專題
會計人員在處理會計稅務內容的時候需要了解商鋪稅費的相關知識內容，以及商鋪稅費的相關內容計算，因此為了大家能夠更加全面的了解會計稅務的內容，小編今天就為大家整理了一些關于商鋪稅費計算的知識內容。
購買方稅費：
契稅:合同價×3%
印花稅：合同價×0.05%
手續費：合同價×0.5%
有貸款則繳納登記費：500元。
賣家出售的時候交納以下幾種稅費：
房地產交易手續費: 每平方米3元。
印花稅：房屋產價0.05%。
土地增值稅：
A、有購房發票，[轉讓收入-上手發票價(每年加計5%)-有關稅金]×適用稅率。
B、沒有購房發票，(轉讓收入-轉讓收入×90%)×30%。
個人所得稅：
據實征收：(轉讓收入-房產原值-合理費用)×20%
核定征收：轉讓收入×7.5%×20%。
轉讓收入-房產原值-合理費用=個人凈收入。
營業稅及附加稅：
A、有購房發票，(轉讓收入-上手發票價)×5.5%。
B、沒有上手發票，轉讓收入×5.5%。
C、稅費為差額的5.56%
土地出讓金：
商業用途用房，網格點基準地價35%;
商業路線價區段路的商業臨街宗地，加收路線價10%;
辦公用途用房，網格點基準地價30%。
土地出讓金契稅：
土地出讓金價款3%
租房需要交稅費嗎是會計工作中的常見問題，日常生活中租房的行為是很常見的，對于承租人而言，租房時需要提前了解當地租房情況，避免上當受騙。本文就針對租房需要交稅費嗎做一個相關介紹，來一起了解下吧!
租房要不要交稅?
答：租房是不需要交稅的，因為承租人屬于消費群體，只有房屋出租時才需要繳納相關稅費，一般包括房產稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、個人所得稅(或者企業所得稅)、印花稅六項。
房屋租賃會計分錄
借：預付賬款——房屋租賃費
貸：現金
每月攤銷：
借：管理費用——房屋租賃費
貸：預付賬款——房屋租賃費
房東出租房子要不要交稅?
房東出租房子要交稅嗎
1、個人取得的財產轉租收入，屬“財產租賃所得”的征稅范圍，所以財產轉租人需要繳納個人所得稅。
2、按照相關規定，目前個人出租房屋取得租金收入，需要繳納營業稅(包括城市維護建設稅、費附加)、房產稅、個人所得稅等三部分。
3、營業稅等于每月月租金收入×適用稅率;如果出租的是營業用房，則適用稅率為5%;如果出租的是居民住房，則適用稅率為3%;同時，按照營業稅稅額計算繳納城市維護建設稅和費附加。
城市維護建設稅的適用稅率：個人所在地為市區的，適用稅率為7%;個人所在地為縣城、鎮的，適用稅率為5%;個人所在地不在市區、縣城或鎮的，適用稅率為1%;應納費附加為實際繳納的營業稅稅額×3%。
4、其次就是房產稅，如果出租的是營業用房，則適用稅率為12%;如果出租的是居民住房，則適用4%的優惠稅率。
5、個人所得稅，適用優惠稅率10%。
房租會計分錄怎么做?
收到租金
借：庫存現金/銀行存款
貸：其他業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
計提折舊
借：其他業務成本
貸：累計折舊
支付租金
借：預付賬款
貸：銀行存款
確認費用：
借：管理費用
貸：預付賬款
以上就是關于租房需要交稅費嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請持續關注會計網!
很多人會去購買二手商鋪，商鋪的租賃和商鋪的售賣是不一樣的，但是這個過程中都會涉及到一定的稅費。那么，二手商鋪買賣稅費怎么算呢?來一起了解下吧!
二手商鋪買賣稅費為多少?
1、房地產交易手續費為3元/平方米。
2、房屋登記費為550元/本(每增加一本證書按每本10元收取工本費)。
3、權證印花稅為5元/本。
4、印花稅是房屋產價的0.05%。
5、契稅是交易價(或評估價)×3%。
賣家支付的稅費有哪些?
