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銷售方或者是購貨方的增值稅專票遺失怎么辦?附處理方法
2020-08-26 17:40:51 3556 瀏覽

增值稅專用發(fā)票遺失了應該怎么辦,專票的抵扣聯(lián)丟失了應該怎么處理,如果對這部分知識點不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

增值稅發(fā)票遺失了怎么辦

增值稅專票遺失怎么辦?

首先,應分清丟失發(fā)票的責任,如是銷售方的責任,應接受稅務機關作出的未按規(guī)定保管發(fā)票的處罰,如是購買方的責任,要求對方出具丟失發(fā)票的說明或主管稅務機關對其未按規(guī)定保管發(fā)票行為的處罰證明,然后分下列情況處理:

1、如果是銷售方丟失發(fā)票的:

丟失的空白未開具的增值稅專用發(fā)票的,首先按規(guī)定程序向銷售方當?shù)刂鞴芏悇諜C關、公安機關報失,接受稅務機關處罰;其次,由主管稅務機關代收取“掛失登報費”,并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼、蓋章與否等情況,統(tǒng)一傳(寄)中國稅務報社刊登“遺失聲明”

銷售方丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的,待申報、報稅后向主管稅務機關申請出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,并把該證明和丟失發(fā)票的記賬聯(lián)復印件交購買方抵扣

銷售方丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)其中一聯(lián)(兩聯(lián)沒有全部丟失)的:可讓購買方使用未丟的聯(lián)次到主管稅務機關認證和記帳,復印件留存?zhèn)洳?/p>

2、購貨方丟失增值稅專用發(fā)票的:

如果丟失前已認證相符的,購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證,認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

以上就是有關增值稅專票的相關知識點,希望可以幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網(wǎng)!

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采購方退貨怎么做賬務處理?
2021-03-17 22:24:41 4502 瀏覽

  企業(yè)銷售貨物,因質(zhì)量問題可能會發(fā)生退貨的經(jīng)濟行為,對于采購方退貨,應如何做賬務處理?

采購方退貨

  采購方退貨會計分錄

  銷售方會計分錄:

  借:應收賬款 借方紅字

         貸:主營業(yè)務收入 貸方紅字

                應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸方紅字

  借:主營業(yè)務成本 借方紅字

         貸:庫存商品 貸方紅字

  采購方會計分錄:

  借:庫存商品 借方紅字

         貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 貸方藍字

                應付賬款等 貸方紅字

  應付賬款是企業(yè)(金融)應支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。應付賬款是會計科目的一種,用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。

  進貨的賬務處理

  借:庫存商品/原材料等

          應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

          貸:銀行存款/應付賬款

  銷售會計分錄

  借:應收賬款/銀行存款

         貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入

                應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  同時結(jié)轉(zhuǎn)成本,

  借:主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本

         貸:庫存商品/原材料等

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代墊購貨方運費怎么寫會計分錄?
2021-03-29 00:27:54 2481 瀏覽

  代墊運費是指本該由購貨方承擔的運費,由于承運人不便到購貨方收款,而由銷售方代購貨方墊付給承運部門,然后向購買方收回代墊款項。那么企業(yè)代墊購貨方運費的會計分錄怎么做?

代墊購貨方運費分錄

  代墊購貨方運費的會計分錄

  借:應收賬款

    貸:主營業(yè)務收入

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  企業(yè)發(fā)生的應收賬款,按應收金額,

  借:應收賬款

    貸:主營業(yè)務收入/手續(xù)費/傭金收入/保費收入等

  收回應收賬款時,

  借:銀行存款

    貸:應收賬款

      應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

  代購貨方墊付的包裝費、運雜費,

  借:應收賬款

    貸:銀行存款

  收回代墊費用時做相反分錄。

  什么是應收賬款?

  應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務,應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

  應收賬款的借貸方向

  應收賬款借方表示企業(yè)應收的賬款,貸方表示企業(yè)預收的賬款。企業(yè)應設置“應收賬款”科目,不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè),預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。如果“應收賬款”科目的期末余額在貸方,一般則反映企業(yè)預收的賬款。

  銀行存款是什么?

  銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。

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應收利息方會計分錄怎么寫?
2021-05-06 16:55:05 1332 瀏覽

  企業(yè)通常設置“應收利息”科目來反映和監(jiān)督應收利息的增減變動及其結(jié)存情況,對于應收利息的會計分錄該怎么寫?

應收利息分錄

  應收利息的會計分錄

  借:應收利息

    貸:投資收益

  什么是應收利息?

  應收利息是指短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息。這部分應收利息不計入短期債券投資初始投資成本中,實際支付的價款中包含尚未到期的債券利息,則計入短期債券投資初始投資成本中不需要單獨核算的部分。

  企業(yè)購入分期付息、到期還本的持有至到期投資等,已到付息期按合同約定的名義利率計算確定的應收未收的利息,借記本科目,按實際利率計算確定的利息收入,貸記“投資收益”科目,按其差額,借記或貸記“持有至到期投資——溢折價”科目。按期計提債券利息時,應按已到付息期按面值和票面利率計算確定的應收利息的金額,借記“應收利息”科目,貸記“可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動”科目;同時,借記“公允價值變動損益”、“其他綜合收益”科目,貸記“投資收益”科目。

  什么是投資收益?

  投資收益是指企業(yè)對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負數(shù)),如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。投資指的是特定經(jīng)濟主體為了在未來可預見的時期內(nèi)獲得收益或是資金增值,在一定時期內(nèi)向一定領域的標的物投放足夠數(shù)額的資金或?qū)嵨锏呢泿诺葍r物的經(jīng)濟行為。

  投資收益是損益類會計科目,損益類科目減少記借方,增加記貸方。使用“投資收益”科目核算的包括有證件投資收益、投資性房地產(chǎn)的租金、企業(yè)處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、可供出售金融資產(chǎn)實現(xiàn)的損益等。

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采購方退貨會計分錄怎么做?
2021-04-16 18:06:47 2923 瀏覽

  企業(yè)在銷售貨物的過程中,或許會遇到因貨物質(zhì)量不佳等問題而遭到采購方退貨的情況。對于采購方退貨業(yè)務,會計人員該如何做會計分錄?

采購方退貨分錄

  采購方退貨會計分錄


  銷售方應做如下會計分錄:

  借:應收賬款 借方紅字

         貸:主營業(yè)務收入 貸方紅字

                 應交稅費-應交增值稅——銷項稅額 貸方紅字

  借:主營業(yè)務成本 借方紅字

         貸:庫存商品 貸方紅字

  此時采購方應這樣做會計分錄:

  借:庫存商品 借方紅字

         貸:應交稅費-應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出 貸方藍字

                應付賬款等 貸方紅字

  退貨時發(fā)生違約金的賬務處理

  借:營業(yè)外支出——違約金

          貸:銀行存款

  這筆分錄根據(jù)實際需要,貸方可以登記庫存現(xiàn)金科目。

  進貨的會計分錄

  借:庫存商品/原材料等

         應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

         貸:銀行存款/應付賬款

  銷售會計分錄:

  如果該業(yè)務屬于主營業(yè)務收入,此時的會計處理如下:

  借:應收賬款/銀行存款

         貸:主營業(yè)務收入

                應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  同時結(jié)轉(zhuǎn)成本,

  借:主營業(yè)務成本

         貸:庫存商品/原材料等

  如果該業(yè)務屬于其他業(yè)務收入,此時的會計處理如下:

  借:應收賬款/銀行存款

         貸:其他業(yè)務收入

                應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  同時結(jié)轉(zhuǎn)成本,

  借:其他業(yè)務成本

         貸:庫存商品/原材料等

  退貨需要進行哪些稅務處理?

  銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),而且尚未將記賬聯(lián)作賬務處理,可對原藍字專用發(fā)票進行作廢。

  如果銷貨方已將記賬聯(lián)作賬務處理,則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

  銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記賬聯(lián)作賬務處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證。

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受托方加工物資如何寫會計分錄?
2021-05-26 23:30:08 8836 瀏覽

  一般來說,受托方企業(yè)的主要業(yè)務是為其他企業(yè)生產(chǎn)、加工物資等,當受托方加工委托物資時,可以計入制造費用等科目處理,具體的會計分錄是什么?

