專題
acca年費能申請減免。如果今年出現了財政上的困難或者由于全職讀書，年收入低于14000英鎊甚至沒有收入，即可申請年費減免。年費減免適用于所有正式會員以及準會員身份3年以上的長期準會員。
減免申請方式：登錄myACCA，點選左邊的Fees&transactions，在Related links可以找到年費減免申請入口。
ACCA年費是否需要終身繳納
首先，我們需要了解ACCA年費的定義和作用。ACCA年費是ACCA會員每年必須繳納的會費，主要用于維持ACCA組織的日常運營和發展，包括考試和資格認證、職業發展支持、會員服務等方面。
那么，ACCA年費需要終身繳納嗎？答案是需要。但ACCA會員可以根據自己的需求和情況選擇是否繼續繳納年費。如果您不想繼續繳納ACCA年費，您可以選擇停止繳納，但是您的ACCA會員資格也會因此被取消。所以說，如果想維持自己的ACCA會員身份，或者是學員繼續進行考試，是需要一直繳納年費的。但目前ACCA協會也發布了ACCA終身會員政策，給予已經退休或者是即將退休的ACCA會員提供了認證，如果滿足終身會員申請要求，并且通過協會申請，那么則可以不用繳納年費而終身享受ACCA會員權益。
acca考過了還要交年費嗎
acca考過了每年也需要交年費，用來維持ACCA會員資格。如果不繳納年費，將被凍結ACCA賬戶，ACCA會員會被無法繼續使用ACCA身份以及帶來的權益，ACCA學員則無法繼續參加ACCA考試以及享受免考政策。不過被凍結賬戶之后是可以解凍的，只需要向ACCA協會寫郵件，表明自己的意愿，在收到ACCA協會回復的郵件后補繳欠費、恢復注冊費及當年年費即可恢復ACCA資格。
ACCA年費可以申請減免，如果您今年出現了財政上的困難或者由于全職讀書，年收入低于15,000英鎊（長期準會員年收入低于14,000英鎊）甚至沒有收入，即可申請年費減免。年費減免適用于所有正式會員以及準會員身份3年以上的長期準會員。
ACCA再次調整了年費支持政策申請的門檻。年收入低于15,000英鎊（長期準會員年收入低于14,000英鎊）并且滿足相關條件的會員和長期準會員（已經在繳交會員年費標準賬單的準會員）可以提交年費支持申請，獲得一定程度的年費優惠。您需要通過系統提交申請，待總部的審批后，方可以減免后年費標準繳納年費。年費支持申請類型如下：
（來源：ACCA官網）
1、Extended leave-低收入非全職工作類支持
如果您年收入低于15,000英鎊（長期準會員年收入低于14,000英鎊），且因為以下其中一個原因而無法全職工作，您可以申請此類年費支持：
全職照顧家庭或者全職護理老人/病人；
脫產學習或深造；
長期失業；
由于長期疾病而無法就業；
投身宗教事業
2、Subscription assistance-低收入類支持
如果您屬于在職人士，但是年收入少于15,000英鎊（長期準會員年收入低于14,000英鎊），您可以申請此類年費支持。
3、Full time study support-提供給全職學習或深造準會員的支持政策（此項僅適用于長期準會員）
如果您在成為準會員的期間，由于全職學習或深造（例如：就讀全日制碩士課程）而無法累積足夠的工作經驗申請成為會員，您可以申請該年費支持，繼續保持準會員的年費繳費標準，調整期最多可以享受兩年。
證明文件是為了更好的說明您的情況，請根據自身的具體情況提供對應的證明文件，例如：
稅單、繳稅證明
離職證明
工資單（雇主開具）
錄取通知書或在讀證明（適用于Extended leave的脫產學習或深造理由）
畢業證書（適用于長期準會員的Full time study support申請）
*證明材料必須為英文資料。是否合格，最終以總部審核確認為準。
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減免申請方式：登錄myACCA,點選左邊的Fees&transactions,在Related links可以找到年費減免申請入口。
（來源：ACCA中文官網）
