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 A公司2010年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：（1）持有的可供出售金融資產公允價值上升200萬元。根據稅法規定，可供出售金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；（2）計提固定資產減值準備140萬元。根據稅法規定，計提的資產減值準備在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。（3）持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額； A公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零，A公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2010年度遞延所得稅費用是（　　）萬元。

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["-20","15","30","-35"]

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A公司2010年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：（1）持有的可供出售金融資產公允價值上升200萬元。根據稅法規定，可供出售金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；（2）計提固定資產減值準備140萬元。根據稅法規定，計提的資產減值準備在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。（3）持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額； A公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零，A公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2010年度遞延所得稅費用是（　　）萬元。

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下列關于遞延所得稅會計處理的表述中不符合會計準則規定的有（　）。

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["\u4f01\u4e1a\u5e94\u5c06\u5f53\u671f\u53d1\u751f\u7684\u53ef\u62b5\u6263\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u5168\u90e8\u786e\u8ba4\u4e3a\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7","\u4f01\u4e1a\u5e94\u5c06\u5f53\u671f\u53d1\u751f\u7684\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u5168\u90e8\u786e\...

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下列關于遞延所得稅會計處理的表述中不符合會計準則規定的有（　）。

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["\u4f01\u4e1a\u5e94\u5c06\u5f53\u671f\u53d1\u751f\u7684\u53ef\u62b5\u6263\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u5168\u90e8\u786e\u8ba4\u4e3a\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7","\u4f01\u4e1a\u5e94\u5c06\u5f53\u671f\u53d1\u751f\u7684\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u5168\u90e8\u786e\...

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下列關于遞延所得稅會計處理的表述中不符合會計準則規定的有（）

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["\u4f01\u4e1a\u5e94\u5c06\u5f53\u671f\u53d1\u751f\u7684\u53ef\u62b5\u6263\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u5168\u90e8\u786e\u8ba4\u4e3a\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7","\u4f01\u4e1a\u5e94\u5c06\u5f53\u671f\u53d1\u751f\u7684\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u5168\u90e8\u786e\...

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下列關于遞延所得稅會計處理的表述中不符合會計準則規定的有（）

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[" \u4f01\u4e1a\u5e94\u5c06\u5f53\u671f\u53d1\u751f\u7684\u53ef\u62b5\u6263\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u5168\u90e8\u786e\u8ba4\u4e3a\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7"," \u4f01\u4e1a\u5e94\u5c06\u5f53\u671f\u53d1\u751f\u7684\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u5168\...

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下列關于遞延所得稅會計處理的表述中，錯誤的有（）。

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["\u4f01\u4e1a\u5e94\u5c06\u5f53\u671f\u53d1\u751f\u7684\u53ef\u62b5\u6263\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u5168\u90e8\u786e\u8ba4\u4e3a\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u88ab\u8d44\u4ea7 ","\u4f01\u4e1a\u5e94\u5c06\u5f53\u671f\u53d1\u751f\u7684\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u5168\u90e8\...

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下列關于遞延所得稅會計處理的表述中，錯誤的有（）。

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["\u4f01\u4e1a\u5e94\u5c06\u5f53\u671f\u53d1\u751f\u7684\u53ef\u62b5\u6263\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u5168\u90e8\u786e\u8ba4\u4e3a\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u88ab\u8d44\u4ea7\u00a0","\u4f01\u4e1a\u5e94\u5c06\u5f53\u671f\u53d1\u751f\u7684\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u5168\u90e8\...

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下列關于所得稅會計處理的表述中，正確的有（   ）。

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["\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u5305\u62ec\u5f53\u671f\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u548c\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\uff08\u6216\u6536\u76ca\uff09","\u5f53\u671f\u5e94\u7eb3\u6240\u5f97\u7a0e\u989d\u5e94\u4ee5\u5f53\u671f\u4f01\u4e1a\u9002\u7528\u7684\u4f01\u4e1a\u6240\u5f97\u7a0e\...

