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　　企業運轉、合作經常會涉及到一個注冊資本的問題，那么對于股東實繳出資該怎么做賬呢?會計分錄又該怎么做?接下來快跟著會計網小編一起來了解看看吧!

　　股東實繳出資怎么做賬?

　　對于股東實繳出資方面，應當按照實收資本做賬。工商注冊信息方面，需向工商部門做好資本變更的備案。

　　注冊資本認繳登記制簡介

　　注冊資本認繳登記制，即工商登記制度的其中一項改革措施。對于已經取得許可的事項(即依照法律、行政法規及國務院決定所取得)，除了有關國家安全、公民生命財產安全等情況外，先主管部門審批、再工商登記制度將不再實行。

　　如果商事主體向工商部門已經申請登記，并取得了營業執照，則可以從事相關生產經營活動。可攜帶營業執照及相關材料對需要許可的生產經營活動，向主管部門申請將注冊資本實繳登記制改為認繳等登記制，并且將工商登記其他條件進行放寬。

　　股東實繳資金會計分錄怎么做?

　　借:銀行存款

　　貸:實收資本

　　注冊資金認繳和實繳不同，如何做賬?

　　答：只有發生實繳的情況下，可以做賬，而認繳因沒有做賬的依據，所以不需要做賬。并且根據2014年年3月新《公司法》的相關規定，注冊公司注冊資本方面可以不再審驗，但采取認繳制，注冊資金必須實繳。

　　會計網總結：對于股東實繳出資，做賬時可按實收資本做賬，但需注意變更工商注冊信息!

　　近期，很多小伙伴在問：“承兌找零該怎么做會計分錄?怎么做賬?”很多新手會計對這一問題也較為疑惑。今天，會計網小編就在這和大家聊聊承兌找零該怎么做會計分錄?怎么做賬呢?

　　承兌找零怎么做會計分錄?怎么做賬?

　　由于電子承兌的流轉建立在企業網銀上，因此應當先將企業網銀開通，其次找到企業網銀中單獨電子票據這一功能，將其開通，也就是能對電子承兌進行接收了。

　　假設是客戶支付電子承兌找零，怎么做會計分錄?如何做賬?

　　收到客戶的貸款銀行承兌一張，假設為以前所欠貸款，賬務處理如下：

　　借：應收票據

　　貸：應收賬款

　　假設在當月銷售收到貸款，其會計分錄如下：

　　借：應收票據

　　貸：主要業務收入

　　應交稅費—應交增值稅—銷項稅(一般納稅人用)

　　銀行承兌找零如何做憑證?

　　承兌匯票沒有貨幣的資產儲備功能，其不能像現金一樣找零。根據 《票據法》第三十三條第二款相關規定可得，如果背書將票據金額一部分進行轉讓，或者將背書分別轉讓給兩人以上，那么背書內容是無效的，并且背書這一行為本身也是無效的。

　　如果你為開票方：

　　借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

　　貸：銀行存款

　　借：原材料等

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金--銀行匯票存款

　　如果你為收款方

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　借：其他貨幣資金--銀行匯票存款

　　貸：應收賬款

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款

　　銀行承兌發票是什么?

　　銀行承兌發票是商業匯票的一種，是一種延期支付票據。具備以下幾個特征：

　　1、由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發。

　　2、向開戶銀行進行申請、經過銀行審查并同意承兌的，能夠在指定日期給收款人或者持票人無條件支付確定的金額。

　　3、由付款人委托銀行進行開具的票據。

營業外支出的結轉的內容怎么做？如果你對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

各種費用以及數據的內容產生都是各位會計人員需要對自己企業全面進行處理的，但是在會計結轉的工作內容中，各位會計人員還需要對營業外支出的詳細相關內容進行處理，這對企業的各方面數據內容也是非常重要的，所以我們就需要更加全面的了解學習這方面的內容

