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華東公司與華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。2019年1月1日，華東公司銷售一批材料給華北公司，含稅價格為130萬元。2019年7月1日，華北公司發生財務困難，無法按合同規定償還債務，經雙方協商，華東公司同意華北公司用產品抵償該應收賬款。該產品市場價格為100萬元，產品成本為90萬元，已計提存貨跌價準備2萬元。假定不考慮其他因素，華北公司因該項債務重組影響當期損益的金額為（  ）萬元。

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2014年5月15日，甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）因購買材料而欠乙公司購貨款及稅款合計為3000萬元，由于甲公司發生財務困難，無法償付該應付賬款，經雙方協商同意：甲公司以普通股償還債務，普通股每股面值為1元，市場價格每股為3.5元，甲公司以750萬股抵償該項債務（不考慮相關稅費）。重組日，乙公司已為該應收賬款計提壞賬準備300萬元。假定乙公司將債權轉為股權后，作為長期股權投資按照權益法核算。甲公司應確認的債務重組利得為（　　）萬元。

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張某因無力償還所欠李某的20萬元欠款，同意將自己價值100萬元的房產與李某價值80萬元的房產互換以抵消此項欠款行為。下列關于雙方應納契稅的說法正確的是（    ）。

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["\u7531\u5f20\u67d0\u4ee580\u4e07\u5143\u4f5c\u4e3a\u8ba1\u7a0e\u4f9d\u636e\u7f34\u7eb3\u5951\u7a0e","\u7531\u5f20\u67d0\u4ee520\u4e07\u5143\u4f5c\u4e3a\u8ba1\u7a0e\u4f9d\u636e\u7f34\u7eb3\u5951\u7a0e","\u7531\u674e\u67d0\u4ee5100\u4e07\u5143\u4f5c\u4e3a\u8ba1\u7a0e\u4f9d\u636e\u7f34\u7eb3\u5951\u7...

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魔都金店2019年12月采取以舊換新方式銷售1條純金項鏈，新項鏈對外銷售價格12000元，舊項鏈作價5800元。消費稅稅率為5%，此業務應繳納消費稅為（   ）元。

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甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16%，因資金緊張，無法償還所欠乙公司的應付賬款500萬元，經協商于2011年12月31日與乙公司達成債務重組協議，協議規定：甲公司以一批原材料償還部分債務，該批原材料賬面價值為80萬元，公允價值（計稅價格）為100萬元，同時乙公司同意豁免債務50萬元，剩余債務延期1年償還，并規定，債務重組后，如果甲公司下一年有盈利，則甲公司還需另行支付10萬元，作為其占用乙公司資金而給予乙公司的補償，甲公司預計其下一年很可能實現盈利。對于該項債務重組，甲公司應確認的債務重組利得為（　）萬元

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魔都金店 2019 年 12 月采取以舊換新方式銷售 1 條純金項鏈，新項鏈對外銷售價格 12000 元，舊項鏈作價 5800 元。消費稅稅率為 5%，此業務應繳納消費稅為（）元。

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中山公司、乙公司均為增值稅一般納稅人，2×20年3月中山公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價款為4000萬元，增值稅稅額為520萬元，貨款尚未收到，中山公司與乙公司協商進行債務重組，2×20年6月中山公司同意乙公司將其擁有的一項固定資產（廠房）用于抵償債務。乙公司固定資產賬面原值為4000萬元，已計提累計折舊1600萬元，未計提減值準備，公允價值為3200萬元（等于計稅價格），增值稅稅額為288萬元；中山公司為該項應收款項已計提600萬元的壞賬準備，其公允價值為4000萬元。假設不考慮其他因素影響。下列中山公司和乙公司有關債務重組的會計處理中正確的有（）。

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甲企業于2019年12月委托乙企業生產木制一次性筷子，甲企業提供的主要原材料實際成本為15萬元，支付的不含稅加工費為2萬元。乙企業代墊輔料的含稅金額為1.13萬元。木制一次性筷子的消費稅稅率為5%，乙企業代收代繳消費稅的組成計稅價格為（ ? ）萬元。

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["18.31","18.37","18.47","18.95"]

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某煙草進出口公司2019年9月進口卷煙100標準箱，進口完稅價格280萬元。假定進口關稅稅率60%，消費稅固定稅額為每標準箱150元，比例稅率為56%，則進口環節應納的消費稅為（   ）萬元。

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["592","593.93","573.59","551.32"]

