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　　應付賬款指的是以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。很多財會人都會容易將應付賬款和其他應付款所混淆，那么他們兩者有什么區別?我們來看看吧。

　　應付賬款與其他應付有什么區別?

　　其他應付款

　　1、其他應付款:指企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、職工未按期領取的工資，應付、暫收所屬單位、個人的款項等,屬于負債類科目。

　　2、其他應付款的內容

　　(1)應付經營租入固定資產和包裝物租金;

　　(2)職工未按期領取的工資;

　　(3)存入保證金(如收入包裝物押金等);

　　(4)應付、暫收所屬單位、個人的款項;

　　(5)其他應付、暫收款項。

　　應付賬款

　　是用于企業因購買材料商品或者接受勞務等經營活動應支付的款項。

　　應付賬款的對應科目有哪些?

　　一、應收帳款

　　1.銷售產品或者提供勞務

　　借：應收帳款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金-應交增值稅(銷項)

　　其他業務收入

　　收回款項時

　　借：銀行存款/現金

　　貸：應收帳款

　　2.購貨墊付包裝費、運雜費時

　　借：應收帳款

　　貸：銀行存款(現金)

　　收回墊付費用時

　　借：銀行存款(現金)

　　貸：應收帳款

　　3.若應收帳款改為應收票據核算時

　　借：應收票據

　　貸：應收帳款

　　二、應付帳款

　　1.購買產品時

　　借：原材料(庫存商品)

　　應交稅金-應交增值稅(進項)

　　貸：應付帳款

　　2.償還款項時

　　借：應付帳款

　　貸：銀行存款

　　3.開出匯票抵付應付帳款時

　　借：應付帳款

　　貸：應付票據

　　生產型企業，一般都會租入倉庫用于存放原材料、完工產品等。支付倉庫租金時，可計入管理費用科目核算，那么具體的會計分錄該怎么寫？

　　支付倉庫租金分錄

　　借：管理費用——租金

　       　貸：銀行存款

　　管理費用是指企業行政部門為組織和管理生產經營活動所發生的各種費用。例如公司經費、工會經費、董事會費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、郵電費、管理人員工資及福利費等都是計入管理費用。

　　管理費用屬于損益類科目，其借方登記企業發生的各項管理費用，期末貸方轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目無余額。

　　支付上半年廠房租金的會計分錄

　　新會計準則，取消了待攤費用科目后，允許一次性計入當期損益科目核算。相應會計分錄如下：

　　借：制造費用等——租賃費

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　若想分月攤銷，則先計入預付帳款科目核算，再進行攤銷，會計分錄為：

　　1、支付時：

　　借：預付帳款——廠房租金

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　2、每月攤銷時：

　　借：制造費用等——租賃費

　　       貸：預付帳款——廠房租金

　　租賃費開具增值稅專票的適用稅率

　　一般納稅人租賃費開具增值稅專票適用稅率：

　　1、有形動產租賃稅率是17%；

　　2、不動產租賃稅率是11%。

　　企業經營發展過程中，以貨物抵扣欠款，當作費用支出的，可通過應付賬款科目核算，具體應如何做賬？

　　以貨物支付費用怎么做賬？

　　以貨物支付費用時，賬務處理為：

　　借：應付賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　同時結轉成本：

　　借：主營業務成本

　       　貸：庫存商品

　　要注意的是，以貨物支付費用要視同銷售，是要計算增值稅，開具增值稅專用發票的。

　　支付費用的發票未到如何做會計分錄？

　　支付的費用發票沒收到，通過預付賬款核算，資產增加計入借方核算，同時會導致貨幣資金減少，資產減少計入貸方核算。

　　借：預付賬款—某某單位

　　       貸：銀行存款等科目

　　待收到發票時:

　　借：銷售費用、管理費用等

　　       貸：預付帳款或其他應收款

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　應付帳款一般在較短期限內支付，有些應付帳款由于債權單位撤銷或其他原因，使企業無法支付這筆應付款項。這筆無法支付的應付款項，作為企業的一項額外收入，將其列入營業外收入處理。

每家公司都會有固定的幾家往來賬戶，那么往來賬應該怎么做呢？會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

