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　　“沖減”是會計工作中使用較多的詞語，是指收入或者費用之間相互抵消，具體用法讓我們來一起了解吧。

　　沖減是什么意思？

　　沖減是指收入或者費用之間相互抵消。原來記多了，現在通過賬務處理，把多的部分“找”回來。沖減可以部分沖掉，也可以全額沖掉。沖銷就是將全部金額一次性全部減去。

　　比如把“管理費用”1000元錯記為3000元，則需要做“沖減”處理：

　　借：管理費用 2000(紅字)

　　貸：銀行存款 2000(紅字)

　　多計提的增值稅和附加稅怎么沖減？

　　答：增值稅應將對應的入賬分錄沖紅，再按正確的分錄入賬，而附加稅直接將差額做相反分錄。

　　應交稅費個人所得稅需要沖減為零嗎？

　　答：是需要的，不然會被判為未交稅費的滯納金，具體的會計分錄如下：

　　1、沖回多計提的工資：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：管理費用

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：應交稅費-個人所得稅

　　銀行存款

　　3、支付個人所得稅時：

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業計提應收賬款壞賬準備時，可通過信用減值損失科目核算，對壞賬準備進行沖減，如何做賬？

　　沖減壞賬準備怎么記賬？

　　沖減壞賬準備的會計分錄：

　　借：壞賬準備

　　       貸：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　計提壞賬準備

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　       貸：壞賬準備

　　發生壞賬時：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款等

　　收回已確認壞賬并轉銷應收款項(壞賬回來了)：

　　撤銷壞賬

　　借：應收賬款等

　　       貸：壞賬準備

　　收回賬款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款等

　　壞賬準備如何理解？

　　壞賬準備是指企業的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用;實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

　　信用減值損失是什么？

　　根據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)應用指南，金融資產減值準備所形成的預期信用損失應通過“信用減值損失”科目核算。因此，企業執行《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)后，其發生的壞賬準備應通過“信用減值損失”科目核算，不再通過“資產減值損失”科目核算。

　　眾所周知，企業確認收入時就相應會有成本的產生，對成本進行沖減時，應計入主營業務成本科目核算。相關賬務處理怎么做？

       沖減成本的會計分錄

　　(一)沖減成本時

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　(二)確認銷售商品時，按發票價格作結轉銷售成本分錄：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　企業已確認收入后，又發生銷售退回的，除特殊情況外，一般應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。

　　借：主營業務成本(紅字)

　　       貸：庫存商品(紅字)

　　開紅字發票，并又開具了正確的藍字發票。就按正常的銷售做主營業務收入，然后結轉主營業務成本。

　　(三)確認收入分錄：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　(四)銷售結轉成本分錄：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　(五)結轉利潤分錄：

　　借：主營業務收入

　　       貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本

　　什么是本年利潤？

　　是指企業在一定會計期間的經營成果，是企業某個會計年度實現的凈利潤或凈虧損，是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出。借貸方發生額相抵后，若為貸方余額則表示企業本期經營經營活動實現的凈利潤，若為借方余額則表示企業本期發生的虧損。本年利潤

　　企業發生的匯兌損益，處理時一般計入財務費用科目核算。那么匯兌損益，能否沖減財務費用？

　　匯兌收益能不能沖減財務費用？

　　匯兌收益能沖減財務費用，匯兌收益是指企業的收益，財務費用借方表示增加，貸方表示減少，因為匯兌損益是收入，不是費用，故計入在財務費用的貸方。

　　匯兌收益，是指用記賬本位幣，按照不同的匯率報告相同數量的外幣而產生的差額。簡單地說，就是公司的外幣貨幣性項目和非貨幣性項目因匯率變動，在折算成本幣時造成損益。而這部分匯兌差額作為財務費用，計入當期損益，從而影響公司利潤。

　　財務費用包括什么？

　　財務費用具體包括的內容有：

　　1、利息支出，指企業短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　2、匯兌損失，指企業因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　3、相關的手續費，指發行債券所需支付的手續費(需資本化的手續費除外)、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等，但不包括發行股票所支付的手續費等。