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長江公司適用所得稅稅率為25％，其2014年發生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產的股票投資，期末公允價值大于取得成本320萬元；②收到與資產相關政府補助3 200萬元，相關資產至年末尚未開始計提折舊。對于該政府補助，稅法規定在取得的當年全部計入應納稅所得額。長江公司2014年利潤總額為10 400萬元，假定遞延所得稅資產、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于長江公司2014年所得稅的處理中，正確的有(     )。

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["\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a1 800\u4e07\u5143","\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u4e3a2 600\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u4e3a80\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u4e3a800\u4e07\u5143"]

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A公司適用的所得稅稅率為25%，對所得稅采用資產負債表債務法核算。假設A公司2×15年年初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產余額均為0。2×15年稅前會計利潤為2000萬元。2×15年發生的交易事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：（1）2×15年12月31日應收賬款余額為12000萬元，A公司期末對應收賬款計提了1200萬元的壞賬準備。稅法規定，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備不允許稅前扣除。假定該公司應收賬款及壞賬準備的期初余額均為0。（2）A公司于2×15年6月30日將自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用6.5年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值為2 600萬元，賬面價值為1350萬元。A公司采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同；同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產在2×15年12月31日的公允價值為4000萬元。下列有關A公司2×15年所得稅的會計處理，正確的有（　）。

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u53d1\u751f\u989d\u4e3a300\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u4f59\u989d\u4e3a675\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a93.75\u4e07\u5143","\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a500\u4e07\u5143"]

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【19010711】甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2017年度利潤總額為4000萬元，適用的所得稅稅率為33%，已知至2018年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2017年發生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計提國債利息收入500萬元；（2）年末持有的交易性金融資產公允價值上升1500萬元；（3）年末持有的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值上升100萬元，假定2017年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司2017年確認的所得稅費用為（）萬元。

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["660","1060","1035","627"]

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甲公司全年實現稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標的業務宣傳費為5萬元，發生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（該暫時性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司的處理正確的有（　　）。

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["\u4f01\u4e1a\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u4e3a60.75\u4e07\u5143","\u4f01\u4e1a\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6240\u5f97\u989d\u4e3a243\u4e07\u5143","\u4f01\u4e1a\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u671f\u672b\u4f59\u989d\u4e3a6.25\u4e07\u5143","\u672c\u671f\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a60.75\u...

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甲公司2021年應交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會計處理正確的有（）。

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["\u501f\uff1a\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea710\u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a10","\u501f\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280\u8d37\uff1a...

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甲公司2021年應交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會計處理正確的有（）。

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["\u501f\uff1a\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea710\u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a10","\u501f\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280...

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甲公司2021年應交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會計處理正確的有（）。

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["\u501f\uff1a\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea710\u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a10","\u501f\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280...

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11.甲公司2021年應交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會計處理正確的有（）。

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["\u501f\uff1a\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea710\u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a10","\u501f\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e280...

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【070219】甲公司適用所得稅稅率為25% ，其20×9年發生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入作為其他權益工具投資的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產相關政府補助1 600萬元，稅法規定在取得當年全部計入應納稅所得稅額。相關資產至年末尚未開始計提折舊。甲公司20×9年利潤總額為5 200萬元，假定遞延所得稅資產、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有（  ）。

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["\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a900\u4e07\u5143","\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u4e3a1300\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u4e3a40\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u4e3a400\u4e07\u5143"]

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華東公司適用的所得稅稅率為25%。2017年度實現利潤總額為20000萬元，其中:(1)長期股權投資(擬長期持有)采用權益法核算確認的投資收益為1800萬元;(2)國債利息收入500萬元;(3)因違反經濟合同支付違約金200萬元;(4)計提壞賬準備3000萬元;(5)計提存貨跌價準備2000萬元;(6) 2016年年末取得管理用的固定資產在2017年年末的賬面價值為2000萬元，計稅基礎為400萬元。假定華東公司2017年遞延所得稅資產和負債均無期初余額，且在未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵減2017年發生的可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，下列有關華東公司2017年所得稅的會計處理中，表述正確的有（）

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["2017\u5e74\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e5275\u4e07\u5143","2017\u5e74\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u75284425\u4e07\u5143","2017\u5e74\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528850\u4e07\u5143","2017\u5e74\u5ea6\u51c0\u5229\u6da615575\u4e07\u5143"]

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甲公司全年實現稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標的業務宣傳費為5萬元，發生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（該暫時性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司的處理正確的有（　　）。

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["\u4f01\u4e1a\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u4e3a60.75\u4e07\u5143","\u4f01\u4e1a\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6240\u5f97\u989d\u4e3a243\u4e07\u5143","\u4f01\u4e1a\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u671f\u672b\u4f59\u989d\u4e3a6.25\u4e07\u5143","\u672c\u671f\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a60.75\u...

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