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　　在拿到免稅農產品的發票的時候，是否可以抵扣增值稅進項稅呢?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　取得免稅農產品發票是否可以抵扣增值稅進項稅?

　　這需要視情況而定，納稅人從批發、零售環節購進使用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣增值稅進項稅額的憑證。購進農業生產者自產的免稅農產品，可以使用農產品收購發票或農產品銷售者代開稅票，按9%的扣除率計算抵扣進項稅額;農產品購進用于生產或委托加工13%的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額，計算公式為進項稅額=買價*扣除率。

　　農產品收購發票是扣稅憑證嗎?

　　是的，所稱增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發票以及運輸費用結算單據。

　　收購農產品怎么開發票?

　　1、收購方向稅務局申請，使用自開增值稅普通發票開具收購發票，系統在發票左上角自動打印“收購”字樣。

　　2、由銷售方向主管稅務機關申請代開發票。

　　以上就是有關免稅農產品發票是否可以抵扣進項稅的內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　收到免稅發票能否做成本是會計工作中的常見問題，免稅發票也就是能夠享受增值稅免稅優惠一些單位所開具的發票，比如收購免稅農產品單位所開具的收購發票。本文就針對收到免稅發票能否做成本做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　收到免稅發票可以做成本嗎?

　　答：收到免稅發票是可以做成本的。因為這些東西本來就應該在成本核算里。

　　從稅務角度來看，有營業收入的情況下，就應當開具相應的發票。如果公司有收入，卻不開發票，這種情況下可以做賬到營業外收入或者偶然所得收入等。

　　免稅發票是可以填寫報銷沖成本的，若是開具增值稅專用發票，則會面臨稅務局查往來賬的風險;若開的普通發票，風險相對較小。

　　免稅發票指的是享受增值稅免稅優惠的單位所開具的發票，具體包括：

　　1.銷售免稅農產品的農業生產者開具的農產品銷售發票;

　　2.由收購免稅農產品的單位所開具的收購發票;

　　3.下崗、殘疾及失業人員等從事的餐飲服務行業，能夠享有國家免稅的稅收優惠政策，稅務部門向其提供的免稅發票。

　　收到增值稅免稅發票能否抵扣?

　　答：如果是屬于農產品的增值稅免稅發票，是可以抵扣的。若是其他貨物或商品則不可以抵扣。

　　根據相關規定可得：購進農產品，除了取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率對進項稅額進行計算。

　　減免稅發票如何正確開具?

　　企業收到免稅農產品發票怎么做賬務處理?

　　借：銀行存款/應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——銷項稅額

　　借：應交稅費——銷項稅額

　　貸：營業外收入

　　個體工商戶符合條件的情況下可以享受增值稅免稅的優惠，那么免稅個體工商戶該怎么填寫增值稅發票稅率？

　　增值稅發票免稅個體戶如何填寫稅率？

　　答：在新的增值稅發票系統中，選擇“免稅”或“稅率0”。

　　如果不是免稅個體商戶，稅率怎么填寫？

　　1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅實行增值稅專用發票抵扣制度，對于納稅人而言，會計核算上要求比較高，并且要對銷項稅、進項稅和應納稅額準確計算。一般按納稅人的經營規模和會計核算是否健全，可以劃分為一般納稅人和小規模納稅人。

　　2.按照增值稅法規定的從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，或者是個人以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上)，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下(含本數)的。

　　3.小規模納稅人適用3%的征收率。個體戶為小規模納稅人，一般來說，個體戶出售他們使用過的固定資產，增值稅減按2%或3%進行征收。

　　4.個體工商戶的生產、經營所得，其應納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。個體工商戶要交哪些稅？

　　個體工商戶的納稅義務

　　個體工商戶賬證健全、核算準確的，實行查賬征收，如果是生產經營規模小又確實沒有建賬能力的，則實行定期定額征收;符合一定情形的條件下，稅務部門將核定其應納稅額，實行核定征收。

　　增值稅屬于流轉稅，自全面營改增之后，企業繳稅都會涉及到增值稅的問題。那么免稅企業收到增值稅專用發票如何做會計處理呢？今天會計網給大家整理了相關內容，來一起了解下吧。

　　免稅企業收到增值稅專用發票怎么做賬?

　　1、增值稅減免會計處理

　　對于流轉稅減免和返還的會計處理，財政部曾在財會[1995]6號文件中作出過比較明確的規定。

　　2、增值稅直接減免的會計處理

　　增值稅包括返還和減免的優惠政策，返還形式分別是即征即退、先征后退和先征稅后返還。增值稅減免優惠體現為法定減免(直接減免)和政策性臨時減免。

　　根據稅法文件相關規定，企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，應當借記"銀行存款"科目，貸記"補貼收入"科目。

　　對于直接減免的增值稅，應當借記"應交稅金—應交增值稅(減免稅款)"科目，貸記"補貼收入"科目。

　　3、增值稅減免最新賬務處理

　　首先確認應交稅費 ：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費—應交增值稅

　　確認稅金減免為其他收益/營業外收入 ：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　貸：其他收益/營業外收入

　　即征即退增值稅會計處理怎么做?

