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【2713210】甲公司自2X19年1月1日起持有乙公司70%股權，形成非同一控制下企業合并。2X19年，甲公司銷售一批貨物給乙公司，該批貨物成本800萬元，銷售價格1000萬元。截至2X19年12月31日，該批貨物已對集團外部銷售，乙公司尚未支付該項貨款，甲公司確認了應收賬款。截至2X20年12月31日，乙公司資金緊張，無力全額償還該項貨款，甲公司對該筆貨款核銷壞賬500萬元（該項壞賬達不到稅法規定的可稅前扣除資產損失條件）。2X21年，乙公司資金改善，全額償還了上述款項。甲公司、乙公司適用的企業所得稅稅率為25%。甲公司按照應收款項余額的10%計提壞賬。不考慮其他因素，在甲公司編制2X19年、2X20年、2X21年合并財務報表時，針對上述事項，以下會計處理中，正確的有：（）。

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["2X19\u5e74\uff0c\u62b5\u9500\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e25\u4e07\u5143","2X20\u5e74\uff0c\u62b5\u9500\u671f\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da675\u4e07\u5143","2X20\u5e74\uff0c\u62b5\u9500\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528112.5\u4e07\u5143","2X20\u5e74\uff0c\u62b5\u9500\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e...

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甲企業適用所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業所得稅稅率不變且企業能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，其2018年度財務報表批準報出日為2019年4月25日。2019年2月10日，甲企業調減了2018年計提的壞賬準備100萬元，該調整事項發生時，企業所得稅匯算清繳尚未完成，不考慮其他因素，上述業務對甲企業2018年財務報表的影響說法正確的有（  ）。

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["\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u589e\u52a0100\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u589e\u52a025\u4e07\u5143","\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u589e\u52a025\u4e07\u5143","\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u589e\u52a025\u4e07\u5143"]

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在財務報表報出后，如果知悉被審計的上市公司在審計報告日已存在的、可能導致修改審計報告的事實，注冊會計師應當考慮是否需要修改財務報表，并與管理層進行討論。如果管理層修改財務報表，注冊會計師應當采取的措施有（    ）。

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["\u901a\u77e5\u6cbb\u7406\u5c42\u4e0d\u8981\u5c06\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u548c\u5ba1\u8ba1\u62a5\u544a\u5411\u7b2c\u4e09\u65b9\u62a5\u51fa","\u590d\u6838\u7ba1\u7406\u5c42\u91c7\u53d6\u7684\u63aa\u65bd\u80fd\u5426\u786e\u4fdd\u6240\u6709\u6536\u5230\u539f\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u548c\u5ba1\u8ba1\...

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【2712810】甲公司自2X19年1月1日起持有乙公司70%股權，形成非同一控制下企業合并。2X20年，甲公司銷售一批貨物給乙公司，該批貨物成本800萬元，銷售價格1 000萬元。截至2X20年12月31日，該批貨物已全部對集團外部銷售，乙公司尚未支付該項交易款項，甲公司確認了應收賬款。甲公司、乙公司適用的企業所得稅稅率為25%。甲公司、乙公司按照應收款項余額的10%計提壞賬。截至2X21年12月31日，上述貨款仍未支付，不考慮其他因素，在甲公司編制2X21年合并財務報表時，以下會計處理中，正確的有：（）。

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["\u62b5\u9500\u4fe1\u7528\u51cf\u503c\u635f\u593125\u4e07\u5143","\u62b5\u9500\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea725\u4e07\u5143","\u62b5\u9500\u671f\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da675\u4e07\u5143","\u65e0\u9700\u7f16\u5236\u4e0e\u8be5\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u76f8\u5173\u7684\u6240\u5f97\...

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【2714210】甲公司自2X20年1月1日起持有乙公司70%股權，形成非同一控制下企業合并。2X20年6月，甲公司銷售一批貨物給乙公司，該批貨物成本800萬元，銷售價格1 000萬元。乙公司將該批貨物作管理用固定資產管理，截至2X20年12月31日，該項固定資產累計折舊余額100萬元。2X21年12月31日，乙公司對該項固定資產計提減值準備300萬元。該項固定資產預計使用年限5年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為零，會計和稅法規定無差異。甲公司、乙公司適用的企業所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，在甲公司編制2X21年合并財務報表時，針對上述事項中涉及到的所得稅事項，以下會計處理中，正確的有（）。

