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　　企業(yè)進行經(jīng)濟活動過程中簽訂的購銷合同、貨物運輸合同，借款合同等，需在規(guī)定時間內(nèi)申報繳納印花稅。

　　印花稅繳納時間是什么？

　　一般是次月，但也有是按次，要看下稅種核定。

　　如您屬于按次申報納稅人，應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花，沒有發(fā)生應(yīng)稅行為時無需申報。現(xiàn)在一般資金賬簿印花稅和財產(chǎn)租賃是采用這種方式的。發(fā)生再報，不發(fā)生不用報。這樣方便納稅人也方便稅務(wù)局，這樣合理減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。

　　需要看下是什么時候做的稅務(wù)登記，一般是稅務(wù)登記后一個月開始申報，比如6月登記7月報6月稅。但稅核定了一些涉及一些需要當(dāng)月申報的話，當(dāng)月要申報，例如是房屋租賃印花稅，房產(chǎn)稅土地使用稅等可能涉及當(dāng)月申報。一般企業(yè)增值稅小規(guī)模季報，一般納稅人月報;個稅工資薪金是月月報，企業(yè)所得稅季報，附加稅一般也是季報，但是要看稅局的稅種核定，具體可以看下電子稅局的核定。

　　繳納印花稅的賬務(wù)處理

　　如果沒有計提：

　　借：稅金及附加-印花稅

　　       貸：銀行存款

　　如果計提后繳納：

　　借：稅金及附加-印花稅

　　       貸：應(yīng)交稅費-印花稅

　　借：應(yīng)交稅費-印花稅

　　       貸：銀行存款

　　印花稅繳納方法

　　印花稅的納稅辦法，根據(jù)稅額大小、貼花次數(shù)以及稅收征收管理的需要，分別采用以下三種納稅辦法：

　　(1) 自行貼花

　　這種方法，一般適用于應(yīng)稅憑證較少或者貼花次數(shù)較少的納稅人。在憑證書立或領(lǐng)受的同時，由納稅人根據(jù)憑證上所載的計稅金額自行計算 應(yīng)納稅額，購買相當(dāng)金額的印花稅票，粘貼在憑證的適當(dāng)位置，然后自行注銷。

　　注銷的方法是：可以用鋼筆、毛筆等書寫工具，在印花稅票與憑證的交接處畫幾條橫線注銷。不論貼多少枚印花稅票，都要將稅票予以注銷，印花稅票注銷后就 完成了納稅手續(xù)，納稅人對納稅憑證應(yīng)按規(guī)定的期限妥善保存一個時期，以便稅 務(wù)人員進行納稅檢查。

　　(2) 匯貼或匯繳辦法

　　這種方法，一般適用于應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的納稅人。對有些憑證應(yīng)納稅額較大，不便于在憑證上粘貼印花稅票完稅的， 納稅人可持證到稅務(wù)機關(guān)，釆取開繳款書或完稅證繳納印花稅的辦法，由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加蓋印花稅收訖專用章。

　　(3) 委托代征辦法

　　這一辦法主要是通過稅務(wù)機關(guān)的委托，經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。

　　一般納稅人在經(jīng)營過程中需要繳納企業(yè)所得稅，一般納稅企業(yè)所得稅征收的方式有核定征收和查賬征收兩種方式。不同征收方式稅率不同，適用的情形也不同。

　　一般納稅企業(yè)所得稅怎么征收？

　　1、一般納稅企業(yè)所得稅征收的方式有兩種：核定征收和查賬征收。

　　①核定征收：核定征收是按收入計算繳納所得稅，計算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的比例*所得稅的稅率。

　　②查賬征收：查賬征收是按利潤計算繳納所得稅，計算公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅的稅率。

　　2、一般納稅人企業(yè)所得稅主要采取查賬征收的方式，因為一般納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。查賬征收適用于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的“納稅人”。

　　3、查賬征收減半征稅規(guī)定：查賬征收企業(yè)，上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，分別按照以下規(guī)定處理：

　　①按照實際利潤額預(yù)繳的，預(yù)繳時累計實際利潤不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策；

