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所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人所得稅，代繳時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸：銀行存款；從工資中代扣時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工工資，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅；2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，計(jì)提時(shí)借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；繳納所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

黃子麒麟

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所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

1、企業(yè)計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用時(shí)，借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、繳納當(dāng)期所得稅費(fèi)用時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款；3、期末，借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

王寧

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什么是所得稅會(huì)計(jì)

所得稅會(huì)計(jì)是研究處理會(huì)計(jì)收益和應(yīng)稅收益差異的會(huì)計(jì)理論和方法，是會(huì)計(jì)學(xué)科的一個(gè)分支。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。

戰(zhàn)雨彤

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所得稅會(huì)計(jì)的核算方法

所得稅會(huì)計(jì)的核算方法主要為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，即通過比較資產(chǎn)、負(fù)債之間的差額分別計(jì)算出應(yīng)納稅暫時(shí)陛差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并確定每一期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。

崔金媛

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減免所得稅的會(huì)計(jì)處理

減免所得稅的會(huì)計(jì)處理為：1、企業(yè)核算減免所得稅業(yè)務(wù)時(shí)，借：所得稅費(fèi)用（按減免后實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅金額登記），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、企業(yè)繳納所得稅費(fèi)用時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款。

戰(zhàn)雨彤

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所得稅遞延所得稅費(fèi)用分錄

所得稅遞延所得稅費(fèi)用分錄為：1、企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用；2、企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)，借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅負(fù)債。

王寧

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財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄為，1、企業(yè)代繳財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款；2、企業(yè)發(fā)放工資并代扣個(gè)人所得稅時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款。

王寧

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會(huì)計(jì)所得稅公式

會(huì)計(jì)中，所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式為：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。當(dāng)期所得稅即應(yīng)納稅所得額，計(jì)算公式為應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

王寧

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所得稅應(yīng)稅所得額

所得稅應(yīng)稅所得額一般是指應(yīng)納稅所得額，是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)。

戰(zhàn)雨彤

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所得稅退還會(huì)計(jì)處理

1、企業(yè)收到個(gè)人所得稅的退還時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（紅字），貸：銀行存款（紅字）；2、企業(yè)收到企業(yè)所得稅的退還時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（紅字），貸：銀行存款（紅字）。

戰(zhàn)雨彤

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會(huì)計(jì)分錄所得稅

1、個(gè)人所得稅計(jì)提時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付股利，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款；2、企業(yè)所得稅計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款。

戰(zhàn)雨彤

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所得稅的應(yīng)稅所得

所得稅的應(yīng)稅所得指企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得和個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得即收入項(xiàng)目，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等；而個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

王寧

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所得稅費(fèi)用是所得稅嗎

嚴(yán)格地來說，所得稅費(fèi)用不是我們常說的所得稅。所得稅是指對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的總稱，包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅；所得稅費(fèi)用則是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)計(jì)算繳納的企業(yè)所得稅。

戰(zhàn)雨彤

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會(huì)計(jì)所得稅分錄

1、企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：銀行存款；3、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)，借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。

王寧

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所得稅計(jì)算及會(huì)計(jì)處理

所得稅的計(jì)算：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。會(huì)計(jì)處理為借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸：銀行存款。

戰(zhàn)雨彤

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境外所得抵免所得稅額

境外所得抵免所得稅額，是企業(yè)或個(gè)人來源于境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅，可以依法從應(yīng)納稅額中抵免的金額。抵免限額為該項(xiàng)所得依法計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)抵補(bǔ)。

崔金媛

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所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)

我國(guó)針對(duì)所得減免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)設(shè)立了不同的政策，包括常規(guī)性的減免、小型微利優(yōu)惠的減免等。從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得等可以免征、減征企業(yè)所得稅。

崔金媛

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經(jīng)營(yíng)所得和企業(yè)所得稅區(qū)別

經(jīng)營(yíng)所得和企業(yè)所得稅區(qū)別在于兩者性質(zhì)不同，經(jīng)營(yíng)所得可包括企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所得，個(gè)人或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者日常的經(jīng)營(yíng)所得，企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

耿嘉蔚

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初級(jí)會(huì)計(jì)所得稅有哪些

初級(jí)會(huì)計(jì)所得稅有企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織；個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。

耿嘉蔚

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所得稅會(huì)計(jì)處理方法

1、計(jì)提所得稅，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、繳納所得稅稅款，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；3、結(jié)轉(zhuǎn)損益，借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。

鄭培庫(kù)

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