賣家出售的時候，商鋪不論年限，需要交納以下幾種稅費：
1、房地產交易手續費3元/平方米。
2、印花稅：房屋產價的0.05%。
3、土地增值稅：
(1)可以提供上手購房發票的：
土地增值稅=[轉讓收入-上手發票價(每年加計5%)-有關稅金]×適用稅率。
(2)不能提供上手購房發票的：
土地增值稅=(轉讓收入-轉讓收入×90%)×30%。
4、個人所得稅：
據實征收為(轉讓收入-房產原值-合理費用)×20%，核定征收為轉讓收入×7.5%×20%。轉讓收入-房產原值-合理費用相當于個人凈收入。
5、營業稅及附加稅：
(1)可以提供上手購房發票的，則為(轉讓收入-上手發票價)×5.5%。
(2)不能提供上手發票的，則為轉讓收入×5.5%。
(3)稅費為差額的5.56%。
6、土地出讓金：
商業用途用房，按其網格點基準地價的35%計收;商業路線價區段路的商業臨街宗地，加收路線價的10%;辦公用途用房按其網格點基準地價的30%計收。
7、土地出讓金契稅：
按本次征收土地出讓金價款的3%征收。
出售商鋪計提稅金會計分錄怎么做?
借：應收賬款(價稅合計)
貸：主營業務收入(不含稅收入)
應交稅金—應交增值稅—銷項稅額
借：產品銷售稅金及附加
貸：應繳稅金——應交增值稅
如果你想問的是計本月應叫的提增值稅：
借：應交稅金——應交增值稅(未交稅金)
貸：應交稅金——未交增值稅
計提稅金是：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅金
交稅后：
借：應交稅金
貸：銀行存款(一般是銀行轉賬的，如果是用現金交，就貸：現金)
以上就是關于二手商鋪買賣稅費計算的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請持續關注會計網!
個體戶大多是一些小的營業點，一般為增值稅的小規模納稅人，個體戶需要交哪些稅呢？稅率各是多少？來一起了解吧。
個體戶稅收怎么征收?
個體工商戶納稅有三種稅收制度：查賬征收、核定征收和定期定額征收。
查賬征收：適用于賬戶健全、核算準確的個體工商戶;
核定征收：對于具有一定情形的個體戶，稅務部門核定其應納稅額進行征收;
定期定額征收：稅務部門根據相關規定對個體工商戶在一定經營時間核定其應納稅收入或所得額和應納稅額進行征收。
個體戶要交哪些稅?稅率多少?
根據 《個體工商戶條例》規定，有經營能力的公民，依照本條例規定經工商行政管理部門登記，從事工商業經營的，為個體工商戶。個體工商戶可以個人經營，也可以家庭經營。個體工商戶在領取營業執照后，應當依法辦理稅務登記。
個體戶需要交的稅主要有增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費、水利建設基金等。
增值稅：個體戶一般為增值稅的小規模納稅人，征收稅率為3%。疫情防控期間，小規模納稅人征收率由3%降為1%。
城市維護建設稅：一般城區繳納7%，縣區繳納5%，縣區以外的繳納1%;
個人所得稅：個人所得稅按照個體戶當年的生產、經營所有收入，去除成本后的余額進行計算，稅率一般在2%。
個體戶月收入不到10萬要交稅嗎?
個體戶一般為增值稅的小規模納稅人，根據規定，對于月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的小規模納稅人，免征增值稅。但個人所得稅還是需要交的。
應交稅費和所得稅費用的區別在哪里，應交稅費包括應交納的各種稅費，所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。兩者的區別會計網已經為大家整理出來了，快來一起了解吧。
應交稅費和所得稅費用的區別
1、應交稅費反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算，屬于負債類科目。企業根據一定時期內所獲得的實現利潤和營業收入，遵循現行的稅法規定，采用一定的計稅方法進行計提應繳納的稅費。應交稅費的會計分錄
2、所得稅費用是核算企業根據所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，屬于損益類科目。企業經營利潤所應該交納的所得稅，企業負擔的所得稅(是企業的一項費用)計入當期費用的，結轉之后無余額。借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用，期末無余額。所得稅費用的計算
具體的賬務處理如下：
1、計算所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
2、實際繳納時：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
3、將所得稅費用轉入利潤：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業在經營活動過程中，涉及的稅費主要包括增值稅、附加稅、所得稅等，繳納這些稅費時要怎么計算？
企業稅費的計算公式
1、增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;
2、城建稅=(應交增值稅+應交消費稅)×適用稅率;
3、教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%;
4、堤圍防護費=營業收入×0.1%(各地征收標準不同，部分地區已取消);
5、地方教育費附加=(應交增值稅+應交消費稅)×2%(各地征收標準不同);
6、所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損;所得稅=利潤總額×稅率，稅率為25%;
7、個人所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。
企業繳納稅費的賬務處理
1、繳納增值稅時：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
2、繳納城建稅時：
計算出應交的城建稅時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
