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<p class="MsoNormal"><span>華東公司適用的所得稅稅率為</span>25%。2017年度實現利潤總額為20000萬元,其中:(1)長期股權投資(擬長期持有)采用權益法核算確認的投資收益為1800萬元;(2)國債利息收入500萬元;(3)因違反經濟合同支付違約金200萬元;(4)計提壞賬準備3000萬元;(5)計提存貨跌價準備2000萬元;(6) 2016年年末取得管理用的固定資產在2017年年末的賬面價值為2000萬元,計稅基礎為400萬元。假定華東公司2017年遞延所得稅資產和負債均無期初余額,且在未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵減2017年發生的可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素,下列有關華東公司2017年所得稅的會計處理中,表述正確的有()</p>
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<p>(四) 甲企業為增值稅一般納稅人,主要從事鋼材生產及銷售業務。2019年4月份的部分財務 資料如下: (1)采用分期收款方式銷售一批鋼材,不含稅價款為1 000 000元,成本為800 000元,合同規定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現銷價格為900 000元。 (2)委托乙企業代銷一批鋼材,成本為800 000元,代銷價格為1 000 000元(不含增值稅)。 (3)銷售給丙企業一批鋼材,收取貨款時另向丙企業收取延期付款利息為100 000元,企業的賬務處理為: 借:銀行存款 100 000 貸:財務費用 100 000 (4)購入一棟辦公樓,取得的增值稅專用發票上注明的價款為10 000 000元,增值稅稅款 為900 000元,當月用銀行存款支付了款項,辦妥了相關產權轉移手續,發票已認證通過。 (5)企業購進一批材料用于職工食堂建設,取得的增值稅專用發票上注明的價款為 100 000元,款項已支付。 企業采用分期收款方式發出商品時,其正確的會計分錄為( )。</p>
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<p class="MsoNormal">2014年12月31日,華東公司應付華北公司貨款110萬元到期,因發生財務困難,短期內無法支付。當日,華東公司與華北公司簽訂債務重組協議,約定減免華東公司10萬元的債務,其余部分延期兩年支付,年利率為5%(等于實際利率),利息按年支付。同時附或有條件,如果華東公司2016年盈利,則2016年按8%計算利息;如果華東公司2016年沒有盈利,則2016年仍按5%計算利息。華東公司預計很可能在2016年實現盈利。華北公司未對該項應收賬款計提壞賬準備。債務重組日,華東公司有關債務重組的會計處理,不正確的是( &nbsp;)。</p>
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<p class="MsoNormal">華東公司適用所得稅稅率為25 %,其2017年發生的交易或事項中,與所得稅費用有關的事項如下:①當期購入作為可供出售金融資產的股票投資,期末公允價值大于取得成本160萬元;②收到與收益相關的政府補助1600萬元,用于補償企業以后期間的損失,稅法規定,該政府補助不屬于免稅收人,應于收到時確認當期收益;③因違反經濟合同支付違約金100萬元。華東公司2017年利潤總額為5200萬元,假定遞延所得稅資產、負債年初余額均為零,未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于華東公司2017年所得稅的處理中,正確的有()</p>
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<p>(四)<br/>甲企業為增值稅一般納稅人,主要從事鋼材生產及銷售業務。2019年4月份的部分財務資料如下:<br/>(1)采用分期收款方式銷售一批鋼材,不含稅價款為1 000 000元,成本為800 000元,合同規定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現銷價格為900 000元。<br/>(2)委托乙企業代銷一批鋼材,成本為800 000元,代銷價格為1 000 000元(不含增值稅)。<br/>(3)銷售給丙企業一批鋼材,收取貨款時另向丙企業收取延期付款利息為100 000元,企 業的賬務處理為:<br/>借:銀行存款 100 000<br/> 貸:財務費用<span style="color: var(--w-e-textarea-color);"> </span><span style="color: var(--w-e-textarea-color);">100 000</span></p><p>(4)購入一棟辦公樓,取得的增值稅專用發票上注明的價款為10 000 000元,增值稅稅款 為900 000元,當月用銀行存款支付了款項,辦妥了相關產權轉移手續,發票已認證通過。<br/>(5)企業購進一批材料用于職工食堂建設,取得的增值稅專用發票上注明的價款為100 000元,款項已支付。<br/>企業購入辦公樓時, 正確的會計處理為( )</p>
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<p class="MsoNormal"><span>華東公司適用所得稅稅率為</span>25 %,其2017年發生的交易或事項中,與所得稅費用有關的事項如下:①當期購入作為可供出售金融資產的股票投資,期末公允價值大于取得成本160萬元;②收到與收益相關的政府補助1600萬元,用于補償企業以后期間的損失,稅法規定,該政府補助不屬于免稅收人,應于收到時確認當期收益;③因違反經濟合同支付違約金100萬元。華東公司2017年利潤總額為5200萬元,假定遞延所得稅資產、負債年初余額均為零,未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于華東公司2017年所得稅的處理中,正確的有()</p>
