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拿到CAIA證書的另類投資分析師們，分析CAIA項目的時候要從哪里開始分析呢？具體的分析方法又是什么呢？要從哪部分開始分析呢？接下來和小編一起來看看。

（一）分析CAIA項目要怎么開始分析？

大家都知道CAIA的項目是由兩個級別構成的，我們首先要知道第一級別要分析哪幾個方面，第二級別要分析哪幾個方面，分析這些方面是為了能給我們工作打下什么基礎，這些方面的具體分析又該怎么做，我們首先要清楚CAIA項目的組成部分是道德和專業行為方面，而這兩個方面又包含了兩個級別涉及到的分析子類目。子類目的分析是第二級別作出分析決策的基礎，所以第一級別子類目的分析尤為重要。

（二）如何具體分析第一級別的子類目？

1、數量分析

運用數學模型來分析這個金融商品在未來的一段時間內能達到的價格。具體一點的說，就是尋找最大收益的時候風險的控制點在哪里，尋找風險和收益的平衡點。

2、監管架構

了解接手的項目在市場上的監管部門和具體結構是什么，在這個基礎上從中分析。

3、交易策略

有關項目的交易方法和涉及到的一些問題。

4、表現度量

該項目該以何種方式呈現它的價值

5、另類投資的具體類目

房地產、對沖基金、大宗商品、管理型期貨、私募股權、信用衍生品等。

以上就是對CAIA項目的分析步驟和第一級別的分析方法，本章只講述第一級別的分析方法，第二級別的分析方法請看CAIA欄目的下一部分。

眾所周知，去事務所就職最好的方向就是四大所了，但是四大所招人的條件也十分苛刻，如果去不了四大所該怎么辦呢？去八大啊！國內八大也很不錯的，反正都是為了積攢經驗多學點東西嘛，那八大所有什么優勢呢？去那里工作真的好嗎？接下來和小編一起看看。

在八大所工作究竟有什么優勢？

（一）能接觸更多的本土項目

一般來說，八大接手的項目大部分都是國內本土項目，國外的業務較少，但對于想往國外發展或者去外資企業就職的會計師來說，也是需要先把國內關于會計方面的知識摸清摸透，才可以更好的與國外的結合和區分，對今后不管是在外資企業還是國外發展或者國內發展都是極有幫助的，畢竟所在國的會計知識法律體系沒吃透，是很難在這行大展拳腳的。

（二）能積累更多經驗

為什么這么說呢？大家不都是覺得四大承接的業務應該是會計行業內比較規范的業務嗎？事實也是這樣，但是就是因為太規范而失去太多可以探究和查漏查錯的東西，企業的規章制度太規范，無懈可擊，會讓人完全疏忽這方面是否會存在問題，所以對于制度規范這方面來說，八大所能學到四大所學不到的這方面的東西，八大所處理這方面的事務也比較雜，所以也有利于經驗的積累。

（三）能接觸更多類目

為什么這么說？更多類目又是什么？舉個例子，可能在四大所待兩年，一直在做的可能都是資產類的項目，而在八大兩年，可能就可以接手其他類目的事務了，所以說能接觸更多的類目，工作能積累更多的經驗，在八大兩年如果經驗足夠豐富，都可以帶一個小團隊了，這和四大比起來的優勢就體現出來了。

所以，各位會計專業的學生并不是只有四大是優上選擇，能去八大積累經驗也是不錯的。

　　企業對背書轉讓的商業匯票收取貼息補償金是否征收增值稅？如果征收增值稅，按什么類目征收增值稅？

　　商業匯票的背書轉讓業務收取的貼息補償金是票據轉貼現支付的貼息補償。依據財稅[2016]36號文附件1的規定，票據貼現取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。因此，票據貼息補償金作為利息性質的收入應當按照貸款服務繳納增值稅，一般計稅方式下增值稅稅率為6%。

　　相關規定：《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅[2016]36號印發)

　　(五)金融服務。

　　金融服務，是指經營金融保險的業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。

　　1.貸款服務。

　　貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。

　　各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

　　融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售后回租業務的企業后，從事融資性售后回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。

　　以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

　　會計要素是對會計核算內容的基本分類，會計科目是對會計要素的具體內容進行分類核算的類目。從定義上看，兩者之間有所區別，也存在一定的聯系。

　　會計要素和會計科目的區別和聯系

　　會計要素與會計科目的最主要的區別在于定義不同、分類不同。兩者之間的關系在于，會計科目是對會計要素進行分類，所以會計科目的設置必須結合會計要素的特點。為了連續、系統、全面地記錄和反映企業經濟業務，為信息使用者提供更全面有效的信息，要對會計要素內容的再分類，科學合理確定的會計科目。

