支出，可以設置“職工福利”、“非貨幣性福利”、“工會經費”等明細賬。當企業支付職工薪酬時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等相應科目。

　　計提工資一般會通過“管理費用”“制造費用”“應付職工薪酬”“銀行存款”等科目進行核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　計提工資會計分錄

       計提時：

　　借：生產成本（生產車間生產工人薪酬）

　　       制造費用（生產車間管理人員薪酬）

　　       管理費用（行政人員薪酬）

　　       銷售費用（銷售人員薪酬）

　　       研發支出（從事研發活動人員薪酬）

　　       在建工程等（從事工程建設人員薪酬）

　　       合同履約成本

　　       貸：應付職工薪酬

　　實際發放：

　　借：應付職工薪酬

　　      貸：銀行存款/庫存現金等

　　什么是應付職工薪酬？

　　企業應設置“應付職工薪酬”科目來核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、工會經費和職工教育經費、社會保險費、住房公積金、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定受益計劃、設定提存計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”“庫存現金”等科目。企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項，借記本科目，貸記“其他應收款”“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”“庫存現金”科目。企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”“庫存現金”等科目。

　　如何理解合同履約成本？

　　合同履約成本指的是當交易雙方的交易合同達成后，由于交易的達成與交易的執行往往存在著時空上的分離，因此，如何保證交易雙方忠實地履行已達成的交易合同是保證交易達成的又一重要因素。

　　企業在經營過程中，總會涉及各種稅費的繳納費。不同稅費，稅率不同，所繳納的稅額也有所區別。在計提稅費時，應如何做會計分錄？

　　計提稅費的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交消費稅

　　　　　　應交稅費——應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費——應交教育費附加

　　　　　　應交稅費——應交資源稅

　　　　　　應交稅費——應交房產稅

　　　　　　應交稅費——應交車船稅

　　　　　　應交稅費——應交城鎮土地使用稅等

　　期末結轉到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　稅金及附加科目是什么？

　　稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、環境保護稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　應交稅費科目是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業購入房屋支付租金時，應按照房屋使用部門計入相應的會計科目核算，計提房租時，應如何做會計分錄？

　　計提房租分錄

　　借：銷售費用/管理費用/制造費用—房租

　       　貸：其他應付款

　　但是比較規范的做法是先預交房租，然后進行攤銷：

　　借：長期待攤費用

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　借：銷售費用/管理費用/制造費用—房租

　       　貸：長期待攤費用

　　長期待攤費用賬戶用于核算企業已經支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。

　　長期待攤費用屬于資產類科目。企業發生的長期待攤費用，借記本科目，貸記有關科目，貸記"銀行存款"、"原材料"等科目。攤銷長期待攤費用，借記"管理費用"、"銷售費用"等科目，貸記本科目。

　　本科目期末借方余額，反映企業尚未攤銷完畢的長期待攤費用的攤余價值。

　　收到房租的會計分錄

　　企業收到房屋租金的收入應該計入“主營業務收入”或者“其他業務收入”科目核算，具體是要看是什么類型的企業，具體分錄如下：

　　如果是房地產企業，其會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額

　　如果是其他類型的企業，其會計分錄為：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他業務收入

　              　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)。

　　公司在盈利的情況下，年末計提股利時，一般計入利潤分配科目核算，相關會計分錄應如何編制？

　　計提股利的會計分錄

　　計提股利時的分錄如下：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　       貸：應付股利

　　實際支付股利的時候：

　　借：應付股利

　　       貸：銀行存款

　　應付股利屬于負債類科目。應付股利是指企業根據股東大會或類似機構審議批準的利潤分配方案確定分配給投資者的現金股利或利潤。

　　企業應通過"應付股利"科目，核算企業確定或宣告支付但尚未實際支付的現金股利或利潤。

　　股利是什么？

　　股息、紅利亦合稱為股利。股份公司通常在年終結算后，將盈利的一部分作為股息按股額分配給股東。股利的主要發放形式有現金股利、股票股利、財產股利和建業股利。

　　現金股利亦稱派現，是股份公司以貨幣形式發放給股東的股利;股票股利也稱為送紅股，是指股份公司以增發本公司股票的方式來代替現金向股東派息，通常是按股票的比例分發給股東。股東得到的股票股利，實際上是向公司增加投資;新建或正在擴展中的公司，往往會借助于分派股票股利而少發現金股利。財產股利是股份公司以實物或有價證券的形式向股東發放的股利。建業股份公司是以公司籌集到的資金作為投資盈利分發給股東的股利。這種情況多發生在那些建設周期長、資金周轉緩慢、風險大的公司。因為建設時間長，一時不能贏利，但又要保證股利的發放吸引投資者。

　　會計人在實際工作中遇到計提加計抵扣時，是可以計算當期可以抵扣的稅額，可以當期遞減也可以結轉到下期遞減。大家是否都清楚計提加計抵扣的實務操作？今天會計網就為大家整理了相關會計分錄，讓我們一起來了解吧。