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["\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u91d1\u989d","\u8d37\u8bb0\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u752845\u4e07\u5143","\u501f\u8bb0\u671f\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da645\u4e07\u5143","\u501f\u8bb0\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u752845\u4e07\u5143"]

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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法核算。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月20日完成。甲公司2013年度財務會計報告經董事會批準于2014年3月31日對外報出。 2013年10月28日，甲公司與K公司簽訂合同。合同約定：甲公司向K公司銷售一批D產品，銷售價格為1000萬元，成本為800萬元；甲公司承諾K公司在三個月內對D產品的質量和性能不滿意，可以無條件退貨。2013年10月31日，甲公司發出D產品，開具增值稅專用發票，并收到K公司支付的貨款，甲公司根據以往經驗預計退貨率為25%。截至2013年12月31日，D產品實際發生的退貨率為10%。2014年1月31日，D產品的退貨期滿，累計發生退貨30%。假定不考慮其他因素，則甲公司對2013年財務報表進行調整時，下列處理中正確的有（　　）。

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["\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea77.5\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u7559\u5b58\u6536\u76ca10\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u51cf\u5c11\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e10\u4e07\u5143","\u8c03\u6574\u589e\u52a0\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u75285\u4e07\u5143"]

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甲公司所得稅采用資產負債表債務法，所得稅稅率為25%；按凈利潤10%計提盈余公積。2×14年度的財務報告于2×15年3月31日批準報出，該公司在2×15年6月份發現下列問題：（1）2×14年末庫存鋼材賬面余額為100萬元。經檢查，該批鋼材的預計售價為90萬元，預計銷售費用和相關稅金為5萬元，甲公司2×14年12月31日未計提存貨跌價準備。（2）2×14年12月15日，甲公司購入50萬股股票，實際支付款項250萬元，作為交易性金融資產。至年末尚未出售，2×14年12月31的收盤價為320萬元。甲公司按其成本列報在資產負債表中。（3）甲公司于2×14年1月1日支付8000萬元對價，取得了丁公司80%股權，實現了非同一控制下的企業合并，使丁公司成為甲公司的子公司。2×14年丁公司實現凈利潤1200萬元，甲公司按權益法核算確認了投資收益960萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列題目。對上述會計差錯更正的處理中，不正確的是（     ）。

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["\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5e74\u521d\u5b58\u8d2715\u4e07\u5143","\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u589e2\u00d715\u5e74\u5e74\u521d\u4ea4\u6613\u6027\u91d1\u878d\u8d44\u4ea770\u4e07\u5143","\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u51cf2\u00d715\u5...

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甲公司所得稅采用資產負債表債務法，所得稅稅率為25%；按凈利潤10%計提盈余公積。2×14年度的財務報告于2×15年3月31日批準報出，該公司在2×15年6月份發現下列問題：（1）2×14年末庫存鋼材賬面余額為100萬元。經檢查，該批鋼材的預計售價為90萬元，預計銷售費用和相關稅金為5萬元，甲公司2×14年12月31日未計提存貨跌價準備。（2）2×14年12月15日，甲公司購入50萬股股票，實際支付款項250萬元，作為交易性金融資產。至年末尚未出售，2×14年12月31的收盤價為320萬元。甲公司按其成本列報在資產負債表中。（3）甲公司于2×14年1月1日支付8000萬元對價，取得了丁公司80%股權，實現了非同一控制下的企業合并，使丁公司成為甲公司的子公司。2×14年丁公司實現凈利潤1200萬元，甲公司按權益法核算確認了投資收益960萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列題目。對上述會計差錯更正的處理中，不正確的是（     ）。

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["\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5e74\u521d\u5b58\u8d2715\u4e07\u5143","\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u589e2\u00d715\u5e74\u5e74\u521d\u4ea4\u6613\u6027\u91d1\u878d\u8d44\u4ea770\u4e07\u5143","\u56e0\u5dee\u9519\u66f4\u6b63\u5e94\u8c03\u51cf2\u00d715\u5...

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甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計提了300萬預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。甲公司報告年度財務報表中有關項目的調整下列說法中正確的有（所得稅稅率為25%）                             (       )

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["\u201c\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a\u201d\u8c03\u589e100\u4e07\u5143\uff0c\u201c\u5176\u4ed6\u5e94\u4ed8\u6b3e\u201d\u4e0d\u8c03\u6574","\u201c\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a\u201d\u8c03\u51cf300\u4e07\u5143\uff0c\u201c\u5176\u4ed6\u5e94\u4ed8\u6b3e\u201d\u8c03\u589e400\u4e07\u5143","\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\...