　　②按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的，預(yù)繳時可以享受減半征稅政策。

　　核定征收和查賬征收的區(qū)別

　　1、征收情形不同。一般來說稅務(wù)機關(guān)為了確保稅款的征收準(zhǔn)確性，為根據(jù)不同的情況采用不同的征收形式。核定征收適用于納稅人的賬本不健全，并且資料大量確實難以查賬，或者是難以準(zhǔn)確查詢納稅人應(yīng)納稅額，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅法進行稅款征收。查賬征收則適用于賬本、憑證、財務(wù)審核制度相對健全能夠正確計算應(yīng)納稅款。

　　2、征收稅率不同。不同的征收方式，所采用的稅率時不同的。查賬征收是由明確的計算方式的，在一定程度上算是定額征收，而核定征收的稅率則時需要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來核算稅率的。雖然不同行業(yè)的核定征收稅率大不相同，但一般來說采用核定征收的稅款要比查賬征收的稅款低。

　　一般納稅人的定義是什么？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是，對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是，用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　交通運輸業(yè)主要包括陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)和管道運輸服務(wù)，發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為時，稅率一般為多少？

　　運輸業(yè)增值稅稅率

　　根據(jù)自2019年4月1日起執(zhí)行的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

　　交通運輸業(yè)，是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動。

　　一般納稅人運輸費增值稅稅率為9%，符合條件的小規(guī)模納稅人適用3%的“征收率”：年應(yīng)交納增值稅銷售額小于500萬元。

　　運輸費賬務(wù)處理

　　1、在購進貨物時，支付的運輸費隨同貨物一起記入貨物成本中。即：原材料、庫存商品等(貨物價款+運輸費)

　　借：原材料

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　2、本單位在發(fā)送銷售貨物時，由單位負(fù)擔(dān)的運輸費，計入銷售費用。

　　借：銷售費用

　       　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　3、運輸公司發(fā)生的物流運輸費應(yīng)該計入主營業(yè)務(wù)成本。

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　運輸公司主要以運輸為日常的經(jīng)濟活動，通過為別人運輸貨物賺取費用，發(fā)生的運輸費是成本，計入主營業(yè)務(wù)成本。

　　如果是其他公司的運費，應(yīng)該計入管理費用。

　　一般納稅人企業(yè)銷售貨物或提供勞務(wù)服務(wù)時，實際應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅等于當(dāng)期銷項稅額減去當(dāng)期進項稅額。

　　一般納稅人增值稅的計算公式

　　應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

　　銷項稅額和進項稅額是什么意思？

　　銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。

　　進項稅額指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　組成計稅價格是什么？

　　組成計稅價格是指按照計稅價格應(yīng)當(dāng)包含的因素計算合成的計稅價格。我國目前對絕大部分產(chǎn)品都按包含流轉(zhuǎn)稅金的實際交易價格計稅。但由于某些產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營的特殊性，沒有實際交易價格或?qū)嶋H交易價格一時難以確定，在這種情況下，一般應(yīng)按法定的包含稅金的組成計稅價格計稅。例如，對委托加工產(chǎn)品征收增值稅，若沒有同類產(chǎn)品銷售價格，則應(yīng)按銷售價格應(yīng)當(dāng)包含的材料成本和加工費 (應(yīng)扣除材料成本和加工費內(nèi)準(zhǔn)予扣除的稅金)，以及利潤計算出組成計稅價格計稅。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

一般納稅人應(yīng)該怎么抄稅？抄稅步驟是什么？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

一般納稅人的抄稅流程是什么？

1、在網(wǎng)絡(luò)正常的情況下，,月初報稅期首次登陸開票軟件自動進行上報匯總(上報匯總完成后就可以進行開具當(dāng)月發(fā)票了)；

2、網(wǎng)上申報軟件進行申報；

3、申報完成后重新進入開票軟件提示"金稅設(shè)備已完成清卡"，可以進入報稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票，鎖死日期顯示為當(dāng)前月的下月，說明已完成抄報稅并清卡成功(遇節(jié)假日自動順延)。