受托方加工物資分錄

  受托方加工物資的會計分錄

  1、收到受托加工物資時:

  對收到的受托加工物資,在備查簿中進行登記,不作會計處理。

  2、實際加工時:

  借:生產(chǎn)成本

    貸:制造費用

  3、完工入庫時:

  借:庫存商品——受托加工完工商品

    貸:生產(chǎn)成本

  4、交付完工物資時:

  借:應收賬款

    貸:主營業(yè)務收入

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

      應交稅費——應交消費稅

  同時,結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品:

  借:主營業(yè)務成本

    貸:庫存商品——受托加工完工商品

  另外要注意:交還的受托加工物資要在備查簿上登記。

  什么是制造費用?

  制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規(guī)定的有關環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

  主營業(yè)務成本是什么?

  主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。

  企業(yè)應當設置“主營業(yè)務成本”科目,按主營業(yè)務的種類進行明細核算,用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產(chǎn)使用權等日常活動而發(fā)生的實際成本。

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股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議受讓方會計分錄怎么寫?
2021-05-27 16:52:03 1156 瀏覽

  股權轉(zhuǎn)讓通常是指公司股東依法將自己的股東權益有償轉(zhuǎn)讓給他人,使他人取得股權的民事法律行為。對于股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議受讓方,應如何寫相關的會計分錄?

股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議受讓方分錄

  股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議受讓方的會計分錄

  1、股權轉(zhuǎn)讓交割,受讓方匯入公司股款時:

  借:銀行存款

    貸:其他應付款—出讓方

  2、同時:

  借:實收資本(或股本)—出讓方

    貸:實收資本(或股本)—受讓方

  3、公司匯給出讓方股款時:

  借:其他應付款—出讓方

    貸:銀行存款

  4、如果出讓方為自然人,并且轉(zhuǎn)讓股款大于出讓方原實際出資額時,轉(zhuǎn)讓方應承擔的個人所得稅公司應予代扣代交:

  借:其他應付款—出讓方

    貸:銀行存款/轉(zhuǎn)讓股款—應交個人所得稅

      應交稅費——應交所得稅

  什么是實收資本?

  實收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財產(chǎn),是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源,它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權關系。實收資本的構成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據(jù)。

  其他應付款是什么?

  其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。

  應交稅費是什么?

  應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

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現(xiàn)金折扣購貨方如何寫會計分錄?
2021-06-16 18:16:49 1180 瀏覽

  現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了吸引客戶提前付款而給予的價格上的優(yōu)惠。當購貨方購進貨物得到現(xiàn)金折扣時,一般計入財務費用科目核算,相應的會計分錄怎么寫?

現(xiàn)金折扣購貨方分錄

  現(xiàn)金折扣購貨方的會計分錄

  購貨方取得的現(xiàn)金折扣是沖減財務費用

  具體的分錄為:

  購進時,

  借:原材料

    應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

    貸:應付賬款

  實際付款時,

  借:應付賬款

    貸:銀行存款

      財務費用

  什么是現(xiàn)金折扣?

  現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了吸引客戶提前付款而給予的價格上的優(yōu)惠。現(xiàn)金折扣越高,提前付款的客戶越多,但會減少企業(yè)的利潤。信用條件是企業(yè)為了鼓勵客戶盡快付款而給客戶提出的付款要求,包括信用期間、現(xiàn)金折扣和折扣期間。

  原材料是什么?

  原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

  財務費用是什么?

  財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體項目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。

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年底收到購貨方返利如何寫會計分錄?
2021-04-08 14:29:41 995 瀏覽

  返利是一種促銷激勵手段,其本身不屬于勞務報酬的性質(zhì),不能等同于手續(xù)費或傭金。年底收到購貨返利時,賬務處理該怎么做?