　　4、其他財務費用，如融資租入固定資產發生的融資租賃費用等。

　　企業發生的財務費用在“財務費用”科目中核算，并按費用項目設置明細賬進行明細核算。企業發生的各項財務費用借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”等科目;企業發生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終，將借方歸集的財務費用全部由“財務費用”科目的貸方轉入“本年利潤”科目的借方，計入當期損益。結轉當期服務費用后，“財務費用”科目期末無余額。

　　用實收資本沖減賬款怎么做賬是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的內容。實收資本指的是企業實際收到的投資人投入的資本。本文就針對用實收資本沖減賬款怎么做賬做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　用實收資本沖減賬款怎么做會計分錄?

　　答：除非是撤資，減少注冊資本，不然這樣的分錄是不應該存在的。

　　借：實收資本

　　貸：應收賬款

　　如果注冊資本有變化，那么營業執照，稅務登記證，組織機構代碼證等等都需要做變更。

　　實收資本的會計分錄?

　　1、收到投資：

　　借：固定資產、銀行存款等

　　貸：實收資本

　　2、資本公積轉增：

　　借：資本公積

　　貸：實收資本

　　3、減少注冊資本：

　　借：實收資本

　　貸：銀行存款。

　　實收資本減少一般有以下幾種原因，因此會計分錄也不一樣：

　　1、企業發生重大虧損。

　　借：實收資本

　　貨：利潤分配——未分配利潤

　　2、資本過剩：

　　借：實收資本

　　貸：銀行存款等科目

　　3、回購股份用于獎勵職工：

　　借：實收資本

　　貨：應付職工薪酬

　　4、中外合資企業按照協議歸還股東投資等：

　　借：實收資本

　　貸：其他應付款

　　實收資本指的是什么?

　　答：實收資本指的是企業按照章程規定或合同、協議的約定，接受投資者投入企業的資本。

　　1、實收資本構成比例或股東的股份比例是作為企業進行利潤或股利分配的主要依據。

　　2、實收資本表明了所有者對企業的基本產權關關系，按投資主體可具體分為國家資本、集體資本、港澳臺資本、外商資本、法人資本、個人資本等。

　　實收資本增加如何做賬務處理?需要交稅嗎?

　　以上就是關于用實收資本沖減賬款怎么做賬的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關實收資本的內容，請大家持續關注!

　　企業發生的沖減壞賬準備業務，一般設置壞賬準備、信用減值損失、應收賬款科目核算，具體的賬務處理是什么？

　　沖減壞賬準備的會計分錄

　　借：壞賬準備

　　　　貸：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　計提壞賬準備

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　　　貸：壞賬準備

　　發生壞賬時

　　借：壞賬準備

　　　　貸：應收賬款等

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　壞賬準備是什么？

　　壞賬準備是備抵賬戶，指的是企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。備抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用；實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置壞賬準備科目。

　　會計人員要對企業發生的每筆經濟業務進行賬務處理，如果賬務處理發生了錯誤，就要進行調整，比如收入確認多了則應沖減收入，那么對于沖減費用，應如何寫會計分錄？

　　沖減費用的會計分錄

　　出現錯誤需要更正，這時候采用紅字更正法，紅字更正法適用于哪些情況呢？

　　1、記賬憑證中的借、貸科目發生錯誤的，用紅字填制一張和原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄寫明“更正某年某月某日第某號憑證的錯誤”用于注銷原錯誤的記賬憑證，之后用藍字填制一張正確的記賬憑證，并在摘要欄注明“補記某年某月某日憑證”。

　　2、記賬憑證借貸科目沒錯，但是所記金額比應記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來沖銷錯誤記賬憑證的金額。摘要欄中注明“沖銷某月某日第某號憑證多記金額”即可。