小規(guī)模納稅人怎么抄稅報稅？

目前小規(guī)模及個體企業(yè)是按季申報，需要升級成版本才能支持按季申報清卡，網(wǎng)絡(luò)正常情況下，月初報稅期首次登陸開票軟件提示"金稅設(shè)備已完成清卡"，可以進入報稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票，鎖死日期顯示為當(dāng)前月的下月，說明已完成抄報稅并清卡成功(遇節(jié)假日自動順延)。

一定要清完卡才能報稅嗎？

不是一定要清完卡才能開票，月初15日之前，抄稅了就可以開具發(fā)票的，過了15日，就需要清卡了才可以開具發(fā)票，沒有清卡開票系統(tǒng)會鎖死無法開具發(fā)票。

以上就是有關(guān)抄稅報稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一般都會涉及水電費用支出，那么繳納相應(yīng)增值稅時，一般適用多少稅率？

　　水電費增值稅稅率

　　1、電費增值稅稅率為17%；

　　2、自2017年7月1日起，自來水增值稅稅率由13%簡并為11%。

　　根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，增值稅稅率：

　　（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。

　　（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

　　1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

　　2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

　　3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

　　4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

　　5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

　　（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

　　（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

　　（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。

　　稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

　　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號 ）規(guī)定，一、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

　　農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

　　水電費會計分錄

　　借：制造費用/管理費用/銷售費用

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等

　　自營改增后，增值稅成為企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中不可避免的一大稅種，增值稅又分進項稅額和銷項稅額，進項稅額不僅要扣減有時候還要做轉(zhuǎn)出。那么一般納稅人增值稅的計稅方法是什么?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　增值稅是什么

　　1、從計稅原理上而言，增值稅是對商品的生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　2、實行價外稅，即由銷售者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值就不征稅，。

　　3、我國采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率講算出銷項稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額。

　　一般納稅人適用的計稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

　　銷項稅額的計算

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額中不包括

　　(1)受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;

　　(2)同時符合三項條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費;

　　(3)以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項;

　　(4)銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費;

　　其他價外費用，無論會計制度上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模納稅人適用的計稅方法

　　簡易計稅方法：

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額×征收率

　　一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

　　一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做?

　　1、一般納稅人上交增值稅，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　如果企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)退回多繳的增值稅時，則作相反的會計分錄。

　　2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

　　3、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅全——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　以上就是關(guān)于一般納稅人增值稅的計稅方法的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)一般納稅人增值稅的內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

一般納稅人繳納增值稅是怎么計算的？按照多少的稅率納稅？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

我們首先要知道，一般納稅人可以開什么票？

一般納稅人是可以開普票和專票的，專用發(fā)票比較容易理解，就是價款和稅金是分開的；普通發(fā)票其實他的票面金額里面已經(jīng)包含了稅金，只是沒有分開而已，意思就是，開出的發(fā)票里，已經(jīng)包含了銷項稅額。

一般納稅人按照什么稅率進行納稅？

1、適用13%稅率的

銷售貨物或者2113提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

2、適用9%稅率的

提供交通運輸業(yè)服務(wù)。

農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油5261、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出4102版物。 

3、適用6%稅率的

提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）

4、適用0%稅率的

出口貨物等特殊業(yè)務(wù)。

計稅方式

交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，原則上適用增值稅一般計稅方法。金融保險業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡易計稅方法。

計稅依據(jù)

納稅人計稅依據(jù)原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部收入。對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額可予以合理扣除

以上就是有關(guān)一般納稅人繳納增值稅的計算以及相關(guān)的稅率，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

一般納稅人未開票收入如何進行賬務(wù)處理？怎么做會計分錄？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。一般納稅人增值稅稅率主要有13％、9％、6％以及0％。