實際繳納時：
借：應交稅費—應交城建稅
貸：銀行存款
3、繳納教育費附加時：
計提：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—教育費附加
繳納：
借：應交稅費—教育費附加
貸：銀行存款
4、繳納堤圍防護費時：
如果堤圍費對當期收支影響很大，就需要均勻攤入各期，需要預提。
借：管理費用——堤圍費
貸：應交稅費——應交堤圍費
繳納時：
借：應交稅費——應交堤圍費
貸：銀行存款/庫存現金
5、繳納地方教育費附加時：
1、企業計提教育費附加時：
借：稅金及附加——教育費附加
貸：應交稅費——應交教育費附加
2、企業繳納教育費附加時：
借：應交稅費——應交教育費附加
貸：銀行存款
6、繳納企業所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
7、繳納個人所得稅時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
公司生產經營過程中中，取得的經營利潤，應按規定及時繳納企業所得稅。經營利潤應繳納的所得稅費用，具體計算方法是什么？
所得稅費用怎么計算？
公司所得稅費用算法為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
公司所得稅費用有兩種計算方法：
直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損;
間接法：應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額;
公司所得稅費用是指公司經營利潤應交納的所得稅。公司所得稅費用，核算公司負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)
所得稅費用的會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
支付所得稅的時候：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款等
企業所得稅如何理解？
根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定，中華人民共和國境內的企業，除外商投資企業和外國企業外，應當就其生產、經營所得和其他所得，依照本條例繳納企業所得稅。
企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
(1)國有企業;
(2)集體企業;
(3)私營企業;
(4)聯營企業;
(5)股份制企業;
(6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。個人獨資企業、合伙企業不使用本法，這兩類企業征收個人所得稅即可，避免重復征稅。
公司購買的汽車，可作為固定資產進行相關的會計處理，那么在稅務上，需要繳納什么稅？
購買汽車時要繳納的稅費有哪些？
公司購買汽車需要繳納增值稅、車輛購置稅、車船使用稅。
增值稅：增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅費用包含在汽車本身的價格內，是對商品在流通環節增加的價值征收的。
車輛購置稅：車輛購置稅是對在境內購置規定車輛的單位和個人征收的一種稅，它由車輛購置附加費演變而來。其計稅依據中不包含車輛購置稅稅額，車輛購置稅稅額是附加在價格之外的，且納稅人即為負稅人，稅負不發生轉嫁。
車輛購置稅計算公式為：車輛購置稅=計稅依據×10%。當購買的車輛為二手車時，無需繳納車輛購置稅。
車船使用稅：以車船為特征對象，向車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人征收的一種稅。此處所稱車船是指依法應當在車船管理部門登記的車船。
車船稅一般由保險公司代繳，每年繳納一次，具體費用由當地按照《車船稅稅目稅額表》規定的稅額幅度和國務院的規定確定。
公司買二手車會計分錄
購入二手車在會計上做固定資產核算：
借：固定資產
貸：銀行存款
企業經營過程中，按照稅法規定應繳納的增值稅、消費稅、土地增值稅等，均可通過應交稅費科目核算。對于應交稅費，其明細科目主要有哪些？
應交稅費明細科目
1、應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
2、應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
3、應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
4、應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
5、應交稅費—未交增值稅
6、應交稅費——應交消費稅
7、應交稅費—應交資源稅
8、應交稅費—應交所得稅
9、應交稅費—應交土地增值稅
10、應交稅費—應交城市維護建設稅
11、應交稅費—應交房產稅
12、應交稅費—應交土地使用稅
13、應交稅費—應交車船稅
14、應交稅費—應交教育費附加
15、應交稅費—應交地方教育附加
應交稅費科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。
應交稅費會計分錄
1、假如是進項稅額
借：庫存商品等科目
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款等科目
2、假如是銷項稅額
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
3、假如是實際繳納增值稅
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
“所得稅費用”可以理解為企業負擔的所得稅，在實務中屬于損益類科目，一般不等于當期應交所得稅。對于所得稅費用，應如何做賬？
所得稅費用的會計分錄