　　計提加計抵扣的會計分錄

　　進項稅加計扣除會計分錄：

　　1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

　　(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額

　　借:固定資產、原材料、費用等科目

　　應交稅金—應交增值稅—進項稅金

　　應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　貸:銀行存款

　　(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項

　　借:成本、費用科目

　　貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出

　　應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　2、當期進項加計額抵減應納稅額時

　　借:應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額

　　貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

　　貸:應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額

　　借:主營業務成本

　　增值稅加計抵減會計分錄

　　第一種方法：參考進項稅額/差額的會計處理，“加計抵減” 相當于是多抵扣的進項稅額。

　　按照上述思路，按規定當期計提加計抵減額時，

　　借：主營業務成本/管理費用/固定資產等

　　應交稅費—增值稅加計抵減額

　　貸：銀行存款/應付賬款/應付票據

　　第二種處理：按照政府補助核算

　　借：應交稅費—增值稅加計抵減額

　　貸：其他收益/營業外收入

　　以上內容就是關于會計計提加計抵扣的實務操作相關知識，想要了解更多的會計知識，請繼續關注會計網。

大家知道設備計提折舊應該怎么做會計處理嗎？如果對這部分內容不是很了解，那就和會計網一起來學習吧。

設備是屬于公司的固定資產，所以是要做會計處理的是公司的固定資產

固定資產應該按月計提折舊，計提折舊的時候應該通過“累計折舊”會計科目進行核算

借：制造費用（生產車間計提折舊）
       借：管理費用（企業管理部門、未使用的固定資產計提折舊）

借：銷售費用（企業專設銷售部門計提折舊）

借：其他業務成本（企業出租固定資產計提折舊）

借：研發支出（企業研發無形資產時使用固定資產計提折舊）

借：在建工程（在建工程中使用固定資產計提折舊）

借：專項儲備（提取的安全生產費形成的固定資產）

借：應付職工薪酬（非貨幣性福利）

貸：累計折舊

以上都是按照部門和用途進行劃分的，大家在做分錄的時候要找到相適應的會計分錄

計提折舊時需要注意哪些問題？

1、折舊期間跨年度時年折舊額的確定。
       2、已提足折舊仍繼續使用的固定資產。
       3、處于更新改造過程中的固定資產。
       4、再計提固定資產這就是應考慮固定資產減值準備。
       5、按照規定單獨計價作為固定資產入賬的土地。
       6、未使用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具、季節性停用也要計提折舊。

以上就是有關設備計提折舊的一些知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

在建工程需要計提折舊嗎？會計分錄應該怎么做？

　　計提折舊的會計分錄是什么是會計工作中的常見問題，也是會計實操中必須掌握的內容。提到計提折舊，大家都會聯想到固定資產。本文就針對計提折舊的會計分錄是什么做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　計提折舊的會計分錄

　　1、計提折舊時：

　　借：管理費用

　　制造費用

　　銷售費用

　　貸：累計折舊

　　2、若固定資產發生減值，要計提減值準備

　　借：資產減值損失——固定資產減值損失

　　貸：固定資產減值準備

　　3、清理固定資產時：

　　借：固定資產清理

　　累計折舊

　　貸：固定資產

　　借：銀行存款(庫存現金)

　　貸：固定資產清理

　　借：營業外支出或貸營業外收入(是銀行存款與固定資產清理的差額)

　　固定資產計提折舊注意事項是什么?

　　注意事項1：固定資產計提折舊時，應當注意計提折舊的范圍。

　　按照現行企業會計準則規定，除了以下3種情況，企業應當對所有固定資產計提折舊，具體如下：

　　情況1：已提足折舊但仍然繼續使用的固定資產。

　　情況2：按照規定單獨計價作為固定資產入賬的土地。

　　情況3：處于更新改造過程中的固定資產。對于未使用的機器設備、運輸工具、工具器具、儀器儀表、季節性停用也要計提折舊。

　　注意事項2：注意再計提固定資產，就應當考慮固定資產減值準備。

　　注意事項3：固定資產計提折舊時要注意折舊期間跨年度時年折舊額的確定。

　　按月計提折舊的會計分錄怎么做?

　　計提折舊時：

　　借：管理費用

　　貸：累計折舊

　　待該固定資產處理時，使用：

　　借：累計折舊

　　貸：固定資產

　　固定資產折舊是否需要繳稅?

　　答：一般來說固定資產折舊是不需要繳稅的。

　　固定資產折舊，其實就是是固定資產的價值轉移，固定資產使用過程中，其價值由于逐漸減少，所以需要提折舊。

　　固定資產折舊屬于成本或費用，不是收入。我國通常按照收入計征稅金。

　　固定資產計提折舊時，一定要預留殘值嗎?

　　以上就是關于計提折舊的會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關計提折舊的內容，請大家持續關注!