　　一般納稅人的稅率有哪些？

　　一般納稅人稅率，指的是一般納稅人增值稅稅額占貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的比率。

　　一般納稅人增值稅稅率主要有：13％、9％、6％以及0％，其適用情況具體如下：

　　1、適用13％稅率：

　　銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

　　2、適用9％稅率：

　　提供交通運輸業(yè)服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、建筑服務(wù)等，包括農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、居民用煤炭制品、食用鹽、暖氣、石油液化氣、天然氣、冷氣、熱水、煤氣、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、食用植物油、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物等。

　　3、適用6％稅率：

　　提供現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃和不動產(chǎn)租賃服務(wù)）、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外）、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)。

　　4、適用0％稅率：

　　出口貨物等特殊業(yè)務(wù)，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

　　需要注意的是，銷售下列貨物必須適用簡易計稅方法：適用3％征收率

　　1、自來水公司銷售自來水。

　　2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。

　　3、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

 　　眾所周知，一般納稅人不僅需要按規(guī)定繳納增值稅，還要按時繳納企業(yè)所得稅。對于企業(yè)所得稅，其計算方法有哪些？

　　企業(yè)所得稅的計算方法

　　1、如果企業(yè)所得稅是核定征收方式，則應(yīng)交所得稅=不含稅收入額*稅務(wù)核定比例*所得稅稅率

　　2、如果企業(yè)是以查賬征收方式，則應(yīng)交所得稅=利潤總額（不含稅收入-不含稅成本-稅費-管理、銷售、財務(wù)費用）*所得稅稅率；

　　企業(yè)所得稅納稅人

　　企業(yè)所得稅納稅人，即指所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)范圍的內(nèi)資企業(yè)或者其他組織形式，包括以下六類：

　　（1）國有企業(yè)；

　　（2）集體企業(yè)；

　　（3）私營企業(yè)；

　　（4）聯(lián)營企業(yè)；

　　（5）股份制企業(yè)；

　　（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得以及其他所得的其他組織形式。

　　所得稅的征收方式

　　所得稅的征收方式一般分為兩種：

　　（1）核定征收：按收入計算繳納所得稅

　　計算公式為：應(yīng)交所得稅=收入總額*固定比例*所得稅稅率；

　　（2）查賬征收：按利潤計算繳納所得稅

　　計算公式為：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率；

　　一般納稅人的計提企業(yè)所得稅的會計分錄

　　按月或按季計提的會計分錄：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　按季繳納所得稅的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補稅額：全年應(yīng)交所得稅額－已預(yù)繳稅額

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納稅款

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　重新分配利潤：

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　以前年度損益調(diào)整是損益類賬戶，用于核算企業(yè)對以前年度發(fā)生的多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整。該科目貸方記增加，登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益；借方記減少，登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益損失；期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

　　年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　重新分配利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配－未分配利潤

　　一般納稅人企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生銷售業(yè)務(wù)的，就其實現(xiàn)的增值額，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。關(guān)于一般納稅人月末增值稅賬務(wù)處理的內(nèi)容，來一同了解吧。

　　一般納稅人月末增值稅的賬務(wù)處理

　　1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目核算：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目核算：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目核算：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1、企業(yè)和企業(yè)單位的年增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（≤500萬元），應(yīng)向稅務(wù)主管部門申請鑒定一般納稅人。

　　2、納稅人義務(wù)人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，申請成為一般納稅人需具備以下條件：

　　（1）可以按照統(tǒng)一的國家會計制度的規(guī)定建立帳簿，按合法有效憑證記賬；

　　（2）提供準(zhǔn)確的納稅信息。

　　增值稅如何理解？

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種，屬于價外稅，征收范圍主要包括交通運輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，交通運輸業(yè)包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸;現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

　　在眾多的稅種中，個人所得稅與個人的生活息息相關(guān)。近些年來，國家在個稅方面，也頒布了不少新政策，旨在減少納稅人的賦稅負(fù)擔(dān)。那么個人所得稅什么時候申報？

　　個稅申報時間

　　按照現(xiàn)行個人所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人（一般只上班的單位）每月預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在下個月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅明細(xì)申報表。

　　比如，扣繳義務(wù)人2019年10月份實際支付“工資薪金”“勞務(wù)報酬”等代扣的個人所得稅，應(yīng)當(dāng)在2019年11月征期（一般是15日內(nèi)）進行扣繳申報。

