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　　應交稅費和所得稅費用的區別在哪里，應交稅費包括應交納的各種稅費，所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。兩者的區別會計網已經為大家整理出來了，快來一起了解吧。

　　應交稅費和所得稅費用的區別

　　1、應交稅費反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算，屬于負債類科目。企業根據一定時期內所獲得的實現利潤和營業收入，遵循現行的稅法規定，采用一定的計稅方法進行計提應繳納的稅費。應交稅費的會計分錄

　　2、所得稅費用是核算企業根據所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，屬于損益類科目。企業經營利潤所應該交納的所得稅，企業負擔的所得稅(是企業的一項費用)計入當期費用的，結轉之后無余額。借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用，期末無余額。所得稅費用的計算

　　具體的賬務處理如下：

　　1、計算所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、實際繳納時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、將所得稅費用轉入利潤：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　企業在經營活動過程中，涉及的稅費主要包括增值稅、附加稅、所得稅等，繳納這些稅費時要怎么計算？

　　企業稅費的計算公式

　　1、增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;

　　2、城建稅=(應交增值稅+應交消費稅)×適用稅率;

　　3、教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%;

　　4、堤圍防護費=營業收入×0.1%(各地征收標準不同，部分地區已取消);

　　5、地方教育費附加=(應交增值稅+應交消費稅)×2%(各地征收標準不同);

　　6、所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損;所得稅=利潤總額×稅率，稅率為25%;

　　7、個人所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

　　企業繳納稅費的賬務處理

　　1、繳納增值稅時：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、繳納城建稅時：

　　計算出應交的城建稅時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費—應交城建稅

　　實際繳納時：

　　借：應交稅費—應交城建稅

　　       貸：銀行存款

　　3、繳納教育費附加時：

　　計提：

　　借：稅金及附加

　　        貸：應交稅費—教育費附加

　　繳納：

　　借：應交稅費—教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　4、繳納堤圍防護費時：

　　如果堤圍費對當期收支影響很大，就需要均勻攤入各期，需要預提。

　　借：管理費用——堤圍費

　　       貸：應交稅費——應交堤圍費

　　繳納時：

　　借：應交稅費——應交堤圍費

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　5、繳納地方教育費附加時：

　　1、企業計提教育費附加時：

　　借：稅金及附加——教育費附加

　　       貸：應交稅費——應交教育費附加

　　2、企業繳納教育費附加時：

　　借：應交稅費——應交教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　6、繳納企業所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費—應交所得稅

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　7、繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　不能，想要考CFA二級的考生，必須要先報名參加CFA一級考試，在取得CFA一級考試的合格成績之后，間隔6個月或者是以上的時間，才可以報考CFA二級考試。打算報名CFA考試的人員，可提前了解報名流程，以免造成報名失敗，無法參加考試。

　　CFA考試報名流程參考如下：

　　1、報考人員需要在官方規定的時間之內，打開CFA Institute官網，點擊頁面右上角的“Log In”按鈕，然后輸入郵箱賬號和密碼即可登錄考試報名系統。

　　2、選擇目前正在開放報名的考試窗口。

　　3、需要填寫報考國家、聯系方式、詳細地址、身份證件信息、學歷、就業狀態等報名信息，并完成數據收集與處理、考生協議等相關內容的閱讀與知情確認。

　　4、繳納報名費用。

　　5、成功繳納CFA考試報名費的同學，需要重新進入CFA Institute官網，依次點擊“CFA Program”→“My Enrollment”→“Schedule Your Exam”，進入Prometric的考位預約系統，選擇具體的考試日期、時間和地點，確認并完成考位預約。只有成功預約考位，才意味著CFA考試報名工作已經結束。

2024年報名CFA考試要交稅費嗎？

　　報名CFA考試的費用由三部分組成，分別是一次性注冊費（enrollment fee）、考試費（registration fee）以及考試稅費（sales tax）