　　會計要素是什么？

　　會計要素是對會計核算內容的基本分類，是會計核算對象的具體化，反映會計主體財務狀況和經營成果。會計要素可以具體說明會計對象的組成部分，對會計對象按照交易或事項的經濟特征、經濟性質所作的基本分類。會計要素是構成會計對象的具體內容，也是構成會計報表的基本要素。

　　會計要素可以分為資產、負債、所有者權益、收入、費用與利潤六大板塊。但是事業單位的會計要素可以分為五大類，即資產、負債、凈資產、收入和支出。

　　會計科目是什么？

　　會計科目是對會計要素的具體內容進行分類核算的類目。會計科目設立的目的是連續、系統、全面地核算、監督企業經營業務引起的各項會計要素的增減變動。設立會計科目應該按照會計要素的具體內容與特點、經濟管理的要求進行分類，事前確定分類核算項目的名稱，規定其核算內容。

　　會計科目的意義

　　1、會計科目是復式記賬的基礎；

　　2、是編制記賬憑證的基礎；

　　3、為成本核算及財產清查提供了前提條件；為編制會計報表提供了方便。

　　會計科目的設立原則

　　1、全面性原則。科目的設置應能對各會計要素做全面地反映，形成一個完整的體系，即設立會計科目應該遵循全面性原則。

　　2、合法性原則。合法性原則要求設置會計科目必須符合國家統一會計制度的規定。

　　3、相關性原則。相關性原則是指設置的會計科目應當為提供有關各方所需要的會計信息服務，滿足對外報告與對內管理的要求。

　　4、清晰性原則。清晰性原則要求設立的會計科目要求簡單明確、字義相符、通俗易懂。

　　5、簡要實用原則。簡要實用原則要求企業在合法的前提下，設置的會計科目必須滿足企業日常經營所用。

　　會計科目根據分類標準不同，可以進行不同分類。按照其提供信息的詳細程度不同，可以分為總分類科目與明細分類科目；根據其反映經濟內容不同，可以分為資產類、負債類、所有者權益類科目。

　　會計科目分類六大分類是資產類科目、負債類科目、共同類科目、所有者權益類科目、成本類科目和損益類科目。

　　會計科目的設置應當符合會計核算的一般原則及會計核算工作的基本要求，從而保證會計信息的質量。企業所設置的會計科目應當符合國家統一的會計制度的規定，應當為有關各方提供所需要的會計信息服務，滿足對外報告與對內管理的需要。

　　什么是會計科目？

　　會計科目是對會計要素對象的具體內容進行分類核算的類目。企業為了連續、系統、全面地核算和監督經濟活動所引起的各項會計要素的增減變化，就有必要對會計要素的具體內容按照其不同的特點和經濟管理要求進行科學的分類，并事先確定分類核算的項目名稱，規定其核算內容。

　　資產類會計科目有哪些？

　　資產類會計科目有庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款等。資產類會計科目借方記錄資產的增加額，貸方記錄資產的減少額，期末余額一般應在借方。

　　負債類類會計科目有哪些？

　　負債類的會計科目有短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利、應付利息、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款。負債類賬戶一般需要通過定期與有關債權單位或個人核對賬目，以確保負債的真實性，要求按具體有債務結算關系的單位或個人設置明細分類賬戶，進行明細分類核算。負債類會計科目貸方記錄資產的增加額，借方記錄資產的減少額，期末余額一般應在貸方。

CAIA證書考下來后，就要開始進入下一步了，證書考完后就要做實踐，畢竟時間是檢驗真理的唯一標準。接下來看看CAIA項目會涉及到哪些領域？要注意些什么？需要掌握哪些知識點？

（一）CAIA項目該從哪里開始分析？

其實CAIA項目由兩個級別構成，需要從第一級別開始分析，剛開始需要審查剛接到手的項目，對它的各類指標開始分析它的基本特性。首先從數量分析上開始入手，通過建立各種數學模型來分析預測這個投資產品在未來一段時間內能達到什么價位，來確定一個合理的數值，也就是在要得到最大的回報這個風險值要控制在多少以內才可以不會崩盤。通過數量分析中的數學模型來找到風險和收益的平衡值。大家可以看出，數量分析在另類投資項目的定位就是保本求值，最重要的是保本。