　　注：該筆稅款的所屬月份應(yīng)為2019年10月。

　　根據(jù)現(xiàn)行稅收規(guī)定，扣繳義務(wù)人自2019年1月1日起向員工發(fā)放工資并計算和預(yù)扣個人所得稅時，可以扣除子女教育、贍養(yǎng)老人，租房，住房貸款等專項附加扣除。此項規(guī)定是從2019年2月1日起扣繳客戶端才會支持新的個人所得稅扣繳申報表的提交上傳功能。

　　比如，扣繳義務(wù)人2019年1月份實際支付“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”等代扣的個人所得稅，應(yīng)當(dāng)在2019年2月征期進行扣繳申報并繳納稅款。

　　新公司開張，只要發(fā)生收入支出，會計就要據(jù)實記賬報稅，而只要繳納增值稅，就還要一起繳納城市維護建設(shè)稅，那么新公司要怎么申報城市維護建設(shè)稅呢？會計網(wǎng)為大家整理了有關(guān)資料，希望能幫助大家。

　　城建稅計稅依據(jù)

　　城市維護建設(shè)稅是為了加強城市維護建設(shè)而征收的稅種，是以納稅人實際繳納的增值稅，消費稅稅額為依據(jù)征收的。城市維護建設(shè)稅按照所在地的不同，稅率分為市區(qū)的7%，縣城、鎮(zhèn)的為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%

　　應(yīng)納稅計算公式為：

　　應(yīng)納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費稅)×適用稅率

　　會計分錄為，計算時借方記“稅金及附加”等科目，貸方記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目。繳納時，借方記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目，貸方記“銀行存款”科目。

　　怎么填城建稅申報表？

　　第一步：納稅人先在"國稅網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)"申報增值稅、消費稅等稅種。然后再根據(jù)實際繳納的增值稅，消費稅稅額填寫《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》。

　　第二步：納稅人填寫《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》，報表會自動帶出增值稅或消費稅申報數(shù)據(jù)，納稅人可以根據(jù)實際情況修改數(shù)據(jù)。然后再填入地稅計算機代碼等信息后，提交《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》。

　　第三步：納稅人在"國稅網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)"查詢"受理結(jié)果"，如果受理成功，則登錄地稅網(wǎng)上申報系統(tǒng),完成繳納稅費事宜。

　　一般納稅人企業(yè)所得稅怎么計算，相信有很多小伙伴對這個問題會有疑問，今天就來跟大家一起學(xué)習(xí)一下，有關(guān)的計算方式和分類提供給大家參考。

　　一、所說的企業(yè)所得稅納稅人包括以下六類：

　　(1)國有企業(yè);

　　(2)集體企業(yè);

　　(3)私營企業(yè);

　　(4)聯(lián)營企業(yè);

　　(5)股份制企業(yè);

　　(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他組織形式。

　　二、所得稅的征收企業(yè)管理工作方式一般我們可以分為以下兩種：

　　1.核定征收：按收入計算繳納所得稅的

　　計算公式為：應(yīng)納所得稅總額=所得稅X稅核定的固定比例所得稅稅率;

　　2.納稅：計算繳納所得稅按利潤的

　　計算公式為：應(yīng)納稅額=利潤總額×稅率所得稅;

　　3.所得稅的稅率：

　　(1)一般企業(yè)所得稅的稅率為25%;

　　(2)符合小型微利企業(yè)的社會條件下，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

　　(3)通過高新信息技術(shù)發(fā)展企業(yè)文化類型的國家進行重點扶持的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　三、所得稅的計算方式

　　1.如果你的單位被批準(zhǔn)的是核定征收的方式應(yīng)交所得稅稅額=收入不含稅部門批準(zhǔn)的稅收×所得稅稅率核定比例=1000×稅務(wù)機關(guān)×25%;

　　2.如果你單位是查賬征收方式應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額x所得稅進行稅率;