會計往來賬怎么做？

往來賬就是公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的賬目，它也是明細帳的一種。

1、企業的財務部門必須按照企業快制度的有關規定，設置往來賬進行反映和核算；

2、反映欠人的往來賬有“應付帳款”、“預收帳款”、“其他應付款”、“其他應交款”等；反映人欠的往來賬有“應收帳款”、“其他應收款”、“預付帳款”等；

3、對這些往來賬，可以用三欄式活頁賬登記，因為業務不多，有什么樣的往來就設什么樣的明細帳了。

往來款如何做會計分錄？

往來款項就是指應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款，這個的分錄是不盡相同的，比如說公司是因為銷售而應收的款項，那么：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

因為銷售而應付的話：

借：原材料（或者是庫存商品等等）

貸：應付賬款

而其他應收應付款一般是指不是企業因主要的經濟活動形成的應收應付款項，比如說公司借給職工的錢就是：

借：其他應收款

貸：銀行存款/庫存現金

會計應收應付往來賬主要做些什么？

應收帳款是資產類帳戶，反映企業與客戶之間的債權債務關系。應付帳款是負債類帳戶，反映企業與供貨商之間的債權債務關系。應收賬款借方記錄實現銷售時開票金額，貸方記錄收到客戶的款項。每月末，結出余額，與客戶核對，核對無誤后，若余額在借方，說明應向客戶收取貨款；若余額在貸方，說明客戶已付貨款，我方尚未實現銷售、未開票。應付賬款借方記錄支付給供貨商的貨款，貸方記錄收到的供貨開票的金額。每月末，結出余額，與客戶核對，核對無誤后，若余額在借方，說明我方已付貨款，對方尚未供貨開票，若余額在貸方，說明我方已收貨，尚未支付給供貨商貨款。

以上就是有關會計往來賬的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　如今電商行業發展比較迅速，對于電商公司的財務人員來說，掌握相關的會計處理尤其重要。那么電商回款的會計分錄要怎么做呢？會計網整理了有關內容，來一起了解吧。

　　電商回款會計分錄

　　1、銷售發出商品，對于未收到貨款的，做以下分錄：

　　借:應收賬款

　　貸:主營業務收入(商品銷售收入)

　　2、回款時，分錄如下：

　　借:現金(銀行存款)

　　貸:應收賬款

　　電子商務行業會計分錄

　　一、買賣雙方交易涉及的分錄

　　1、淘寶買家：

　　借：預付帳戶-支付寶

　　貸：銀行存款

　　2、收貨時：

　　借：應付賬款

　　貸：預付帳戶-支付寶

　　3、支付寶付款：

　　借：庫存商品

　　貸：應付賬款-支付寶

　　4、淘寶賣家：

　　(1)產品缺貨，做以下分錄：

　　借：發出貨物

　　貸：庫存商品

　　(2)貨物：

　　借：銷售費用/其他應收款-預支雜項費用

　　貸：現金/應付賬款

　　(3)交易成功，確認收入和轉移成本，做以下分錄：

　　借：應收賬款-支付寶

　　貸：主營業務收入

　　應付稅款-應付增值稅(銷項稅)

　　其他應收款-預付雜項費用

　　借：主營業務成本

　　貸：發出商品

　　電商公司怎么確認收入?

　　電商如何報稅?

　　1、國稅申報

　　購買國稅軟件后，安裝進入，添加本單位信息，在安全設置項添加CA證書。然后進行網上申報，填寫報表，最后查詢自己有沒有申報成功。

　　2、地稅申報

　　地稅，在當地地稅網上申報，登錄后填寫相應報表，然后進行申報。密碼記得及時修改。工資方面，在扣繳個人所得表上進行申報。

　　以上內容就是關于電商回款的會計分錄全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請繼續關注會計網。

　　應交稅金是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付帳款的一種。很多人會將應交稅金和應交稅費所混淆，今天會計網就跟大家進行詳解。

　　應交稅金和應交稅費的區別：

　　1、應交稅費包括應交稅金和其他應交款.