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["&nbsp;\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a900\u4e07\u5143","&nbsp;\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u4e3a1725\u4e07\u5143","&nbsp;\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u4e3a40\u4e07\u5143","&nbsp;\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u4e3a400\u4e07\u5143"]
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<p>(四)<br/>甲企業為增值稅一般納稅人,主要從事鋼材生產及銷售業務。2019年4月份的部分財務資料如下:<br/>(1)采用分期收款方式銷售一批鋼材,不含稅價款為1 000 000元,成本為800 000元,合同規定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現銷價格為900 000元。<br/>(2)委托乙企業代銷一批鋼材,成本為800 000元,代銷價格為1 000 000元(不含增值稅)。<br/>(3)銷售給丙企業一批鋼材,收取貨款時另向丙企業收取延期付款利息為100 000元,企業的賬務處理為:<br/>借:銀行存款 100 000<br/> 貸:財務費用<span style="color: var(--w-e-textarea-color);"> </span><span style="color: var(--w-e-textarea-color);">100 000</span></p><p>(4)購入一棟辦公樓,取得的增值稅專用發票上注明的價款為10 000 000元,增值稅稅款為900 000元,當月用銀行存款支付了款項,辦妥了相關產權轉移手續,發票已認證通過。<br/>(5)企業購進一批材料用于職工食堂建設,取得的增值稅專用發票上注明的價款為100 000元,款項已支付。<br/>企業購進材料用于職工食堂建設,其正確的會計處理為( )</p>
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["\u501f\uff1a\u5728\u5efa\u5de5\u7a0b 113 000 \u8d37\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e 113 000","\u501f\uff1a\u5728\u5efa\u5de5\u7a0b 100 000 \u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u4e00 \u4e00\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d\uff09 13 000 \u8d37\uff...
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<p>(四)<br/>甲企業為增值稅一般納稅人,主要從事鋼材生產及銷售業務。2019年4月份的部分財務資料如下:<br/>(1)采用分期收款方式銷售一批鋼材,不含稅價款為1 000 000元,成本為800 000元,合同規定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現銷價格為900 000元。<br/>(2)委托乙企業代銷一批鋼材,成本為800 000元,代銷價格為1 000 000元(不含增值稅)。<br/>(3)銷售給丙企業一批鋼材,收取貨款時另向丙企業收取延期付款利息為100 000元,企業的賬務處理為:<br/>借:銀行存款100 000<br/> 貸:財務費用100 000<br/>(4)購入一棟辦公樓,取得的增值稅專用發票上注明的價款為10 000 000元,增值稅稅款為900 000元,當月用銀行存款支付了款項,辦妥了相關產權轉移手續,發票已認證通過。<br/>(5)企業購進一批材料用于職工食堂建設,取得的增值稅專用發票上注明的價款為 100 000元,款項已支付。<br/>企業發出代銷商品時,其正確的會計分錄為( )。<br/><br/></p>
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<p><span style=";font-family:宋體;font-size:14px"><span style="font-family:宋體">【</span><span style="font-family:Calibri">1803212</span><span style="font-family:宋體">】</span></span>甲企業2×19年6月25日收到當地政府撥付的人才激勵補助1000萬,要求甲企業10年內不得搬離該地區,甲公司預計不會搬離,采取凈額法對政府補助進行會計處理。截止到2x22年6月30日,已發生相關高級管理人才激勵支出400萬,因主營業務調整,甲公司決定搬離該地區,關于政府補助的會計處理,以下說法錯誤的是( )。</p>
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<p class="MsoNormal">2017年1月1日,華東公司將公允價值為2950萬元的全新辦公設備一套,按照3000萬元的價格出售給華西公司,并立即簽訂了一份經營租賃合同,從華西公司租回該辦公設備,租期為4年。辦公設備原賬面價值為2900萬元,預計使用年限為25年。租賃合同規定,在租期的每年年末支付租金60萬元。租賃期滿后華西公司收回辦公設備使用權。假定不考慮其他因素,下列關于2017年華東公司相關會計處理表述中正確的有()。</p>
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["&nbsp;\u786e\u8ba4\u8425\u4e1a\u5916\u6536\u516550\u4e07\u5143","&nbsp;\u786e\u8ba4\u9012\u5ef6\u6536\u76ca100\u4e07\u5143","&nbsp;\u9012\u5ef6\u6536\u76ca\u7684\u671f\u672b\u4f59\u989d37.5\u4e07\u5143","&nbsp;\u786e\u8ba4\u7684\u7ba1\u7406\u8d39\u7528\u4e3a47.5\u4e07\u5143"]