首先我們要把收入類結轉至本年利潤的貸方，費用類結轉至本年利潤的借方

月末結轉分錄

1、結轉各項收入

借：主營業務收入/其他業務收入/營業外收入

貸：本年利潤

2、期間費用的結轉

借：本年利潤

貸：管理費用/銷售費用/財務費用

3、成本支出的結轉

借：本年利潤

貸：主營業務成本/其他業務支出/營業外支出

4、稅金的結轉

借：本年利潤

貸：稅金及附加/所得稅費用

營業外支出有哪些常用的二級科目？

營業外支出可按支出項目進行明細核算，所以支出項目可做二級科目。

營業外支出是指企業發生的與其生產經營無直接關系的各項支出，如

1、固定資產盤虧;

2、處置固定資產凈損失;

3、出售無形資產損失;

4、債務重組損失;

5、計提的固定資產減值準備;

6、計提的無形資產減值準備;

7、計提的在建工程減值準備;

8、罰款支出;

9、捐贈支出;

10、非常損失;

11、賠償金;

12、違約金等。

以上就是有關營業外支出的一些知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

營業外支出為什么會是負數？

無形資產的入賬時間是什么時候？入賬價值應該怎么確定？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

無形資產如何入賬？

資產的入賬時間主要是看是否達到了預定可使用狀態。也就是說改資產是否能夠正常使用，如果能夠正常使用，即便是沒有付清款項，也應該入賬進行計提折舊和攤銷。多項資產組合成一個系統的，如果其中某一單項已經完工，那么要看改單項資產是否能夠單獨使用，如果可以，那么可以確認相關資產，如果需要和其他項資產組合才能正常使用，那么要等其他資產達到預定可使用狀態才能入賬

無形資產的入賬價值怎么確定？

1、外購的無形資產，應以實際支付的買價、手續費及其他資本性支出作為入賬價值

2、自創并經法律程序申請取得的無形資產，應按開發過程中發生的實際成本計價，包括試驗費用、模型制作費用、研制費、制圖費、律師費、設計費、工資、申請登記費以及其他費用等全部支出

3、股東投入的無形資產，應按合同、協議約定的金額或評估確認的價值入賬

4、接受捐贈取得的無形資產，應按所附單據的金額入賬，如果無法取得單據，參照同類無形資產的市價即重置成本入賬

5、非專利技術的計價應當經法定評估機構確認。除企業合并外商譽不得作價入賬

在購入無形資產的時候，相關的會計分錄怎么做？

1、購入無形資產時：

借：無形資產

貸：銀行存款

2、其他單位投資轉入的無形資產

借：無形資產

貸：實收資本

3、無形資產攤銷

借：管理費用

貸：無形資產

4、處理破產財產時，按實際變賣收入與帳面價值的差額

借：清算損益

貸：無形資產

以上就是有關無形資產的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

進項稅額轉出應該怎么做賬？相關的會計分錄怎么做？如果你對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

進項稅額轉出怎么做賬？

進項稅額轉出做賬的方式一般沒有真正的通用模板，我們需要就具體情況具體分析

1、進項稅轉出的憑證：

借：在建工程、應付福利費、管理費用

貸：應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣

企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣

進項稅額轉出的會計分錄怎么做？

1、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）；

貸：應交稅費——未交增值稅

2、實際交納增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

進項稅額換出的原因包括哪些？

1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內

2、改變用途，原來可以抵扣變為不能抵扣

3、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分

4、發生財產的非正常損失

待抵扣進項稅額轉出的分錄怎么做？

1、待抵扣時（未收到正式增值稅憑證）

借：應交稅金-待抵扣進項稅

貸：銀行存款

2、轉出時（收到增值稅稅單）

借：應交稅金-增值稅-進項稅

貸：應交稅金-待抵扣進項稅

以上就是有關進項稅額轉出的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

公司購入固定資產是常有的事情，那么會計遇到這樣的情況應該怎么處理呢？購入固定資產應該怎么做賬呢？和會計網一起來了解一下吧！

購入固定資產怎么做賬？

購入不需安裝的固定資產，成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出

借：固定資產

貸:銀行存款

購入需安裝的固定資產，應按實際支付的全部價款及該項資產達到預期工作狀態所支付的相關費用作為固定資產的成本

在會計核算上應先計入"在建工程"