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
上繳時：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
月末結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
所得稅費用是什么意思？
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，屬于損益類科目，一般不設置明細科目。
當期所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用。
遞延所得稅費用= (期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)，其中不考慮所有者權益影響的遞延所得稅資產、負債。
應交所得稅是指企業按照國家稅法規定，應從生產經營等活動的所得中繳納的稅款。
遞延所得稅是指遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
退回所得稅賬務處理
收到本年度退回的稅金
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結轉所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
收到以前年度退回的稅金
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
調整以前年度損益
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
所得稅費用和應交所得稅的區別
應交所得稅：核算企業按照稅法規定計算應交納的企業所得稅。
所得稅費用：核算企業根據所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
企業經營利潤應繳納的所得稅，稱為所得稅費用，屬于損益類科目，實務中主要涉及哪些費用？
所得稅費用包括什么？
所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目。
所得稅費用的計算公式
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率
什么是企業所得稅？
是對企業的各項收入所得征收的稅。企業的應納稅所得額是用企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損后的金額。企業所得稅的稅率一般是25%。
1、企業所得稅的特別納稅調整指的是企業與其關聯方之間的業務往來，如果不符合獨立交易原則而減少企業，或者其關聯方應納稅收入、所得額的，稅務機關會根據相關規定合理方法進行調整。
2、企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯方之間的業務往來情況的，稅務機關有權力依法核定其應納稅所得額。
所得稅是各地政府在不同時期對個人的應納稅收入，其定義和征收的百分比都是不相同并且是有區別的，還分稿費收入、工資收入以及偶然所得，所得稅又可以說是所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內所的各種所得征收的一類稅收。
應交稅費是指用來核算企業應交且未交的各項稅費，企業按照稅法規定應當計算并交納相關稅費。
什么是應交稅費？
是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。
應交稅費的二級科目有哪些？
包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。應交增值稅還應分別進項稅額、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、已交稅金等設置專欄進行明細核算。
公司計提繳納的稅費，包括城建稅、教育費附加、地方教育附加等，會計核算時，應設置稅金及附加科目處理，相應的賬務處理是什么？
公司計提稅費如何做賬？
借：稅金及附加——城市維護建設稅
稅金及附加——教育費附加
稅金及附加——地方教育附加
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育附加
“稅金及附加”指的是企業經營活動應負擔的相關稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉后本科目應無余額。
繳納稅費時：
借：應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育附加
貸：銀行存款
計提如何理解？
計提，指計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。其功能為：
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計項目。
應交稅費是什么？
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。
企業在經營過程中需要繳納各種稅費，比如說增值稅、消費稅、城建稅等，計提稅費時，一般計入應交稅費科目核算，那么具體的會計分錄是什么？
計提稅費的會計分錄
1、計提稅費時，
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交消費稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交房產稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交城鎮土地使用稅等
2、期末結轉到本年利潤時，
借：本年利潤
貸：稅金及附加
計提企業所得稅的會計分錄
1、企業產生企業所得稅時，計提企業所得稅的會計分錄為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