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某公司適用的所得稅稅率為25%,2014年有關交易或事項如下:(1)2014年1月初,該公司股東權益總額是20500萬元,其中股本為10000萬元(股數10000萬股,每股1元),資本公積為3000萬元,盈余公積為6000萬元,未分配利潤為1500萬元。(2)經股東大會決議并報有關部門核準,2014年6月28日該公司以銀行存款回購本公司股票100萬股,每股回購的價格為5元,每股原發行價格為3元,7月3日將回購的股票100萬股注銷。(3)2014年實現利潤總額為1800萬元,其中相關會計處理與稅法規定存在差異事項為:①支付稅收滯納金300萬元已計入營業外支出;②本年取得的國債利息收入100萬元已經計入投資收益,不考慮遞延所得稅。(4)根據股東大會批準的2014年利潤分配方案,該公司按實現凈利潤的10%提取法定盈余公積;按實現凈利潤的10%提取任意盈余公積;向股東分配現金股利400萬元。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 根據資料(1)至(4),2014年12月31日該公司資產負債表“股東權益”下列項目期末余額填列正確的是( )。
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["\u5e93\u5b58\u80a1\u65e0\u4f59\u989d","\u8d44\u672c\u516c\u79ef2600\u4e07\u5143","\u80a1\u672c9900\u4e07\u5143","\u76c8\u4f59\u516c\u79ef6260\u4e07\u5143"]
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<p class="MsoNormal">2017年1月1日,華東公司將公允價值為2950萬元的全新辦公設備一套,按照3000萬元的價格出售給華西公司,并立即簽訂了一份經營租賃合同,從華西公司租回該辦公設備,租期為4年。辦公設備原賬面價值為2900萬元,預計使用年限為25年。租賃合同規定,在租期的每年年末支付租金60萬元。租賃期滿后華西公司收回辦公設備使用權(假設華東公司和華西公司均在年末確認租金費用和經營租賃收入,并且不存在租金逾期支付的情況)。下列關于2017年華東公司相關會計處理的表述中,不正確的是()。</p>
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["&nbsp;\u5411\u534e\u897f\u516c\u53f8\u51fa\u552e\u529e\u516c\u8bbe\u5907\u65f6\uff0c\u786e\u8ba4\u8425\u4e1a\u5916\u6536\u516550\u4e07\u5143","&nbsp;\u5411\u534e\u897f\u516c\u53f8\u51fa\u552e\u529e\u516c\u8bbe\u5907\u65f6\uff0c\u786e\u8ba4\u9012\u5ef6\u6536\u76ca100\u4e07\u5143","&nbsp;\u5411\u534...
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<p class="MsoNormal">M公司為我國境內上市公司,企業所得稅稅率為25%。2016年1月1日,華東公司向其50名高管人員每人授予1萬份股票期權,行權價格為每股4元,可行權日為2017年12月31日。授予日權益工具的公允價值為3元。M公司授予股票期權的行權條件如下:如果公司的年銷售收入增長率不低于4%且高管人員至可行權日仍在M公司工作,該股票期權才可以行權。截止到2016年12月31日,高管人員均未離開M公司,華東公司預計未來也不會有人離職。M公司的股票在2016年12月31日的價格為12元/股。M公司2016年銷售收人增長率為4.1% 。2017年銷售收入增長率為4.5%。假定稅法規定,針對該項股份支付以后期間可稅前扣除的金額為股票的公允價值與行權價之間的差額。不考慮其他因素,下列關于華東公司2016年會計處理的表述中,不正確的是()</p>
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["2016\u5e741\u67081\u65e5\u4e0d\u4f5c\u4f1a\u8ba1\u5904\u7406","2016\u5e7412\u670831\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u7ba1\u7406\u8d39\u752875\u4e07\u5143","2016\u5e7412\u670831\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea750\u4e07\u5143","2016\u5e7412\u670831\u65e5\u5e94\u786e\u8ba4\u6...
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<p>甲公司是一家汽車租賃公司,主要經營汽車租賃和代駕等服務。2×18年1月1日,甲公司與乙公司簽訂合同,每天為乙公司的員工提供班車服務,合同期限三年。合同約定,乙公司每年向甲公司支付服務費20萬元(假定該價格反映了合同開始日該項服務的單獨售價)。2×19年12月31日,甲公司和乙公司雙方對合同進行了變更,將2×20年的服務費調整為18萬元(假定該價格反映了合同變更日該項服務的單獨售價),同時以78萬元的價格將合同期限延長5年(假定該價格不反映合同變更日該五年服務的單獨售價),即未來六年內每年的服務費為16萬元,于每年年初支付。假定不考慮增值稅因素。甲公司對此事項進行的下列會計處理表述中,正確的是( )。</p>
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["2\u00d718\u5e74\u548c2\u00d719\u5e74\uff0c\u6bcf\u5e74\u786e\u8ba4\u6536\u516520\u4e07\u5143","\u7532\u516c\u53f8\u5c06\u8be5\u5408\u540c\u53d8\u66f4\u90e8\u5206\u4f5c\u4e3a\u5355\u72ec\u5408\u540c\u8fdb\u884c\u4f1a\u8ba1\u5904\u7406","2\u00d720\u5e74\u786e\u8ba4\u7684\u6536\u5165\u4e3a18\u4e07\u5...