　　2、單位計算應交的所得稅是記入應交稅金。

　　3、應交稅金是會計制度的科目。應交稅金是指企業應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。

　　4、應交稅費是新會計準則的科目。應交稅費核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

　　5、應交稅金是原會計制度的科目，應交稅費是新會計準則的科目，應交稅費比應交稅金核算內容增加了附加費的內容，如教育費附加計入應交稅費，而原會計制度中，計入其他應交款。

　　交稅金怎么做分錄?

　　交稅金分錄：

　　借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

　　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：稅金及附加-城建稅

　　-教育費附加

　　-地方教育費附加

　　-印花稅

　　貸：應交稅金-城建稅

　　-教育費附加

　　-地方教育費附加

　　-印花稅

　　繳納時

　　借：應交稅金-城建稅

　　-教育費附加

　　-地方教育費附加

　　-印花稅

　　貸：銀行存款

　　應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

　　計算應交增值稅：

　　銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

　　上海師范大學2024年入學MBA自3月14日起開始接受所有考生預面試意向登記，滿足MBA報考條件的考生均可申請！

　　1、申請條件

　　考生滿足以下條件即可申請：

　　（1）中華人民共和國公民；

　　（2）擁護中國共產黨的領導，品德良好，遵紀守法；

　　（3）身體健康狀況符合國家和招生單位規定的體檢要求；

　　（4）大學本科畢業后有3年以上工作經驗的人員；或獲得國家承認的高職高專畢業學歷或大學本科結業后，符合招生單位相關學業要求，達到大學本科畢業同等學力并有5年以上工作經驗的人員；或獲得碩士學位或博士學位后有2年以上工作經驗的人員。以2024年入學MBA考生為例，考生須在2022年9月1日前獲得碩士學位或博士學位證書，或在2021年9月1日前獲得本科畢業證書，或在2019年9月1日前獲得專科畢業證書，并具有相應工作經驗。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameMBA

　　2、申請時間與批次安排

　　表1 : 上海師范大學 2024 年入學 MBA 預面試時間安排

　　上海師范大學2024年入學MBA考生的預面試批次安排如表1所示。為方便考生協調安排工作和生活，上海師范大學MBA教育中心將組織多批次預面試，考生可根據自己的情況選擇適合的批次申請。

　　3、申請辦法

　　考生登錄上海師范大學MBA官網（mba.shnu.edu.cn），點擊“在線申請”，選擇相應批次，按要求在線填報并遞交預審有關材料。

　　4、預審

　　預審是對考生申請填報的材料進行審核和背景評估。上海師范大學MBA教育中心將在收到申請的3個工作日內，完成預審。屆時考生可至上海師范大學MBA官網（mba.shnu.edu.cn）的“在線申請”系統里查詢預審結果。

　　5、參加預面試

　　預審通過的考生，將參加由上海師范大學MBA教育中心組織的相應批次預面試，具體預面試時間與安排將根據上海師范大學研究生院的相關規定，并結合申請人數、工作安排等情況進行確定，請以郵件通知為準。

　　6、預面試結果

　　預面試結果將在預面試結束后5個工作日內公布，考生至上海師范大學MBA官網“在線申請”系統里查詢預面試結果。上海師范大學MBA教育中心將同時以郵件形式告知考生。

　　7、其它

　　以上內容若存在異議，將以教育主管部門或上海師范大學的相關規定為準。

　　上述內容來源于上海師范大學MBA教育中心官網，僅供參考！詳情請咨詢在線老師！

相關閱讀：2023上海師范大學工商管理碩士（MBA）招生簡章

　　對于房地產企業的會計人員而言，處理賬務時，必須熟練掌握房地產企業會計核算的相關會計科目。

　　房地產企業會計核算科目

　　房地產企業會計核算科目有：

　　庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據、應收帳款、壞帳準務、預付帳款、其他應付款、 物資采購、庫存材料、低值易耗品、材料成本差異、托加工材料、開發產品、期收款開發產品、出租開發產品、長期股權投資、固定資產、累計折舊、固定資產清理、無形資產、遞延資產、處理財產損溢、短期借款、應付票據、應付帳款、預收帳款、其他應付款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利潤、其他應交款、長期借款、應付債券、長期應付款、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、開發成本、開發間接費用、經營收入、經營成本、銷售費用、稅金及附加、其他業務收入、其他業務支出、管理費用、財務費用、投資收益、營業外收入、營業外支出等。

