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　　納稅人發生生產經營行為需代開發票的，前往辦稅服務廳辦理時需提供哪些資料？

　　前往辦稅服務廳代開發票需要攜帶的資料

　　去辦稅服務廳代開發票要提供的資料包括：營業執照，公章，代開發票申請審批表，合同等。

　　去辦稅服務廳代開發票，可做以下賬務處理：

　　借：應收賬款等科目

　　       貸：主營業務收入

　　             應交稅費—應交增值稅

　　繳納增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　自然人代開發票需要注意哪些風險？

　　風險一：注意不要變名代開，否則屬于虛開。

　　好多企業本來是支付了自然人勞務費，卻讓自然人代開裝修費的品名，違背了業務的真實面目。

　　參考：

　　根據《發票管理辦法》的規定：任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：一、為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;二、讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。

　　風險二：注意自然人代開發票的地點。

　　自然人代開發票應該在貨物銷售地、勞務發生地、服務提供地、工程施工地，不得隨意找個地方就開具，否則屬于無效憑證。

　　參考：

　　1、《增值稅暫行條例》第二十二條關于增值稅納稅地點第(三)項規定，非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅;未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。

　　2、《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定：非固定業戶應當向應稅行為發生地主管稅務機關申報納稅;未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。

　　其他個人提供建筑服務，銷售或者租賃不動產，轉讓自然資源使用權，應向建筑服務發生地、不動產所在地、自然資源所在地主管稅務機關申報納稅。

　　風險三：注意自然人代開發票是否由支付方履行扣繳個稅的義務。

　　自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開發票的，在代開發票環節不再征收個人所得稅。

　　代開發票單位( 包括稅務機關和接受稅務機關委托代開發票的單位)在發票備注欄內統一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。

　　參考：

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十條，扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。第三十二條，納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。第六十九條，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

　　一般納稅人是我國稅收征管理體系中極其重要的稅收來源。現有兩種方式納稅，一是到稅務大廳辦理，二是可以到網上電子稅務局自行申報。那么一般納稅人到辦稅服務廳納稅申報的具體流程是什么？

　　辦稅服務廳的申報程序

　　1、申報時限：以一個月為一期納稅的納稅人，應于期滿后10日內進行納稅申報;以1日、3日、5日、10日為一期納稅的納稅人，自期滿之日起，5日內申報，納稅申報期限的最后一日適逢國家規定的法定節假日的，可以順延。

　　2、申報步驟：

　　(1)納稅義務人在每一期間申報納稅前，應當自行填寫納稅申報表，自行計算稅款，并填開稅收繳證書。

　　(2)到納稅人的開戶銀行或納稅服務大廳的銀行窗口納稅。

　　(3)在申報期內，將納稅憑證和納稅申報表的第一聯帶到征收部門的納稅申報窗口進行納稅申報。

　　3、辦理納稅申報需攜帶的資料:

　　(1)辦稅員資格證

　　(2)納稅人報送稅務資料簽證卡

　　(3)各類申報表：

　　4、應履行增值稅義務的增值稅納稅人應提交以報表：

　　(1)增值稅納稅申報表

　　(2)增值稅(專用/普通)發票使用明細表

　　(3)增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表

　　(4)分支機構銷售明細表

　　(5)發票領用存月報表

　　(6)增值稅納稅申報表附列資料

　　(7)增值稅銷項稅額及進項稅額明細表。

　　注意：小規模納稅人填報5、6、7，一般納稅人填報1-6。

　　5、消費稅納稅人應當履行消費稅義務的，應當提交下列報表：

　　(1)消費稅納稅申報表

　　(2)金銀飾品購銷存月報表

還不懂自己的涉稅業務能不能在網上辦？“非接觸式”辦稅繳費清單大全來了！185項有沒有你想要辦的那一項呢？大家一起來看看吧！

以上就是185種可以直接在網上辦理涉稅服務的具體事項了，找到你要辦理的事項了嗎？

　　電子稅務局，也就是網上辦稅服務廳。由國家稅務總局設立，功能比較強大，辦稅也相對便捷。那么電子稅務局是怎么綁定多家企業的?電子稅務局網站操作流程又是怎么樣的?接下來就跟著會計網小編一起來了解看看!

　　電子稅務局是怎么綁定多家企業的?

　　首先退出登錄頁面，接著輸入賬號密碼并進行綁定。假設是屬于已經認證好的，那么可能會出現輸入稅號，但信息未顯示的狀況。這時候可以用手機端進行操作。注意先注銷，再進行登錄即可。

　　自2017年1月開始，辦稅實行了實名證。如果在1月之前沒有進行實名認證的，那么將無法辦理相關稅務。現在是可以使用手機進行認證，假設手機認證成功，但不能對企業進行綁定時，則用電腦綁定企業即可。(用手機實名認證好的賬戶進行登錄)

　　電子稅務局網站操作流程是什么?