借:在建工程

貸:銀行存款

待安裝完畢達到預訂使用狀態，再由"在建工程"裝入"固定資產"

借：固定資產

貸：在建工程

按揭貸款購買的固定資產賬務怎么處理？

按揭貸款購買的固定資產計入長期應付款

1、購入時

借：固定資產——按揭的固定資產（該固定資產的售價）

貸：銀行存款(已經支付的貨幣資金部分）

貸：長期應付款——應付按揭貸款（余款）

2、計提和支付價款利息時

借：財務費用（利息部分）

貸：長期應付款——應付按揭貸款

借：長期應付款——應付按揭貸款（還款金額）

貸：銀行存款

以上就是有關購入固定資產的相關內容，如果是按揭購入應該怎么處理，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

固定資產用到一定的年限就可能要準備報廢了，做固定資產清理的時候，會計分錄怎么做呢？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

固定資產報廢時的賬務處理

1、將報廢的固定資產賬面價值轉入“固定資產清理”

借：固定資產清理

借：累計折舊

借：固定資產減值準備

貸：固定資產

2、將報廢時收回的殘值款計入“固定資產清理”

借：庫存現金

貸：固定資產清理

3、計算并結轉固定報廢的吶失或收益

借：營業外支出

貸：固定資產清理

4、如有收益

借：固定資產清理

貸：營業外收入

固定資產報廢當月還需計提折舊。具體分錄如下：

1、先將固定資產轉出：

借：固定資產清理

借：累計折舊

借：固定資產減值準備

貸：固定資產

2、發生的清理費用：

借：固定資產清理

貸：現金（銀行存款）

3、收到殘料收入：

借：現金（銀行存款）

貸：固定資產清理

4、結轉處理凈損益：

凈損失

借：營業外支出

貸：固定資產清理

凈收益

借：固定資產清理

貸：營業外收入

固定資產報廢的核算應按以下程序進行：

1、注銷報廢固定資產的原值和已提折舊額。按固定資產的凈值，借記“固定資產清理”賬戶；按已提折舊額，借記“累計折舊”賬戶；按固定資產原值，貸記“固定資產”賬戶

2、結轉殘料價值和變價收入。按收回的殘料價值和變價收入，借記“銀行存款”、“原材料”等賬戶，貸記“固定資產清理”賬戶

3、支付清理費用。按發生的清理費用，借記“固定資產清理”賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶

4、結轉清理后的凈損益。固定資產清理后的凈收益，借記“固定資產清理”賬戶，貸記“營業外收入──處理固定資產收益”賬戶；固定資產清理后的凈損失，借記“營業外支出──處理固定資產損失”賬戶，貸記“固定資產清理”賬戶

以上就是有關固定資產報廢的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

本年利潤在年末的時候是需要結轉的，但是結轉也是分步驟的，本年利潤結轉的時候的會計分錄怎么做呢？和會計網一起來了解一下吧！

本年利潤屬于什么科目？

本年利潤屬于損益類科目，利潤分配屬于所有者權益類科目，未分配利潤是利潤分配的二級科目，所以也屬于所有者權益類科目，借貸既不表示增加也不表示減少。只不過是過度，起橋梁作用。可以理解為左邊的人要往右邊，右邊的要往左邊。所有損益類（利潤表項目）全部要結轉到本年利潤。費用類發生時在借結轉就是貸方（本年利潤就是借）；同樣收入收益類發生時在貸，結轉時就要借（本年利潤貸），之后借貸相抵算數凈利潤或者凈虧損最后結轉至利潤分配賬戶