　　房地產企業會計核算怎么做？

　　需要看具體是什么業務，比如發生建造成本：

　　借：開發成本

　　       貸：銀行存款等科目

　　完工的時候：

　　借：開發產品

　　       貸：開發成本

　　銷售的時候：

　　借：銀行存款等科目

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅

　　結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　       貸：開發產品

　　房地產企業需要繳納什么稅？

　　房地產企業要繳納增值稅、城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、契稅、耕地占用稅、土地使用稅、房產稅、個人所得稅、企業所得稅、車輛購置稅、土地增值稅等。

　　會計人員處理員工電話費時，一般按照使用部門不同，計入不同的會計科目核算。管理部門使用的，則計入管理費用核算；銷售部門使用的，則計入銷售費用核算；生產部門使用的，則計入制造費用核算。以下是會計網整理的關于員工電話費賬務處理的內容，來一起了解吧。

　　員工電話費如何做賬？

　　電話費取得單位抬頭增值稅專用發票，根據使用部門不同，計入不同的會計科目，賬務處理如下：

　　借：管理費用——通訊費

　          銷售費用——通訊費

　          制造費用——通訊費等

　　       應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　       貸：銀行存款

　　如果是個人名義的電話費發票，則計入福利科目。

　　員工電話費報銷的會計分錄

　　1、如果報銷支付現金：

　　借：管理費用或銷售費用

　       　貸：現金

　　2、如果報銷沖賬：

　　借：管理費用或銷售費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　收到預存話費的發票怎么做會計分錄？

　　預存電話費時，收到預存話費的發票：

　　借：預付帳款——預存話費

　　       貸：現金或銀行存款

　　每月實際消費話費，做以下分錄：

　　借：管理費用——通訊費

　　       貸：預付帳款——預存話費

　　個人獨立從事各種非雇傭的勞務所取得的報酬，稱為勞務費。如果企業采取現金支付勞務費的，應如何編制會計分錄？

　　用現金支付勞務費分錄

　　1、通過預付款方式支付勞務費：

　　借：預付帳款

　       　貸：庫存現金

　　借：銷售費用/管理費用等科目

　       　貸：預付帳款

　　2、非預付方式支付勞務費：

　　計提時：

　　借：勞務成本

　       　貸：應付賬款

　　支付時：

　　借：應付賬款

　       　貸：庫存現金

　　收到勞務費會計分錄

　　1、收到勞務費收入時：

　　借：庫存現金(或銀行存款)

　       　貸：其他業務收入(或主營業務收入)

　　2、發生勞務費用支出時：

　　借：其他業務支出(或主營業務成本)

　       　貸：銀行存款

　　3、計提稅費的會計分錄：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費

　　4、結轉稅費：

　　借：本年利潤

　　       貸：其他業務支出(或主營業務成本)

　　勞務費如何繳納個稅？

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第四款規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

　　因此勞務費計算方法如下：

　　1、不到4000元的，扣除費用800元：應納稅所得=收入-800元；

　　2、收入超過4000元的，扣除20%的費用：應納稅所得=收入*(1-20%)

會計作為一個大的行業，當中細分了各種不同職業類別的名稱，而其中就包含了一種“商貿會計”。很多人都會將商貿會計與會計混成一談，究竟商貿行業里頭，商貿會計與其它會計相比，在日常處理會計分錄有哪些不一樣？對此，小編特意整理了一份完整的商貿會計分錄處理大全，希望對大家有所幫助。

商貿會計介紹

商貿會計，是一種傳統的對會計職業按其所屬行業的一種具體分類名稱。和現在的“商業會計”一樣，同屬于商品流通行業。

會計是一種為企業經濟活動提供計量、核算、報告等服務的工作。商貿會計，也就是現在的商業會計，主要服務和定義于現在的商品流通行業。針對商品流通行業特性在具體的會計科目設置、核算方法、計量方法、會計期間等核算要素進行了具體且區別于其他行業的規定。