（二）CAIA項目的分析由哪幾部分組成？

CAIA的組成包括兩部分，分別是道德和專業行為，而這兩部分又延伸出了兩個級別，一是能先分析審查拿到手的項目的各類資料的基本特性，二是通過第一點分析出的基本特性作出合理的資源配置和決策。最后達到CAIA項目要完成的目的。這兩部分是CAIA項目的兩各程序的體現，依照兩個級別的子類目去分析項目，能達到事半功倍的效果，可以減少很多不必要的資料梳理和能處理掉一些會混淆視線的資料。

新手分析師在接手每一個CAIA項目時，都要先對手上的材料做一個基本特性的分析，分析好后才能通過各種類目的特性來做最優的資源配置。

　　會計科目是對會計要素對象的具體內容進行分類核算的類目，會計科目表是會計人員一定要熟悉的知識點。會計科目可以分為哪幾類？什么是會計科目編號？

　　會計科目概述

　　會計科目是對會計要素對象的具體內容進行分類核算的類目。會計對象的具體內容各有不同，管理要求也有不同。為了全面、系統、分類地核算與監督各項經濟業務的發生情況，以及由此而引起的各項資產、負債、所有者權益和各項損益的增減變動，就有必要按照各項會計對象分別設置會計科目。設置會計科目是對會計對象的具體內容加以科學歸類，是進行分類核算與監督的一種方法。

　　為了連續、系統、全面地核算和監督經濟活動所引起的各項會計要素的增減變化，就有必要對會計要素的具體內容按照其不同的特點和經濟管理要求進行科學的分類，并事先確定分類核算的項目名稱，規定其核算內容。這種對會計要素的具體內容進行分類核算的項目，稱為會計科目。

　　會計科目可以分為哪幾類?

　　會計科目可以按照多種標準進行分類，按會計要素對會計科目進行分類是其基本分類之一。會計科目分為資產類科目、負債類科目、共同類科目、所有者權益類科目、成本類科目和損益類科目計六大類。

　　1、資產類科目：按資產的流動性分為反映流動資產的科目和反映非流動資產的科目。

　　2、負債類科目：按負債的償還期限分為反映流動負債的科目和反映長期負債的科目。

　　3、共同類科目：共同類科目的特點是需要從其期末余額所在方向界定其性質。

　　4、所有者權益類科目：按權益的形成和性質可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。

　　5、成本類科目：包括“生產成本”，“勞務成本”，“制造費用”等科目。

　　6、損益類科目：分為收入性科目和費用支出性科目。收入性科目包括“主營業務收入”，“其他業務收入”，“投資收益”，“營業外收入”等科目。費用支出性科目包括“主營業務成本”，“其他業務成本”，“營業稅金及附加”，“其他業務支出”，“銷售費用”，“管理費用”，“財務費用”，“所得稅費用”等科目。

　　什么是會計科目編號?

　　為了便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目、實行會計電算化，還應在對會計科目進行分類的基礎上，為每個會計科目編一個固定的號碼，這些號碼稱為會計科目編號，簡稱科目編號。科目編號能清楚地表示會計科目所屬的類別及其在類別中的位置。

　　為進一步促進上城區金融服務業健康快速發展，杭州市上城區金融辦近日發布通知，啟動2022年度上城區金融人才分類認定及備案工作。根據《上城區金融人才分類目錄》，滿足條件的acca持證人可申報D類金融青年人才。這是對acca會員在金融領域發揮專業實力的認可。

具體政策

　　《關于開展2022年度上城區金融人才分類認定及備案工作的通知》如下：

　　一、受理范圍

　　申請人需要符合《上城區金融人才分類目錄》規定的A、B、C、D類金融人才分類標準，申請人所在單位要求是注冊地址和財政級次在上城區并屬于中央、地方金融監管范圍的金融（機構）組織以及金融投資企業、金融科技企業、金融研究服務機構等。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameACCA

　　二、金融人才分類認定流程

　　（一）共性材料

　　1.《上城區金融人才分類認定申請表》

　　2.身份證件原件；

　　3.《杭州市社會保險參保證明（單位專用）》（不繳納社保的可以不提供）；

　　4.勞動合同或聘用合同原件；屬創業人員的，提供營業執照原件和半年（含）以上完稅證明；

　　5.最高學歷證書原件；

　　6.最高學位證書原件，取得國外院校頒發學位的人員，需提供教育部留學服務中心認證的《國外學歷認證書》；

　　7.職稱證書原件；

　　8.申報單位的情況介紹，包括基本情況、管理規模、經營業績、行業地位及排名等。

　　二）個性材料

　　1.申請A類金融頂尖人才的，需提供申請人行業地位及引領作用的情況說明及證明材料原件。如：榮譽證書、獲獎證書、研究課題結題材料、學術論文等。

　　2.具有副高以上職稱或具有碩士學位申請D類金融青年人才的，需提供分類目錄所列職業資格等級證書原件。

　　3.對于已被評定為杭州市高層次人才的個人，僅提供《上城區金融人才分類認定申請表》、《杭州市高層次人才認定證書》兩項材料即可。

　　（三）認定程序

　　1.材料申報

　　用人單位在上城區金融人才分類認定管理系統（https://scjrjg.cn/FIDMP/）中，統一用浙江政務服務網賬號直接登錄，用人單位賬號登錄后可自行添加申請人賬號。用人單位賬號或申請人賬號登錄后，在系統中填寫申報信息并上傳佐證材料，核對無誤后提交上報。