購貨方返利分錄

  年底收到購貨方返利分錄

  首先,如果是在年底收到購貨方返利,也就是購貨方開返利發(fā)票給我們,我們給購貨方提供返利,這種情況則可以計入銷售費用,具體的會計分錄如下:

  借:銷售費用

         貸:應收賬款——購貨方

  需要補充一點,日后企業(yè)應將原本應收購貨方的貨款,扣減上述返利款后的金額,再向購貨方收取。

  銷售返利相關賬務處理

  銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購貨方必須取得當?shù)囟悇諜C關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方,作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù),并開具紅字專用發(fā)票。

  達到規(guī)定數(shù)量贈實物時

  支付銷售返利方:銷售返利如采用返回所銷售商品方式的,根據(jù)稅法的規(guī)定,應視作銷售處理,并計繳增值稅。

  借:銷售費用

         貸:庫存商品

                應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  期末對于捐贈的商品進行納稅調(diào)整。

  收到銷售返利方:收到實物銷售返利方?jīng)_減有關存貨成本,并要計繳增值稅。需分兩種情況處理:

  若供貨方開具增值稅專用發(fā)票,其會計分錄為:

  借:庫存商品

         應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

         貸:主營業(yè)務成本

  若不開具增值稅專用發(fā)票,其會計分錄為:

  借:庫存商品

         貸:主營業(yè)務成本

  直接返還貨款支付銷售返利方時

  支付銷售返利方:銷售返利如采用支付貨幣資金形式的,根據(jù)取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。

  借:銷售費用

         貸:銀行存款

  收到銷售返利方:如果對方開具紅字發(fā)票時,應將進項稅金轉(zhuǎn)出。

  借:銀行存款

         貸:主營業(yè)務成本

                應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

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支付銷售返利方會計分錄怎么寫?
2021-06-19 23:17:01 696 瀏覽

  目前很多企業(yè)為了激勵經(jīng)銷商而制定返利獎勵政策,該政策可以很好調(diào)動其積極性,對于支付銷售返利方的業(yè)務,該如何做會計分錄?

支付銷售返利方分錄

  支付銷售返利方的分錄處理

  1、支付返利方憑索取折讓證明單,進貨退出,開具紅字折讓增值稅發(fā)票會計分錄。

  借:主營業(yè)務收入

         應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

         貸:銀行存款

  2、收到返利方,拿稅務局認證的紅字折讓增值稅發(fā)票進行抵減進項稅額處理。

  借:銀行存款

         應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

         貸:其他業(yè)務收入(或庫存商品)

  主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指產(chǎn)品銷售收入;交通運輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務收入指主營業(yè)務收入;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指房地產(chǎn)經(jīng)營收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指工程結(jié)算收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指商品銷售收入;其他行業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指經(jīng)營(營業(yè))收入。企業(yè)在填報主營業(yè)務收入時,一般根據(jù)企業(yè)會計“損益表”中有關主營業(yè)務收入指標的上年累計數(shù)填寫。

  返利沖抵貨款會計分錄處理

  1、返現(xiàn)金的情況下的會計分錄

  借:財務費用

         貸:銀行存款

  2、沖貨款的會計分錄

  借:財務費用

         貸:應收賬款

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股權轉(zhuǎn)讓方、受讓方應承擔哪些稅?
2021-07-28 09:43:40 1360 瀏覽

  股權轉(zhuǎn)讓,是公司股東依法將自己的股東權益有償轉(zhuǎn)讓給他人,使他人取得股權的民事法律行為。那么對于轉(zhuǎn)讓方以及是受讓方需承擔哪些稅?

股權轉(zhuǎn)讓方、受讓方應承擔哪些稅?

       問:股權轉(zhuǎn)讓方、受讓方應承擔哪些稅?標的企業(yè)有無稅負承擔問題?

  答:1、股權轉(zhuǎn)讓方應繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅、合同應按“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花,特殊股權形式涉及繳納土地增值稅。依據(jù)如下:

  《企業(yè)所得稅法實施條例》第十六條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第六條第(三)項所稱轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入,是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權、債權等財產(chǎn)取得的收入。

  《個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定,稅法第二條所說的各項個人所得的范圍:……(九)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

  《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》第十條規(guī)定,“財產(chǎn)所有權”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是:經(jīng)政府管理機關登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權轉(zhuǎn)移所立的書據(jù),以及企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。

  《國家稅務總局關于以轉(zhuǎn)讓股權名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問題的批復》(國稅函[2000]687號)規(guī)定,鑒于深圳市能源集團有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性共同轉(zhuǎn)讓深圳能源(欽州)實業(yè)有限公司100%的股權,且這些以股權形式表現(xiàn)的資產(chǎn)主要是土地使用權、地上建筑物及附著物,經(jīng)研究,對此應按土地增值稅的規(guī)定征稅。