一、實收資本及資本公積

(一)實收資本

1.收到投資者投入的貨幣資金

借：現金(或銀行存款)

貸：實收資本

2.收到投資人投入的房屋、機器設備等實物，按評估確認價值

借：固定資產

貸：實收資本

3.收到投資者投入無形資產等，按評估確認價值

借：無形資產等

貸：實收資本

4.將資本公積、盈余公積轉增資本

借：資本公積(或盈余公積)

貸：實收資本

(二)資本公積

1.捐贈公積(1)接受捐贈的貨幣資金，按實際收到的捐贈款入帳

借：現金(或銀行存款)

貸：資本公積

(2)接受捐贈的固定資產

借：固定資產(根據同類資產的市場價格或有關憑據)

貸：資本公積(固定資產凈值)

貸：累計折舊

(3)接受捐贈的商品等，根據有關資料確定的商品等的實際進價入帳(庫存商品采用售價核算的，還應結轉進銷差價)

借：庫存商品

貸：資本公積等

2.資本折算差額企業實際收到外幣投資時，由于匯率變動而發生的有關資產帳戶與實收資本帳戶折合記帳本位幣的差額：

借：銀行存款借：固定資產

貸：實收資本借或貸：資本公積

3.投資者繳付的出資額大于注冊資本產生的差額計入資本公積借：銀行存款等貸：實收資本貸：資本公積4.法定財產重估增值借：材料物資借：固定資產貸：資本公積

二、借入款項

(一)短期借款

1.借入各種短期借款借：銀行存款貸：短期借款

2.發生的短期借款利息借：財務費用貸：預提費用(或銀行存款)

3.歸還短期借款借：短期借款貸：銀行存款

(二)長期借款

1.借入各種長期借款借：銀行存款(或在建工程、固定資產等)

貸：長期借款2.發生的長期借款利息支出，在固定資產尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前發生的，計入固定資產的購建成本借：在建工程(或固定資產)

貸：長期借款3.長期借款的利息支出，在固定資產已辦理竣工決算后發生的，計入當期損益借：財務費用貸：長期借款4.歸還長期借款借：長期借款貸：銀行存款

(三)應付債券

1.按面值發行的債券，按實際收到的債券款借：銀行存款等貸：應付債券(債券面值)

2.溢價發行的債券，收到債券款時借：銀行存款(實際收到的金額)

貸：應付債券(債券面值)

貸：應付債券(債券溢價)

3.折價發行的債券，收到債券款時借：銀行存款(實際收到的金額)

借：應付債券(債券折價)

貸：應付債券(債券面值)

4.企業按期提取應付債券利息借：財務費用(或在建工程)

貸：應付債券(應計利息)

5.溢價發行的債券，按期攤銷和計算應計利息時借：應付債券(債券溢價)

借：財務費用(或在建工程)(應計利息與溢價攤銷額的差額)

貸：應付債券(應計利息)

6.折價發行的債券，按期攤銷和計算應計利息時借：財務費用(或在建工程)(應計利息與折價攤銷額的合計數)

貸：應付債券(債券折價)(應攤銷的折價金額)

貸：應付債券(應計利息)

7.債券到期，支付債券本息借：應付債券(債券面值、應計利息)

貸：銀行存款等

三、商品購進、銷售、儲存、加工及出租

(一)商品購進

1.采用進價核算的商品購進(1)購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出、承兌商業匯票①采用支票等結算方式借：商品采購(商品進價)

借：經營費用(進貨費用)

貸：銀行存款(全部價款)

同時，借：庫存商品貸：商品采購

②采用商業匯票結算方式借：商品采購(商品進價)

借：經營費用(進貨費用)

貸：銀行存款(進貨費用)

貸：應付票據(商品進價)

同時，借：庫存商品貸：商品采購(2)購進商品，先承付貨款或開出、承兌商業匯票，后驗收入庫①采用支票等結算方式支付貨款時，借：商品采購(商品進價)

借：經營費用(進貨費用)

貸：銀行存款(全部價款)

商品驗收入庫時，借：庫存商品(商品進價)