ACCA（特許公認會計師）是一項世界知名的會計資格認證，通過考試取得ACCA資格證書可以證明您在財務和會計領域具備專業素養和技能。對于一些具有相關學歷或專業經驗的人士，ACCA提供了免考政策，允許他們免除部分考試科目，從而加快獲得ACCA資格的進程。在這篇文章中，我們將詳細探討ACCA免考條件及申請流程，幫助您了解如何減免ACCA考試科目，以便更高效地獲取ACCA資格證書。
一、ACCA免考條件
教育部認可高校畢業生 | |
①會計學專業 - 獲得學士學位或碩士學位（金融、財務管理、審計專業也享受等同于會計學專業的免試政策，下同） | 2020年12月31日前注冊：免試5門課程（BT-PM）（F1-F5） |
②MPAcc專業（獲得MPAcc學位或完成MPAcc大綱規定的所有課程、只有論文待完成） | |
注：部分高校MPAcc專業有多于5門免考，進入ACCA官網查詢 | 2021年1月1日后注冊：免試5門課程（BT-LW、TX）（F1-F4、F6） |
會計學 – 輔修專業 | 免試3門課程（BT-FA）（F1-F3） |
法律專業 | 免試1門課程 （LW）（F4） |
商務及管理專業 | 免試1門課程（BT）（F1） |
MBA學位 – 獲得MBA學位 | 免試3門課程（BT-FA）（F1-F3） |
教育部認可高校在校生 | |
會計學專業 - 完成第二學年課程 | 免試3門課程（BT-FA）（F1-F3） |
中國注冊會計師資格 | |
CICPA - 2009年“6+1”制度前獲得全科合格證或者會員資格證 | 免試5門課程（BT-LW、TX）（F1-F4、F6） |
CICPA - 2009年“6+1”制度后獲得全科合格證或者會員資格證 | 免試9門課程（BT-FM） |
1、持有其他認可的專業會計資格：ACCA承認一些國際性的會計資格，如美國CPA、中國注冊會計師（CICPA）等。如果您已經取得這些資格，您可能有資格申請免考ACCA考試科目。
2、完成相關課程或學位：如果您已經完成與ACCA考試科目相似的課程或相關學位，您可以申請免考相關科目。這些課程或學位通常需要與ACCA考試科目的內容相符合。
二、ACCA免考申請流程
1、未注冊ACCA賬號的同學
在注冊時可以在提交注冊材料時一并提交免考申請材料，具體如下：
（1）【Upload identification】身份證明上傳。
（2）【Upload entry requirements】注冊ACCA所需的最低學歷證明上傳。
（3）【Apply for exemptions】免考資料上傳。
2、已注冊ACCA賬號的同學
（1）在獲得相關可申請免試的資格后(例如獲得會計學位、CPA證書)后可向ACCA申請追加免試。
（2）首先進入ACCA官網，點擊【Learning providers】。
（3）點擊【Exemption accreditation】，下拉點擊【Apply for exemption accreditation】。
（4）下載ACCA免考申請表，填寫后和免考材料一并郵寄給ACCA協會官方。
請注意，免考政策和條件可能會根據ACCA的政策和要求進行調整和更新。在申請免考前，請務必仔細閱讀ACCA官方網站上的相關免考政策說明，確保了解最新的要求和流程。通過了解ACCA免考條件及申請流程，您可以合理規劃自己的學習路徑，并通過減免考試科目來加快獲得ACCA資格證書的進程。
企業所得稅匯算清繳各類優惠很多，對應的附表中收入減免、所得減免、減免所得大家可要分清楚呀!今天會計網就給大家講解一下他們都包括哪些內容，具體填寫哪些附表，大家跟隨我一起來學習一下吧!
一、收入減免
收入減免其實包含免稅收入和減計收入兩個方面，是對收入的減免。
主要取得這種類型的收入，就能減免。成本還能正常扣除。
常見的免稅收入有國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等等;常見的減計收入有綜合利用資源生產產品取得的收入、金融保險等機構取得的涉農利息保費、鐵路債券利息收入、社區家庭服務收入等等!
免稅、減計收入通過填寫《A107010 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》實現優惠享受哦!