本年利潤結轉的相關分錄

1、結轉收入

借：主營業務收入/其他業務收入/營業外收入

貸：本年利潤

2、結轉成本、費用和稅金

借：本年利潤

貸：主營業務成本/稅金及附加/其他業務成本/銷售費用/管理費用/財務費用/營業外支出/所得稅費用

3、結轉投資收益

凈收益：

借：投資收益

貸：本年利潤

凈損失

借：本年利潤

貸：投資收益

4、結轉利潤分配

將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如果是虧損了

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

以上就是有關結轉本年利潤的做賬處理，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

如果公司收到了預先收到的貨款，應該怎么做賬？會計分錄應該怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

預付款如何做賬？

如果預先收到的貨款，應記入預收賬款科目里的，所以會計分錄分別為：

借：銀行存款/現金

貸：預收賬款

此時再做已經開票時的會計分錄，這樣就可以把預付賬款沖掉了

借：預收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費——應交增值稅/銷項稅額

預付款已經開了發票，會計要怎么做賬？

如果是公司預付款給對方，分錄如下：

1、預付賬款時

借：預付帳款

貸：銀行存款

2、收到發票時

借：庫存商品/原材料

借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

如果是小規模納稅人就不用寫上一條分錄

貸：預付賬款

如果是你公司收到對方的預付款，分錄如下：

收到預付款時

借：銀行存款/庫存現金

貸：預收帳款

開出發票時，一般納稅人應該怎么做賬？

借：預收帳款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

如果是小規模納稅人，應該這么做賬

借：預收帳款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅

以上就是有關預付賬款怎么做賬的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

關于企業的免稅收入怎么做賬？相關的會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

免稅收入怎么做賬？

如果確認免交，先按正常的分錄做，然后把免交稅金轉入“營業外收入”科目核算。

1、發生時

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費－應交增值稅

2、計算各種地方附加：

借：稅金及附加

貸：應繳稅費——城市維護建設稅

貸：應交稅費——教育費附加

貸：應交稅費——地方教育費附加

3、確認免交時做

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業外收入

4、各種地方附加確認減免：

借：應繳稅費——城市維護建設稅

借：應交稅費——教育費附加

借：應交稅費——地方教育費附加

貸：營業外收入

不用開具增值稅發票的收入怎么做賬？

不開票的情況下作收入，也要進行價稅分離。

借：現金

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-增值稅——銷項稅

注意：月末納稅申報表列入未開票收入欄。

小規模納稅人3萬以下免稅賬務處理

憑證是先按不免稅時候一樣做，所得稅不免，月底將“應交稅費——應交增值稅”轉入“營業外收入”；

比如說小規模納稅人這個月核定收入1000元，確認收入：

借：銀行存款（或現金）1030

貸：主營業務收入1000

貸：應交稅費——應交增值稅 30

月底：

借：應交稅費——應交增值稅30

貸：營業外收入30

以上就是有關免稅收入的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

每家公司都有備用金，那么備用金應該怎么做賬呢？怎么做記賬憑證，會計分錄怎么做呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