　　以上就是為大家整理的一般納稅人企業(yè)所得稅如何計算的相關(guān)內(nèi)容。

　　企業(yè)所得稅合適稅負(fù)率根據(jù)行業(yè)、地區(qū)不同會有差異。如：1、餐飲業(yè)2、00%，2、道路運輸業(yè)2、00%，3、電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)1、50%，4、電氣機械及器材制造業(yè)2、00%等等。

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)率一般控制在多少合適？

　　企業(yè)所得稅合適稅負(fù)率根據(jù)行業(yè)、地區(qū)不同會有差異。具體如下：

　　1、餐飲業(yè)2、00%，

　　2、道路運輸業(yè)2、00%，

　　3、電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)1、50%，

　　4、電氣機械及器材制造業(yè)2、00%，

　　5、房地產(chǎn)業(yè)4、00%，

　　6、紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)1、00%，

　　7、紡織業(yè)1、00%，

　　8、紡織業(yè)--襪業(yè)1、00%，

　　9、非金屬礦物制品業(yè)1、00%，

　　10、廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1、50%，

　　11、工藝品及其他制造業(yè)1、50%，

　　12、工藝品及其他制造業(yè)--珍珠4、00%，

　　13、化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)2、00%，

　　14、計算機服務(wù)業(yè)2、00%，

　　15、家具制造業(yè)1、50%，

　　16、建筑安裝業(yè)1、50%，

　　17、建筑材料制造業(yè)3、00%，

　　18、建筑材料制造業(yè)--水泥2、00%，

　　19、金屬制品業(yè)2、00%，

　　20、金屬制品業(yè)--彈簧3、00%，

　　21、金屬制品業(yè)--軸瓦6、00%，

　　22、居民服務(wù)業(yè)1、20%，

　　23、零售業(yè)1、50%，

　　24、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1、00%，

　　25、農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1、10%，

　　26、農(nóng)副食品加工業(yè)1、00%，

　　27、批發(fā)業(yè)1、00%，

　　28、皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè)1、00%，

　　29、商務(wù)服務(wù)業(yè)2、50%，

　　30、食品制造業(yè)1、00%，

　　31、塑料制品業(yè)3、00%，

　　32、通信設(shè)備、計算機及其他電子設(shè)備制造業(yè)2、00%，

　　33、通用設(shè)備制造業(yè)2、00%，

　　34、畜牧業(yè)1、20，

　　35、醫(yī)藥制造業(yè)2、50%，

　　36、飲料制造業(yè)2、00%，

　　37、印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷1、00%，

　　38、娛樂業(yè)6、00%，

　　39、造紙及紙制品業(yè)1、00%，

　　40、專業(yè)機械制造業(yè)2、00%，

　　41、專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2、50%，

　　42、其他建筑業(yè)1、50%，

　　43、其他制造業(yè)1、50%，

　　44、其他采礦業(yè)1、00%，

　　45、其他服務(wù)業(yè)4、00%，

　　46、其他制造業(yè)--管業(yè)3、00%，

　　47、其他制造業(yè)--水曖管件1、00%。

　　稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。

　　稅負(fù)，亦稱稅收負(fù)，是因國家征稅而造成的一種經(jīng)濟負(fù)擔(dān)。稅負(fù)是國家稅收對社會經(jīng)濟發(fā)生影響的結(jié)果，是國家稅收所反映的經(jīng)濟分配關(guān)系的一個表現(xiàn)方面。也稱為稅收負(fù)擔(dān)率，是應(yīng)交稅費與主營業(yè)務(wù)收入的比率。

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)低的原因有哪些？

　　企業(yè)稅負(fù)太低的原因有以下幾點：

　　1、進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就減少，稅負(fù)率就降低了；

　　2、銷售價格降低，如供大于求、商業(yè)競爭激烈、季節(jié)性等，都會導(dǎo)致銷售價格會降低；

　　3、一個時期內(nèi)的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少。

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)偏低說明什么？

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)指企業(yè)在進行企業(yè)所得稅納稅申報后主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)當(dāng)期實際所繳納的企業(yè)所得稅稅費所計算的稅收負(fù)擔(dān)水平。企業(yè)所得稅稅負(fù)低說明企業(yè)當(dāng)期可能是行業(yè)原因或企業(yè)自身的經(jīng)濟決策等原因?qū)е滤l(fā)生的銷售業(yè)務(wù)量較少和成本費用支出較多，也可能是企業(yè)通過違規(guī)手段故意提高成本費用支出和降低當(dāng)期銷售收入而導(dǎo)致。