貸：商品采購(商品進價)

②采用商業匯票結算方式開出、承兌商業匯票時借：商品采購(商品進價)

借：經營費用(進貨費用)

貸：銀行存款(進貨費用)

貸：應付票據(商品進價)

商品驗收入庫時，借：庫存商品(商品進價)

貸：商品采購(商品進價)

(3)購進商品，先驗收入庫，后支付貨款或開出、承兌商業匯票，月終時記帳借：庫存商品(暫估進價)

貸：應付帳款(暫估進價)

月終尚未付款或尚未開出、承兌商業匯票的商品，下月初對上述分錄用紅字沖回借：庫存商品(紅字)

貸：應付帳款(紅字)

付款時，分錄同(1)

2.進口商品(1)對外支付貨款，按商品進價借：商品采購貸：銀行存款如支付的外匯是從調劑市場購進的外匯，應同時按進口商品應分攤的購進外匯價差增加進口商品的采購成本。

借：商品采購貸：外匯價差(2)如以離岸價成交，對外支付運保費等，按實際金額借：商品采購貸：銀行存款(3)支付進口環節應交納的各種稅金借：商品采購貸：應交稅金交納時，借：應交稅金貸：銀行存款(4)進口商品驗收入庫借：庫存商品貸：商品采購3.采用售價核算的商品購進(1)購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出承兌商業匯票①采用支票等結算方式借：商品采購(商品進價)

借：經營費用(進貨費用)

貸：銀行存款(全部價款)

同時，借：庫存商品(商品售價)

貸：商品采購(商品進價)

貸：商品進銷差價(商品售價大于進價的差額，如商品進價小于商品售價，應借記“商品進銷差價”科目，下同)

②采用商業匯票結算方式借：商品采購(商品進價)

借：經營費用(進貨費用)

貸：銀行存款(進貨費用)

貸：應付票據(商品進價)

商品驗收入庫時，借：庫存商品(商品售價)

貸：商品采購(商品進價)

貸：商品進銷差價(商品售價大于進價的差額)

(2)商品購進，先承付貨款或開出、承兌商業匯票，后驗收商品入庫支付貨款時，借：商品采購(商品進價)

借：經營費用(進貨費用)

貸：銀行存款(全部價款)等商品到達驗收入庫時，借：庫存商品(商品售價)

貸：商品采購(商品進價)

貸：商品進銷差價(商品售價大于進價的差額)

(3)商品購進，先驗收入庫后承付貨款或開出、承兌商業匯票，月終時記帳商品驗收入庫時，借：庫存商品(商品售價)

貸：應付帳款(暫估進價)

貸：商品進銷差價(商品售價與暫估進價的差額)

月終尚未付款或尚未開出、承兌商業匯票的商品，下月初對上述分錄用紅字沖回借：庫存商品(商品售價)(紅字)

貸：應付帳款(暫估進價)(紅字)

貸：商品進銷差價(商品售價與暫估進價的差額)(紅字)

付款時，分錄同(1)

4.農副產品收購(1)自營收購①按實際支付的農副產品價款借：商品采購貸：銀行存款(或現金)

②計算收購的應稅農副產品應交納的產品稅等借：商品采購貸：應交稅金③農副產品驗收入庫，按農副產品收購價款和應交的產品稅等借：庫存商品貸：商品采購(2)預購

①發放預購定金時，按實際發放金額借：預付帳款貸：銀行存款(或現金)

②收到預購農副產品，按農副產品價款借：商品采購貸：預付帳款補付不足貨款借：預付帳款貸：銀行存款(或現金)

退回多付的貨款借：銀行存款(或現金)

貸：預付帳款③計算收購應稅農副產品應交納的產品稅等借：商品采購貸：應交稅金④農副產品驗收入庫，按農副產品價款和應交納的稅金等借：庫存商品貸：商品采購5.購進商品溢余和短缺(1)購進商品的溢余發生商品溢余時，通過“待處理財產損溢”科目核算。

①采用進價核算的商品借：庫存商品(商品進價)

貸：待處理財產損溢(商品進價)

②采用售價核算的商品借：庫存商品(商品售價)

