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<p>(四)<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財務(wù)資料如下:<br/>(1)采用分期收款方式銷售一批鋼材,不含稅價款為1 000 000元,成本為800 000元,合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價格為900 000元。<br/>(2)委托乙企業(yè)代銷一批鋼材,成本為800 000元,代銷價格為1 000 000元(不含增值稅)。<br/>(3)銷售給丙企業(yè)一批鋼材,收取貨款時另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100 000元,企業(yè)的賬務(wù)處理為:<br/>借:銀行存款100 000<br/> 貸:財務(wù)費(fèi)用100 000<br/>(4)購入一棟辦公樓,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10 000 000元,增值稅稅款為900 000元,當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng),辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),發(fā)票已認(rèn)證通過。<br/>(5)企業(yè)購進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 000元,款項(xiàng)已支付。<br/>企業(yè)發(fā)出代銷商品時,其正確的會計分錄為( )。<br/><br/></p>
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["\u501f\uff1a\u59d4\u6258\u4ee3\u9500\u5546\u54c1 800 000 \u8d37\uff1a\u5e93\u5b58\u5546\u54c1 800 000","\u501f\uff1a\u59d4\u6258\u4ee3\u9500\u5546\u54c1 1 000 000 \u8d37\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165 1 000 000","\u501f\uff1a\u5e94\u6536\u8d26\u6b3...
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甲商場為一般納稅人,2009年該商場進(jìn)行促銷,規(guī)定A類商品購物每滿100元積50分,不足100元部分不積分,積分可在1年內(nèi)兌換成指定B類商品,1個積分可抵付0.1元。某顧客購買了售價1 170元(含增值稅)的A類商品,成本為800元,并辦理了積分卡。預(yù)計該顧客將在有效期內(nèi)兌換全部積分。假設(shè)顧客在09年未兌換積分,則2009年該商場應(yīng)確認(rèn)的收入金額為(  )元。
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["945","55","1000","1170"]
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甲商場為一般納稅人,2009年該商場進(jìn)行促銷,規(guī)定A類商品購物每滿100元積50分,不足100元部分不積分,積分可在1年內(nèi)兌換成指定B類商品,1個積分可抵付0.1元。某顧客購買了售價1 170元(含增值稅)的A類商品,成本為800元,并辦理了積分卡。預(yù)計該顧客將在有效期內(nèi)兌換全部積分。假設(shè)顧客在09年未兌換積分,則2009年該商場應(yīng)確認(rèn)的收入金額為(  )元。
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甲商場為一般納稅人,2009年該商場進(jìn)行促銷,規(guī)定A類商品購物每滿100元積50分,不足100元部分不積分,積分可在1年內(nèi)兌換成指定B類商品,1個積分可抵付0.1元。某顧客購買了售價1 170元(含增值稅)的A類商品,成本為800元,并辦理了積分卡。預(yù)計該顧客將在有效期內(nèi)兌換全部積分。假設(shè)顧客在09年未兌換積分,則2009年該商場應(yīng)確認(rèn)的收入金額為(  )元。
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甲商場為一般納稅人,2009年該商場進(jìn)行促銷,規(guī)定A類商品購物每滿100元積50分,不足100元部分不積分,積分可在1年內(nèi)兌換成指定B類商品,1個積分可抵付0.1元。某顧客購買了售價1 170元(含增值稅)的A類商品,成本為800元,并辦理了積分卡。預(yù)計該顧客將在有效期內(nèi)兌換全部積分。假設(shè)顧客在09年未兌換積分,則2009年該商場應(yīng)確認(rèn)的收入金額為(  )元。
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<p>甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×14年度財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計。審計過程中,發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)2×14年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動機(jī)是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù),要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日,法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元,并計入營業(yè)外收入300萬元,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。 &nbsp;(2)2×14年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計甲、乙兩種型號的設(shè)備,合同總價款為2000萬元;設(shè)計項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成,項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%,余款在該設(shè)計項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價款的30%。 至2×14年12月31日,甲公司整個項(xiàng)目設(shè)計完工進(jìn)度為60%,實(shí)際發(fā)生設(shè)計費(fèi)用1000萬元,預(yù)計完成整個設(shè)計項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元,并繳納所得稅。 &nbsp;(3)2×14年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價款為3000萬元(含安裝費(fèi),該安裝費(fèi)與設(shè)備售價不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格,D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列關(guān)于甲公司所做賬務(wù)處理的表述中,正確的有()。</p>
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["\u5bf9\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u7684\u8c03\u6574\u4f1a\u51cf\u5c11\u7532\u516c\u53f82\u00d714\u5e74\u7559\u5b58\u6536\u76ca225\u4e07\u5143","\u5bf9\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u7684\u8c03\u6574\u4f1a\u51cf\u5c11\u7532\u516c\u53f82\u00d714\u5e74\u672b\u8d44\u4ea7300\u4e07\u5143","\u5bf9\u4e8b\u9879\u...