  2、股權受讓方以貨幣方式購買股權,應就合同按“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花。

  3、標的企業(yè)僅是股東的變化,一般不涉及稅務問題。若是外商投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務性質(zhì)或經(jīng)營期發(fā)生變化,導致其不符合稅法規(guī)定的條件,涉及補繳稅款。

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購貨方紅字發(fā)票會計分錄是什么?
2021-08-07 20:55:08 2256 瀏覽

  當發(fā)票開錯了或是別人退貨的情況下,已經(jīng)開了發(fā)票的可以開紅字發(fā)票來沖抵開錯的發(fā)票,紅字發(fā)票的金額等均為負數(shù)。對于購貨方紅字發(fā)票,應如何做會計分錄?

購貨方紅字發(fā)票分錄

  購貨方紅字發(fā)票的會計分錄

  那么,當企業(yè)在進行對于開紅字發(fā)票信息表后,其做賬方法有以下兩種情況:

  1、購買方在購買貨物時,相關的會計分錄如下:

  借:原材料/庫存商品(紅字金額)

         應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(紅字金額)

         貸:應付賬款-銷售方(紅字金額)

  2、銷售方在銷售貨物時,相關的會計分錄如下:

  貸:主營業(yè)務收入(紅字金額)

         貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(紅字金額)

  注意已結(jié)轉(zhuǎn)成本的,還需要沖回。

  注意事項:

  1、只有相關的內(nèi)容進行審核通過的信息表才可以導入。

  2、在使用導入紅字發(fā)票信息表功能時,一次只能導入一個信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票,只能逐個導入網(wǎng)絡下載的信息表電子文件后進行開具。

  什么是主營業(yè)務收入?

  是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“產(chǎn)品銷售收入”;交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“交通運輸收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“商品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“工程結(jié)算收入”;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“房地產(chǎn)經(jīng)營收入”等。

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購貨方退貨退款如何寫會計分錄?
2021-08-17 23:08:14 4621 瀏覽

  企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,購貨方因貨物質(zhì)量等問題要求退款退貨時,一般會通過發(fā)出商品科目、庫存商品科目核算,具體的會計分錄怎么做?

購貨方退貨退款分錄

  購貨方退貨退款的會計分錄

  (1)尚未確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售退回,應當編制的會計分錄如下所示:

  借:庫存商品

    貸:發(fā)出商品

  如果發(fā)出商品時已經(jīng)發(fā)生了納稅義務,需要在退回時考慮,應當編制的會計分錄如下所示:

  借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

    貸:銀行存款

  (2)已確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回,應當編制的會計分錄如下所示:

  借:主營業(yè)務收入

    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

    貸:銀行存款

  同時,應當編制以下的會計分錄:

  借:庫存商品

    貸:主營業(yè)務成本

  如果購買方享受了現(xiàn)金折扣,發(fā)生銷售退回時應將扣除現(xiàn)金折扣后的金額退回購買方,應當編制的會計分錄如下所示:

  借:主營業(yè)務收入

    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

    貸:銀行存款

      財務費用(現(xiàn)金折扣的金額)

  什么是發(fā)出商品?

  發(fā)出商品是托收承付結(jié)算方式下已發(fā)出尚未收到貨款的產(chǎn)成品、自制半成品及包裝物等。在會計核算中,發(fā)出商品不能作為銷售處理,而必須在收到貨款后,銷售才能成立。為了反映和監(jiān)督商品發(fā)出和收取貨款的情況,應設置“發(fā)出商品”賬戶組織核算。

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購貨方收到返利發(fā)票會計分錄怎么寫?
2021-12-30 20:44:29 1212 瀏覽

  購貨方在經(jīng)營過程中收到返利發(fā)票時,可以通過主營業(yè)務成本等科目進行會計處理,具體的會計分錄是什么?

購貨方收到返利發(fā)票分錄

  購貨方收到返利發(fā)票的會計分錄

  收到銷售返利方,應當沖減銷售成本,如果對方開具紅字發(fā)票時,應當將進項稅金轉(zhuǎn)出,那么其具體的會計分錄如下:

  借:銀行存款

    貸:主營業(yè)務成本

      應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

  什么是主營業(yè)務成本?

