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<p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預(yù)計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項違約金規(guī)定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當(dāng)日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元，預(yù)計凈殘值為0，預(yù)計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回，可以對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（1），A公司的下列會計處理，正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>

<p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預(yù)計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項違約金規(guī)定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當(dāng)日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元，預(yù)計凈殘值為0，預(yù)計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回，可以對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（1），A公司的下列會計處理，正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>

<p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預(yù)計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項違約金規(guī)定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當(dāng)日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元，預(yù)計凈殘值為0，預(yù)計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回，可以對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（

<p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><strong>（二）</strong></p><p class="MsoNormal">長城公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，適用企業(yè)所得稅稅率25%。所得稅核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法，2015年1月1日“遞延所得稅”科目余額 為500萬元，“遞延所得稅負債”科目余額為0元，具體明細如下表：</p><table class="MsoTableGrid" border="1" width="309" style="border:none;"><tbody><tr><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">項目內(nèi)容</span></p></td><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">遞延所得稅資產(chǎn)余額</span></p></td></tr><tr><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">可彌補的以前年度虧損</span></p></td><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">350</span><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">萬元</span></p></td></tr><tr><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金</span></p></td><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">100</span><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">萬元</span></p></td></tr><tr><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">廣告費用超過扣除限額</span></p></td><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">50</span><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">萬元</span></p></td></tr></tbody></table><p class="MsoNormal">&nbsp;</p><p class="MsoNormal">2015年度長城公司實現(xiàn)銷售收入50000萬元，會計利潤總額6000萬元，與企業(yè)所得稅相關(guān)的交易或事項如下：</p><p class="MsoNormal">（1）2015年3月1日，以4000萬元價格購入辦公大樓并在當(dāng)日出租給黃河公司，年租金為180萬元，作為投資性房地產(chǎn)核算。且采用公允價值模式計量，按稅法規(guī)定該辦公大樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，凈殘值率為10%。2015年12月31 日該辦公大樓的公允價值為3600萬元。</p><p class="MsoNormal">（2）2015年6月1日，收到主管稅務(wù)機關(guān)因上年度享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策而退回的稅款100萬元。</p><p class="MsoNormal">（3）2015年11月1日，以5元/股的價格購入丁公司股票200萬股作為可供出售金融資產(chǎn)核算，另支付交易費用10萬元。2015年12月31日，該股票的收盤價為7元/股。</p><p class="MsoNormal">（4）2015年12月1日，向光明公司銷售一批不含稅價格為2000萬元的產(chǎn)品，成本為 1500萬元，合同約定光明公司收到產(chǎn)品后3個月若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題可退貨。截止2015年 12月31日，上述商品尚未發(fā)生銷貨退回。根據(jù)以往經(jīng)驗估計，該產(chǎn)品的退貨率為10%。</p><p class="MsoNormal">（5）2015年度因產(chǎn)品銷售承諾的保修業(yè)務(wù)計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金350萬元，檔期實際發(fā)生保修業(yè)務(wù)費用310萬元。</p><p class="MsoNormal">（6）2015年度發(fā)生廣告費用7000萬元，均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費用支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。</p><p class="MsoNormal">長城公司均已按企業(yè)會計準則的規(guī)定對上述交易或事項進行了會計處理，預(yù)計在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣可抵扣暫時性差異，假設(shè)除上述事項外，沒有影響所得稅核算的其他因素。</p><p class="MsoNormal">根據(jù)上述資料，回答下列問題：</p><p class="MsoNormal">84.針對事項（3）下列會計處理結(jié)果中，正確的有（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>

<p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預(yù)計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項違約金規(guī)定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當(dāng)日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元，預(yù)計凈殘值為0，預(yù)計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回，可以對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（

<p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認了800萬元的預(yù)計負債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項違約金規(guī)定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營，被有關(guān)部門處以罰款60萬元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購入的一項專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入，并于當(dāng)日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元，預(yù)計凈殘值為0，預(yù)計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產(chǎn)品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的銷售退回，可以對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>

