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<p class="MsoNoSpacing">如果因為惡劣天氣，導致航班延誤，注冊會計無法在預定的時間內到達存貨監盤現場，為了獲取被審計單位存貨項目充分、適當的審計證據，注冊會計師最應當實施的審計程序是（ ）。<span></span> </p><p class="MsoNoSpacing"><br></p>
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["\u68c0\u67e5\u5b58\u8d27\u76f8\u5173\u7684\u539f\u59cb\u51ed\u8bc1","\u53e6\u62e9\u65e5\u671f\u5b9e\u65bd\u76d1\u76d8","\u5bf9\u5b58\u8d27\u5b9e\u65bd\u5206\u6790\u7a0b\u5e8f","\u6269\u5927\u63a7\u5236\u6d4b\u8bd5\u7684\u8303\u56f4&nbsp;&nbsp;"]
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<p class="15"><span>下列關于企業遞延所得稅負債會計處理的表述中，正確的有（</span> &nbsp;&nbsp;<span>）。</span></p><p class="15"><br /></p>
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["\u5546\u8a89\u521d\u59cb\u786e\u8ba4\u65f6\u5f62\u6210\u7684\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u5e94\u786e\u8ba4\u76f8\u5e94\u7684\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a","\u4e0e\u635f\u76ca\u76f8\u5173\u7684\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u786e\u8ba4\u7684\u9012\...
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2017 年，甲公司當期應交所得稅 15800 萬元，遞延所得稅資產本期凈增加 320 萬元（其中 20 萬元對應其他綜合收益），遞延所得稅負債未發生變化，不考慮其他因素，2017 年利潤表應列示的所得稅費用金額為（ &nbsp; ）萬元。
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["15480","16100","15500","16120"]
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利潤表中“所得稅費用”項目的本期金額等于當期所得稅，而不應考慮遞延所得稅。（）
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["\u6b63\u786e","\u9519\u8bef"]
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【1908911】甲公司2018年1月1日購入乙公司普通股股票，成本為1000萬元，將其劃分為交易性金融資產。2018年末甲公司持有的乙公司股票公允價值為1200萬元。2019年末，該股票的公允價值為1180萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定未來期間不會變化。不考慮其他因素，2019年甲公司遞延所得稅負債的發生額為（ ）。
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["","25","","-5","","-20","","-10"]
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2×14 年12 月31 日，匯賢公司將賬面價值為3500 萬元的一項管理設備以4000 萬元出售給租賃公司，并立即以融資租賃方式向該租賃公司租入該設備。此時，該設備尚可使用年限為12 年，租賃協議規定租期為10 年，期滿后歸還設備。假定匯賢公司租回時確定的該固定資產入賬價值為3600 萬元，并按直線法計提折舊。<br>要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。<br>（1）2×14 年12 月31 日匯賢公司確認的遞延收益為（ ）。<br>
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["500 \u4e07\u5143","400 \u4e07\u5143","3500 \u4e07\u5143","4000 \u4e07\u5143"]
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下列關于企業遞延所得稅負債會計處理的表述中，正確的有（ &nbsp; ）。
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["\u5546\u8a89\u521d\u59cb\u786e\u8ba4\u65f6\u5f62\u6210\u7684\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u5e94\u786e\u8ba4\u76f8\u5e94\u7684\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a","\u4e0e\u635f\u76ca\u76f8\u5173\u7684\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\u786e\u8ba4\u7684\u9012\...
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【1907611】甲公司在2018年度的會計利潤和應納稅所得額均為-800萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計2019至2021年不考慮彌補虧損的每年應納稅所得額分別為200萬元、300萬元和360萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，且每年均按預期實現目標利潤，無其他暫時性差異。則甲公司2021年有關遞延所得稅發生額的處理正確的是（ ）。
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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u501f\u65b9\u53d1\u751f\u989d\u4e3a75\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u8d37\u65b9\u53d1\u751f\u989d\u4e3a75\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u53d1\u751f\u989d\u4e3a0","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u...