二、所得減免
企業所得稅匯算清繳有一張專門的所得減免優惠表，即《A107020 所得減免優惠明細表》。常見的減免項目有農林牧漁業項目、符合條件的 環境保護節能節水項目、符合條件的 技術轉讓項目等等。
三、所得減免跟收入減免有什么不同呢?
所得減免需要以項目的收入減去成本、相關稅費、應分攤期間費用，并經過納稅調整，核算出單個項目所得，再對每個項目根據文件規定進行減免!即使同一類別不同項目也要單獨核算!
《A107020 所得減免優惠明細表》千萬別忘記填寫項目成本、相關稅費、應分攤期間費用哦!
四、減免所得
剛剛介紹的所得減免是項目所得優惠，減免的是應納稅所得額;而減免所得是對稅額的減免，常見優惠有小型微利企業、高新技術企業、集成電路企業優惠等等。通過《A107040 減免所得稅優惠明細表》填列!
不同的優惠類型需要正確填寫不同的附表，大家企業所得稅匯算清繳時千萬別弄錯了哦!
acca考試的費用中，有一項是固定每年都需要支出的，也就是acca年費，剛接觸acca考試的人可能會想知道acca年費減免嗎？年費可以不交嗎？今天，學姐就來給大家解答一下這些問題，小伙伴們一起來看看吧！
一、acca年費減免嗎？
acca年費是可以減免的，ACCA協會表示，如果ACCA會員在資金上有困難或者目前還是學生，并且年收入低于8000英鎊，再嚴重點甚至沒有收入，是可以向ACCA協會申請年費減免的。這個年費減免的政策適對所有正式會員以及準會員身份3年以上的長期準會員都是有效的哦。
二、acca年費可以不交嗎？
acca年費是不可以不交的，注冊成為acca學員后每年都需要繳納年費，如果不交年費的話，acca賬戶會被凍結，如果是acca學員，則會導致如法正常參加acca考試，如果是acca會員，也無法再繼續使用acca會員的稱號，因此，只要你需要acca的身份，就需要繳納acca年費。
如果因為忘記繳納年費導致acca賬戶被凍結也不用擔心，只需要寫封郵件向acca官方解釋一下，并表達想恢復acca的資格，在收到acca官方的回復后補交上之前的年費和一定數額的罰金即可恢復ACCA會員資格了。
三、acca年費怎么繳納？
在acca官網上就可以繳納年費，具體的操作流程如下：
1、打開acca全球官網，輸入注冊號和密碼登錄MYACCA賬戶；
2、在主頁中點擊左側的Fees＆transactions選項；
3、在彈出的年費賬單中點擊View now；
4、在新打開的頁面中勾選SELECT，然后點擊紅色的Pay Now；
5、在新頁面中點擊Pay，選擇支付方式完成支付；
6、等待一段時間，出現新頁面后表示繳費成功；
7、返回自己的賬戶，確認已經沒有欠費。
需要注意的是，acca年費的繳納一般是在年底11月-12月，屆時考生會收到acca官方發來的繳費賬單，在收到提醒后按時繳納年費即可，繳納的是次年的年費，截止日期一般在每年的1月1日，不管是學員還是會員，在此之前按時繳納年費即可。
減免的增值稅不屬于政府補助，而是一種減免稅款的稅收優惠政策。增值稅是按照一定比例征收于企業銷售商品、提供應稅服務的增值稅稅款，減免增值稅是指在一定條件下，根據國家相關法律法規的規定，對特定行業、特定產品或特定區域的增值稅征收進行減免的政策。
一、增值稅減免的性質和目的
1.增值稅減免的性質增值稅減免是稅收管理部門依法對部分具備特定條件的行業、產品或區域的增值稅減少征收的一種稅收優惠政策。
2.增值稅減免的目的增值稅減免的目的是為了促進特定行業的發展，促進特定產品的生產和流通，或者推動特定區域的經濟發展。通過減免增值稅，可以降低企業的稅收負擔，提升企業的競爭力。
二、增值稅減免與政府補助的區別
1.屬主體不同增值稅減免是稅收部門根據法律法規對特定行業、產品或區域的增值稅征收的優惠政策;而政府補助是政府向企業或個人提供的經濟援助，屬于財政預算支出。2.目的不同增值稅減免的目的是促進特定行業、產品或區域的發展，通過減免稅款來提升相關經濟活動的競爭力;而政府補助的目的是為了解決特定的經濟或社會問題，如促進就業、推動創新等。
3.獲取方式不同增值稅減免是根據法律法規規定，在符合條件的情況下享受減免稅款的優惠;而政府補助是企業或個人在特定情況下向政府申請，經政府批準后獲取的經濟援助。