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<p>長江公司與黃河公司均為增值稅一般納稅人,購買及銷售商品、設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%。長江公司銷售給黃河公司一批商品,價款為10000萬元,增值稅稅額為1300萬元,款項(xiàng)尚未收到。長江公司對該筆應(yīng)收賬款已計提壞賬準(zhǔn)備2000萬元,其公允價值為10000萬元。因黃河公司發(fā)生資金困難,已無力償還長江公司的全部貨款。經(jīng)協(xié)商,長江公司同意黃河公司該筆欠款中的3000萬元延期收回,不考慮貨幣時間價值因素,剩余款項(xiàng)黃河公司分別用一批材料和一項(xiàng)設(shè)備(固定資產(chǎn))予以抵償。已知,原材料的成本為1500萬元,已計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元,公允價值為1000萬元;設(shè)備原價4000萬元,已提折舊1000萬元,未計提減值準(zhǔn)備,公允價值4000萬元。長江公司下列會計處理中正確的有(&nbsp;)。</p>
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["\u8ba1\u5165\u5f53\u671f\u635f\u76ca\u7684\u91d1\u989d\u4e3a700\u4e07\u5143","\u91cd\u7ec4\u503a\u6743\u5165\u8d26\u4ef7\u503c\u4e3a3000\u4e07\u5143","\u539f\u6750\u6599\u5165\u8d26\u4ef7\u503c\u4e3a1270\u4e07\u5143","\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u5165\u8d26\u4ef7\u503c\u4e3a5080\u4e07\u5143"]
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<p>甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2×14年1月26日,甲公司應(yīng)收乙公司貨款為1500萬元。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難,2×14年2月1日,雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,協(xié)議如下: &nbsp;(1)乙公司以一批商品清償部分債務(wù)。商品的市場價格為200萬元,成本為150萬元,增值稅為34萬元。 (2)乙公司以其發(fā)行的普通股抵償部分債務(wù),用于抵債的普通股為500萬股,股票市價為每股1.5元。股票面值為1元。 (3)扣除上述抵債資產(chǎn)再豁免200萬元之后的剩余債務(wù),延長1年后支付,并加收利率為5%的利息,相當(dāng)于同期銀行貸款利率。同時規(guī)定如果乙公司2×14年實(shí)現(xiàn)凈利潤超過100萬元,應(yīng)歸還豁免債務(wù)的16萬元。 甲公司已計提壞賬準(zhǔn)備為100萬元。假定乙公司2×14年很可能實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元。不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi),并且甲公司沒有向乙公司另行支付增值稅。 要求:根據(jù)上述資料回答下列各題。債務(wù)人在債務(wù)重組中應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )萬元。</p>
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["316","350","184&nbsp;","366"]
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<p>甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2×14年1月26日,甲公司應(yīng)收乙公司貨款為1500萬元。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難,2×14年2月1日,雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,協(xié)議如下: &nbsp;(1)乙公司以一批商品清償部分債務(wù)。商品的市場價格為200萬元,成本為150萬元,增值稅為34萬元。 (2)乙公司以其發(fā)行的普通股抵償部分債務(wù),用于抵債的普通股為500萬股,股票市價為每股1.5元。股票面值為1元。 (3)扣除上述抵債資產(chǎn)再豁免200萬元之后的剩余債務(wù),延長1年后支付,并加收利率為5%的利息,相當(dāng)于同期銀行貸款利率。同時規(guī)定如果乙公司2×14年實(shí)現(xiàn)凈利潤超過100萬元,應(yīng)歸還豁免債務(wù)的16萬元。 甲公司已計提壞賬準(zhǔn)備為100萬元。假定乙公司2×14年很可能實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元。不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi),并且甲公司沒有向乙公司另行支付增值稅。 要求:根據(jù)上述資料回答下列各題。債權(quán)人在債務(wù)重組中應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )萬元。</p>