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與收益相關的政府補助，用于補償企業以后期間相關費用或損失的，在核算時可能涉及的會計科目有（　　）<br> <!--[if !supportLineBreakNewLine]--><br> <!--[endif]-->
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["\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e","\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6536\u5165","\u9012\u5ef6\u6536\u76ca","\u8425\u4e1a\u5916\u6536\u5165"]
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<p>下列各項中，產生暫時性差異但是不需要確認遞延所得稅的有（　）。</p>
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["\u7531\u4e8e\u503a\u52a1\u62c5\u4fdd\u786e\u8ba4\u7684\u9884\u8ba1\u8d1f\u503a","\u91c7\u7528\u6743\u76ca\u6cd5\u6838\u7b97\u7684\u62df\u957f\u671f\u6301\u6709\u7684\u957f\u671f\u80a1\u6743\u6295\u8d44\u6309\u7167\u4eab\u6709\u7684\u88ab\u6295\u8d44\u5355\u4f4d\u5b9e\u73b0\u7684\u516c\u5141\u51c0\...
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<p>下列關于遞延所得稅負債，說法正確的有（<span style="font-family: Calibri;">&nbsp; </span>）。</p>
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["\u4f01\u4e1a\u5bf9\u4e8e\u6240\u6709\u7684\u5e94\u7eb3\u7a0e\u6682\u65f6\u6027\u5dee\u5f02\uff0c\u5747\u5e94\u786e\u8ba4\u76f8\u5173\u7684\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a","\u5bf9\u4e8e\u56fd\u5bb6\u9700\u8981\u91cd\u70b9\u6276\u6301\u7684\u9ad8\u65b0\u6280\u672f\u4f01\u4e1a\uff0c\u56e0\...
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某股份有限公司20×6年12月31日購入一臺設備，原價為3 010萬元，預計凈殘值為10萬元，稅法規定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，會計上按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×8年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為25%。除該事項外，歷年來無其他納稅調整事項。公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。該公司20×8年年末資產負債表中反映的“遞延所得稅資產”項目的金額為（　　）萬元。
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["12","60","200","192"]
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<p><span style=";font-family:宋體;font-size:14px"><span style="font-family:宋體">甲公司</span><span style="font-family:宋體">2×19年經批準發行10億元永續中票。其發行合同約定：（1）采用固定利率，當期票面利率=檔期基準利率+1.5％，前5年利率保持不變，從第6年開始，每5年重置一次，票面利率最高不超過8％；（2）每年7月支付利息，經提前公告當年應予發放的利息可遞延，但付息前12個月，如遇公司向普通股股東分紅或減少注冊資本，則利息不能遞延，否則遞延次數不受限制；（3）自發行之日起5年后，甲公司有權決定是否實施轉股；（4）甲公司有權決定是否贖回，贖回前長期存續。根據以上條款，甲公司將該永續中票確認為權益，其所體現的會計信息質量要求是（ &nbsp;&nbsp;）。</span></span></p><p><br/></p>
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["\u76f8\u5173\u6027","\u53ef\u9760\u6027","\u53ef\u7406\u89e3\u6027","\u5b9e\u8d28\u91cd\u4e8e\u5f62\u5f0f"]
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<p>2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產和其他權益工具投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（&nbsp; ）萬元。</p>
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["120","140","160","180"]
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下列各項關于已確認的政府補助需要退回的會計處理的表述中，正確的有（　　）。
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["\u521d\u59cb\u786e\u8ba4\u65f6\u8ba1\u5165\u5176\u4ed6\u6536\u76ca\u6216\u8425\u4e1a\u5916\u6536\u5165\u7684\uff0c\u76f4\u63a5\u8ba1\u5165\u5f53\u671f\u635f\u76ca","\u521d\u59cb\u786e\u8ba4\u65f6\u51b2\u51cf\u76f8\u5173\u6210\u672c\u8d39\u7528\u6216\u8425\u4e1a\u5916\u652f\u51fa\u7684\uff0c\u76f4\...
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<p>下列各項中，對于已確認的政府補助需要退回的會計處理不正確的是（&nbsp; ）。</p>
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["\u521d\u59cb\u786e\u8ba4\u65f6\u51b2\u51cf\u76f8\u5173\u8d44\u4ea7\u8d26\u9762\u4ef7\u503c\u7684\uff0c\u8c03\u6574\u8d44\u4ea7\u8d26\u9762\u4ef7\u503c","\u5b58\u5728\u76f8\u5173\u9012\u5ef6\u6536\u76ca\u7684\uff0c\u51b2\u51cf\u76f8\u5173\u9012\u5ef6\u6536\u76ca\u8d26\u9762\u4f59\u989d\uff0c\u8d85\...