　　1、 按照正常銷售，確認收入，做以下分錄：

　　借：銀行存款或應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　2、繳納增值稅時：

　　(1)本月上交本月應交的增值稅

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　(2)本月上交以前期間應交未交的增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、計提應收的增值稅返還：

　　借：其他應收款

　　貸：營業外收入——政府補助

　　4、收到增值稅返還：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收

　　一般納稅人增值稅減免賬務處理

　　增值稅專用發票介紹

　　1、增值稅專用發票包括兩種，分別是三聯版和六聯版。第一聯是記賬聯;第二聯是抵扣聯;第三聯是發票聯。第四、五、六聯為附聯，由納稅人自行確定。

　　2、開具增值稅專用發票時應字跡清楚，不得壓線、錯格;項目應與實際交易相符，齊全;對于發票聯和抵扣聯要加蓋發票專用章。

　　3、通常增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人可以申請開具增值稅專用發票。

　　4、增值稅應稅行為的購買方為消費者個人的，不得開具增值稅專用發票;商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝等消費品不能開具專用發票。

　　根據相關政策規定，納稅人應當正確開具發票。減免稅發票如何正確開具始終是會計人員關注的熱點問題，本文就針對減免稅發票的開具做一個相關介紹，趕快來了解下吧!

　　如何正確開具減免稅發票?

　　答：按照《中華人民共和國發票管理辦法》等相關規定，納稅人應如實開具發票。小規模納稅人享受免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發票，只能開具增值稅普通發票，并且開具時應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。納稅人享受減按1%征收率征收增值稅政策的，在開具增值稅專用發票或者普通發票時，應當在稅率或征收率欄次填寫“1%”字樣。在減按1%征收率開具發票方面，稅務總局設計開發稅控開票軟件時，采取了“彈窗提示”和“默認顯示”調整后的征收率兩項措施，以便利納稅人選擇正確征收率開具增值稅發票。

　　享受減免稅優惠，一般納稅人和小規模納稅人開具發票有何不同?

　　答：增值稅遵循“征扣一致”的鏈條抵扣原則，本環節納稅人未繳納稅款，下環節納稅人也不抵扣稅款。現行政策規定，一般納稅人發生應稅銷售行為適用免稅規定的，不得開具專用發票，可以開具稅率欄標注為“免稅”字樣的普通發票。

　　與一般納稅人不同，小規模納稅人適用簡易計稅方法，直接以銷售額乘以征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅，也就是說小規模納稅人不存在用免稅、征稅項目間的進項稅額調節問題。所以相較于一般納稅人而言，其在征免稅管理、發票開具等方面，政策規定均相對寬松。

　　具體到發票開具上，小規模納稅人可根據征免稅政策和購買方要求，自行選擇開具3%或1%征收率以及征收率欄標注為“免稅”的發票;開具增值稅專用發票的，需要就該筆業務按照發票上對應的征收率申報繳納增值稅;未開具專用發票且符合減免增值稅優惠政策條件的，可以享受相應減免稅政策。

　　企業主要以進出口商品銷售為主要業務的，稅務上符合條件的可享受免稅優惠。對于進口免稅產品，應如何開具發票？

　　進口免稅產品如何開具發票？

　　免稅產品銷售不能開具增值稅發票，因為屬于不能開具增值稅發票情形之一。

　　不能開具增值稅專用發票：

　　(1)向個人消費者銷售應稅項目。由于個人消費者沒有進項稅的抵扣需要，所以沒必要開具專用發票，只需要開具普通發票就可以了。

　　(2)銷售免稅產品。因為免稅產品本身不需要交納增值稅，因此也不存在進項稅額或銷項稅額的抵扣計算問題，因此不能開具專用發票。

　　(3)銷售報關出口的貨物以及在境外銷售應稅勞務。我國增值稅稅法對此有規定，出口的應稅貨物和勞務是免征增值稅的，所以，在這種情況下不用開具增值稅專用發票。

　　進口貨物的會計分錄

　　關稅計入進口貨物的成本，增值稅作為進項稅額抵扣：

　　借：庫存商品(進價+關稅)

　       　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(進口增值稅)