備用金怎么做賬？

“備用金”是企業的出納人員負責進行管理核算的帳戶，備用金的增加，通常都是由出納人員填寫”現金支票“，到銀行提取的備用金。

在收到備用金時候的會計分錄：

借：現金——備用金

貸：銀行存款

備用金怎么做記賬憑證？

從銀行提取備用金使用銀行付款憑證：

借：庫存現金

貸：銀行存款

摘要欄寫：提取現金

支付備用金使用現金付款憑證：

借：其他應收款——備用金

貸：庫存現金

摘要欄寫：支付XXX備用金

沖減備用金，該怎樣做賬務處理？

沖減備用金的分錄應該是：

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

所以領取備用金時已經貸記了現金，分錄是：

借：其他應收款——備用金

貸：現金

新公司剛成立時準備的備用金的會計分錄怎么做？

1、先做

借：現金

貸：其他應付款

2、歸還時

借：其他應付款

貸：現金/銀行存款

以上就是有關備用金相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

質保金應該怎么做賬？質保金相關的會計分錄怎么做呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

質保金怎么做賬？

質保金屬于或有事項，應根據工程造價及歷史維修記錄，作一個維修費用的概率經驗判斷。

1、每季末根據銷售額及發生概率計提產品質量保證金

借：銷售費用——產品質量保證

貸：預計負債——產品質量保證

2、發生時維修費用時

借：預計負債——產品質量保證

貸：應收賬款（或現金或存貨等）

對于施工企業，質保金及維修是經常性事項，若發生維修費甲方應出具簽證單等相關單據，所得稅按照實際發生的費用可以扣除。

質保金會計分錄是什么？

質保金會計分錄是在借貸時關于繳納、收到質保金的記錄

一、繳納質保金

1、繳納質保金時

借：其他應收款

貸：銀行存款

2、退還保證金

借：銀行存款

貸：其他應收款

3、被扣保證金

借：管理費用

貸：其他應收款

二、收到質保金

1、錢匯入公司賬戶時

借：銀行存款

貸：其他應付款

2、匯保證金時

借：其他應收款

貸：銀行存款

3、退回保證金

借：銀行存款

貸：其他應收款

存入保證金的利息怎么記賬？

存入保證金只是你企業貨幣的一種形式而已，就像銀行存款一樣，只是有專門用途罷了，不過那部分錢還是在銀行放著，所以當然要有利息了，銀行方面的利息全部是計入財務費用，發生費用記財務費用的借方，收到利息等財務方面的收入記在財務費用的貸方就行了。

借：銀行存款

貸：財務費用

以上就是有關質保金的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

商業折扣這部分的內容，銷售類型的公司會接觸比較多，那么商業折扣的會計分錄應該怎么做？賬務處理怎么做？和會計網一起來學習一下吧！

商業折扣相關的賬務處理

商品折扣分為三種情況：商業折扣，現金折扣和銷售折讓

1、商業折扣是直接從應付的商品款中直接扣除，也就是以折扣后的價格入賬，分錄處理為：

借：原材料等（折扣后的金額）

借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

2、現金折扣是按照供應商規定的付款期限，在付款期限內付款后享受的一種折扣，入賬時按照應支付的金額入賬，在期限內付款后，將享受的折扣沖減財務費用，增值稅是否沖減，要看與供應商合同規定，如果合同規定折扣不包含稅額，那增值稅就不做沖減。

購貨時

借：原材料等（全價）

借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

享受了折扣后

借：應付賬款

貸：銀行存款（折扣后的金額）

貸：財務費用（享受的折扣額）

3、銷售折讓是由于供應商產品質量等原因，所給予客戶的一種折扣

購貨時

借：原材料等（全價）

借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

給予折扣后

借：應付賬款

貸：銀行存款（全價減折扣及稅額后的金額）

貸：庫存商品（折扣額）

貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

企業銷售商品中對于商業折扣的會計處理

商業折扣是不按含稅價的，公司開發票給客戶時，也要扣除商業折扣后的金額來填

假設公司是一般納稅人：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

以上就是有關商業折扣的會計分錄的內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

有的時候企業會漏交增值稅，那么要補交的時候，增值稅應該怎么做賬呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