  主營業(yè)務成本指的是企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。

  企業(yè)應當設置“主營業(yè)務成本”科目,按主營業(yè)務的種類進行明細核算,用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產(chǎn)使用權等日常活動而發(fā)生的實際成本,借記該科目,貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末,將主營業(yè)務成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”,貸記該科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,“主營業(yè)務成本”科目應當無余額。

  應交稅費是什么?

  應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

  應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

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投資收益增加在哪方
2022-06-15 13:47:55 2911 瀏覽

  投資收益通常指的是企業(yè)或個人對外投資所取得的收入,因為投資收益屬于損益類科目,所以當投資收益增加時,在該科目的貸方。

投資收益增加

  投資收益增加在哪方?

  投資收益增加在貸方。投資收益屬于損益類科目,增加在貸方,減少在借方。期末,應投資收益余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應無余額。投資收益的主要賬務處理:長期股權投資采用成本法核算的,企業(yè)應按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于本企業(yè)的部分,借記“應收股利”科目,貸記本科目。

  什么是投資收益?

  投資收益是指企業(yè)或個人對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負數(shù)),如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。

  投資收益的會計分錄

  損益類科目有哪些?

  損益類科目主要包括了收入類科目、費用類科目、直接計入當期利潤的利得、直接計入當期利潤的損失極大類別,下面又細分為主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、公允價值變動損益主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、資產(chǎn)減值損失等等。

  投資收益會影響營業(yè)利潤嗎?

  會影響。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失-信用減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)+其他收益。

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營業(yè)外收入增加記哪方
2022-06-30 12:10:10 1679 瀏覽

  營業(yè)外收入屬于損益類會計科目,增加記貸方,減少記借方,期末沒有余額。

營業(yè)外收入增加記哪方

  營業(yè)外收入增加登記在哪方?

  營業(yè)外收入屬于損益類會計科目,增加記貸方,減少記借方,期末沒有余額。

  營業(yè)外收入是什么?

  營業(yè)外收入指企業(yè)發(fā)生的與日常活動沒有直接關系的各項利得,包括非流動資產(chǎn)毀損報廢收益、盤盈利得(僅限于無法查明原因的現(xiàn)金盤盈)、捐贈利得以及罰款收入等。

  營業(yè)外收入的賬務處理

  1、處置固定資產(chǎn)取得的收益:

  借:固定資產(chǎn)清理

         貸:營業(yè)外收入——處置非流動資產(chǎn)利得

  2、處置無形資產(chǎn):

  借:銀行存款等

         累計攤銷

         無形資產(chǎn)減值準備

         營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失

         貸:應交稅費

                銀行存款

                無形資產(chǎn)

                營業(yè)外收入——處置非流動資產(chǎn)利得

  3、逾期未退包裝物加收的押金:

  借:其他應付款

    貸:應交稅費

      營業(yè)外收入

  4、取得的罰款凈收入:

  借:銀行存款

    貸:營業(yè)外收入

  5、按規(guī)定計算應收的政府補貼:

  借:其他應收款

    貸:營業(yè)外收入

  收到政府補貼時

  借:銀行存款

    貸:其他應收款

  6、與資產(chǎn)相關的政府補助在受益期間確認相關費用:

  借:遞延收益

    貸:營業(yè)外收入

  7、返還政府補助:

  借:遞延收益

    營業(yè)外收入

    貸:銀行存款

      其他應付款

  8、核銷無法支付的應付款項:

  借:應付賬款

    貸:營業(yè)外收入

  9、接受捐贈:

  借:銀行存款

    原材料等

    貸:營業(yè)外收入

  10、期末,將“營業(yè)外收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目:

  借:營業(yè)外收入

    貸:本年利潤

  其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入的區(qū)別

  其他業(yè)務收入指各類企業(yè)主營業(yè)務以外的其他日常活動取得的收入,一般情況下,其他業(yè)務活動的收入不多且發(fā)生頻率較低,在收入中所占比重較小;營業(yè)外收入指與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關系,應列入當期利潤的收入。

  “其他業(yè)務收入”賬戶用于核算企業(yè)除主營業(yè)務收入外的其他銷售或其他業(yè)務的收入,如代購代銷、材料銷售、包裝物出租等;“其他業(yè)務收入”賬戶下,應按其他業(yè)務的種類,本賬戶期末應無余額;營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算,營業(yè)外收入在利潤表中需單獨列示且及時入賬。