4.審計和追溯性不同增值稅減免是在納稅申報和稅務部門核查的基礎上進行，享受減免的稅款需要符合相關法規，并能夠提供相關的會計憑證和減免證明文件;而政府補助一般需要經過政府部門的審批和核查，同時也需要提供相關的申請材料和報告。
三、增值稅減免的會計處理方法在進行增值稅減免的會計處理時，企業需要根據具體的減免政策和相關會計準則進行操作，具體方法可能包括：
1.直接減免法根據減免政策的規定，將享受減免增值稅的銷售收入直接減免，不計入應交增值稅科目。同時，在財務報表中需要披露享受減免增值稅的金額和比例。
2.先計入應交增值稅，再進行減免根據減免政策的規定，將享受減免增值稅的銷售收入計入應交增值稅科目，然后在計提增值稅的過程中，根據減免政策的要求，對應減免的增值稅進行沖銷。這種方法更加符合會計準則的要求，但需要在財務報表中進行相應的披露。四、財務報表披露在編制財務報表時，企業需要根據會計準則的要求，對享受減免增值稅的情況進行披露。
具體披露內容可能包括：
1.減免增值稅的金額和比例在財務報表的注釋中，披露享受減免增值稅的銷售收入的金額和比例。
2.減免增值稅的會計處理方法在財務報表的注釋中，披露減免增值稅的會計處理方法，包括直接減免法或先計入應交增值稅再進行減免的方法。
3.減免增值稅的稅務處理方法在財務報表的注釋中，披露減免增值稅的稅務處理方法，包括申請減免增值稅資格、繳納增值稅時享受減免的方法等。總而言之，減免的增值稅屬于一種稅收優惠政策，不屬于政府補助。增值稅減免的會計處理方法需要根據具體的減免政策和相關會計準則進行操作，并在財務報表中進行相應的披露。在享受減免增值稅的過程中，企業需要遵守相關法律法規，確保減免政策的合規性和準確性。
受到疫情影響之下，無論是個人還是企業在經濟上均造成了嚴重損失，為了加強對疫情防控，確保經濟發展穩步提升，同時減輕企業、個人的經濟負擔，對此，相關部門也出臺了不少的稅收減免優惠政策，那么具體的減免措施有哪些?
企業可申請延長納稅申報期及繳納稅款
在疫情防控期間，納稅申報成為了企業關注的焦點，為了減輕企業受到的經濟負擔，從2月份開始，國家按照《關于優化納稅繳費服務做好疫情防控工作相關通知》，對按月申報的納稅人和企業延長了申報期限，目前，根據最新消息，納稅申報期限從原來的2月份已經延長至5月22日。
另外，在延長申報納稅期限的基礎上，對于受疫情影響辦理申報仍存在困難的人員，可以繼續申請進一步的納稅延期。
增值稅減免優惠
從新冠肺炎疫情發生以來，大大影響了企業的正常經營，所有企業不得不被迫停工停產。為了幫助企業能夠在這次疫情中渡過難關，國家出臺了不少支持中小企業復工復產的有關稅收減免優惠政策，其中重要的一項就包括了減免增值稅。
根據國家發布的《關于支持疫情防控有關稅收政策的公告》，在本次肺炎疫情當中，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。
而享受增值稅免征政策的相關企業和納稅人，可自主進行免稅申報，無需再辦理其它免稅備案手續，只需要將相關符合政策條件的證明資料保留好就可以了。
疫情期間，受困難企業可免征3個月房產稅和城鎮土地使用稅
根據國家發布的《關于應對新冠肺炎疫情支持企業共渡難關的若干措施》，在疫情期間，對于受損失比較大的困難企業，可減免其3個月的房產稅和城鎮土地使用稅。
另外，享受這項政策的企業，只需要通過電子稅務局辦理相關手續就可以，無需再到稅務大廳現場遞交其它資料。
增值稅和城建稅是企業需要繳納的常見稅種，但在特定條件下可以享受免除。然而，并非所有企業都有資格隨意享受稅費的免除，這需要根據相關規定來決定，以下是一些有關增值稅和城建稅的相關解釋。
一、概念闡釋增值稅是一種按照商品或勞務的增值額計算的消費稅。根據我國的稅法規定，所有的增值環節都應繳納相應的增值稅。然而，為了促進經濟發展和優化稅收結構，國家為某些特定行業或活動提供了增值稅免除政策。例如，國家鼓勵的科研、農業生產和小微企業以及特定的地區發展等，可享受增值稅的免除。企業在享受增值稅免除政策時，必須符合相應的條件和程序，按照規定及時申請并向稅務部門報備相關信息。城建稅是一種地方稅種，是根據各地區政府規定的稅率和征收標準對企業進行征收的一種稅收。城建稅主要用于城市基礎設施建設和城市管理等公共事業支出。盡管城建稅在一定程度上增加了企業的負擔，但也為特定的企業提供了免除政策。企業在享受城建稅免除政策時，需符合當地政府制定的相關條件和程序，按時申請并報備相關信息。