　　1、法人代表、財務負責人如果在微信端通過了實名認證，則可通過個人手機號登錄電子稅局，以企業辦稅人員的身份進入并對相關業務進行操作。如果法人代表、財務負責人只在手機端進行了實名認證，但企業還未綁定，那么登錄的時候就通過手機號及密碼。

　　2、假設個人身份證已經被登記為某個企業的法人或者財務負責人，那么顯示個人名下企業名稱是未綁定的關系時，只需點擊綁定即可。

　　3、對辦稅身份進行選擇。按照選擇身份切換—企業名稱勾選—點擊企業進入—我的賬戶—系統返回到法人代表財務負責人的賬戶界面這一流程走。

　　4、新增辦稅人員的操作。可按照我的賬戶—點擊辦稅人員管理—新增辦稅人員這一流程進行。網上如何辦稅?

　　受疫情影響，全國各地稅務部門紛紛開展“非接觸式”的網上辦稅。那么，會計人員如何進行網上辦稅呢?

　　第一，通過電子稅務局進行網上辦稅

　　電子稅務局常常是辦理常用涉稅業務的首選。會計人員登錄電子稅務局后都能看到我要辦稅、我要查詢、活動中心及公眾服務等業務服務功能。

　　舉個例子便于大家理解：

　　會計人員可以通過電子稅務局辦理有關發票的申領業務。這一業務將會由專業的配送公司為您提供快遞服務。流程為：

　　我要辦稅——發票使用——發票領用(紙質發票)——領取方式(專業配送)。

　　第二，通過個人所得稅APP、自然人電子稅務局及自然人稅收管理系統扣繳客戶端進行網上辦稅

　　如果是自然人申請辦理 個人所得稅申報及查詢等相關涉稅服務，則可以選擇下載個人所得稅手機APP及登錄自然人電子稅務局的方式進行辦理。

　　如果是作為一名扣繳義務人，需要申請個人所得稅 代扣代繳相關業務時，則可以選擇在個人所在地的稅務局網站，以下載自然人稅收管理系統扣繳客戶端的方式進行業務辦理。

　　第三，通過稅務局微信公眾號進行網上辦稅

　　目前，很多省市的稅務局微信公眾號，已經開通了多種便捷辦稅方式。 一般包括了社保繳納，網上取號、預約辦稅及12366互動服務等功能。地方不一，可能功能上有所不同。

　　疫情期間，作為會計人員，你知道如何進行網上辦稅了嗎?

　　首先打開電子稅務局，點擊我要辦稅，進入稅費申報及繳納；

　　向下滑動界面，點擊更正申報；

　　選擇需要更正的申報表以及對應的申報日期或者所屬期進行查詢，查詢到后點擊更正申報；

　　修正數據后，點擊申報。

　　內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發布。

　　會計離職時，除了在企業內部工作交接之外，還要記得在電子稅務局刪除此辦稅人員的相關信息。不然后果可能很嚴重！

　　根據《上海市國家稅務局 上海市地方稅務局 關于推行辦稅人員實名辦稅的公告》第二條的規定：辦稅人員包括辦理涉稅事項的法定代表人(包括負責人、經營者，以下簡稱法定代表人)、財務負責人、辦稅員、稅務代理人和經法定代表人授權的其他人員。

　　如果你離職時沒有變更登記信息，一旦公司出現問題，登記人信息將被金三系統監控，限制你在其他公司的實名注冊，嚴重還會被列入黑名單。

　　辦稅人員離職如何更正信息？

　　步驟一：用擬離任的辦稅員身份登錄網上電子稅務局，選擇要辦理變更的單位；

　　步驟二：進入電子稅務局網廳后，點擊進入“事項辦理”—“登記”—“變更登記”;

　　步驟三：進入“變更稅務登記表”模塊，下拉框中變更項目可以選擇變更“辦稅人姓名(身份證件種類、身份證件號碼、聯系方式等);財務負責人姓名(身份證件種類、身份證件號碼、聯系方式等);稅務代理人名稱(納稅人識別號、聯系電話等)”。

　　注：隔一到兩天查看電子稅務局，確認企業登記信息里的人員已變更。

　　步驟四：之后請新人登錄電子稅務局及稅費端(或微信里的廣州稅務企業號及廣州稅務)。確認新人正常使用后，舊人在電子稅務局操作解綁，解綁后，確認不能再辦稅了，至此，算辦妥。

　　如果是離職后發現自己仍然是原公司的財務人員，可以向原公司說明情況，辦理變更稅務登記。如果原公司不愿意配合更換，我們可以帶好相關證明(與原公司簽訂的合同、離職證明、新工作入職證明等可以出示的所有相關材料)，向主管部分提交申訴報告，盡快辦理申訴手續。

　　網上變更稅務登記常見問題

　　Q1：電子稅務局登錄后選擇變更登記，提示無權限辦理?