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【1909111】甲公司上市公司,企業所得稅稅率為25%。20x7年1月1日,經股東大會批準,甲公司向50名高管人員每人授予1萬份股票期權。根據股份支付協議規定,這些高管人員自20x7年1月1日起在甲公司連續服務滿3年,即可以每股5元的價格購買1萬股甲公司普通股股票。20x7年1月1日,每份股票期權的公允價值為15元。20x7年沒有高管人員離開公司,甲公司預計在未來兩年將有5名高管人員離開公司。20x7年12月31日,甲公司授予高管人員的股票期權每份公允價值為16元。甲公司的股票在20x7年12月31日的收盤價格為24元/股。20x7年12月31日應確認遞延所得稅資產金額為( )
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["56.25","71.25","60","62.5"]
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<p><span style=";font-family:宋體;font-size:14px"><span style="font-family:宋體">【</span>1802616】</span>甲公司在2x21年4月2日收到稅收部分即征即退的增值稅額100萬,在5月25日收到人才激勵相關的補助300萬,甲公司在6月30日使用該補助支付高管獎金120萬,甲公司采取凈額法對政府補助進行會計處理,以下會計處理錯誤的有( )。</p>
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<p>甲公司為一家公共交通運輸企業,根據當地政府有關規定,財政部門按照企業的車輛數給予財政補貼款,于每個季度初支付。2×19年1月初甲公司收到財政撥付的補貼款450萬元。假定甲企業采用總額法對此類政府補助進行會計處理。則甲公司正確的會計處理是( &nbsp;)。</p><p><br/></p>
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<p>甲公司是一家汽車租賃公司,主要經營汽車租賃和代駕等服務。2×18年1月1日,甲公司與乙公司簽訂合同,每天為乙公司的員工提供班車服務。合同約定,乙公司每年向甲公司支付服務費20萬元(假定該價格反映了合同開始日該項服務的單獨售價)。2×19年12月31日,甲公司和乙公司雙方對合同進行了變更,將2×20年的服務費調整為18萬元(假定該價格反映了合同變更日該項服務的單獨售價),同時以78萬元的價格將合同期限延長5年(假定該價格不反映合同變更日該三年服務的單獨售價),即未來六年內每年的服務費為16萬元,于每年年初支付。假定不考慮增值稅因素。甲公司對此事項進行的下列會計處理表述中,正確的是( )。</p>
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甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算,適用的所得稅稅率為25%,2×13年與投資相關的交易或事項如下:(1)甲公司于2×13年年初取得乙公司40%股權,實際支付價款為3500萬元,投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為9000萬元(各項可辨認資產、負債的公允價值與賬面價值相同)。甲公司能夠對乙公司施加重大影響,并且擬長期持有乙公司的股權,沒有出售計劃。2×13年,乙公司實現凈利潤1000萬元,本年度與甲公司未發生內部交易,未作利潤分配和現金股利的分配;因可供出售金融資產公允價值變動增加其他綜合收益250萬元。(2)2×13年7月1日,購買丙公司首次發行的股票100萬股,共支付價款800萬元。甲公司取得丙公司股票后,對丙公司不具有控制,共同控制或重大影響,丙公司股票的限售期為1年,甲公司取得丙公司股票時沒有將其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,也沒有隨時出售丙公司股票的計劃。2×13年12月31日甲公司持有的丙公司股票的市場價格為每股10元。不考慮其他因素,下列各項關于甲公司對取得的各項投資進行會計處理的表述中,正確的是(  )。
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<p>【2020回憶·多選題】下列各項關于企業取得的政府補助會計處理的表述中,錯誤的有()。</p>
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["\u8d22\u653f\u76f4\u63a5\u62e8\u4ed8\u53d7\u76ca\u4f01\u4e1a\u7684\u8d34\u606f\u8d44\u91d1\u91c7\u7528\u603b\u989d\u6cd5\u8fdb\u884c\u4f1a\u8ba1\u5904\u7406","\u540c\u65f6\u4f7f\u7528\u603b\u989d\u6cd5\u548c\u51c0\u989d\u6cd5\u5bf9\u4e0d\u540c\u7c7b\u522b\u7684\u653f\u5e9c\u8865\u52a9\u8fdb\u884c\...
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