二、免增值稅免城建稅嗎一般情況下，免。根據稅法規定，城建稅和教育費附加按實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅計算繳納，隨三稅的減免而減免。例外情況，出口免稅，不免城建稅和教育費附加。出口退稅的免抵稅額要計算繳納城建稅和附加。
三、作為個體經營戶需要納稅嗎個體戶也是需要繳納稅費的。個體戶最主要的繳納以下幾個稅費:增值稅、個人所得稅、消費稅、城市建設稅、教育費附加和地方教育費附加、文化事業建設費等。其中，消費稅是由零售貴重首飾和金銀珠寶的個體戶繳納，文化事業建設費是由從事文化娛樂業的個體戶繳納。其它稅費是共性的，個體工商戶符合條件都要繳納。個體工商戶月銷售額不超過3萬元或季度銷售額不超過9萬元，享受增值稅免稅政策。增值稅一旦免于繳納，相應的城建稅、教育費附加和文化事業建設費也一并減免。但是，個人所得稅、消費稅與增值稅減免沒有任何關系。這個政策適用于所有個體戶，只要符合條件就可以享受減免。在會計處理方面，企業在享受增值稅和城建稅免除政策時，應按照相關會計準則的規定進行會計處理。一般情況下，免除的增值稅和城建稅都不計入企業的收入，因為它們不是企業正常經營活動的產出。在財務報表中，免除的增值稅和城建稅通常會在其他收入或營業外收入科目中進行記載。值得注意的是，減免增值稅和城建稅是一項重要的稅收優惠政策，但企業在享受免除政策時，必須嚴格遵守相關法規和規定。如違反規定或不按時申報，可能導致免除政策被取消，并可能面臨相應的稅務處罰。
城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、消費稅稅額作為計稅依據，一般增值稅減免的同時，也對城建稅減免征收。以下主要介紹城市維護建設稅減免的相關知識。
城市維護建設稅如何減免？
城建稅根據減免后實際繳納的增值稅、消費稅稅額計算繳納，隨著增值稅、消費稅的減免而減免。
1、由于減免稅對增值稅、消費稅進行退庫的同時，可以對已經征收的城市維護建設稅實施退庫。
2、對由海關代征的進口產品增值稅和消費稅不征收城市維護建設稅。
3、消費稅、增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對隨增值稅、消費稅附征的城建稅，一律不退換。(除另有法律規定外)
4、國家重大水利工程建設基金，享受免征城市維護建設稅的政策。
城建稅減免怎么做分錄？
減免的城建稅，可以計入營業外收入。城建稅已經計提了，未繳納，做以下分錄處理：
借：應交稅費-應交城建稅等
貸：營業外收入
城建稅退稅會計分錄
城建稅退稅通過“以前年度損益調整”科目調整，分錄處理如下：
借：應交稅費——應交城建稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
如果需要計提盈余公積，則按比例計盈余公積：
收到退回款項：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交城建稅
城市維護建設稅相關知識
城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據，實行比例稅率。如果納稅人所在地為市區，則適用7%的稅率；如果納稅人所在地為縣城、鎮，則適用5%的稅率；如果納稅人所在地不在市區、縣城、縣屬鎮，則適用1%的稅率。計算公式為：城市維護建設稅=（實際繳納增值稅+消費稅）×適用稅率。
城建稅就是城市維護建設稅，城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據。
所得稅減免如何進行財務處理?會計分錄怎么做?這一財稅知識，會計人員工作中常常用到。對于實行所得稅即征即退、先征后返的企業，計提所得稅時應當借記所得稅，貸記應交稅金-企業所得稅。接下來就一起來看看關于所得稅減免的賬務處理吧!