補交的增值稅怎么做賬？

1、計提增值稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交增值稅

2、繳納增值稅及滯納金

借：應交稅費——應交增值稅

借：營業外支出

貸：銀行存款

補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄？

1、上交時

借：應交稅金——應交增值稅（稅金）

借：營業外支出

貸：銀行存款

2、轉賬時

借：以前年度損益調整（稅金）

貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整（稅金）

營業外支出不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額

納稅檢查補交增值稅如何做會計分錄？

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

執行小企業會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

1、計提時

借：營業外支出

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：本年利潤

貸：營業外支出

以上就是有關增值稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

現在某貓某寶銷售時也會出現預售的商品，需要客戶支付一定的定金，在約定好的時間發貨，這也就是我們說的客戶預付了賬款，那么遇到預付賬款會計應該怎么做賬呢？和會計網一起來學習一下吧！

預付賬款怎么做賬？

預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

預付賬款是企業按照購貨合同規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的貨款，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。

企業應按供應單位設置明細賬戶。借方登記企業向供貨商預付的貨款，貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款。

預付賬款相關的會計分錄

1、企業因購貨而預付的款項

借：預付賬款

貸：銀行存款

2、收到所購物資，按應計入購入物資成本的金額

借：材料采購/原材料/庫存商品

貸：預付賬款

3、補付的款項

借：預付賬款

貸：銀行存款

退回多付的款項做相反的會計分錄，涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。

4、期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款；期末貸方余額反映企業尚未補付的反映企業尚未補付的款項。

以上就是有關預付賬款的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

固定資產是每家公司必不可少的，固定資產應該怎么做賬呢？會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

固定資產記賬要建哪些賬？

應該跟據其類別和名稱分別設立：分類賬、明細分類賬、及明細賬；

固定資產相關的會計分錄怎么做？

1、如果是購入不需要安裝的固定資產

借：固定資產

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額

貸：銀行存款

2、如果是購入需要安裝的固定資產

借：在建工程

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/應付職工薪酬

借：固定資產

貸：在建工程

3、如果是分期購買固定資產的，有融資性質

借：固定資產（購買價款的現值）

借：未確認融資費用（還未支付的利息）

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：長期應付款（未付的本息和）

4、銀行存款達到預定可使用狀態后攤銷

借：財務費用

貸：未確認融資費用

5、每期末支付款項時

借：長期應付款

貸：銀行存款

借：在建工程（現值）

借：未融資確認費用（未支付的利息）

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：長期應付款（未支付的本息和）

6、安裝期間攤銷銀行存款

借：在建工程

貸：未確認融資費用

7、安裝完成轉入固定資產

借：固定資產

貸：在建工程

8、達到預定使用轉態后攤銷

借：財務費用

貸：未確認融資費用

以上就是有關固定資產的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　春節給職工送禮一般通過“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目編制相應的會計分錄，企業將外購禮品發放給員工時的會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　企業將自產或委托加工的禮品發放給員工時的會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬—非貨幣性福利

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　結轉成本時，

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　春節給客戶送禮一般通過“營業外支出”科目編制相應的會計分錄，發放時的會計分錄如下：

　　借：營業外支出

　　　　貸：庫存商品——禮品

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　企業購入春節禮品時的會計分錄如下：

　　借：庫存商品——禮品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款等

非貨幣性福利的內容

　　非貨幣性福利是指企業以自產產品或外購商品等非貨幣性資產支付給職工的薪酬，包括將企業擁有的資產無償提供給職工使用、以自產產品發放給職工作為福利、為職工無償提供醫療保健服務等內容。根據企業會計準則要求，企業以外購商品作為非貨幣性福利提供給職工的，應當按照該商品的公允價值和相關稅費，計量應計入成本費用的職工薪酬金額。

應付職工薪酬的定義

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。應付職工薪酬核算的是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，是企業會計科目中負債類科目之一。應付職工薪酬科目設置“職工福利費、非貨幣性福利、工資、獎金、津貼、住房公積金”等二級明細科目進行核算。

主營業務收入是什么

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入用于核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在“主營業務收入”賬戶下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算，期末應無余額。企業以其自產產品發放給職工的，借記本科目，貸記“主營業務收入”科目；同時還應結轉產成品的成本。