　　1、一次性注冊費用（enrollment fee）

　　一次性注冊費用僅初次報名CFA考試的考生需要繳納：350美元。

　　2、考試費用（registration fee）

　　報名CFA考試需要支付的考試費用分為兩個階段：一階段和二級段，在一階段報名可以享受“早鳥”優惠價格，在二階段報名則要以標準價支付考試費用。具體的收費標準如下：

　　早鳥階段：940美元

　　標準階段：1250美元

　　3、考試稅費（sales tax）

　　稅費分為新生稅費、老生稅費兩種。初次報名CFA一級考試的考生為新生，需按照新生的標準支付稅費：78美元；CFA二、三級考生非初次報名CFA考試，所以按照老生的標準支付稅費：45美元。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

2024年2月CFA考試報名時間

　　2024年2月CFA考試報名時間：

　　2023年5月16日至2023年7月13日（早鳥報名）

　　2023年7月14日至2023年11月8日（標準報名）

　　考位預約截止時間：2023年11月21日

　　2024年2月CFA考試時間：

　　CFA一級考試時間：2024年2月19日-25日

　　CFA三級考試時間：2024年2月15日-18日

　　公司計提繳納的稅費，包括城建稅、教育費附加、地方教育附加等，會計核算時，應設置稅金及附加科目處理，相應的賬務處理是什么？

　　公司計提稅費如何做賬？

　　借：稅金及附加——城市維護建設稅

　　　　稅金及附加——教育費附加

　　　　稅金及附加——地方教育附加

　　　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費——應交教育費附加

　　　　　　應交稅費——應交地方教育附加

　　“稅金及附加”指的是企業經營活動應負擔的相關稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉后本科目應無余額。

　　繳納稅費時：

　　借：應交稅費——應交城市維護建設稅

　　　　應交稅費——應交教育費附加

　　　　應交稅費——應交地方教育附加

　　　　貸：銀行存款

　　計提如何理解？

　　計提，指計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。其功能為：

　　1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。

　　2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。

　　3、預計某些應付賬款。

　　4、其他符合會計制度的預計項目。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　企業需依照國家規定按時繳納稅費，包括消費稅、城建稅、資源稅等稅費。會計人員計提稅費時，可以計入稅金及附加科目核算，有關的賬務處理如何做？

　　計提稅費會計分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費—應交消費稅

　　　　　　應交稅費—應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費—應交教育費附加

　　　　　　應交稅費—應交資源稅　　　　

　　　　　　應交稅費—應交房產稅　　　　

　　　　　　應交稅費—應交車船稅　　　　

　　　　　　應交稅費—應交城鎮土地使用稅等　　　　

　　期末結轉到本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加是損益類科目，借方表示增加，貸方表示減少。該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等相關稅費。需要提醒的是，之前是在“管理費用”科目中列支的“四小稅”（房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅），也同步調整到“稅金及附加”科目。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。應交稅費和稅金及附加是對應科目，應交稅費屬于負債類科目，稅金及附加是損益類科目。

  國家對企業是有給予一定的稅收優惠政策，由于采取的征收方式的不同，對于減免以及返還的增值稅應該如何做賬務處理？

　　稅費返還的會計分錄

　　1、對于國家給予減免的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：營業外收入

　　2、對于企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅：

　　借：銀行存款

　　　　貸：營業外收入

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　什么是營業外收入？

　　營業外收入是企業財務成果的組成部分，主要是指與企業日常營業活動沒有直接關系的各項利得。營業外收入主要包括：企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。為了總括反映和監督企業營業外收入情況，企業應設置“營業外收入”賬戶。該賬戶貸方登記企業發生的營業外收入額，借方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的數額，經結轉后該賬戶期末無余額。

　　所得稅費用指的是企業經營過程中產生利潤應該繳納的所得稅。所得稅費用并不等于當期應當繳納的所得稅，那么對于所得稅費用，應如何計算？

　　所得稅費用的計算

　　所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產

　　遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

　　應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　企業當期應交所得稅的計算公式為：應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　納稅調整增加額包括兩個部分：一個是會計與稅收差異而應該調整的。例如稅收罰款，在會計的規定中是營業外支出，而在稅法的規定稅收罰款卻不允許在稅前進行扣除，因此需要調整應納稅所得額;第二個是實際列支超過稅收準予稅前標準部分的調整，例如廣告費，業務招待費，工資等等。