貸：待處理財產損溢(商品進價)

貸：商品進銷差價(商品售價大于進價的差額)

查明原因分別不同情況進行處理：

①屬于自然溢余，作營業外收入借：待處理財產損溢貸：營業外收入②屬于供貨單位多發商品，本企業同意補作購進，補付貨款時，按補付金額借：待處理財產損溢貸：銀行存款③屬于供貨單位多發商品，本企業不同意補作購進，應按溢余金額減少庫存商品借：待處理財產損溢貸：庫存商品同時，將溢余商品作為代管商品處理。

(2)購進商品短缺與損耗①尚待查明原因和需要報經批準轉銷的短缺及損耗，應先通過“待處理財產損溢”科目核算借：待處理財產損溢(商品短缺金額)

貸：商品采購(商品短缺金額)

查明原因后，分別處理：

②屬于應由供應單位、運輸機構、保險公司或其他過失人負責賠償的損失借：應付帳款(或其他應付款)

貸：待處理財產損溢

③屬于自然災害造成的損失，應將扣除殘料價值和保險公司賠款后的凈損失轉作“營業外支出”

借：營業外支出非常損失貸：待處理財產損溢④屬于無法收回的其他損失，報經批準后列作“經營費用”。 借：經營費用貸：待處理財產損溢

(二)商品銷售

1.商品銷售的實現(1)國內銷售①采用支票等結算方式，按商品售價借：銀行存款貸：商品銷售收入②采用委托銀行收款、異地托收承付結算方式，發出商品時支付的代墊運雜費，借：應收帳款貸：銀行存款辦妥托收手續時，按商品售價借：應收帳款貸：商品銷售收入收到商品價款及代墊的運雜費時，按實際收到帳款借：銀行存款貸：應收帳款③采用商業匯票結算方式，收到購貨方開出并承兌的商業匯票時，作為銷售實現借：應收票據貸：商品銷售收入商業匯票到期收回貨款借：銀行存款貸：應收票據如在票據到期前，持匯票向開戶銀行申請貼現，取得銀行貼現款時借：銀行存款(票面金額扣除貼現息后的凈額)

借：財務費用(貼現息)

貸：應收票據(票面金額)

④零售商品銷售，每日營業終了將銷貨款送交銀行

借：銀行存款

貸：商品銷售收入

上述就是關于商貿企業日常會計分錄的處理事宜，大家日常在處理賬務時遇到困惑，不妨可以參照這份分錄大全，如果太多記不住可以先收藏哦。

　　勞務派遣業務的相關賬務處理問題，作為財會人員，你了解多少呢?處理勞務派遣業務時，可以站在不同用工單位角度進行會計處理。接下來，會計網小編就在這為大家帶來勞務派遣業務該怎么做賬?趕快來看看吧!

　　站在用工單位的角度，怎么做賬?

　　1、選擇一般計稅方式

　　發生勞務派遣費用時，按照勞務派遣公司所提供的發票上的稅額進行會計處理：

　　借：生產成本、工程施工等

　　管理費用——勞務費

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付帳款

　　注：對直接支付給勞務派遣公司的金額進行記載

　　應付職工薪酬

　　注：對直接支付給員工的金額進行記載

　　案例說明：甲是一家建筑企業，其承包了一項造價1000萬元的工程，向勞務派遣單位支付了200萬元，其中的180萬元被勞務派遣公司用來支付勞務派遣員工的工資、福利及為其辦理的社會保險、公積金費用。勞務派遣單位選擇了差額納稅，即：(200-180)/1.05*5%=0.95萬元，甲公司一般計稅可抵扣的進項稅額為0.95萬元，那么相關會計處理怎么做?

　　當甲公司受到勞務派遣公司的增值稅專用發票時，會計分錄如下：

　　借：工程施工——合同成本 199.05

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)0.95

　　貸：應付帳款 200

　　2、選擇簡易計稅方式

　　發生勞務派遣費用的時候，采用簡易計稅方式，進項稅額不能抵扣，也不可以差額納稅。其會計分錄如下：

　　借：生產成本、工程施工等

　　管理費用——勞務費

　　貸：應付帳款

　　注：對直接支付給勞務派遣公司的金額進行記載

　　應付職工薪酬

　　注：對直接支付給員工的金額進行記載

　　如果是站在用人單位(勞務派遣公司)的角度，怎么記賬?