2、企業繳納所得稅時，其會計分錄為：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
稅費是什么？
稅收，是指國家為滿足社會公共需要，依據其社會職能，按照法律規定，強制地、無償地參與社會產品分配的一種形式。
稅費，是指國家機關向有關當事人提供某種特定勞務或服務，按規定收取的一種費用。
企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：
增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等
企業應通過“應交稅費”科目進行核算，總括反映各種稅費的交納情況，并按照應交稅費的種類進行明細核算。該科目借方登記實際交納的稅費，貸方登記應交納的各種稅費等；期末余額如在借方，反映的是企業多交或尚未抵扣的稅費；期末余額如在貸方，反映的是企業尚未交納的稅費。
所得稅費用，是指企業經營利潤應當繳納的所得稅，對于所得稅費用，可以通過計算公式“所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產”來計算。
所得稅的計算方法
所得稅費用有兩種計算方法：
1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
2、所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25％
什么是所得稅？
所得稅，又稱收益稅或所得課稅，指的是國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類稅收，所得稅具有以下特點：
1、征稅對象通常是純所得為。
2、計稅依據通常是經過計算得出的應納稅所得額。
3、納稅人和實際負擔人通常是一致的，因而可以直接調節納稅人的收入。
4、應納稅稅額的計算涉及納稅人的成本、費用的各個方面，有利于加強稅務監督，促使納稅人建立、健全財務會計制度和改善經營管理。
中國所得稅率企業所得稅的稅率為25%，此外為了重點扶持和鼓勵發展特定的產業和項目，規定了兩檔優惠稅率：20%和15%。
從性質上看，對所得收益的分類可以分為以下四類：
1、所得稅—個人所得稅、法人所得稅等；
2、利得稅—資本利得（資本活動帶來的）；
3、收益稅—土地收益，房產收益；
4、社會保險稅（對個人所得的一種扣除）。
應交稅費貸方余額表示企業尚未繳納的稅費，應交稅費通常是單位在一定時期內取得的營業利潤，采用一定的計稅方法計提的應繳納的稅費。若為正數說明企業有應繳納但尚未繳納的稅額，為負數則說明有多預繳的稅額。
應交稅費的貸方余額代表什么？
應交稅費貸方余額表示企業尚未繳納的稅費，應交稅費通常是單位在一定時期內取得的營業利潤，采用一定的計稅方法計提的應繳納的稅費。若為正數說明企業有應繳納但尚未繳納的稅額，為負數則說明有多預繳的稅額。
應交稅費包括哪些稅種？
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地使用稅、房產稅、車船稅、礦產資源補償費、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
應交稅費的二級科目包括什么？
應交稅費的二級明細科目包括：應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待認證進項稅額、待抵扣進項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅、應交所得稅、應交個人所得稅、應交消費稅、應交資源稅、應交土地增值稅、應交城市維護建設稅、應交教育費附加、應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅、應交礦產資源補償費以及應交保險保障基金。
應交所得稅與所得稅費用的區別
應交所得稅是應交稅費下的二級科目，屬于負債類科目；所得稅費用是企業經營利潤應繳納的所得稅。兩者通常同時出現，具體分錄為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
應交稅費貸方余額代表企業尚未繳納的稅費，應交稅費通常是單位在一定時期內取得的營業利潤，采用一定的計稅方法計提的應繳納的稅費。若為正數說明企業有應繳納但尚未繳納的稅額，為負數則說明有多預繳的稅額。
應交稅費貸方余額代表什么？
應交稅費貸方余額代表企業尚未繳納的稅費，應交稅費通常是單位在一定時期內取得的營業利潤，并采用一定的計稅方法計提的應繳納的稅費。若為正數，說明企業有應繳納但尚未繳納的稅額，為負數則說明有多預繳的稅額。
應交稅費會計分錄
1、計提應交稅費：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
——應交城市維護建設稅
——應交教育費附加
——應交資源稅
——應交房產稅
——應交車船稅
——應交城鎮土地使用稅等
2、計提所得稅：
借：所得稅費用
遞延所得稅資產（或貸方）
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債（或借方）
3、計提個人所得稅：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費——應交個人所得稅
應交稅費的二級科目有哪些？
應交稅費二級明細科目較多，具體包括：應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待認證進項稅額、待抵扣進項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅應交所得稅、應交資源稅、應交消費稅、應交土地增值稅、應交房產稅、應交個人所得稅、應交城市維護建設稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅、應交教育費附加、應交礦產資源補償費、應交保險保障基金。
稅金及附加是什么？