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["100","200","116&nbsp;","216"]
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<p>甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2×14年1月26日,甲公司應(yīng)收乙公司貨款為1500萬元。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難,2×14年2月1日,雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,協(xié)議如下: &nbsp;(1)乙公司以一批商品清償部分債務(wù)。商品的市場價格為200萬元,成本為150萬元,增值稅為34萬元。 (2)乙公司以其發(fā)行的普通股抵償部分債務(wù),用于抵債的普通股為500萬股,股票市價為每股1.5元。股票面值為1元。 (3)扣除上述抵債資產(chǎn)再豁免200萬元之后的剩余債務(wù),延長1年后支付,并加收利率為5%的利息,相當(dāng)于同期銀行貸款利率。同時規(guī)定如果乙公司2×14年實(shí)現(xiàn)凈利潤超過100萬元,應(yīng)歸還豁免債務(wù)的16萬元。 甲公司已計提壞賬準(zhǔn)備為100萬元。假定乙公司2×14年很可能實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元。不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi),并且甲公司沒有向乙公司另行支付增值稅。 要求:根據(jù)上述資料回答下列各題。該項(xiàng)債務(wù)重組的方式為(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )。</p>
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["\u5c06\u503a\u52a1\u8f6c\u4e3a\u8d44\u672c&nbsp;","\u4ee5\u8d44\u4ea7\u6e05\u507f\u503a\u52a1","\u4fee\u6539\u5176\u4ed6\u503a\u52a1\u6761\u4ef6&nbsp; &nbsp;&nbsp;","\u4ee5\u4e0a\u4e09\u79cd\u65b9\u5f0f\u7684\u7ec4\u5408"]
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<p>甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2×14年1月26日,甲公司應(yīng)收乙公司貨款為1500萬元。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難,2×14年2月1日,雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,協(xié)議如下: &nbsp;(1)乙公司以一批商品清償部分債務(wù)。商品的市場價格為200萬元,成本為150萬元,增值稅為34萬元。 (2)乙公司以其發(fā)行的普通股抵償部分債務(wù),用于抵債的普通股為500萬股,股票市價為每股1.5元。股票面值為1元。 (3)扣除上述抵債資產(chǎn)再豁免200萬元之后的剩余債務(wù),延長1年后支付,并加收利率為5%的利息,相當(dāng)于同期銀行貸款利率。同時規(guī)定如果乙公司2×14年實(shí)現(xiàn)凈利潤超過100萬元,應(yīng)歸還豁免債務(wù)的16萬元。 甲公司已計提壞賬準(zhǔn)備為100萬元。假定乙公司2×14年很可能實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元。不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi),并且甲公司沒有向乙公司另行支付增值稅。 要求:根據(jù)上述資料回答下列各題。對于協(xié)議規(guī)定如果乙公司2×14年實(shí)現(xiàn)凈利潤超過100萬元?dú)w還豁免債務(wù)16萬元的條款,下列說法中正確的是(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )</p>
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["\u5bf9\u4e8e\u503a\u6743\u4eba\u6765\u8bf4\uff0c\u8be5\u4e8b\u9879\u5e94\u5f53\u786e\u8ba4\u6216\u6709\u5e94\u6536\u91d1\u989d16\u4e07\u5143","\u5bf9\u4e8e\u503a\u52a1\u4eba\u6765\u8bf4\uff0c\u8be5\u4e8b\u9879\u5e94\u5f53\u786e\u8ba4\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a16\u4e07\u5143","\u5bf9\u4e8e\u503a\u52a1...
