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　　發票是會計在日常工作中，很重要的原始憑證之一，那么哪些發票是不能抵扣的呢?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　不能進行進項稅額的增值稅專用發票主要有哪些?

　　1、不符合法律規定的增值稅進項發票不能進行進項抵扣

　　納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　2、用于簡易計稅方法計稅項目不能抵扣

　　簡易計稅方法是指一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，其取得的用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣。

　　3、免征增值稅項目不能抵扣

　　4、用于集體福利的進項稅額不能抵扣

　　集體福利是指納稅人為內部職工提供的各種內設福利部門所發生的設備、設施等費用。包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用。

　　5、用于個人消費的進項稅額不能抵扣

　　個人消費是指納稅人內部職工個人消費的貨物、勞務及服務等所發生的費用。比如老板請客吃飯的錢是不能抵扣的，因為納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

　　6、非正常損失對應的進項稅額不能抵扣

　　非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

　　以上就是有關發票不能抵扣的一些情形，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　抵扣的發票是否可以沖回是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的的內容。發票涉及的知識范圍比較廣泛，操作過程中難免會遇到難題。本文就針對抵扣的發票是否可以沖回做一個相關介紹，來跟隨會計網一起了解下吧!

　　抵扣的發票能不能沖回?

　　答：抵扣的發票是可以沖回的。

　　由對方前往稅務機關提交申請單，你方需要憑借稅務機關出具的開具紅字發票的通知單進行沖紅，沒有取得通知單之前，你方是不可以擅自沖紅的。

　　已抵扣發票沖紅對公司有沒有影響?

　　答：一般正常情況下，已抵扣發票沖紅對公司是沒有影響的。但是如果在開多了的情況下，就要根據實際情況分析了。

　　例如：如果小規模納稅人季度銷售額已經超過了9萬元，平時不加以注意，到了季度末才開始控制，發生大量紅沖或作廢的情況就會引起稅局檢查。

　　把不能抵扣的發票抵扣了怎么做賬務處理?

　　1、當月未認證的會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅額

　　貸：應付賬款/應付貨款

　　2、在下個月認證了的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

　　已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務處理怎么做?

　　1、銷售方開具紅字專票時，可以用來沖減前期已確認的收入及銷項稅額。

　　2、銷售方開具藍字專票時，可根據藍字專票在當期確認收入及銷項稅額。

　　3、購買方按照《開具紅字增值稅專用發票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出。取得紅字專票后，可以將其作為沖減分錄的附件。

　　4、購買方取得藍字專票后，按照藍字專票在當期確認采購成本及待認證進項稅額(進項稅額)。

　　已入賬未抵扣的發票會計分錄怎么做?

　　以上就是關于抵扣的發票是否可以沖回的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關抵扣的發票的內容，請持續關注會計網!

　　企業會計人員日常工作中，處理發票時，發現發票已認證但尚未抵扣，相關的處理方法都有哪些？

　　發票已認證還未抵扣如何處理？

　　要弄清楚未申報的原因，是客觀原因，還是公司或財務人員的主觀原因造成的未申報。

　　(一)客觀原因

　　如果是客觀原因，比如自然災害、辦稅人員傷亡、突發疾病或擅自離職等等，這些原因可以想稅務局寫清書面的情況說明，并申請補申報。

　　(二)主觀原因

　　如果是辦稅人員的主觀原因，比如忘記了或者申報漏了等等，由于目前發票沒有抵扣期限，所以可以放到后期繼續抵扣。

　　發票已認證未抵扣的會計分錄

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅(待抵扣的進項稅)

　       　貸：應付賬款(或庫存現金、或銀行存款)

　　可抵扣時：

　　借：應交稅費-應交增值稅-進項稅

　　       貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

　　日常工作中，有很多發票是可以抵扣的，也有一些發票是不能抵扣的，那么哪些普通發票可以抵扣呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　哪些普通發票是可以抵扣的?