　　       貸：銀行存款

　　關稅是指國家根據法律對通過他的邊境進出口貨物課稅的一種稅收。關稅對于一個國家而言非常重要，特別是對于外貿發達的國家，關稅是這種國家稅收的主要稅收和財政收入。關稅的數額與貨物數量和國家的關稅政策有關，分為從價征收關稅和從量征收關稅。其中，關稅的稅收基礎是關稅完稅價格。

　　眾所周知，零稅率與免稅是不一樣的兩個概念。零稅率可以抵扣進項，免稅雖然屬于征稅范圍但不可以抵扣進項稅，對于零額稅率發票和免稅率發票發票，該如何區分？

　　零稅率發票和免稅率發票的區別

　　1、會計核算不同。

　　實行零稅率的其進項稅額允許抵扣，涉及進項稅額的退還，同時，銷售零稅率的貨物，其銷售額計入全部銷售額，銷項稅額為0，因此零稅率貨物進項稅額需要進行核算，銷項稅額不需要進行核算。

　　銷售免稅貨物只能開具普通發票，其收入計入銷售收入，不計算銷項稅額。所以免稅貨物的進項稅額與銷項稅額都不需進行核算。

　　2、稅收管理要求不同。

　　零稅率是增值稅稅率的一種，只要符合稅法規定，就可以適用增值稅零稅率，并按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續。而免稅是一項稅收優惠政策，一般需報稅務機關備案。

　　3、收入影響不同。

　　適用零稅率與免征增值稅的區別影響到企業所得稅；直接減免的增值稅屬于財政性資金，而財政性資金要符合3個條件，才可以作為不征稅收入：

　　（1）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；

　　（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

　　（3）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

　　4、適用范圍不同。

　　增值稅零稅率僅適用于跨境應稅行為，而增值稅免稅政策不限于跨境應稅行為，也適用于境內發生的應稅行為。

　　免稅進項稅能否抵扣是會計工作中的常見問題，進項稅抵扣相關問題一直以來很受會計人員關注。一般企業在購進有形資產或者無形資產所繳納的稅費就是我們所說的進項稅。本文就針對免稅進項稅能否抵扣做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　免稅進項稅能不能抵扣?

　　答：免稅進項稅是不能抵扣的。

　　應稅項目的進項稅是可以抵扣的，而免稅項目的進項稅不能抵扣。能否抵扣進項，主要看是否能夠取得抵扣憑證。

　　按照相關規定可得：國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品，本條第一項至第四項規定貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。由于外貿企業出口準予退(免)稅商品，享受免、退稅政策因此取得銷售免稅貨物的運費發票不得從銷項稅額中抵扣。

　　出口免稅進項稅如何做賬務處理?

　　免稅企業采購原材料時取得增值稅專用發票，或者企業購進的原材料用于生產免稅產品，這時需做進項稅額轉出。

　　如果單是出口免稅進項稅，則做以下會計分錄：

　　借：庫存商品(或原材料等)

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　免征增值稅項目對應的進項稅額轉出分錄怎么做?

　　1、原材料：

　　借：原材料

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　2、固定資產：

　　借：在建工程(或固定資產)

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　進項稅是什么意思?

　　答：進項稅指的是公司在購進有形資產或者無形資產所繳納的一定的稅費。

　　購進免稅農產品能否抵扣進項稅?

　　以上就是關于免稅進項稅能否抵扣的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網后續也會更新更多有關免稅進項稅的內容，請大家持續關注!

　　增值稅小規模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規定開具免稅普通發票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發票。

　　參考來源：《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》

　　一、增值稅小規模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規定開具免稅普通發票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發票。

　　小規模納稅人是否可以部分放棄免稅？

　　小規模納稅人不涉及進項稅額抵扣問題，可以根據實際經營情況和下游企業抵扣要求，對自己取得的適用3%征收率的應稅銷售收入，部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開具增值稅專用發票。

　　納稅人放棄免稅無需提供書面聲明材料，在開具3%等征收率發票時系統會記錄納稅人未開具免稅發票的原因。

　　企業銷售貨物或者提供加工、修理勞配勞務的，應按規定繳納增值稅，符合免稅條件的，可以免征增值稅，那么增值稅免稅范圍是什么？

　　增值稅免稅范圍

　　根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定，下列項目免征增值稅：

　　（一）農業生產者銷售的自產農產品；

　　（二）避孕藥品和用具；

　　（三）古舊圖書；

　　（四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

　　（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

　　（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

　　（七）銷售的自己使用過的物品。

　　除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

　　增值稅直接減免怎么做賬？

　　根據《財政部關于印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》（財會〔2016〕22號）有關規定，對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關科目。