　　答：登錄電子稅務局時應選擇法人的身份登錄。

　　Q2：辦稅人員或者財務負責人電話變更時提示變更的電話已被多個人員(身份證號)登記，不能在網上變更?

　　答：當電話號碼被多個身份證號碼使用時不能在網上直接進行變更，需到大廳核實后進行變更登記。

　　Q3：變更登記項目里找不到法人變更信息?

　　答：網上變更登記只有24個項目，法人的相關信息變更需先在工商進行變更，再到大廳進行變更登記。

　　Q4：網上變更辦稅人員后，登錄電子稅務局人員辦稅人員信息沒有變化?

　　答：當重新登錄電子稅務局時，辦稅人員或者財務負責人無變化說明變更失敗，可以非正常辦結事項中查看失敗原因，重新填寫正確的變更信息后即可。

　　疫情期間，會計人員如何報稅?網上辦稅方法又是什么?根據稅務總局的最新通知，我們可以從中獲得答案。今天我們就來聊聊疫情期間會計人員如何報稅的相關問題。

　　疫情期間會計人員如何報稅?

　　根據最新文件《國家稅務總局關于優化納稅繳費服務配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)可得：為了更進一步阻斷疫情傳播，同時保證企業能夠正常辦稅。全國各地的稅務部門陸續開展“非接觸式”網上辦稅繳費服務。

　　網上辦稅方法是什么?

　　1、常用涉稅業務可通過電子稅務局進行辦理

　　對于常用涉稅業務的辦理，建議大家首選電子稅務局。電子稅務局包括了哪些業務辦理功能呢?分別是“我要辦稅、我要查詢及互動中心”等服務。

　　辦理步驟：輸入個人所在省市電子稅務局名稱——選擇登陸——選擇想要辦理的常見涉稅業務。

　　2、通過個人所得稅APP/ 自然人電子稅務局進行辦理

　　假設自然人需要辦理個人所得稅申報及查詢等業務，那么可以通過下載個人所得稅手機APP或者登錄自然人電子稅務局進行辦理。

　　3、通過自然人稅收管理系統扣繳客戶端進行辦理

　　假設是扣繳義務人需要辦理個人所得稅相關代扣代繳業務。那么可以通過當地稅務局網站，下載自然人稅收管理系統扣繳客戶端進行辦理。

　　4、通過稅務局官方網站進行稅務辦理

　　全國各地的稅務局官方網站，都可以看到納稅服務、 稅務局信息公開、新聞動態及政策文件等服務功能。

　　因此，辦理稅務繳納也可以通過打開瀏覽器——輸入相應省市稅務局名稱——點擊納稅服務——進行個人稅務需求辦理。

　　請問D級納稅人不能網上申領發票嗎？哪些納稅人可以網上申領發票呢？

　　網上申領增值稅發票的適用對象是本市納稅信用等級為A級、B級、C級、M級的納稅人，而D級納稅人無法網上申領增值稅發票，可以通過辦稅服務廳申領。

　　這里要提醒一下，如果納稅人領用發票時，系統提示可能存在欠稅、非正常的情況，那么，待補足稅款或解除非正常狀態后，納稅人才能繼續申領發票。

　　內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發布。

　　根據疫情防控的要求，廣東省稅務局也發布了有關納稅人涉稅辦理的提示，全面推進“非接觸式”辦稅，如果必須前往辦稅服務廳，那么請注意一下幾點：

　　1、 廣東省稅務局實行“全預約”形式辦稅，不辦理現場取號辦理涉稅實務，除特殊情況外。如果必須前往辦稅廳辦理涉稅實務，需提前一天通過公眾號預約現場服務號，這可使稅局人員提前了解您需要辦理的業務，便利、快捷、優質的提供涉稅服務。

　　2、 在前往辦稅服務廳辦稅前，請納稅人先登錄辦稅服務廳查詢辦稅服務廳等候的人數情況，避免人群聚集且在辦理的時候等待時間過長，避免選擇人流量大的時候前往辦稅廳，合理規劃個人的行程安全。

　　3、 不必要前往辦稅廳的業務，盡量在線上或者通過網絡渠道微信公眾號解決涉稅業務，避免往返辦稅服務廳，降低交叉感染的風險。

　　4、 對發票代開或者申領發票的業務，最好是選擇快遞配送服務，避免前往辦稅服務廳，且從即日起廣東省納稅人通過網上配送的發票和網上代開業務，免收配送郵寄費用，截止日期以各市通知為準。