　　納稅調整額主要是稅收上規定當年可以稅前列支或提取而企業尚未稅前列支或提取的調整，如企業當年折舊未提足而補提的調整。

　　所得稅費用會計分錄

　　1.計算確定的當期應交所得稅

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　2.結轉所得稅費用

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　3.計提遞延所得稅

　　(1)確認遞延所得稅負債

　　借：所得稅費用

　　       貸：遞延所得稅負債

　　(2)確認遞延所得稅資產

　　借：遞延所得稅資產

　　       貸：所得稅費用

　　公司發生的所得稅費用是指企業經營利潤應當繳納的所得稅，相關的賬務處理該怎么做？

　　所得稅費用如何做賬？

　　所得稅費用可做以下賬務處理：

　　借：所得稅費用

　　      貸：應交稅費——應交所得稅

　　涉及到遞延所得稅的：

　　計提時

　　借：所得稅費用

　       　遞延所得稅資產(或貸方)

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　      　遞延所得稅負債(或借方)

　　繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　        貸：銀行存款

　　遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。

　　所得稅費用的計算方法

　　在按照資產負債表債務法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分，即：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。

　　一、當期所得稅

　　當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應繳納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅，應以適用的稅收法規為基礎計算確定。

　　當期所得稅費用計算公式：當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率

　　當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　二、遞延所得稅

　　遞延所得稅費用(或收益)是指按照會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的當期發生額，但不包括計入所有者權益的交易或事項及企業合并的所得稅影響。

　　遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅資產的增加

　　稅費返還是稅務局通過先征后退、即征即退等辦法向企業返還的稅款，企業收到的稅費返還，應如何做會計分錄？

　　收到稅費返還如何做會計分錄？

　　對于直接減免的增值稅，借記“應交稅費-應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“營業外收入”科目。對于企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“營業外收入”科目。

　　收到的稅費返還分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：營業外收入

　　即征即退和先征后退是什么？

　　即征即退主要是指對按照稅法的規定繳納的稅款，由稅務局在征稅的時候部分或全部退還給納稅人，它是針對這樣一種稅收優惠形式存在的，換種說法，就是當稅務局征稅的時候，就直接退還給企業了。

　　先征后退，是指對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關征收入庫后，再由稅務機關或財政部門按規定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優惠，屬退稅范疇，其實質是一種特定方式的免稅或減免規定。

　　營業外收入包括什么內容？

　　(1)固定資產盤盈。它指企業在財產清查盤點中發現的賬外固定資產的估計原值減去估計折舊后的凈值。(新準則中計入“以前年度損益調整”帳戶)

　　(2)處理固定資產凈收益。它指處置固定資產所獲得的處置收入扣除處置費用及該項固定資產賬面凈值與所計提的減值準備相抵差額后的余額。

　　(3)罰款收入。它是指對方違反國家有關行政管理法規，按照規定支付給本企業的罰款，不包括銀行的罰息。

　　(4)出售無形資產收益。它指企業出售無形資產時，所得價款扣除其相關稅費后的差額，大于該項無形資產的賬面余額與所計提的減值準備相抵差額的部分。

　　(5)因債權人原因確實無法支付的應付款項。它主要是指因債權人單位變更登記或撤銷等而無法支付的應付款項等。

　　(6)教育費附加返還款。它是指自辦職工子弟學校的企業，在交納教育費附加后，教育部門返還給企業的所辦學校經費補貼費。

　　應交稅費是企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。那么當企業核算應交的稅費時，其借貸方向是什么？

　　應交稅費的借貸方向

　　應交稅費貸方表示發生的應交稅費金額，借方表示結轉的或者是實際繳納的稅款金額。借方記為減少，貸方記為增加。

　　應交稅費的含義是指企業在一定時間內取得的營業收入實現的利潤等等，我國的計稅方法一般是根據我國現行的稅法規定采用一定的計稅方法.正常情況下應交稅費借方記減少，貸方記增加.