　　舉例：

　　管理費用的沖減

　　借：管理費用（紅字）

　　       貸：庫存現金或銀行存款（紅字）

　　如果是以前年度的，則通過以前年度損益調整科目。

　　借：管理費用

　       　貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整，是企業對以前年度多計或少計的數額進行的調整。通過“以前年度損益調整”賬戶結轉需要調整的損益數，上年少計收益、多計費用的要調增利潤時記貸方、上年少計費用、多計收益的要調減利潤時記借方。

　　對于企業發生的每筆經濟業務，都應進行賬務處理，其中就包括費用，有些費用需要計提，若后續發現實際費用沒有那么多，則需沖減費用，那么相應的的會計分錄怎么寫？

　　沖減費用的會計分錄怎么做？

　　如果沖減費用是在當期的，直接寫紅字分錄即可

　　借：管理費用（紅字）

　　       貸：庫存現金或銀行存款（紅字）

　　紅字更正法適用于哪些情況？

　　1、記賬憑證中的借、貸科目發生錯誤的，用紅字填制一張和原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄寫明“更正某年某月某日第某號憑證的錯誤”用于注銷原錯誤的記賬憑證，之后用藍字填制一張正確的記賬憑證，并在摘要欄注明“補記某年某月某日憑證”。

　　2、記賬憑證借貸科目沒錯，但是所記金額比應記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來沖銷錯誤記賬憑證的金額。摘要欄中注明“沖銷某月某日第某號憑證多記金額”即可。

　　如果是以前年度的，則通過以前年度損益調整科目處理。

　　借：管理費用

　       　貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整，是企業對以前年度多計或少計的數額進行的調整。通過“以前年度損益調整”賬戶結轉需要調整的損益數，上年少計收益、多計費用的，調增利潤時記貸方、上年少計費用、多計收益的，調減利潤時記借方。

　　在企業進行貿易時，會發生進出資金不同的情況，這時候需要進行沖減賬務的處理，那么沖減進項稅的賬務處理該怎么做？

　　沖減進項稅的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅)

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于確實無法收回的應收賬款，企業應根據實際情況計提壞賬準備，對壞賬準備進行沖減時，如何做會計分錄？

　　沖減壞賬準備的會計分錄

　　借：壞賬準備

　       　貸：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　計提壞賬準備會計分錄：

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準備

　       　貸：壞賬準備

　　發生壞賬時的會計分錄：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款等

　　收回已確認壞賬并轉銷應收款項：

　　撤銷壞賬：

　　借：應收賬款等

　      　貸：壞賬準備

　　收回賬款：

　　借：銀行存款

　　      貸：應收賬款等

　　壞賬準備屬于資產備抵科目。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，通過“壞賬準備”賬戶核算。

　　備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用;實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

　　企業應當定期或者至少每年年度終了，全面檢查企業發生的應收款項，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對于沒有把握收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

　　應收賬款包括哪些？

　　應收賬款是指企業日常經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。主要包括：應向購貨單位收取的購買商品、材料等賬款;收回代墊的包裝費、運雜費;退回的預收賬款;收到承兌的商業匯票;已轉銷而又收回的壞賬損失等。

　　對于積分沖減的會計處理，企業通常設置主營業務收入、遞延收益等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　積分沖減的會計分錄

　　1、在銷售商品時，應當將銷售取得的貨款、或者是應收賬款，按照銷售產品、提供勞務產生的收入與獎勵積分的公允價值之間進行分配，將扣除獎勵積分公允價值后的部分進行確認為收入，獎勵積分的公允價值進行確認為遞延收益，那么在授予積分時：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　遞延收益

　　2、在客戶滿足條件時，有權獲得授予企業的商品或服務，在客戶兌換獎勵積分時，授予企業將原計入遞延收益的部分確認為收入，收入金額的確定以被換取獎勵積分占預期將兌換獎勵積分的總積分數比例為基礎計算確定，那么在兌換時：

　　借：遞延收益（本次兌換積分×獎勵積分的公允價值÷預計可兌換積分）

　　　　貸：主營業務收入

　　遞延收益科目是什么？

　　遞延收益指的是尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，是權責發生制在收益確認上的運用，常見于政府補助，遞延所得稅資產、負債。