<p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center;"><b>（二）<span></span></b></p><p class="MsoNormal">長城公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率<span>17%</span>，適用企業(yè)所得稅稅率<span>25%</span>。所得稅核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法，<span>2015</span>年<span>1</span>月<span>1</span>日“遞延所得稅”科目余額 為<span>500</span>萬元，“遞延所得稅負債”科目余額為<span>0</span>元，具體明細如下表：<span></span></p><table class="MsoTableGrid" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0" width="309" style="border:none;"><tbody><tr><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">項目內(nèi)容<span></span></span></p></td><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">遞延所得稅資產(chǎn)余額<span></span></span></p></td></tr><tr><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">可彌補的以前年度虧損<span></span></span></p></td><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">350</span><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">萬元<span></span></span></p></td></tr><tr><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金<span></span></span></p></td><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">100</span><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">萬元<span></span></span></p></td></tr><tr><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">廣告費用超過扣除限額<span></span></span></p></td><td width="155" valign="top" style="border:solid windowtext 1.0pt;"><p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center;"><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">50</span><span style="font-family:微軟雅黑, sans-serif;">萬元<span></span></span></p></td></tr></tbody></table><p class="MsoNormal">&nbsp;</p><p class="MsoNormal">2015年度長城公司實現(xiàn)銷售收入<span>50000</span>萬元，會計利潤總額<span>6000</span>萬元，與企業(yè)所得稅相關(guān)的交易或事項如下：<span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>1</span>）<span>2015</span>年<span>3</span>月<span>1</span>日，以<span>4000</span>萬元價格購入辦公大樓并在當(dāng)日出租給黃河公司，年租金為<span>180</span>萬元，作為投資性房地產(chǎn)核算。且采用公允價值模式計量，按稅法規(guī)定該辦公大樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為<span>20</span>年，凈殘值率為<span>10%</span>。<span>2015</span>年<span>12</span>月<span>31 </span>日該辦公大樓的公允價值為<span>3600</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>2</span>）<span>2015</span>年<span>6</span>月<span>1</span>日，收到主管稅務(wù)機關(guān)因上年度享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策而退回的稅款<span>100</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>3</span>）<span>2015</span>年<span>11</span>月<span>1</span>日，以<span>5</span>元<span>/</span>股的價格購入丁公司股票<span>200</span>萬股作為可供出售金融資產(chǎn)核算，另支付交易費用<span>10</span>萬元。<span>2015</span>年<span>12</span>月<span>31</span>日，該股票的收盤價為<span>7</span>元<span>/</span>股。<span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>4</span>）<span>2015</span>年<span>12</span>月<span>1</span>日，向光明公司銷售一批不含稅價格為<span>2000</span>萬元的產(chǎn)品，成本為<span> 1500</span>萬元，合同約定光明公司收到產(chǎn)品后<span>3</span>個月若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題可退貨。截止<span>2015</span>年<span> 12</span>月<span>31</span>日，上述商品尚未發(fā)生銷貨退回。根據(jù)以往經(jīng)驗估計，該產(chǎn)品的退貨率為<span>10%</span>。<span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>5</span>）<span>2015</span>年度因產(chǎn)品銷售承諾的保修業(yè)務(wù)計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金<span>350</span>萬元，檔期實際發(fā)生保修業(yè)務(wù)費用<span>310</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>6</span>）<span>2015</span>年度發(fā)生廣告費用<span>7000</span>萬元，均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費用支出不超過當(dāng)年銷售收入<span>15%</span>的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。<span></span></p><p class="MsoNormal">長城公司均已按企業(yè)會計準則的規(guī)定對上述交易或事項進行了會計處理，預(yù)計在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣可抵扣暫時性差異，假設(shè)除上述事項外，沒有影響所得稅核算的其他因素。<span></span></p><p class="MsoNormal">根據(jù)上述資料，回答下列問題：<span></span></p><p class="MsoNormal">84.針對事項（<span>3</span>）下列會計處理結(jié)果中，正確的有（<span>&nbsp;&nbsp;&nbsp; </span>）。<span></span></p>