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<p class="MsoNormal">長江公司適用所得稅稅率為<span>25</span>％，其<span>2014</span>年發生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產的股票投資，期末公允價值大于取得成本<span>320</span>萬元；②收到與資產相關政府補助<span>3 200</span>萬元，相關資產至年末尚未開始計提折舊。對于該政府補助，稅法規定在取得的當年全部計入應納稅所得額。 長江公司<span>2014</span>年利潤總額為<span>10 400</span>萬元，假定遞延所得稅資產、負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于長江公司<span>2014</span>年所得稅的處理中，正確的有<span>( &nbsp; &nbsp; )</span>。</p>
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["\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u4e3a1 800\u4e07\u5143","\u5e94\u4ea4\u6240\u5f97\u7a0e\u4e3a2 600\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d1f\u503a\u4e3a80\u4e07\u5143","\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u4e3a800\u4e07\u5143"]
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<p>甲企業成立于2012年，主要從事A產品的生產和銷售，適用的所得稅稅率為25%。3月10日購入價值200萬元的設備，當日投入使用，預計使用期5年，無殘值，企業采用年限平均法計提折舊，稅法與會計折舊方法相同，稅法規定的折舊年限為10年。當年實現銷售收入為2 000萬元，發生廣告費和業務宣傳費支出共計350萬元。稅法規定廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分準予當年扣除，超過部分結轉到以后年度扣除。2012年末企業應該確認的遞延所得稅資產為（　）。</p>
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["16.25\u4e07\u5143","12.5\u4e07\u5143","8.75\u4e07\u5143","17.5\u4e07\u5143"]
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<p><span style="mso-spacerun:'yes';font-family:宋體;font-size:10.5000pt; mso-font-kerning:1.0000pt;">1.甲公司2×19年經批準發行10億元永續中票。其發行合同約定：（1）采用固定利率，當期票面利率=檔期基準利率+1.5％，前5年利率保持不變，從第6年開始，每5年重置一次，票面利率最高不超過8％；（2）每年7月支付利息，經提前公告當年應予發放的利息可遞延，但付息前12個月，如遇公司向普通股股東分紅或減少注冊資本，則利息不能遞延，否則遞延次數不受限制；（3）自發行之日起5年后，甲公司有權決定是否實施轉股；（4）甲公司有權決定是否贖回，贖回前長期存續。根據以上條款，甲公司將該永續中票確認為權益，其所體現的會計信息質量要求是（ &nbsp;&nbsp;）。</span><span style="mso-spacerun:'yes';font-family:宋體;font-size:10.5000pt; mso-font-kerning:1.0000pt;"></span></p>
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["\u76f8\u5173\u6027","\u53ef\u9760\u6027","\u53ef\u7406\u89e3\u6027","\u5b9e\u8d28\u91cd\u4e8e\u5f62\u5f0f"]
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<p><span style="color: rgb(0, 0, 0); font-size: 15px; font-family: 楷體;">如果期中實施了實質性程序，在將期中實施的實質性程序得出的結論合理延伸至期末時，注冊會計師針對剩余期間實施程序的</span><span style="color: rgb(0, 0, 0); text-decoration: none;"><strong><span style="text-decoration: none; color: rgb(0, 0, 0); font-weight: bold; font-size: 15px; font-family: 楷體;">選擇</span></strong><span style="text-decoration: none; color: rgb(0, 0, 0); font-size: 15px; font-family: 楷體;">有（　　）。</span></span></p><p><br/></p>
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["\u5b9e\u65bd\u5b9e\u8d28\u6027\u7a0b\u5e8f","\u5b9e\u65bd\u5b9e\u8d28\u6027\u5206\u6790","\u5b9e\u65bd\u7ec6\u8282\u6d4b\u8bd5","\u5b9e\u65bd\u63a7\u5236\u6d4b\u8bd5"]
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