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套期保值怎么計算

套期保值即是利用套保比率，計算出為現貨做對沖所需要的期貨合約的數量。套期保值的計算公式為：對沖所需股指期貨合約數量=現貨量÷合約價值；股指期貨的合約價值=期貨指數×合約乘數。

張雅詩

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什么是套期保值

套期保值是把期貨市場當作轉移價格風險的場所，利用期貨合約作為將來在現貨市場上買賣商品的臨時替代物，對其現在買進準備以后售出商品或對將來需要買進商品的價格進行保險的交易活動。

王寧

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什么是套期工具

套期工具是企業為進行套期而指定的、其公允價值或現金流量變動預期可抵銷被套期項目的公允價值或現金流量變動的金融工具。

王寧

1379 瀏覽

套期工具的會計處理

1、企業將衍生工具、公允價值計量的非衍生金融工具等指定為套期工具時，借：套期工具（借或貸），貸：衍生工具（借或貸）交易性金融資產（借或貸）；2、期末取得利得時，借：套期工具，貸：套期損益其他綜合收益。

王寧

1933 瀏覽

什么是公允價值套期

公允價值套期指對已確認資產或負債、尚未確認的確定承諾，或相關項目組成部分的公允價值變動風險敞口進行的套期。由于該公允價值變動源于特定風險，因此變動將影響企業的損益或其他綜合收益。

王寧

1522 瀏覽

公允價值套期的會計處理

1、企業指定套期工具或被套期項目時，借：套期工具（借方或貸方），貸：衍生工具（或交易性金融資產等科目）（借方或貸方）；2、企業套期工具或被套期項目結算或終止確認時，借：銀行存款，貸：套期工具。

崔金媛

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外匯套期保值是什么

外匯套期保值是利用外匯期貨交易，確保外幣資產或外幣負債的價值不受或少受匯率變動帶來的損失，可以分為外匯期貨賣出套期保值、外匯期貨買入套期保值、交叉套期保值。

張雅詩

2189 瀏覽

套期保值會計的科目

套期保值會計的科目主要包括“套期工具”科目、“公允價值變動損益”科目、“套期損益”科目、“衍生工具”科目以及“其他綜合收益”等科目，其中“公允價值變動損益”科目和“套期損益”科目的性質相同。

崔金媛

1682 瀏覽

期貨套期保值的概述

期貨套期保值是將期貨市場當作轉移價格風險的場所，利用期貨合約作為將來在現貨市場上買賣商品的臨時替代物，對其現在買進準備以后售出商品或對將來需要買進商品的價格進行保險的交易活動。

戰雨彤

767 瀏覽

公允價值套期與現金流量套期的內涵是什么

公允價值套期的內涵是對已確認資產或負債、尚未確認的確定承諾，或上述項目組成部分的公允價值變動風險敞口進行的套期；現金流量套期的內涵是對現金流量變動風險敞口進行的套期。

崔金媛

1122 瀏覽

財務核算衍生工具包括哪些

財務核算衍生工具通常包括企業的期貨、期權等項目，衍生工具是與現貨市場合同相對應的另外一種合約，且合約的持有者有義務或選擇權在未來買入或賣出某種資產。

王寧

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對公允價值套期與現金流量套期的比較有哪些

對公允價值套期與現金流量套期的比較：1、經濟性質不同；2、適用范圍不同；3、公允價值套期改變了被套期項目的會計處理，現金流量套期改變了套期工具的會計處理；4、會計核算不同。

王寧

1499 瀏覽

套期保值什么意思

套期保值是指企業利用一個或一個以上的工具進行交易，預期全部或部分對沖其生產經營中所面臨的價格風險的方式。本質上是一種轉移風險的方式，是由企業通過買賣衍生工具將風險轉移到其他交易者的方式。

崔金媛

2498 瀏覽

套期保值會計的注意問題有哪些

套期保值會計注意問題如下：1、注意現貨公允價值變動與套期保值期貨交易盈虧在同一期間反映；2、注意客觀準確反映現貨公允價值變動；3、注意企業進行套期保值進行轉移風險；4、注意綜合評估套期保值效果。

崔金媛

423 瀏覽

境外經營凈投資套期的稅務處理

待收款，就可以與現金流量套期的處理不同。按照稅法的相關規定，套期工具及被套期項目按照實際成本為計稅基礎，因公允價值變動確認的會計利得或損失，不計入應納稅所得額。

崔金媛

262 瀏覽

共同類會計科目有哪些

1、清算資金往來，核算資金清算款項；2、貨幣兌換，核算不同幣種間的兌換；3、衍生工具，核算公允價值；4、套期工具，核算套期工具公允價值變動的資產；5、被套期項目，核算被套期項目公允價值變動的資產。

崔金媛

4206 瀏覽

什么是交叉貨幣套期保值

交叉貨幣套期保值，是指利用一種外匯期貨合約為另一種貨幣保值。外匯期貨市場上只有各種外幣對美元的合約，很少有兩種非美元貨幣之間的期貨合約。若發生兩種非美元貨幣收付的情況下，就需要交叉貨幣套期保值。

劉欣雨

641 瀏覽

初級會計共同類科目包括哪些

初級會計共同類科目包括清算資金往來、貨幣兌換、衍生工具、套期工具、被套期項目。共同類科目是指既有資產性質，又有負債性質，這樣有共性的科目。如清算資金往來包括核算企業（銀行）間業務往來的資金清算款項。

耿嘉蔚

473 瀏覽

基差賣方套期保值的時機選擇

時機選擇如下：1、賣出套保時，選擇基差未來走強的時機；2、買入套保時，選擇基差未來走弱的時機。為更好套期保值，降低風險，基差賣方應盡量選擇有利的初始基差，或者盡量使初始基差小于基差歷史均值。

崔金媛

319 瀏覽

公允價值套期和現金流量套期有什么區別

1、含義不同。公允價值套期是指對公允價值變動風險敞口進行的套期；現金流量套期主要適用于預期交易；2、處理原則不同。公允價值套期改變了被套期項目的會計處理，現金流量套期改變了套期工具的會計處理。

張雅詩

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