　　企業應需要根據應交稅費科目,總價概括出企業的各種應交稅費的繳納情況.

　　增值稅一般納稅人是需要在“應交稅費”科目下設置應交增值稅、預交增值稅、未交增值稅、待認證進項稅額、待抵扣進項稅額、待轉銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅等明細科目。

　　應交稅費的會計分錄

　　1、在眾多科目中，包含一個名稱為“已交稅金”的科目，銷項稅額是指應該要交的稅，一般情況下記在貸方，

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、購貨發票的進項稅額是用來抵扣的,也即減少要交的增值稅,一般情況下,那就是記在借方。

　　借：材料采購

　　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　3、企業實際應交納的增值稅就是銷項稅和進項稅的差額,記在“已交稅金權“科目（一般情況下是銷項戶大于進項），會計分錄就為:

　　借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（已交稅費）

　　4、企業實際繳納時，會計分錄：

　　借：應交稅費-應交增值稅（已交稅費）

　　　　貸：銀行存款

　　公司每月依法申報繳納增值稅和企業所得稅時，會計人員一般將繳納的稅費計入應交稅費、所得稅費用等科目核算，關于繳納的稅費，應如何做賬？

　　繳納稅費的會計分錄

　　一、增值稅

　　1、當月交納當月的增值稅

　　（1）一般納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　（2）小規模納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　二、企業所得稅

　　1、計提時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、上繳時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅是什么？

　　所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類稅收。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業在經營過程中，總會涉及各種稅費的繳納費。不同稅費，稅率不同，所繳納的稅額也有所區別。在計提稅費時，應如何做會計分錄？

　　計提稅費的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交消費稅

　　　　　　應交稅費——應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費——應交教育費附加

　　　　　　應交稅費——應交資源稅

　　　　　　應交稅費——應交房產稅

　　　　　　應交稅費——應交車船稅

　　　　　　應交稅費——應交城鎮土地使用稅等

　　期末結轉到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　稅金及附加科目是什么？

　　稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、環境保護稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　應交稅費科目是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　我們都知道稅務工作十分的復雜，因此財務人員在處理相關的稅務業務時需要特別細心，以免出錯帶來更多的麻煩。對于企業發生的稅費，應如何做會計分錄？

　　企業稅費分錄處理

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費—增值稅/城建稅/教育費附加/地方教育費附加(待扣款后憑單據入賬)

　　借：應交稅費—增值稅/城建稅/教育費附加/地方教育費附加

　　       貸：銀行存款/現金

　　印花稅不需要計提，直接待扣款后憑單據入賬：

　　借：管理費用—印花稅

　　       貸：庫存現金

　　應交稅費包括哪些？

　　應交稅費科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、房產稅、車船使用稅、教育費附加等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　稅費的計算方法

　　1、增值稅

　　當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

　　2、城市維護建設稅

　　應納城市維護建設稅=增值稅稅額*適用稅率，稅率：7%、5%、1%。

　　3、教育費附加

　　應納教育費附加=應納增值稅稅額*適用稅率，稅率：3%。

　　4、印花稅

　　應納稅額=應納稅憑證記載的金額*適用稅率。

　　印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據，按照適用稅率或者稅額標準計算應納稅額。

　　5、房產稅

　　(一)按房產原值一次減除30%后的余值計算。其計算公式為： 年應納稅額=房產賬面原值×(1-30%)×1.2%;

　　(二)按租金收入計算，其計算公式為： 年應納稅額=年租金收入×適用稅率(12%) 以上方法是按年計征的，如分期繳納，比如按半年繳納，則以年應納稅額除以2;按季繳納，則以年應納稅額除以4;按月繳納，則以年應納稅額除以12。