　　2.屬地受理

　　申報材料按照屬地管理原則由申請單位所在街道進行受理。屬地負責對上城區金融人才分類認定管理系統受理材料的完整性進行預審，材料不完整的予以退回，材料完整的予以通過，并在系統內完成預審操作。

　　3.專家評審

　　區金融辦對照《上城區金融人才分類目錄》對申請材料進行審核后，牽頭組織專家評審，并會同區委人才辦、區財政局、區人力社保局等部門提出認定意見。

　　4.會議審議

　　認定結果經區委人才工作聯席會議審議后，報區委人才工作領導小組專題會議審議，審議結果報區政府常務會議審定。對審定結果進行公示，經公示無異議后下發文件。

　　三、認定結果備案登記

　　根據《關于深化金融人才管理改革試驗區建設的實施意見》（上委人〔2021〕4號），金融人才認定結果有效期3年，已被認定的金融人才，在有效期內不再重復認定，每滿一年需要重新備案登記。

　　（一）備案材料

　　1.《上城區金融人才分類認定申請表》

　　2.相關附件材料

　　（1）《杭州市社會保險參保證明（單位專用）》（不繳納社保的可以不提供）；

　　（2）勞動合同或聘用合同原件；屬創業人員的，提供營業執照原件和完稅證明；

　　（3）最高學歷證書原件（學歷信息有變化的人員提供）；

　　（4）最高學位證書原件（學位信息有變化的人員提供）；

　　（5）職稱證書原件（職稱信息有變化的人員提供）；

　　（6）職業資格證書原件（職業資格信息有變化的人員提供）。

　　（二）備案流程

　　備案申請人在上城區金融人才分類認定管理系統（https://scjrjg.cn/FIDMP/）中新增備案申請，并提交相關材料，在系統中完成電子簽章等環節后，提交備案申請。后續備案流程環節與認定流程基本相同。核準部門批準后，將備案結果反饋給申請人。

　　（三）其他

　　達到更高層次認定條件的人員，可按規定重新申請相應層次人才的認定。

　　四、其他事項

　　1.金融人才分類認定工作每年定期開展，本次集中申報時間將于8月10日截止。

　　2.上城區金融人才分類認定管理系統網址：https://scjrjg.cn/FIDMP/

　　3.本次金融人才認定及備案采用線上申報方式，申報人無需提交紙質材料。

　　注：由于各地政策具有時效性，以上僅供參考，具體以官方公布為準。

　　會計科目是對會計要素對象的具體內容進行分類核算的類目。會計科目一般分類包括：資產類，負債類，共同類，所有者權益類，成本類，損益類等6大類，162個小科目。以下是最易忘最易弄錯的科目：

　　【工會投資科目】

　　工會投資科目是根據《工會會計制度》規定的會計科目，科目編號為151,屬于資產類科目，本科目期末借方余額，反映工會持有投資的金額。投資科目核算工會按照國家有關法律、行政法規和工會的相關規定，以貨幣資金、實物資產等方式向其他單位進行的一種投資活動。

　　【工會上級補助收入科目】

　　工會上級補助收入科目是根據《工會會計制度》規定的會計科目，科目編號為403,屬于收入類科目，本科目期末結轉后無余額。

　　該科目用于核算本級工會收到的上級工會補助的款項。

　　【工會財政撥款結余科目】

　　工會財政撥款結余科目是工會組織依據《工會會計制度》而設置的“財政撥款結余入”會計科目，科目編號為332,屬于凈資產類科目，本科目期末貸方余額，反映縣級以上工會滾存的財政撥款結余資金數額。

　　【財務會計權益法調整科目】

　　財務會計權益法調整科目是指各級總會計依據《財政總會計制度》而設置的“權益法調整”會計科目，科目編號為3041,屬于凈資產類科目。該科目用于核算政府財政在被投資主體除凈損益和利潤分配以外的所有者權益變動中累計享有(或應享有)的金額。