　　1、符合規定的"公路通行費發票"可以抵扣

　　根據財政部國家稅務總局《關于收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》(財稅〔2016〕86號)文相關規定：增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票(不含財政票據，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:

　　高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%

　　一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%

　　2、符合規定的"農產品收購發票、農產品銷售發票"可以抵扣

　　取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額，所稱銷售發票，是指農業生產者銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發票。

　　3、符合規定的"完稅憑證"可以抵扣

　　根據財政部國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅﹝2016﹞36號)附件二《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》: 一般納稅人從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，按照規定應當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上證明的增值稅額。

　　以上就是有關普通發票是否可以抵扣的內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　企業生產經營過程中租入房子取得的發票能否抵扣，主要根據用途區分，主要是用于生產經營和員工福利兩種情況。

　　企業租房子取得的發票可以抵扣嗎？

　　企業租房子取得的發票是否可以抵扣，要區分情況。

　　公司租房用于生產經營的，開的房租增值專用發票可以認證抵扣。

　　相關賬務處理如下：

　　借：管理費用-租金等

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　       　貸：銀行存款

　　如果租房用于個人或員工福利則不能抵扣。

　　相關賬務處理如下：

　　借：管理費用-福利費

　　       貸：應付職工薪酬-非貨幣性福利

　　借：應付職工薪酬-非貨幣性福利

　　       貸：銀行存款

　　房屋租金的會計分錄

　　收到租金

　　借：庫存現金/銀行存款

　　       貸：其他業務收入

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　計提折舊

　　借：其他業務成本

　　       貸：累計折舊

　　支付租金

　　借：預付賬款

　　      貸：銀行存款

　　確認費用

　　借：管理費用

　　       貸：預付賬款

　　一次性支付一年租金的會計分錄

　　一次性支付一年房租時：

　　借：預付賬款——房租

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　每月攤銷：

　　借：管理費用——房租

　　       貸：預付賬款

　　目前高速公路收費站要停止人工收費，改為電子收費系統ETC。ETC發票在一定程度上是可以進行抵扣的，這樣為企業減輕了一定程度的負擔，是一項利好。但是哪些票是可以抵扣的，哪些又是不能抵扣呢？相關規定中可以了解到，經營性收費公路的部門開具的ETC發票是可以進行抵扣的，但開具充值發票是不能進行抵扣的。下面我們具體來了解一下ETC發票抵扣與申報流程吧。

　　1. 是否能抵扣的具體情形

　　(1)實際發生通行費后的第10個工作日起，登錄發票服務平臺，選擇對應行程，申請生成通行費電子發票。

　　根據收費公路性質分為以下兩種情形：

　　1)通過經營性收費公路的部分(可抵扣)

　　2)通過政府還貸性收費公路的部分(不可抵扣)

　　(2)開具充值發票(不可抵扣) 充值ETC卡后，登錄發票服務平臺，選取充值交易記錄，申請生成通行費電子發票。

　　(3)紙質通行費票據(不可抵扣)

　　2. 抵扣、申報流程

　　(1)勾選進項：納稅人可以選擇自發票開具之日起360日內自行登錄增值稅發票選擇確認平臺，選擇確認。不使用網絡辦稅的特定納稅人，可以持稅控設備前往主管稅務機關，由稅務人員為其辦理通行費電子發票選擇確認。

　　(2)申報表填寫：填報增值稅附表(二)，在本期(進項稅額明細)中認證相符的增值稅專用發票欄次中填列

　　3. 發票查驗：我們只要登錄全國增值稅發票查驗平臺，即可對發票查驗。

　　關于ETC發票抵扣與申報流程就為大家介紹到這里，希望能幫到你。

　　在日常工作中大家一定會經常收到發票抵扣聯，用來進項抵扣。發票抵扣聯要怎么妥善的保存呢？接下來，就讓我們一起了解吧。

　　認證抵扣后的發票抵扣聯要保存多久？

　　根據《稅收征收管理法實施細則》的規定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年；法律、行政法規另有規定的除外。因此抵扣聯應該保存10年。

　　認證抵扣后的發票抵扣聯要怎么保存？

　　根據《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》中增值稅納稅申報資料的填報要求：

　　(二)增值稅納稅申報備查資料由納稅人在月度終了后，認真整理并裝訂成冊。其中，1、2、4、6項，屬于整本開具的應按原順序裝訂;不屬整本開具或開具電腦發票的，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。對其他作為扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。裝訂時，必須使用稅務機關統一規定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》，并按規定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。