　　采用一般計稅方式，當收到勞務派遣費用時，其會計分錄如下：

　　確認收入：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　向被派遣員工支付薪酬，確認成本：

　　借：主營業務成本

　　貸：應付職工薪酬

　　案例說明：

　　甲公司是一家勞務派遣公司，一般納稅人在本月的勞務派遣收入為200萬元，180萬元被用來支付勞務派遣費用及各項費用。采取一般計稅方式的時候，應納稅額為200/1.06*6%=11.32萬元。那么其賬務處理怎么做?

　　1、確認收入時：

　　借：銀行存款 200

　　貸：主營業務收入 188.68

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)11.32

　　2、向被派遣員工支付薪酬，確認成本時：

　　借：主營業務成本 180

　　貸：應付職工薪酬 180

　　應付賬款會計科目一般是用在哪些方面呢?相關的會計分錄怎么做呢?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　應付賬款相關的會計分錄

　　我們首先要知道，應付賬款是收到貨物及發票驗收入庫了，但是錢還沒付。

　　1、如果是貨物和發票都到了

　　借：固定資產

　　貸：應付賬款

　　在付款時

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款

　　或者是

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款

　　貨和發票都到了的時候

　　借：固定資產

　　貸：預付賬款

　　應付賬款、應付票據和其他應付款的區別

　　1、應付帳款，是公共組織在購買商品或勞務時，應當支付而尚未支付的款項，是公共組織的一項流動負債;

　　2、應付票據，是指在購買商品或勞務采用商業匯票結算的方式下，公共組織為未能及時支付貨款而開出并承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票兩種;

　　3、其他應付款是指除了應付帳款、應付票據之外，公共組織應付給其他單位或個人的款項，包括應付工資、應付福利費、應付水電費、應付租入固定資產的租金、應付統籌退休金，存入保證金、個人交存的住房公積金、應付投資者的收益等。

　　以上就是有關應付賬款的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

匯兌損益這部分內容應該計入什么會計科目呢？相關的賬務處理應該怎么做？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

匯兌損益要計入什么科目？

匯兌損益計入財務費用下的二級科目匯兌損益，現在的會計準則已經取消了匯兌損益的總賬科目，匯兌損益在財務費用中核算。匯兌收益時，借記"銀行存款"等科目，貸記"財務費用"科目，反之做相反的分錄

匯兌損益和財務費用—匯兌損益一樣嗎？

匯兌損益和財務費用兩者是不一樣的，匯兌損益是明細科目也就是二級科目，而財務費用是一級科目，匯兌損益是貨幣性外幣項目根據匯率變動而產生的損益，其一般是計入到財務費用的，但是也有例外情況

1、在資產資本化期間符合借款費用資本化條件時需要將其計入資產成本（也就是資本化）

2、交易性金融資產產生的匯兌損益是計入到公允價值變動損益的

匯兌損益的賬務處理

1、結匯時

借：銀行存款

借：財務費用（借貸方得差額，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字）

貸：銀行存款（外幣，按照記帳匯率計算人民幣數字）

2、購匯時

借：銀行存款（外幣，按照記帳匯率計算人民幣數字）

借：財務費用（借貸方差額，如借方大于貸方，為匯兌收益，用紅字，如借方小于貸方，為匯兌損失，用藍字）

貸：銀行存款（人民幣，實際支付數字）

3、每月月末調整匯率時，若月初匯率低于上期匯率

借：財務費用－匯兌損失

貸：銀行存款（外幣）

借：財務費用－匯兌損失

貸：應收帳款（外幣）

借：財務費用－匯兌損失

貸：預付帳款（外幣）

借：財務費用－匯兌收益

貸：應付帳款（外幣）

借：財務費用－匯兌收益

貸：預收帳款（外幣）

以上就是匯兌損益和財務費用—匯兌損益的相關內容，希望對大家有幫助，想了解更多的相關內容，請多多關注會計網吧！