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<br/>甲公司于2015年2月自公開市場以每股8元的價格取得A公司普通股200萬股,作為可供出售金融資產(chǎn)核算(假定不考慮交易費(fèi)用和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)。2015年12月31日,甲公司該股票投資尚未出售,當(dāng)日市價為每股12元。按照稅法規(guī)定,資產(chǎn)在持有期間的公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額,待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25%,假定在未來期間不會發(fā)生變化。甲公司2015年12月31日因該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益為(  )萬元。
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["200\u3000","800","600\u3000",""]
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<br />甲公司于2015年2月自公開市場以每股8元的價格取得A公司普通股200萬股,作為可供出售金融資產(chǎn)核算(假定不考慮交易費(fèi)用和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)。2015年12月31日,甲公司該股票投資尚未出售,當(dāng)日市價為每股12元。按照稅法規(guī)定,資產(chǎn)在持有期間的公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額,待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25%,假定在未來期間不會發(fā)生變化。甲公司2015年12月31日因該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益為(  )萬元。
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["200\u3000","800","600\u3000","0"]
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<p><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">甲公司</span>2×21年以前執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》。由于甲公司將公開發(fā)行股票、債券,同時因經(jīng)營規(guī)模和企業(yè)性質(zhì)變化而成為大中型企業(yè),按照準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)從2×21年1月1日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。資料如下:甲公司2×18年以560萬元的價格從上交所購入A公司的股票,以交易為目的。按照原《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》確認(rèn)為“短期投資”并采用成本法對該股票進(jìn)行初始和后續(xù)計量。</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><br/></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">  按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定,對其以交易為目的購入的股票由原成本法改為公允價值計量,且其變動計入當(dāng)期損益。假設(shè)甲公司適用的所得稅稅率為</span>25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積,按凈利潤的5%提取任意盈余公積。甲公司所持的A公司股票2×21年年初的公允價值為640萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素,下列甲公司會計處理表述不正確的是( )。</span><br/></p><p><br/></p>
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["\u5bf9\u5176\u4ee5\u4ea4\u6613\u4e3a\u76ee\u7684\u8d2d\u5165\u7684\u80a1\u7968\u7531\u539f\u6210\u672c\u6cd5\u6539\u4e3a\u516c\u5141\u4ef7\u503c\u8ba1\u91cf\u5c5e\u4e8e\u4f1a\u8ba1\u653f\u7b56\u53d8\u66f4","\u8c03\u6574\u589e\u52a0\u4ea4\u6613\u6027\u91d1\u878d\u8d44\u4ea7\u8d26\u9762\u4ef7\u503c8...
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<p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出的時間是2×15年的4月5日,實(shí)際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日,在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng): (1)2月2日,訴訟案件結(jié)案,法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致,A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬元的預(yù)計負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴,并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項(xiàng)違約金規(guī)定,實(shí)際支付時可以稅前扣除。 (2)A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 (3)3月2日,由于2×14年度的違法經(jīng)營,被有關(guān)部門處以罰款60萬元,并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定,對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 (4)3月5日,發(fā)現(xiàn)上年購入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入,并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元,預(yù)計凈殘值為0,預(yù)計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定,資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 (5)4月10日,收到M公司退回的商品100萬件,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的,售價為100萬元,產(chǎn)品的成本為60萬元,款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫,并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回,可以對應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他資料,回答下列各題。根據(jù)資料(1),A公司的下列會計處理,正確的是(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )。</p>
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<p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出的時間是2×15年的4月5日,實(shí)際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日,在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng): (1)2月2日,訴訟案件結(jié)案,法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致,A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬元的預(yù)計負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴,并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項(xiàng)違約金規(guī)定,實(shí)際支付時可以稅前扣除。 (2)A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 (3)3月2日,由于2×14年度的違法經(jīng)營,被有關(guān)部門處以罰款60萬元,并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定,對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 (4)3月5日,發(fā)現(xiàn)上年購入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入,并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元,預(yù)計凈殘值為0,預(yù)計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定,資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 (5)4月10日,收到M公司退回的商品100萬件,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的,售價為100萬元,產(chǎn)品的成本為60萬元,款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫,并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回,可以對應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他資料,回答下列各題。根據(jù)資料(1),A公司的下列會計處理,正確的是(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )。</p>