　　企業實際發生壞賬，進行沖減已計提壞賬準備的會計處理時，會計人員一般設置壞賬準備、信用減值損失等科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　沖減壞賬準備的會計分錄

　　借：壞賬準備

　　　　貸：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　計提壞賬準備

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　　　貸：壞賬準備

　　發生壞賬時

　　借：壞賬準備

　　　　貸：應收賬款等

　　收回已確認壞賬并轉銷的應收款項

　　撤銷壞賬

　　借：應收賬款等

　　　　貸：壞賬準備

　　收回賬款

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款等

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款指的是企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　應收賬款屬于負債類科目，借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，反映企業尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，則反映企業預收的款項。

　　信用減值損失是什么？

　　信用減值損失指的是因應收賬款的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失，其對應科目是壞賬準備。

　　信用減值損失屬于損益類科目，應收款項減值對應的是信用減值損失，存貨、固定資產減值對應的是資產減值損失，信用減值損失減少登記貸方，增加登記記借方。

　　壞賬準備是什么？

　　壞賬準備是指企業的應收款項計提的，屬于備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置壞賬準備賬戶。

　　企業在日常經營中一定會備好存貨，用于生產或者銷售，但是由于市場情況不好或者其他原因導致存貨價值下降時，則需要沖減存貨成本，那么有關的會計分錄是什么？

　　沖減存貨成本的會計分錄

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　主營業務成本的會計核算

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供服務等經常性活動發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供服務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供服務的成本結轉入主營業務成本。

　　其他業務成本是指企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出，其他業務成本包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

　　庫存商品的會計核算

　　庫存商品是指生產商已經完成所有生產，并且已驗收入庫，在合乎標準規格和技術條件的情況下，按照合同規定的購貨條件送交訂貨企業。可以作為商品直接對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業應設置“庫存商品”科目，用來核算庫存商品數量的增減變化。驗收入庫商品時，對于庫存商品采用實際成本核算的企業，當庫存商品生產完成并驗收入庫時，應按實際成本，借記“庫存商品”科目，貸記“生產成本—基本生產成本”科目。發出商品后，企業銷售商品確認收入時，應結轉其銷售成本，借記“主營業務成本”等科目，貸記“庫存商品”科目。商品流通企業發出存貨，通常還采用毛利率法和售價金額核算法等方法進行核算。

　　在平時的交易活動中，會根據雙方簽訂的合同來約定具體流程，其中就包括付款的方式，在遇到大筆訂單時，一般會要求購貨方預付賬款，對于沖減預付款的業務，該如何做會計分錄？

　　沖減預付賬款相關會計分錄

　　1、根據購貨合同的規定，企業向供應單位預付款項時：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、企業收到所購物資，核算物資成本的金額：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：預付賬款

　　3、當采購貨物所需支付的款項大于預付貨款時，不足部分企業應該補付：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　4、當采購貨物所需支付的款項小于預付貨款時，將多余款項收回：

　　借：銀行存款

　　       貸：預付賬款

　　沖減預付賬款直接調整，調整時的會計分錄：

　　借：預付賬款(藍數)

　　       貸：應付賬款(紅數)

　　應付賬款科目累計核算為零，這樣即可與實際業務相同。

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。預付賬款是一項流動資產，一般包括預付的貨款、預付的購貨定金等。

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　無論是一般納稅人還是小規模納稅人企業，在經營過程中計提職工工資時，若出現多計提的情形，應如何寫相關的會計分錄？

　　工資多計提的會計分錄

　　計提工資時：

　　借：管理費用--工資

　　　　貸：應付職工薪酬--工資

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬--工資

　　　　貸：庫存現金

　　沖掉多計提的工資可以用紅字

　　借：管理費用--工資(借方紅字)

　　　　貸：應付職工薪酬(貸方紅字)

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利得。

　　主要包括：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用的借貸方向

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。