  利潤相關的計算公式

  營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失-信用減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)+其他收益;

  凈利潤=利潤總額-所得稅費用,其中:

  利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

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壞賬準備期末余額在哪方
2022-07-08 14:54:32 3690 瀏覽

  壞賬準備期末余額一般在貸方,反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備。壞賬準備是企業(yè)應收到的款項在規(guī)定期限內(nèi)無法收到而進行賬務處理的科目,屬于企業(yè)應收賬款的備抵賬戶,采用備抵法計算企業(yè)壞賬損失。

壞賬準備期末余額在哪方

  壞賬準備期末余額在哪方?

  壞賬準備科目期末余額一般在貸方,反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備。壞賬準備是企業(yè)應收到的款項在規(guī)定期限內(nèi)無法收到而進行賬務處理的科目,屬于企業(yè)應收賬款的備抵賬戶,采用備抵法計算企業(yè)壞賬損失。

  壞賬是什么?

  壞賬是指企業(yè)無法收回或者收回的可能性極小的應收賬款,具體包括因借款人被依法宣告破產(chǎn),經(jīng)清算后仍無法還清的貸款;借款人遭受自然災害或意外事故,損失巨大,獲得保險補償后仍無法還清的貸款;借款人死亡或宣告死亡,以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法還清的貸款;以及經(jīng)國務院專案批準核銷的貸款。

  壞賬準備的計提方法有哪些?

  1、余額百分比法:按期末應收賬款余額的一定百分比來估計壞賬損失的方法;

  2、銷貨百分比法:根據(jù)企業(yè)銷售總額的一定百分比來估計壞賬損失的方法;

  3、賬齡分析法:根據(jù)應收賬款賬齡的長短估計壞賬損失的方法;

  4、個別認定法:針對每項應收款項的實際情況分別估計壞賬損失的方法。

  壞賬準備怎么做會計處理?

  1、計提壞賬準備時:

  借:信用減值損失

    貸:壞賬準備

  2、對于確實無法收回的應收款項,按管理權限報經(jīng)批準后作為壞賬處理,轉(zhuǎn)銷應收款項:

  借:壞賬準備

    貸:應收賬款

  3、已確認壞賬損失并轉(zhuǎn)銷的應收款項,以后全部或部分收回時:

  借:應收賬款

    貸:壞賬準備

  同時:

  借:銀行存款

    貸:應收賬款

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營業(yè)外收入增加記在哪方
2022-07-29 11:36:22 1313 瀏覽

  營業(yè)外收入是損益類科目,一般增加記在貸方,減少記在借方。營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入。

營業(yè)外收入

  怎么理解營業(yè)外收入?

  營業(yè)外收入指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關系的各項收入。營業(yè)外收入也指會計科目中的“營業(yè)外收入”科目。該科目核算的內(nèi)容具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、罰款收入、出售無形資產(chǎn)收益、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、因債權人原因確實無法支付的應付款項、非貨幣性交易中發(fā)生非貨幣性交易收益(與關聯(lián)方交易除外)、企業(yè)合并損益等。

  營業(yè)外收入的二級科目有哪些?

  營業(yè)外收入的二級科目包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、政府補助、盤盈利得、債務重組利得、捐贈利得。

  營業(yè)外收入科目的發(fā)生額一般在貸方登記,沖減用紅字或是負數(shù),借方是月末結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目時所使用的,期末時該科目無余額。

  營業(yè)外收入需要繳納企業(yè)所得稅嗎?

  營業(yè)外收入需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,具體包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、股息或紅利等權益性投資收益、特許權使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。

  年度企業(yè)所得稅=應納稅所得額×25%=(主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-稅金及附加-財務費用-管理費用-銷售費用±其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+納稅調(diào)整增加應納稅所得額-納稅調(diào)整減少應納稅所得額)×25%。

  營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤嗎?