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<p><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">甲公司</span>2×21年以前執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》。由于甲公司將公開發(fā)行股票、債券,同時因經(jīng)營規(guī)模和企業(yè)性質(zhì)變化而成為大中型企業(yè),按照準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)從2×21年1月1日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。資料如下:甲公司2×18年以560萬元的價格從上交所購入A公司的股票,以交易為目的。按照原《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》確認(rèn)為“短期投資”并采用成本法對該股票進(jìn)行初始和后續(xù)計量。</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><br/></span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><span style="font-family:宋體">  按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定,對其以交易為目的購入的股票由原成本法改為公允價值計量,且其變動計入當(dāng)期損益。假設(shè)甲公司適用的所得稅稅率為</span>25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積,按凈利潤的5%提取任意盈余公積。甲公司所持的A公司股票2×21年年初的公允價值為640萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素,下列甲公司會計處理表述不正確的是( )。</span><span style="font-family: 宋體;font-size: 14px"><br/></span></p>
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<p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出的時間是2×15年的4月5日,實(shí)際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日,在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng): (1)2月2日,訴訟案件結(jié)案,法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致,A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬元的預(yù)計負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴,并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項(xiàng)違約金規(guī)定,實(shí)際支付時可以稅前扣除。 (2)A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 (3)3月2日,由于2×14年度的違法經(jīng)營,被有關(guān)部門處以罰款60萬元,并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定,對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 (4)3月5日,發(fā)現(xiàn)上年購入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入,并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元,預(yù)計凈殘值為0,預(yù)計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定,資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 (5)4月10日,收到M公司退回的商品100萬件,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的,售價為100萬元,產(chǎn)品的成本為60萬元,款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫,并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回,可以對應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他資料,回答下列各題。根據(jù)資料(2)和資料(3),下列說法中不正確的是(
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<p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出的時間是2×15年的4月5日,實(shí)際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日,在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng): (1)2月2日,訴訟案件結(jié)案,法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致,A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬元的預(yù)計負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴,并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項(xiàng)違約金規(guī)定,實(shí)際支付時可以稅前扣除。 (2)A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 (3)3月2日,由于2×14年度的違法經(jīng)營,被有關(guān)部門處以罰款60萬元,并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定,對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 (4)3月5日,發(fā)現(xiàn)上年購入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入,并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元,預(yù)計凈殘值為0,預(yù)計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定,資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 (5)4月10日,收到M公司退回的商品100萬件,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的,售價為100萬元,產(chǎn)品的成本為60萬元,款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫,并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回,可以對應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他資料,回答下列各題。根據(jù)資料(2)和資料(3),下列說法中不正確的是(
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<p>A公司是一家制造業(yè)企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2×14年的財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出的時間是2×15年的4月5日,實(shí)際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日,在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng): (1)2月2日,訴訟案件結(jié)案,法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致,A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬元的預(yù)計負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時決定不再上訴,并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對于該項(xiàng)違約金規(guī)定,實(shí)際支付時可以稅前扣除。 (2)A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設(shè)稅法規(guī)定對實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計入應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)交所得稅。 (3)3月2日,由于2×14年度的違法經(jīng)營,被有關(guān)部門處以罰款60萬元,并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定,對于企業(yè)違法經(jīng)營的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 (4)3月5日,發(fā)現(xiàn)上年購入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購入,并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無形資產(chǎn)的原價為1000萬元,預(yù)計凈殘值為0,預(yù)計使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定,資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 (5)4月10日,收到M公司退回的商品100萬件,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的,售價為100萬元,產(chǎn)品的成本為60萬元,款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫,并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回,可以對應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他資料,回答下列各題。根據(jù)資料(2)和資料(3),下列說法中不正確的是(&nbsp;&nbsp;&nbsp; )。</p>
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