　　企業收到贊助或者對外贊助通常計入“營業外收入”或者“營業外支出”科目。企業收到贊助費時編制的會計分錄如下：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：營業外收入

　　企業對外支出的贊助費編制的會計分錄如下：

　　借：營業外支出

　　　　貸：銀行存款等

收到贊助費是否屬于增值稅應稅范圍

　　如果企業收到的贊助費且沒有發生應稅銷售行為，則其屬于無償取得，不屬于增值稅應稅范圍；如果企業以贊助名義發生的會議展覽服務、廣告宣傳等，發生了應稅銷售行為，則其屬于有償收入，屬于增值稅應稅范圍之內，需按規定繳納相應的增值稅。因此，對于企業收到的贊助費是否需要繳納增值稅，要取決于企業是否是因發生應稅銷售行為才取得的贊助費。

如何理解營業外收入

　　營業外收入是與企業日常營業活動沒有直接關系的各項利得。營業外收入實際上是一種純收入，不需要企業付出代價，也不需要與有關費用進行配比。營業外收入主要包括盤盈利得、捐贈利得、企業合并損益、罰款收入、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款等內容。企業營業外收入的核算在“營業外收入”賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

營業外支出是什么

　　營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出，如罰款支出，捐贈支出，非常損失，固定資產盤虧等。營業外支出主要包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。企業對外的贊助費，不能列入企業合法的成本列支，一般計入“營業外支出”。

　　春節聚會應通過“應付職工薪酬”進行核算。

　　1、發生聚會的費用支出時，計入“應付職工薪酬”，具體會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、月末分配時，根據發生費用的員工部門計入對應期間費用：

　　管理人員計入管理費用，具體會計分錄如下：

　　借：管理費用——福利費

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利

　　銷售人員計入銷售費用，具體會計分錄如下：

　　借：銷售費用——福利費

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利

　　3、期末結轉損益時，期間費用結轉到“本年利潤”中，具體會計分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用/銷售費用——福利費

銷售費用是什么？

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中所發生的各種費用。銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，商品本身的成本和勞務成本屬于主營業務成本。

銷售費用包括什么？

　　銷售費用主要包括企業在銷售商品過程中發生的商品維修費、保險費、包裝費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費、預計產品質量保證損失等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出也屬于銷售費用。

會計分錄由什么構成的

　　1、會計科目：會計科目是根據經濟的內容，對會計要素的具體內容，做進一步核算的項目。

　　2、記賬符號：記賬符號是用來標記會計要素增加和減少的符號，分“借方”和“貸方”，不同類別的會計要素借方貸方表示增減方向都不一樣。

　　3、變動金額：變動金額即收入或者支出的資金數目。

　　春節福利一般計入“應付職工薪酬”進行會計處理，具體會計分錄如下：

　　1、發放貨幣性福利的：

　　借：管理費用

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利——貨幣性福利

　　借：應付職工薪酬——職工福利——貨幣性福利

　　　　貸：銀行存款或現金

　　2、發放非貨幣性福利的：

　　借：管理費用；

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利——非貨幣性福利

　　借：應付職工薪酬——職工福利——非貨幣性福利

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　或

　　借：應付職工薪酬——職工福利——非貨幣性福利

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

什么是應付職工薪酬

　　應付職工薪酬報考短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利等。其中職工福利包括公司提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工親屬及其他受益人等的福利。

職工福利能否稅前扣除

　　獎金可以稅前扣除。企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條，企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

什么是會計處理

　　會計處理也可稱為會計核算方法，是指各單位在會計核算時所運用的具體核算方法，包括會計確認方法，會計計量方法，會計記錄方法，會計報告方法，這些方面組合在一起形成了有機整體。會計處理直接影響到對企業財務相關會計資料的質量和可靠性，因此必須根據實際情況，按照相關法律法規選取合理的處理方法，且會計處理在會計期間內前后應當保持一致，不得隨意變更。