所得稅減免如何進行賬務處理?會計分錄怎么做?
一、如果是實行所得稅即征即退，先征后返(政策性減免)的企業，計提和繳納所得稅應當按照相關規定進行，實際收到返還所得稅的時候，用來沖減收到退稅款當期的所得稅費用。賬務處理如下：
1、計提時:
借:所得稅
貸:應交稅金-企業所得稅
2、繳納時:
借:應交稅金-企業所得稅
貸:銀行存款
3、收到時:
(1)本年度收到減免稅
借:銀行存款
貸:所得稅
(2)下年度收到減免稅
借:銀行存款
貸:以前年度損益調整
二、如果是按照國家有關稅收法律，法定減免的，那么可以不作相應賬務處理，也可以作以下賬務處理，會計分錄如下：
1、計提時:
借:所得稅
貸:應交稅金-企業所得稅
2、確認時:
借:應交稅金-企業所得稅
貸:所得稅
三、如果減免的所得稅屬于有指定用途的政策性減免情況，那么賬務處理具體如下：
1、所得稅退稅作為國家投資，形成專門的國家資本.收到退稅時，會計分錄如下：
借:銀行存款
貸:實收資本-國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用在企業發展再生產上。收到退稅時，其會計分錄如下：
借:銀行存款
貸:資本公積-其他資本公積
小微企業所得稅減免的賬務處理怎么做?
如果以“減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅減免政策”為例，其前提就是查賬征收。賬務處理的時候應當對應繳納的增值稅進行計算，接著計提入賬。比如，利潤是10萬元，沒有其他調整項，則計算出來的所得稅為10*50%*20%=1萬元。那么賬務處理怎么做?小微企業所得稅返還如何進行會計處理?
借：所得稅費用 10000
貸：應交稅費-企業所得稅 10000
對于納稅人而言，減免稅額是一項稅收政策優惠。作為財務，減免增值稅的賬務處理，你都了解嗎?會計分錄該怎么做?今天，會計網小編就在這里為大家帶來關于減免增值稅的賬務處理相關內容，趕快來看看吧!
減免增值稅怎么做賬務處理?
借：應交稅金—應交增值稅—減免稅額
貸：營業外收入—減免稅額
相關知識介紹：
減稅指的是對應納稅款進行部分減征，是對納稅人的一種鼓勵政策。而免稅是對于全部應納稅額進行免征。減稅免稅是一種稅收優惠，也體現了稅收的統一性及靈活性。
基式減免：稅收減免通過縮小計稅依據的方式來實現，比如免征額及設起征點就是基式減免的具體應用形式。
稅率式減免：稅收減免是通過降低稅率的方式來實現的。
稅額式減免：稅收減免是通過對稅收直接減免的方式來實現的。比如減半征收、核定、全額免征等。
免征增值稅的會計分錄
平時銷售的時候，按照正常業務做會計分錄，如下所示：
借：銀行存款/庫存現金
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
月底的時候，免征增值稅會計分錄這樣做：
借：應交稅金--應交增值稅
貸：營業外收入-補貼收入
對增值稅減免之后，其銷售稅金和附加費也要做相應減免，轉入至營業外收入即可。
增值稅零稅率和免征增值稅區別是什么?