　　小企業經營過程中發生的應交稅費，一般是指增值稅、城建稅、教育費附加等，對于應交稅費，應如何進行會計核算？

　　應交稅費的會計核算

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的稅額。應交稅費具體會計核算如下：

　　比如計提繳納的城建稅：

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費—應交城建稅

　　實際繳納的時候：

　　借：應交稅費—應交城建稅

　　       貸：銀行存款

　　應交稅費和稅金及附加區別

　　1、稅金及附加是費用類，借方增加，貸方減少;應交稅費是負債類賬戶，貸方增加，借方減少。

　　2、核算的稅目不同：

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、教育費附加等稅費。

　　稅金及附加：主要核算印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　3、結轉不同。稅金及附加直接結轉本年利潤;應交稅費繳納時直接核銷。

　　4、稅金及附加為利潤表科目;應交稅費是資產負債表科目。

　　企業繳納的附加稅主要有隨同增值稅、消費稅一起計征的城建稅、教育費附加和地方教育費附加。對于企業上月計提繳納的附加稅費，如何做賬？

　　上月繳納附加稅費如何做會計分錄？

　　1、企業上月計提附加稅費時，會計分錄為：

　　借：稅金及附加——城市維護建設稅

　       　稅金及附加——教育費附加

　　       稅金及附加——地方教育費附加

　       　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

　              　應交稅費——應交教育費附加

　              　應交稅費——應交地方教育費附加

　　2、上月繳納附加稅費時，會計分錄為：

　　借：應交稅費——應交城市維護建設稅

　　       應交稅費——應交教育費附加

　　       應交稅費——應交地方教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加是什么？

　　城市維護建設稅簡稱城建稅是我國為了加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金我的來源，對有經營收入的單位和個人征收的一個稅種。稅款專門用于城市的公用事業和公共設施的維護建設。

　　城建稅是一種附加稅，沒有獨立的征稅對象或稅基，而是以增值稅、消費稅"二稅"實際繳納的稅額之和為計稅依據，隨"二稅"同時附征。因此，城建稅的申報時間和繳納時間與增值稅、消費稅相同。

　　教育費附加是由稅務機關負責征收，同級教育部門統籌安排，同級財政部門監督管理，專門用于發展地方教育事業的預算外資金。

　　地方教育附加是指根據國家有關規定，為實施“科教興省”戰略，增加地方教育的資金投入，促進各省、自治區、直轄市教育事業發展，開征的一項地方政府性基金。該收入主要用于各地方的教育經費的投入補充。

　　企業采購商品，相關運輸費支出，可以計入商品采購成本，那么企業支付的運輸費，包含稅費嗎？

　　答：企業購進商品或者其他服務需要支付運費時，所支付的運費是否含稅需要根據雙方合同約定來確認，可以含稅也可以不含稅，如果是不含稅的，開具發票的時候，則需要另外支付對應的稅金。如果是一般納稅人取得專用發票，則可以抵扣運費發票的稅額。

　　支付運輸費，可做以下賬務處理：

　　1.運費為購買/銷售商品發生的運費

　　借：銷售費用

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　　2.運費用于購買固定資產，其應歸集入固定資產成本

　　借：固定資產

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　　3.若是屬于符合資本化項目的運費支出，則應進行資本化：

　　借：在建工程

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其實很多時候開發票會出錯，那么開發票出錯后繳納的相關稅費應該怎么退還呢？如果對這部分知識點不了解的話，那就和會計網一起來了解一下吧！

發票作廢后稅費怎么退？

開具時發現有誤的，可即時作廢。收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理。根據國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知第十三條一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存

增值稅發票開錯后作廢會有損失嗎？

增值稅發票退回后作廢對開票方是沒有損失的。但是前提是發票要符合作廢條件

1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月

2、銷售方未抄稅并且未記賬

3、購買方未認證

假如開出發票，已經跨月，但被退回。需注意雖然對開票方沒有損失，但是開票方需開紅字發票進行沖減

開完紅字發票之后稅款應該怎么退回來？

開完紅字發票，沖紅以后的稅費不是退回，而是從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減或從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減

以上就是有關發票作廢后的一些相關操作，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！