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甲白酒廠2019年9月將自產的1噸新型白酒用于職工福利，已知生產成本為50000元，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價格，已知白酒消費稅稅率為20%加 0.5元/500 克，甲當月應繳納的消費稅為（    ）元。

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["15000","14750","14000","13750"]

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某酒廠2019年8月份生產一種新的糧食白酒，對外贊助1噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為（　）元。

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["9625","9875","10875","22045"]

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某酒廠2019年8月份生產一種新的糧食白酒，對外贊助1噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為（　）元。

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["9625","9875","10875","22045"]

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如果進口貨物的成交價格不符合規定條件，由海關估定完稅價格。下列關于進口貨物完稅價格估定的說法，正確的有（　）。

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["\u7eb3\u7a0e\u4eba\u53ef\u4ee5\u4e0e\u6d77\u5173\u8fdb\u884c\u4ef7\u683c\u78cb\u5546","\u5b8c\u7a0e\u4ef7\u683c\u4f30\u5b9a\u65b9\u6cd5\u7684\u4f7f\u7528\u6b21\u5e8f\u4e0d\u53ef\u4ee5\u98a0\u5012","\u6d77\u5173\u4f30\u5b9a\u5b8c\u7a0e\u4ef7\u683c\u65f6\uff0c\u5e94\u6839\u636e\u7eb3\u7a0e\u4eba\u76...

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下列關于車輛購置稅的說法正確的有（        ）。

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["\u8fdb\u53e3\u81ea\u7528\u7684\u5e94\u7a0e\u5c0f\u6c7d\u8f66\u7684\u8ba1\u7a0e\u4ef7\u683c\u5305\u62ec\u5173\u7a0e\u5b8c\u7a0e\u4ef7\u683c\u548c\u5173\u7a0e\uff0c\u4e0d\u5305\u62ec\u6d88\u8d39\u7a0e","\u6c7d\u8f66\u9500\u552e\u516c\u53f8\u4f7f\u7528\u4fdd\u9669\u516c\u53f8\u53d1\u7968\u4ee3\u6536\...

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某企業2019年12月將境內開采的原油200噸交由關聯企業對外銷售，該企業原油平均每噸含增值稅銷售價格6215元，關聯企業對外含增值稅銷售額每噸6328元，當月全部銷售。已知該企業開采原油適用的資源稅稅率為6%，該企業就此業務應繳納資源稅（    ）。

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20×2年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項不可撤銷的產品銷售合同，合同規定：甲公司于3個月后提交乙公司一批產品，合同價格【不含增值稅額】為500萬元，如甲公司違約，將支付違約金100萬元。至20×2年年末，甲公司為生產該產品已發生成本20萬元，因原材料價格上漲，甲公司預計生產該產品的總成本為580萬元。不考慮其他因素，20×2年12月31日，甲公司因該合同確認的預計負債為（）。

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["20\u4e07\u5143","60\u4e07\u5143","80\u4e07\u5143","100\u4e07\u5143"]

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某企業為增值稅一般納稅人，2019年9月進口散裝葡萄酒，海關審定的關稅完稅價格為10萬元，關稅稅率14%。該企業將進口的散裝葡萄酒全部用于連續生產瓶裝葡萄酒并全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元。已知葡萄酒的消費稅稅率為10%。則該企業境內銷售環節應納消費稅（   ）萬元。

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甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；甲公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法核算。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月20日完成。甲公司2013年度財務會計報告經董事會批準于2014年3月31日對外報出。 2013年10月28日，甲公司與K公司簽訂合同。合同約定：甲公司向K公司銷售一批D產品，銷售價格為1000萬元，成本為800萬元；甲公司承諾K公司在三個月內對D產品的質量和性能不滿意，可以無條件退貨。2013年10月31日，甲公司發出D產品，開具增值稅專用發票，并收到K公司支付的貨款，甲公司根據以往經驗預計退貨率為25%。截至2013年12月31日，D產品實際發生的退貨率為10%。2014年1月31日，D產品的退貨期滿，累計發生退貨30%。假定不考慮其他因素，則甲公司對2013年財務報表進行調整時，下列處理中正確的有（　　）。

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稅收實質課稅原則的意義是(     )

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某汽車生產企業2019年11月銷售小汽車5輛，收取含稅銷售額共226萬元，另收取手續費11.3萬。當月該企業將一輛自產的同類型的小汽車贊助給拉力賽賽手使用用于廣告宣傳，計算該企業當月應交消費稅（   ）萬元（假定該類型小汽車消費稅稅率為25%）。

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["63.5","64.5","62.7","62.5"]

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