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【2713710】甲公司自2X20年1月1日起持有乙公司70%股權，形成非同一控制下企業合并。2X20年，甲公司銷售一批貨物給乙公司，該批貨物成本800萬元，銷售價格1 000萬元。乙公司將該批貨物作存貨管理，截至2X20年12月31日，乙公司對外銷售該批貨物的40%。截至2X21年12月31日，乙公司對外銷售了該批貨物的70%。甲公司、乙公司適用的企業所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，在甲公司編制2X20年、2X21年合并財務報表時，針對上述事項涉及到的所得稅事項，以下會計處理中，正確的有：（）。

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["2X20\u5e74\uff0c\u786e\u8ba4\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea730\u4e07\u5143","2X21\u5e74\uff0c\u8c03\u589e\u671f\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da630\u4e07\u5143","2X21\u5e74\uff0c\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u4f59\u989d\u4e3a15\u4e07\u5143","2X21\u5e74\uff0c\u8f6c\u56de\u9...

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2010年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2011年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2010年度財務報告批準報出日為2011年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2010年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為（    ）萬元。

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["135","150","180","200"]

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甲公司為上市公司，在2×21年12月31日有一項未決訴訟，甲公司經咨詢律師，估計很可能敗訴并預計支付賠償金額在600萬元至800萬元之間。在2×22年2月1日，經法院判決甲公司應賠償800萬元，甲公司服從判決并當日支付賠償款。甲公司所得稅稅率25%，于2×22年4月10日完成所得稅匯算清繳和出具財務報告，稅法規定只有在損失實際發生時才允許稅前扣除。根據上述事項，甲公司以下會計處理正確的有（  ）。

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甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計提了300萬元預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬元，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬元。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。甲公司報告年度財務報表中有關項目的調整下列說法中正確的有（所得稅稅率為25%）   (       )

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華東公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。華東公司2015年度財務報告批準報出前發生下列事項:(1)2016年1月3日，法院終審判決華東公司賠償華西公司損失200萬元，當日，賠款已經支付。華東公司在2015年末已確認預計負債160萬元。(2)2016年4月16日，收到購貨方因商品質量問題退回的商品，該商品銷售業務于2015年11月發生，華東公司已確認收入1000萬元，結轉銷售成本800萬元。(3)2016年4月30日，華東公司發生巨額虧損20000萬元，4月20日向社會公眾發行公司債券40000萬元，4月28日向社會公眾發行公司股票100000萬元，4月30日資本公積轉增資本11200萬元。(4)2016年4月30日發生臺風導致華東公司存貨嚴重受損，產生經濟損失10000萬元。(5)2016年4月30日華東公司獲得的進一步證據表明2015年度已確認的減值損失需要調整增加200萬元。下列關于華東公司2015年會計報表相關項目的調整，正確的有()。

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華東公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。華東公司2015年度財務報告批準報出前發生下列事項:(1)2016年1月3日，法院終審判決華東公司賠償華西公司損失200萬元，當日，賠款已經支付。華東公司在2015年末已確認預計負債160萬元。(2)2016年4月16日，收到購貨方因商品質量問題退回的商品，該商品銷售業務于2015年11月發生，華東公司已確認收入1000萬元，結轉銷售成本800萬元。(3)2016年4月30日，華東公司發生巨額虧損20000萬元，4月20日向社會公眾發行公司債券40000萬元，4月28日向社會公眾發行公司股票100000萬元，4月30日資本公積轉增資本11200萬元。(4)2016年4月30日發生臺風導致華東公司存貨嚴重受損，產生經濟損失10000萬元。(5)2016年4月30日華東公司獲得的進一步證據表明2015年度已確認的減值損失需要調整增加200萬元。下列關于華東公司2015年會計報表相關項目的調整，正確的有()。

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[" \u8c03\u6574\u589e\u52a0\u5229\u6da6\u8868\u672c\u671f\u91d1\u989d\u201c\u8425\u4e1a\u5916\u652f\u51fa\u201d\u9879\u76ee40\u4e07\u5143"," \u8c03\u6574\u589e\u52a0\u5229\u6da6\u8868\u672c\u671f\u91d1\u989d\u201c\u8d44\u4ea7\u51cf\u503c\u635f\u5931\u201d\u9879\u76ee200\u4e07\u5143","&nbsp...