　　增值稅發票的抵扣聯有什么用？

　　公司每個月收到的進項專用發票都要去網上辦稅服務廳，進行進項稅額抵扣。增值稅發票的抵扣聯是在計算進項稅金時候沖減當期銷項稅金的憑據，有抵扣聯可以抵扣當月的應交稅金-銷項稅額，達到少交稅款的目的。

　　增值稅發票的抵扣聯需單獨裝訂報送稅務局查驗。

準予抵扣的進項稅那肯定離不開進項稅，那么準予抵扣的進項稅是什么意思呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

準予抵扣的進項稅額是指什么？

進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核

稅額抵扣又稱“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對于以前環節繳納的稅款準予扣除的一種稅收優惠。由于稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免

這里需要注意的是：注：稅額扣除與稅項扣除不同，前者從應納稅款中扣除一定數額的稅款，后者是從應納稅收入中扣除一定金額。因此，在數額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項扣除少繳納一定數額的稅款

可以抵扣的增值稅進項稅額是什么意思？

抵扣進項稅額是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的稅額后，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款

以上就是有關準予抵扣的進項稅額的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

一般因公外出住宿的時候，大家都會留有發票，那么住宿費的專用發票可不可以抵扣？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習吧。

住宿費專票能不能抵扣？

企業員工因公出差發生的住宿費，屬于差旅費，取得的增值稅專用發票可以按規定抵扣進項稅額，企業發生的住宿費取得增值稅專用發票，能否抵扣主要取決于住宿費的“用途”，企業員工在公司經營地或注冊地發生的住宿費，只要不屬于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，取得專票認證后，也可以按規定抵扣進項稅額，根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第二十五條的規定，只要業務是真實的，因公出差支付住宿費，取得的增值稅專用發票的進項稅額是可以抵扣的

酒店開的增值稅專用發票能抵扣嗎？

一般分兩種情況：

1、你是增值稅一般納稅人，則可以抵扣。即銷項稅減進項稅

2、你是小規模納稅人，則不可以抵扣

同樣取得一張費用單據，用途不同，會計處理就不同，稅務處理也不一樣，產生的涉稅風險也不同；會計人員，單憑一張發票就可以入賬的時代逐漸會過去了，必須取得足夠的證據鏈，來佐證業務發生的真實性，如住宿費的發生是否和企業經營相關等，差旅費支出是否具有合理性，因此必須附有以下一些證明材料如出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等，只有這些資料齊全，才能證明其業務真實，并準予在計算應納稅所得額時扣除

以上就是有關住宿費的專用發票是否能夠抵扣的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

招待費住宿費專票已經認證抵扣如何處理？需要注意什么？

　　一般納稅人在納稅的過程中，是可以進行各種各樣的抵扣行為的。其中就有增值稅專用發票的進銷項抵扣，這樣可以為企業減輕一定的稅賦壓力的。自從營改增以來，企業對增值稅處理的工作是十分看重的，對增值稅不了解的小伙伴，我們一起來看看吧！

　　增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅額-進項稅額

　　我國從1994年稅制進行實行增值稅體制。

　　增值稅的進項稅額，企業銷售貨物和應稅勞務，都要按著17%，13%等稅率交納稅款。

　　抵扣，一般納稅人購進貨物，對方給你出具購進貨物的增值稅專用發票上所標的銷項稅就是你可以抵扣當期應交增值稅銷項稅的進項稅額，你當期應交的增值稅是銷項稅減進項稅，增值稅是價外稅.

　　增值稅是一種流轉稅，計稅依據是商品在流轉過程中產生的增值額。增值稅對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收。實行價外稅，由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。

　　憑證條件

　　稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票。

　　可全額抵減：增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票，以及稅控軟件維護費的地稅發票也可以抵扣。

　　時間條件

　　一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

　　進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內后的第一個納稅申報期結束以前申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額;一般納稅人取得海關收款書，應在開具之日起180日內報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行“先比對后抵扣”。

　　小規模納稅人不允許抵扣。

　　一般納稅人企業可以憑進貨的增值稅發票的抵扣聯去當地國稅機關認證，認證后的增值稅發票可以沖抵銷項稅額。