　　5、 參加企業職工基本養老保險的就業人員，受疫情影響未能及時辦理業務的，可延至疫情解除后三個月內補辦補繳，不影響個人權益。

　　受疫情影響的納稅人沒能及時履行納稅義務的，不影響納稅信用評價。

　　2022年9月29日，河南省稅務局在官方網站發布了《土地出讓類非稅收入繳費指引（試行）》，繳費人可按照指引內容在網上辦稅系統或辦稅服務廳辦理國有土地使用權出讓收入、土地使用費，兩項土地出讓類非稅收入的繳費業務，省時省力更省心。一起來看如何辦理吧。

　　一、申報繳費

　　問題一：申報繳納期限如何確定

　　土地出讓收入申報繳納期限為土地出讓合同簽訂之日，劃撥用地批準文件等制發之日起，至土地出讓合同劃撥用地批準文件等規定的付款期限屆滿之日止。土地閑置費的申報繳納期限為自然資源部門向繳費人送達《征繳土地閑置費決定書》之日起30天內。

　　問題二：繳費標準是多少

　　依據土地出讓合同、劃撥用地批準文件、《征繳土地閑置費決定書》等規定的金額和付款期限。

　　問題三：繳費流程怎么走

　　方式一：通過網上辦稅系統申報繳費，您首先需要填報《非稅收入通用申報表》，下一步進入網上繳費功能，選擇“稅庫銀三方協議扣款”或“銀行端查詢繳費”等方式完成繳費；

　　方式二：通過辦稅服務廳申報繳費，您首先需要填報《非稅收入通用申報表》，交稅務機關受理，然后確認或補正后提交，下一步選擇“稅庫銀三方協議扣款”或“銀行端查詢繳費”等方式完成繳費。

　　問題四：競買保證金如何申報繳費

　　以招標、拍賣、掛牌方式出讓土地使用權的，競買保證金在土地出讓合同生效后可抵作土地出讓收入，您可以選擇由保證金收取單位代為申報繳納，也可以繳費人名義申報繳納，如果自行申報繳納，按照以上所說繳費流程，選擇銀行端查詢繳稅方式，填寫保證金收取單位、賬號（保證金賬戶）等信息，生成《銀行端查詢繳稅憑證》，經保證金收取單位簽章確認后，由收取競買保證金的銀行劃繳入庫。

　　二、票據開具

　　如您采用稅庫銀三方協議扣款、銀行端查詢繳稅方式，通過網上辦稅系統、辦稅服務廳繳費的，可直接開具《中央非稅收入統一票據》；如您以現金、銀行轉賬方式繳費，稅務機關會為您開具《稅收繳款書（稅務收現專用）》、《稅收繳款書（銀行經收專用）》，您可憑此換開《中央非稅收入統一票據》。

　　三、退費辦理

　　情形一：誤收誤繳

　　因繳費人誤繳，稅務機關誤收土地出讓收入、土地閑置費需要退庫的，您首先需向稅務機關提交《退（抵）費申請表》，經審核同意后，由稅務機關予以退付。

　　情形二：其它情形

　　因政策調整、資源信息變更等其他情形，您需要向財政、自然資源部門申請辦理。

　　如果在具體操作中有任何疑問，歡迎您撥打納稅繳費服務熱線12366或者到當地稅務機關詳詢。

　　內容來源國家稅務總局商丘市稅務局，會計網整理發布。

　　國家稅務局為了方便納稅，是支持代開發票的，在營改增后，隨著經濟的發展，發票的需求量明顯增大，那么個人去稅務局代開發票時如何辦理？

　　個人去稅務局代開發票如何辦理？

　　根據可以申請代開發票的辦稅服務廳的類型，將代開發票辦理流程分為以下兩種情況：

　　一是由國稅局代征地稅稅費的辦稅大廳，代開流程分三步：

　　１、在指定窗口提交納稅申報單等必要資料；

　　２、在同一窗口申報繳納稅費；

　　３、在同一窗口領取發票。

　　二是國地稅合作、共建的辦稅服務廳，代開流程分四步：

　　１、在指定窗口提交納稅申報單等必要資料；

　　２、在同一窗口申報繳納稅費；

　　３、到指定窗口申報繳納有關稅費；

　　４、到國稅指定窗口領取發票。

　　代開發票，是指由稅務機關根據收款方(或提供勞務服務方)的申請，依照法規、規章以及其他規范性文件的規定，代為向付款方(或接受勞務服務方)開具發票的行為。

　　代開發票需要作廢或紅沖怎么處理？

　　若納稅人已領用的代開發票需作廢或紅沖，應前往開具發票的辦稅服務廳進行辦理。如涉及退稅的，請納稅人回主管稅務機關辦理退稅。

　　個人取得勞務報酬，代開發票時需要征收個稅嗎？

　　對自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得需要代開發票的，在代開發票環節不再征收個人所得稅。其個人所得稅由扣繳義務人依照《國家稅務總局關于發布的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)規定預扣預繳(或代扣代繳)和辦理全員全額扣繳申報。代開發票單位在發票備注欄內統一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。