　　【政府會計所得稅費用科目】

　　政府會計所得稅費用科目是事業單位依據《政府會計制度》而設置的“業務活動費用”會計科目，科目編號為5801,屬于費用類科目。

　　該科目用于核算有企業所得稅繳納義務的事業單位按規定繳納企業所得稅所形成的費用。

　　【總會計預算穩定調節基金科目】

　　總會計預算穩定調節基金科目是各級總會計依據《財政總會計制度》而設置的“預算穩定調節基金”會計科目，科目編號為3042,屬于凈資產類科目。

　　該科目用于核算政府財政在預算執行中因各種原因需要進行調節的資金數額。

　　【財務會計以前年度盈余調整科目】

　　財務會計以前年度盈余調整科目是指各級總會計依據《財政總會計制度》而設置的“以前年度盈余調整”會計科目，科目編號為3051,屬于凈資產類科目。

　　該科目用于核算單位本年度發生的調整以前年度盈余的事項，包括本年度發生的重要前期差錯更正涉及調整以前年度盈余的事項。

　　【財務會計本期盈余科目】

　　財務會計本期盈余科目是指各級總會計依據《財政總會計制度》而設置的“本期盈余”會計科目，科目編號為3011,屬于凈資產類科目。

　　該科目用于核算單位本年度各項收入、費用相抵后的余額。

　　【政府會計預計負債科目】

　　政府會計預計負債科目是指各級總會計依據《財政總會計制度》而設置的“預計負債”會計科目，科目編號為3052,屬于凈資產類科目。

　　該科目用于核算單位本年度發生的預計負債事項，包括本年度發生的重要前期差錯更正涉及預計負債的事項。

　　【安排預算穩定調節基金會計科目】

　　安排預算穩定調節基金會計科目，根據《財政總預算會計制度》相關規定，動用預算穩定調節基金時，應當編入一般公共預算收入，列一般公共預算收入的“調入預算穩定調節基金”科目。

　　安排預算穩定調節基金的會計核算應當按照《財政總預算會計制度》(財庫〔2015〕192號)相關規定執行。

　　【民間非營利組織捐贈收入科目】

　　民間非營利組織捐贈收入科目包括：限定性收入和非限定性收入。其中，限定性收入是指捐贈人有條件限制捐贈的使用范圍，如用于特定項目或特定用途；非限定性收入是指捐贈人沒有限制捐贈的使用范圍，如用于一般公益事業。

　　【金融公司短期投資科目】

　　金融公司短期投資科目是指金融資產管理公司依據《金融資產管理公司會計制度》而設置的“短期投資”會計科目，科目編號為1101,屬于資產類科目。短期投資科目應按短期投資的種類設置明細賬，進行明細核算。

　　【預算周轉金預算會計科目】

　　預算周轉金預算會計科目是各級政府財政部門為調劑預算年度內季節性收支差額，保證及時用款而設置的周轉金。預算周轉金應根據《中華人民共和國預算法》要求設置。預算周轉金的主要賬務處理如下：

　　-設置和補充預算周轉金時，借記“一般公共預算結轉結余”科目，貸記本科目。

　　-將預算周轉金調入預算穩定調節基金時，借記本科目，貸記“預算穩定調節基金”科目。

　　【金融公司待攤費用科目】

　　金融公司待攤費用科目是指已經支出但應由本期和以后各期分別負擔的各項費用，如低值易耗品攤銷、一次支出數額較大的財產保險費、租入固定資產的租金等。在籌建期間發生的期間發生的攤銷期限在1年以上的各項費用，應作為“長期待攤費用”之一，它表示已經支付但不能作為當期費用的支出。

　　根據我國會計制度，低值易耗品也可列入待攤費用。待攤費用的概念基礎是權責發生制配比原則類型定義。

　　【金融公司利潤分配科目】

　　金融公司利潤分配科目是指金融資產管理公司依據《金融資產管理公司會計制度》而設置的“利潤分配”會計科目，科目編號為3141,屬于所有者權益類科目。本科目年末余額，反映公司歷年積存的未分配利潤(或未彌補虧損)。

　　【金融公司短期投資跌價準備科目】

　　金融公司短期投資跌價準備科目是指金融資產管理公司依據《金融資產管理公司會計制度》而設置的“短期投資跌價準備”會計科目，科目編號為1102,屬于資產類科目。

　　該科目用于核算公司歷年積存的未分配利潤(或未彌補虧損)。

　　【金融公司無形資產科目】

　　金融公司無形資產科目是指金融資產管理公司依據《金融資產管理公司會計制度》而設置的“無形資產”會計科目，科目編號為1901,屬于資產類科目。

　　無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，強調了無形資產的可辨認性。