  營業(yè)外收入要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,所有損益類科目全部都要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的科目,年度終了時再結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤。每月月末,損益類科目需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入的分錄為:

  借:營業(yè)外收入

    貸:本年利潤

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所有者權益增加記哪方
2022-09-02 15:03:39 2028 瀏覽

  所有者權益增加記貸方,減少記借方。所有者權益,是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后,由所有者享有的剩余權益。所有者權益是所有者對企業(yè)資產(chǎn)的剩余索取權,它是企業(yè)的資產(chǎn)扣除債權人權益后應由所有者享有的部分,既可反映所有者投入資本的保值增值情況,又體現(xiàn)了保護債權人權益的理念。

所有者權益

  所有者權益變動表反映什么?

  所有者權益變動表是反映公司本期(年度或中期)內(nèi)至截至期末所有者權益變動情況的報表。其中,所有者權益變動表應當全面反映一定時期所有者權益變動的情況。通過所有者權益變動表,既可以為報表使用者提供所有者權益總量增減變動的信息,也能為其提供所有者權益增減變動的結(jié)構性信息,特別是能夠讓報表使用者理解所有者權益增減變動的根源。

  所有者權益的計算公式是什么

  所有者權益的計算公式是:所有者權益總額=實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤

  實收資本指企業(yè)實際收到的投資人投入的資本。按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本等。資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。指企業(yè)從稅后利潤中提取形成的、存留于企業(yè)內(nèi)部、具有特定用途的收益積累。盈余公積是根據(jù)其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類。未分配利潤是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤。它在以后年度可繼續(xù)進行分配,在未進行分配之前,屬于所有者權益的組成部分。

  所有者權益類科目包括哪些?

  所有者權益類科目包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。實收資本:指股東按約定投入到企業(yè)的資金、實物;資本公積:股東無償給企業(yè)的投入,不需要償還,由全體股東共有;盈余公積:屬于企業(yè)的稅后利潤的積累;本年利潤:企業(yè)經(jīng)營成果,等于收入減成本、費用;利潤分配:用來核算分紅、企業(yè)留存。

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外源融資是什么?外源融資包括哪些
2022-12-09 11:52:42 2190 瀏覽

  外源融資指的是企業(yè)通過一定方式向企業(yè)之外的其它經(jīng)濟主體籌集資金。外源融資包括:發(fā)行股票、企業(yè)債券、銀行貸款等,此外,外源融資的范圍還包括企業(yè)之間的商業(yè)信用、融資租賃。

外源融資是什么?外源融資包括哪些

外源融資的含義

  外源融資指的是企業(yè)通過一定方式向企業(yè)之外的其它經(jīng)濟主體籌集資金。外源融資是指吸收其他經(jīng)濟主體的儲蓄,以轉(zhuǎn)化為自己投資的過程。在市場經(jīng)濟中,企業(yè)融資方式包括內(nèi)源融資和外源融資。隨著技術的進步和生產(chǎn)規(guī)模的擴大,單純依靠內(nèi)源融資已很難滿足企業(yè)的資金需求,外源融資已逐漸成為企業(yè)獲得資金的重要方式。

外源融資包括什么

  外源融資包括:發(fā)行股票、企業(yè)債券、銀行貸款等,此外,外源融資的范圍還包括企業(yè)之間的商業(yè)信用、融資租賃。外源融資指的是吸收其他經(jīng)濟主體的儲蓄,以轉(zhuǎn)化為自己投資的過程。

企業(yè)融資是什么

  企業(yè)融資的意思是企業(yè)通過一定的方式和渠道,利用內(nèi)部積累或向企業(yè)的投資者及債權人籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的一種經(jīng)濟活動。

  企業(yè)融資是以企業(yè)的資產(chǎn)、權益和預期收益為基礎,籌集項目建設、營運及業(yè)務拓展所需資金的行為過程。企業(yè)的發(fā)展,是一個融資、發(fā)展、再融資、再發(fā)展的過程。一般企業(yè)都要經(jīng)過產(chǎn)品經(jīng)營階段、品牌經(jīng)營階段及資本運營階段。

  企業(yè)融資需要公司根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金擁有的狀況,以及公司未來經(jīng)營發(fā)展的需要,通過科學的預測和決策,采用一定的方式,從一定的渠道向公司的投資者和債權人去籌集資金,組織資金的供應,以保證公司正常生產(chǎn)需要,經(jīng)營管理活動需要的理財行為。

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