　　企業(yè)稅負(fù)率過低該如何應(yīng)對？

　　對于企業(yè)會計人員：

　　1、每月報表報送之前，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進行自查；

　　2、如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進行調(diào)整，補報增值稅；

　　3、當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。

　　對于企業(yè)：

　　1、接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

　　2、分析預(yù)警產(chǎn)生的原因；

　　3、給出合理的解釋；

　　4、最終確定解決方案；

　　5、接到稅務(wù)預(yù)警信息后，如果確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。

　　一般納稅人在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)當(dāng)依法繳納稅費，并在一定期限內(nèi)進行納稅申報，那么增值稅多久申報一次呢？

　　一般納稅人多久申報一次增值稅？

　　增值稅分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

　　納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

　　申報增值稅的具體流程

　　1、首先登錄電子稅務(wù)局，進入電子稅務(wù)局之后，點擊申報繳納。

　　2、進入繳納申報界面后，點擊增值稅適用于本企業(yè)類型的申報表，填寫申報表。

　　3、小規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。

　　4、填寫申報表后，在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。

　　5、核對無誤之后，點擊申報。

　　增值稅申報方式有哪些？

　　1、郵寄申報

　　納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

　　2、數(shù)據(jù)電文申報

　　數(shù)據(jù)電文申報是指稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健＜{稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送主管稅務(wù)機關(guān)。

　　對于納稅的主體，可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人等。不同的主體適用的規(guī)定就不同。那么一般納稅人是季度申報還是月度申報？

　　一般納稅人季度申報還是月度申報？

　　一般情況，增值稅是月報，所得稅是季報，個人所得稅是月報。財務(wù)報表是季報。

　　其他稅種的申報情況要看稅局核定情況，可以通過電子稅局的企業(yè)信息，稅種核定查看下，以免還有其他稅種申報發(fā)生遺漏，進而罰款和影響信用等級。

　　一般納稅人的概念

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　　（一）增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額減進項稅額的差額進行納稅，相對稅負(fù)較低;

　　（二）而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能夠委托稅務(wù)機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計算納稅。

　　（三）增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點：

　　1、繳納增值稅時，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡易稅率計算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項稅額減進項稅額的方法計算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠遠低于3%;

　　2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能委托稅務(wù)機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨，因為增值稅一般納稅人在購貨時由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款，所以就會取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來，從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此，從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，企業(yè)要想實現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場，就得成為增值稅一般納稅人。

　　2022年一般納稅人可享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

　　(一)財政支持獎勵

　　如果企業(yè)可以在稅收洼地中設(shè)立自己的子公司，或者新公司正常納稅，他們可以申請財政支持獎勵，即企業(yè)所得稅和增值稅存留的30%-70%。也就是說，企業(yè)納稅越高，退稅就越多，一般是當(dāng)月納稅、季度或次月退稅。

　　(二)核定征收

　　企業(yè)可以在稅收洼地中設(shè)立小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)或個體工商戶，承擔(dān)企業(yè)相關(guān)服務(wù)獲取收入。由于個體經(jīng)營者和個體獨資企業(yè)的稅收較少，無企業(yè)所得稅和個人所得稅分紅外，還可以享受核定征收，稅負(fù)可低至0.5%，綜合稅負(fù)可大大降低。

　　(三)其他政策

　　同時，也有一些西部大開發(fā)政策和高新技術(shù)企業(yè)政策，其中企業(yè)可以認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅可以按15%的稅率繳納。進入西部大開發(fā)區(qū)的企業(yè)可以按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這也可以降低企業(yè)的稅收。