稅金及附加是企業經營活動應負擔的相關稅費，具體包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、資源稅、印花稅等，但不包括增值稅，月末結轉后本科目無余額。
為鼓勵高校畢業生等青年就業創業，國家出臺了相關稅費減免政策，下面我們一起來學習相關稅費優惠吧。
首先我們來先學習一下青年創業的具體政策內容。畢業年度內高校畢業生從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
高校畢業生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業的學生，畢業年度是指畢業所在自然年，即1月1日至12月31日，限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限，納稅人年度應繳納稅款大于減免稅限額的，以減免稅限額為限。
特別提示：畢業年度內高校畢業生在校期間憑學生證，向公共就業服務機構申領《就業創業證》或委托所在高校就業指導中心代為申領，離校后可憑畢業證直接向公共就業服務機構按規定申領《就業創業證》，之后，可持《就業創業證》、個體工商戶登記執照，向創業地縣以上人力資源社會保障部門提出申請，縣以上人力資源社會保障部門按規定進行審核，對符合規定條件的人員在《就業創業證》上注明“畢業年度內自主創業稅收政策”，畢業年度內高校畢業生據此享受重點群體就業創業稅收優惠政策。
下面我們學習青年就業的具體政策內容。企業招用在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收優惠”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅，定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%。各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準。
內容來源國家稅務總局，會計網整理發布。
不能，想要考CFA二級的考生，必須要先報名參加CFA一級考試，在取得CFA一級考試的合格成績之后，間隔6個月或者是以上的時間，才可以報考CFA二級考試。打算報名CFA考試的人員，可提前了解報名流程，以免造成報名失敗，無法參加考試。
CFA考試報名流程參考如下：
1、報考人員需要在官方規定的時間之內，打開CFA Institute官網，點擊頁面右上角的“Log In”按鈕，然后輸入郵箱賬號和密碼即可登錄考試報名系統。
2、選擇目前正在開放報名的考試窗口。
3、需要填寫報考國家、聯系方式、詳細地址、身份證件信息、學歷、就業狀態等報名信息，并完成數據收集與處理、考生協議等相關內容的閱讀與知情確認。
4、繳納報名費用。
5、成功繳納CFA考試報名費的同學，需要重新進入CFA Institute官網，依次點擊“CFA Program”→“My Enrollment”→“Schedule Your Exam”，進入Prometric的考位預約系統，選擇具體的考試日期、時間和地點，確認并完成考位預約。只有成功預約考位，才意味著CFA考試報名工作已經結束。
報名CFA考試的費用由三部分組成，分別是一次性注冊費（enrollment fee）、考試費（registration fee）以及考試稅費（sales tax）
1、一次性注冊費用（enrollment fee）
一次性注冊費用僅初次報名CFA考試的考生需要繳納：350美元。
2、考試費用（registration fee）
報名CFA考試需要支付的考試費用分為兩個階段：一階段和二級段，在一階段報名可以享受“早鳥”優惠價格，在二階段報名則要以標準價支付考試費用。具體的收費標準如下：
早鳥階段：940美元
標準階段：1250美元
3、考試稅費（sales tax）
稅費分為新生稅費、老生稅費兩種。初次報名CFA一級考試的考生為新生，需按照新生的標準支付稅費：78美元；CFA二、三級考生非初次報名CFA考試，所以按照老生的標準支付稅費：45美元。
2024年2月CFA考試報名時間：
2023年5月16日至2023年7月13日（早鳥報名）
2023年7月14日至2023年11月8日（標準報名）
考位預約截止時間：2023年11月21日
2024年2月CFA考試時間：
CFA一級考試時間：2024年2月19日-25日
CFA三級考試時間：2024年2月15日-18日
對于外貿企業而言，準確計算應繳納的各類稅費是非常重要的。不僅直接影響到企業的運營成本，還有可能面臨稅務部門的罰款和處罰。因此，將為您介紹外貿企業應繳納的各項稅費，并提供一些計算方法和注意事項。
1、增值稅
增值稅是外貿企業所需繳納的最重要的稅種之一，適用于從國內銷售過程中增值形成的銷售貨物、提供勞務、轉讓不動產發生的營業稅。根據國家的政策規定，外貿企業的增值稅一般有3種計算方式：一般計稅方法、簡易計稅方法、小規模納稅人。
2、關稅
關稅是指國家規定的進境貨物應當繳納的稅款，是由中國相關稅務部門實行征收的一種稅費。對于一些高端的國防產品等卡脖子關鍵部件可能存在著關稅的限制。
3、企業所得稅
企業所得稅是企業所獲得的所有收入需要繳納的稅款，有比較復雜的計算方法，通常會通過稅務系統進行核算。企業所得稅的計算模式主要分為總量方法、實質方法和合同方法。
4、集裝箱使用費
集裝箱使用費是指在海上運輸中用于支付集裝箱使用、管理、維護和保險等費用。根據國家相關政策規定，集裝箱使用費是由貿易用船舶公司收取并從運費中抵扣，企業需要根據合同規定和基礎費率計算出實際支付金額。
5、稅收減免優惠
外貿企業在合法和適當的情況下，可以享受稅收減免優惠的政策，比如東盟貨物貿易優惠、出口退稅、免稅等等。企業在享受稅收減免優惠的同時，應該嚴格遵守相關規定，以免導致稅務風險。
總之，計算外貿企業所需繳納的各項稅費需要了解具體的規定并依據實際情況進行核算。此外，企業還需要密切關注和及時檢測相關政策的變化，以便按時繳納各項稅費并避免出現不必要的訴訟費用和稅務排查。
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