答：增值稅零稅率和免征增值稅在原理及適用范圍上是不同的。
原理上：
增值稅零稅率：零稅率指的是有納稅義務，但稅率為零，所以計算得出的應納稅額也是零。
免征增值稅：納稅義務已經免除。
適用范圍上：
增值稅零稅率：境內單位及個人發生的跨境應稅行為都使用。
免征增值稅：對于境內發生的應稅行為也適用，并不僅限于跨境應稅行為。
稅收減免，可以簡單理解為減少征稅稅款或給予免稅，稅收減免時，可通過應交稅費科目核算，相關賬務處理怎么做？
稅收減免如何做賬？
稅收減免，主要是指對某些納稅人和征稅對象采取減少征稅或者免予征稅的特殊規定。根據國家一定時期的政治、經濟、社會政策要求，對生產經營活動中的某些特殊情況給予減輕或免除稅收負擔。
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入——減免稅費
增值稅直接減免的賬務處理
一般納稅人：
1、可以直接全額確認收入
借：銀行存款、應收賬款等
貸：主營業務收入(價稅合計)
2、也可以先計提銷項稅額，然后確認減免、結轉損益：
借：銀行存款、應收賬款等
貸：主營業務收入(不含稅金額)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅金)
貸：主營業務收入或者其他收益
小規模納稅人：
1、可以直接全額確認收入
借：銀行存款、應收賬款等
貸：主營業務收入(價稅合計)
2、如果取得收入時尚未確定是否符合免稅條件，則先計提應納稅額：
借：銀行存款、應收賬款等
貸：主營業務收入(不含稅金額)
應交稅費——應交增值稅
期末符合免稅條件，然后確認減免、結轉損益：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：主營業務收入或者其他收益
無論是小規模企業還是一般納稅人，都應按現行稅法規定完成納稅義務。若是符合減免稅條件的，應如何做賬？
稅收減免如何做賬？
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入——減免稅費
應交稅費：應交稅費是指本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
《增值稅暫行條例》及其實施細則規定的免稅項目：
1.農業生產者銷售的自產農產品。
2.避孕藥品和用具。
3.古舊圖書。
4.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備。
5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備。
6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品。
7.其他個人銷售的自己使用過的物品。
稅收減免是什么意思？
稅收減免，主要是指對某些納稅人和征稅對象采取減少征稅或者免予征稅的特殊規定。
稅收減免方式：
1、從時間上可劃分為定期減免和不定期減免。前者限于在規定的期限內給予減稅免稅，過期一般不再繼續減免照顧;后者是對特定納稅人和特定征稅對象在一定范圍內給予的減稅免稅，沒有固定的減免時間限制。
2、從性質上可劃分為政策減免、困難減免和一般減免。政策減免，指配合國家有關政策所給予的減稅免稅;困難減免，指對納稅人因特殊情況納稅有困難而給予的減稅免稅;一般減免，指其他一般性的減稅免稅。
3、從與稅法的關系上可劃分為法定減免和非法定減免。前者指基本稅法中明文規定的減稅免稅;后者指基本稅法規定以外的由行政性法規規定的減稅免稅。
減免稅額是什么意思？
免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。免稅收入就是收入不征稅。減免稅額就是計算出稅額后再減。
減稅免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是減征部分應納稅款;免稅是免征全部應納稅款。減稅免稅可以分為稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種形式。
根據相關政策規定，納稅人應當正確開具發票。減免稅發票如何正確開具始終是會計人員關注的熱點問題，本文就針對減免稅發票的開具做一個相關介紹，趕快來了解下吧!
如何正確開具減免稅發票?
答：按照《中華人民共和國發票管理辦法》等相關規定，納稅人應如實開具發票。小規模納稅人享受免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發票，只能開具增值稅普通發票，并且開具時應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。納稅人享受減按1%征收率征收增值稅政策的，在開具增值稅專用發票或者普通發票時，應當在稅率或征收率欄次填寫“1%”字樣。在減按1%征收率開具發票方面，稅務總局設計開發稅控開票軟件時，采取了“彈窗提示”和“默認顯示”調整后的征收率兩項措施，以便利納稅人選擇正確征收率開具增值稅發票。
享受減免稅優惠，一般納稅人和小規模納稅人開具發票有何不同?