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A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項：（1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（1），A公司的下列會計處理，正確的是（    ）。

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["\u57282\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u5df2\u7ecf\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u8c03\u51cf2\u00d714\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u91d1\u989d","\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d27\...

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A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項：（1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（1），A公司的下列會計處理，正確的是（    ）。

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["\u57282\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u8d22\u52a1\u62a5\u544a\u65e0\u9700\u8c03\u6574\u5df2\u7ecf\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u8c03\u51cf2\u00d714\u5e74\u5ea6\u8d22\u52a1\u62a5\u8868\u4e2d\u8d27\u5e01\u8d44\u91d1\u9879\u76ee\u7684\u91d1\u989d","\u8c03\u51cf2\u00d715\u5e74\u5ea6\u8d27\...

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A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項：（1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。（3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。（4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（

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["\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d714\u5e74\u5ea6\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u56de\u5e94\u5f53\u51cf\u5c112\u00d715\u5e741\u6708\u4efd\u7684\u9500\u552e\u6536\u5165\u548c\u9500\u552e\u6210\u672c","\u8be5\u9879\u9500\u552e\u9000\u5...

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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經營大型機械設備的設計、生產、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務價格均不含增值稅。某會計師事務所接受委托對甲公司2×14年度財務會計報告進行審計。審計過程中，發現以下情況：（1）2×14年7月，甲公司接到當地法院通知，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術，要求法院判定甲公司向其支付專利技術使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設備并未侵犯B公司的專利權，B公司訴訟事由缺乏證據支持，其動機是為了應對甲公司新型設備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應收款300萬元，并計入營業外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設計合同。合同約定：甲公司為C公司設計甲、乙兩種型號的設備，合同總價款為2000萬元；設計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內支付合同總價款的30%，余款在該設計項目完成并經C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。至2×14年12月31日，甲公司整個項目設計完工進度為60%，實際發生設計費用1000萬元，預計完成整個設計項目還需發生設計費用500萬元。甲公司就上述事項在2×14年確認勞務收入2000萬元并結轉勞務成本1000萬元，并繳納所得稅。  （3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規定：甲公司向D公司銷售一臺大型設備并負責進行安裝調試，該設備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設備售價不可區分）；D公司自合同簽訂之日起3日內預付設備總價款的50%，余款在設備安裝調試完成并經D公司驗收合格后付清。該設備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設備運抵D公司，但因人員調配出現問題未能及時派出設備安裝技術人員。至2×14年12月31日，該大型設備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術人員開始安裝該大型設備。該設備安裝調試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發生安裝費用100萬元。經驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設備余款。甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結轉銷售成本2200萬元、勞務成本100萬元。假定上述交易價格均為公允價格。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于甲公司所做賬務處理的表述中，正確的有（）。

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["\u5bf9\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u7684\u8c03\u6574\u4f1a\u51cf\u5c11\u7532\u516c\u53f82\u00d714\u5e74\u7559\u5b58\u6536\u76ca225\u4e07\u5143","\u5bf9\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u7684\u8c03\u6574\u4f1a\u51cf\u5c11\u7532\u516c\u53f82\u00d714\u5e74\u672b\u8d44\u4ea7300\u4e07\u5143","\u5bf9\u4e8b\u9879\u...

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【2712610】甲公司自2X19年1月1日起持有乙公司70%股權，形成非同一控制下企業合并。2X19年，乙公司銷售一批貨物給甲公司，該批貨物成本800萬元，銷售價格1 000萬元。截至2X19年12月31日，甲公司對外銷售該批存貨的30%。截至2X20年12月31日，甲公司對外銷售了該批存貨的70%。截至2X21年12月31日，甲公司對外銷售了該批存貨的90%。甲公司、乙公司適用的企業所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，在甲公司編制各年合并財務報表時，以下會計處理中，正確的有：（）。

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["2X19\u5e74\uff0c\u51cf\u5c11\u5c11\u6570\u80a1\u4e1c\u635f\u76ca35\u4e07\u5143","2X20\u5e74\uff0c\u589e\u52a0\u5c11\u6570\u80a1\u4e1c\u635f\u76ca18\u4e07\u5143","2X20\u5e74\uff0c\u589e\u52a0\u5c11\u6570\u80a1\u6743\u6743\u76ca24\u4e07\u5143","2X21\u5e74\uff0c\u589e\u52a0\u5c11\u6570\u80a1\u4e1c\u6...

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