　　關于小微企業免征增值稅的會計處理規定：

　　小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益。

　　一般納稅人直接減免增值稅會計分錄：

　　1、可以直接全額確認收入

　　借：銀行存款、應收賬款等

　　       貸：主營業務收入（價稅合計）

　　2、也可以先計提銷項稅額，然后確認減免、結轉損益：

　　借：銀行存款、應收賬款等

　　       貸：主營業務收入（不含稅金額）

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅金）

　　       貸：主營業務收入或者其他收益

　　為加強疫情的防控力度，支持企業復工復產，國家出臺了一系列增值稅優惠政策。那么疫情期間免稅的企業，面對專用發票該如何處理？

　　疫情期間免稅的企業，收到增值稅專用發票可以進行抵扣嗎？

　　一、免增值稅期間不得抵扣進項稅額

　　《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2016]36號文附件1）第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

　　納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

　　因此，疫情期間按照規定享受免征增值稅的，其購進收到的增值稅專用發票進項稅額不得抵扣。

　　二、免增值稅期間購進的固定資產、無形資產、不動產，在后期不再免稅的時候可以繼續抵扣進項稅額

　　《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅[2016]36號附件2）第二條第（一）項規定：

　　按照《增值稅暫行條例》第十條和上述第5點不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：

　　可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值/（1+適用稅率）×適用稅率

　　上述可以抵扣的進項稅額應取得合法有效的增值稅扣稅憑證。

　　由于購進時是用于不得抵扣進項稅額的免稅項目，后面項目改為征稅項目，視為改變用途，因此可以按照上述規定的公式計算可以抵扣的稅額，但是必須購進時取得專票等扣稅憑證。

　　小規模納稅人疫情期間免征增值稅的賬務處理

　　1、疫情期間，如果小規模納稅人C酒店享有增值稅免稅政策，那么相關賬務處理怎么做?

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　2、疫情期間，湖北省小規模納稅人稅收征收率由3%下降至1%，那么如何進行賬務處理?

　　借：應收賬款等

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　我司為生產型出口企業，出口一批配件，但是該批配件在購入時未取得發票（且確定無法取得發票）。那么這批出口配件是做免稅還是應該視同內銷？

　　答：根據《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第五條第八項的規定，出口企業或其他單位未按規定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應用負數申報沖減原申報。

　　因此，企業在確定無法取得進項發票的情況下，不得退稅，應當按照免稅處理。

　　增值稅是對銷售貨物或提供勞務的企業就其實現的增值額征收的一種流轉稅，企業經營發展過程中，哪些項目可免征增值稅？

　　增值稅免稅項目

　　根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規定，以下項目免征增值稅：

　　農業生產者銷售的自產農產品;

　　避孕藥品和用具;

　　古舊圖書;

　　直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備;

　　外國政府、國際組織無償援助的進口物資、設備;來料加工、來件裝配和補償貿易的進口設備;

　　殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品;售出的自用物品。

　　增值稅減免稅款的賬務處理

　　免稅收入發生的時候，如果就能確定免稅的，在發生的時候全額計入到主營業務收入。

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入等

　　如果一開始不能確定是否免稅，則正常計提稅金：

　　借：應收賬款

　       　貸：主營業務收入

　　               應交稅費-應交增值稅

　　確認不用交稅：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　       貸：營業外收入-稅收減免

　　李某向A公司提供技術服務，取得了10萬元的報酬，并且提供了相應的發票。當李某向稅務局申請代開發票時，能否作為小規模納稅人享受月銷售額不超過 15 萬元免征增值稅的政策？

　　答：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條及《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第一條的規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。

　　同時《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條規定，條例第一條所稱個人，是指個體工商戶和其他個人。由此可見，李某作為其他個人，屬于增值稅的納稅義務人。

　　又根據本細則的第三十七條的規定，增值稅起征點的適用范圍限于個人。故李某發生增值稅應稅行為適用起征點的規定。

　　另外，根據《國家稅務總局關于稅收征管若干事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第48號)規定，個人發生應稅行為的，可以辦理臨時稅務登記。

　　同時《小微企業普惠性稅收減免政策100問》的第2問中提到，辦理臨時稅務登記的且為小規模納稅人，可以按規定享受增值稅免稅政策。反之，如果未辦理臨時登記的，除特殊規定外，則執行《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則關于按次納稅的起征點有關規定。

　　綜上，李某屬于其他個人，是否享受15萬免稅政策，如果李某辦理了稅務登記或者臨時稅務登記，則可以享受每月15萬及以內免征增值稅的優惠政策。如果未辦理稅務登記或者臨時稅務登記，除特殊規定外，則發生增值稅應稅行為應按照增值稅的一般性規定，達到起征點的應稅行為應計算繳納增值稅，不可以按照小規模納稅人月銷售額不超15萬免征增值稅。