答：增值稅遵循“征扣一致”的鏈條抵扣原則，本環節納稅人未繳納稅款，下環節納稅人也不抵扣稅款。現行政策規定，一般納稅人發生應稅銷售行為適用免稅規定的，不得開具專用發票，可以開具稅率欄標注為“免稅”字樣的普通發票。
與一般納稅人不同，小規模納稅人適用簡易計稅方法，直接以銷售額乘以征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅，也就是說小規模納稅人不存在用免稅、征稅項目間的進項稅額調節問題。所以相較于一般納稅人而言，其在征免稅管理、發票開具等方面，政策規定均相對寬松。
具體到發票開具上，小規模納稅人可根據征免稅政策和購買方要求，自行選擇開具3%或1%征收率以及征收率欄標注為“免稅”的發票;開具增值稅專用發票的，需要就該筆業務按照發票上對應的征收率申報繳納增值稅;未開具專用發票且符合減免增值稅優惠政策條件的，可以享受相應減免稅政策。
近年來，國家出臺了一系列稅收減免措施，其中相當一部分跟咱們的生活密切相關，而且很多都是不用提交資料就能享受上的，但也有一些優惠需要提供相關資料。國家稅務總局日前梳理發布了需要報送資料享受稅收減免的70種情形，其中列舉了一些大家在日常生活中可能會用得上的。
（一）申報個人購買家庭唯一普通住房減半征收契稅優惠要提交4類資料：
1.房屋轉移合同或具有合同性質的契約、協議、合約、單據、確認書原件及復印件。
2.房屋權屬變更、過戶文書原件及復印件。
3.身份證件、戶口簿、結婚證（已婚的提供）原件及復印件或個人就婚姻狀況申報的承諾書。
4.家庭唯一住房相關材料或誠信保證書。
（二）申報城鎮職工第一次購買公有住房免征契稅優惠，應報送購買公有住房或集資建房相關材料原件及復印件。申報夫妻之間變更房屋、土地權屬或共有份額免征契稅優惠，應報送財產分割協議，房產權屬證明，土地、房屋權屬變更、過戶文書復印件，戶口簿或結婚證原件及復印件。
（三）申報棚戶區個人首次購買90平方米以下改造安置住房減按1%征收契稅優惠，應報送棚戶區改造相關材料原件及復印件；房屋征收（拆遷）補償協議原件及復印件；身份證、戶口簿、結婚證（已婚的提供）原件及復印件或個人就婚姻狀況申報的承諾書；家庭唯一住房證明材料原件及復印件或誠信保證書原件。
（四）申報棚戶區被征收房屋取得貨幣補償用于購買安置住房免征契稅優惠，以及棚戶區用改造房屋換取安置住房免征契稅優惠時，都應報送棚戶區改造相關材料原件及復印件，房屋征收（拆遷）補償協議原件及復印件。
（五）申報個人購買家庭唯一住房90平方米及以下減按1%征收契稅、90平方米以上減按1.5%征收契稅優惠時，應報送身份證件、戶口簿、結婚證（已婚的提供）原件及復印件或個人婚姻狀況承諾書，以及家庭唯一住房證明材料原件，家庭唯一住房證明材料復印件或誠信保證書原件。
（六）申報個人購買家庭第二套改善性住房90平方米及以下減按1%征收契稅、90平方米以上減按2%征收契稅優惠時，應提供身份證件、戶口簿、結婚證（已婚的提供）原件及復印件或個人婚姻狀況承諾書；家庭住房情況證明原件及復印件或誠信保證書原件。
（七）申報個人購買經濟適用住房減半征收契稅優惠，應報送購買經濟適用住房的合同原件及復印件。申報個人房屋被征收用補償款新購房屋免征契稅優惠，應提供房屋征收（拆遷）補償協議原件及復印件。
據了解，申報以上優惠需要提供的原件都是在查驗后退回。納稅人可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網址可從省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。納稅人申報這些優惠可同城通辦，不收費，且都是即時辦結。
來源：經濟日報
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