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　　銀行賬戶維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題。企業(yè)開(kāi)立銀行賬戶后，一般需要繳納一定的賬戶維護(hù)費(fèi)，涉及賬戶小額管理年費(fèi)、網(wǎng)銀年費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。本文就針對(duì)銀行賬戶維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)詳細(xì)介紹。來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　銀行賬戶維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　銀行收取賬戶管理費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目?

　　答：銀行收取賬戶管理費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用——賬戶管理費(fèi)。

　　賬戶管理費(fèi)指的是賬戶管理機(jī)構(gòu)部門(mén)在對(duì)其管理中對(duì)賬戶擁有者所收取的費(fèi)用。

　　銀行賬戶管理費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　答：銀行賬戶管理費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目。會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——其他

　　貸：銀行存款

　　銀行賬戶種類包括哪些?

　　銀行賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶及專用賬戶。

　　1.基本存款賬戶

　　基本存款賬戶主要是用來(lái)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付、存款單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取。指的是企事業(yè)單位的主要存款賬戶。

　　2.一般存款賬戶

　　一般存款賬戶是不能支取現(xiàn)金的，可用來(lái)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金的繳存。指的是企事業(yè)單位在基本賬戶以外的銀行由于借款而開(kāi)立的賬戶。

　　3.臨時(shí)存款賬戶

　　臨時(shí)存款賬戶用來(lái)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金。指的是外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)或者個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶由于臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而需要開(kāi)立的賬戶。

　　4.專用賬戶

　　專用賬戶指的企業(yè)為滿足特定用途而開(kāi)設(shè)的賬戶，需要人民銀行的報(bào)批。

　　知識(shí)拓展：銀行賬戶之間轉(zhuǎn)賬產(chǎn)生手續(xù)費(fèi)，沒(méi)有發(fā)票應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理?

企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，就會(huì)產(chǎn)生待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)，那這個(gè)款項(xiàng)代表什么意思呢？與工作會(huì)有哪些相關(guān)呢？如果你還不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

什么是待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)？

是指銀行財(cái)務(wù)辦理產(chǎn)生的首付款科目，需要定期與財(cái)政部門(mén)進(jìn)行核算的，幾乎各個(gè)銀行都設(shè)置了這個(gè)會(huì)計(jì)科目，這個(gè)科目能夠準(zhǔn)確的反應(yīng)雙方的余額，收款方的余額是指劃交財(cái)政款項(xiàng)，付款方是墊付財(cái)政需要收回的款項(xiàng)，進(jìn)行待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)的支付，只有在與明細(xì)賬、總賬、上下級(jí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)國(guó)庫(kù)與征收機(jī)構(gòu)間進(jìn)行明細(xì)對(duì)賬后，才能夠進(jìn)行相應(yīng)的款項(xiàng)結(jié)算。國(guó)庫(kù)經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，一律應(yīng)通過(guò)“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目“待報(bào)解預(yù)算收入”專戶進(jìn)行核算。每天將代收的各項(xiàng)預(yù)算收入，先進(jìn)入本科目專戶，當(dāng)天營(yíng)業(yè)終了前匯總上劃支庫(kù)，并結(jié)清本科目專戶。

知識(shí)拓展：

企業(yè)往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)主要包括什么？

主要包括：應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)；

往來(lái)款項(xiàng)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)。應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)是企業(yè)進(jìn)項(xiàng)往來(lái)結(jié)算運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目。

單位和個(gè)人在同城或異地結(jié)算各種款項(xiàng)均可以使用支票嗎？

支票只能同城支付，銀行本票也是；

各種往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)，至少要多長(zhǎng)時(shí)間核對(duì)一次？

財(cái)務(wù)的一般原則：日清月結(jié)，至少每個(gè)月同對(duì)方核對(duì)一次。

以上就是有關(guān)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款是什么意思？有什么區(qū)別？會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

　　在歷年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試中，“銀行結(jié)算賬戶的使用”也是作為一個(gè)必考點(diǎn)出現(xiàn)在《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目試題中，為了使大家能夠進(jìn)一步鞏固該考點(diǎn)內(nèi)容，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就為各位考生進(jìn)行詳細(xì)解析。

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考點(diǎn)解析

　　今日核心考點(diǎn)

　　2020年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)：：銀行結(jié)算賬戶的使用

　　核心考點(diǎn)思維導(dǎo)圖

       高頻考點(diǎn)概述

　　(一)基本存款賬戶

　　(二)一般存款賬戶

　　(三)專用存款賬戶

　　(四)預(yù)算單位零余額賬戶

　　(五)臨時(shí)存款賬戶

　　(六)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的功能：

　　初級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)考理由

　　為什么要考初級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū)?

　　理由如下：

　　1、初級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū)是進(jìn)入會(huì)計(jì)界的“入場(chǎng)券”

　　以前大家都知道還有一個(gè)證書(shū)叫會(huì)計(jì)從業(yè)證，現(xiàn)在從業(yè)證取消了，再上去就是初級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū)了，雖然國(guó)家沒(méi)有明文規(guī)定一定要考下初級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū)才能從事會(huì)計(jì)工作，但是這早在會(huì)計(jì)界就是不成文的規(guī)定了，誰(shuí)有證才能工作，就像以前額會(huì)計(jì)從業(yè)證書(shū)一樣，沒(méi)有證書(shū)是很難給你安排工作的。

　　2、自身能力的體現(xiàn)

　　證書(shū)其實(shí)就是能夠證明自己是擁有這項(xiàng)工作能力的，很多人把考證的初衷都本末倒置了，為什么這么說(shuō)呢，我們考證其實(shí)最重要的就是要掌握考試中的內(nèi)容和知識(shí)，才要去考證，以后出去面試還是應(yīng)聘也好證明自己是有這樣的能力的，但是現(xiàn)在很多人考試，真的只是為了考試而考試，考下證書(shū)就萬(wàn)事大吉的心態(tài)是絕對(duì)不可取的。

　　3、敲門(mén)磚

　　證書(shū)一方面是可以證明自己的能力，另一方面也表現(xiàn)出這個(gè)面試者的態(tài)度，如果真心要學(xué)習(xí)，真心想求一份工作的，那么肯定會(huì)花一些時(shí)間去證明自己的能力，憑空說(shuō)，誰(shuí)都可以，如果能直接拿出證書(shū)來(lái)證明，起碼你是一個(gè)愿意把時(shí)間花在學(xué)習(xí)上的人，招聘公司也會(huì)優(yōu)先考慮擁有證書(shū)的你。

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試內(nèi)容

　　2020年初級(jí)會(huì)計(jì)主要考些什么內(nèi)容?

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試包括兩門(mén)科目，分別是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》和《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》。考生想拿下2020年初級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū)，就必須全面掌握以上兩門(mén)科目的知識(shí)點(diǎn)。

　　初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考考什么

　　初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)主要涉及到文字記憶性及計(jì)算性內(nèi)容的考查，其難度相比經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)偏大。要求考生不僅僅要熟練掌握知識(shí)點(diǎn)，還要能對(duì)各部分內(nèi)容綜合運(yùn)用。考題相對(duì)靈活。可以說(shuō)是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》的奠基科目。

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考什么

　　經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)這一科目難度相比實(shí)務(wù)要小得多。主要考查了基礎(chǔ)性內(nèi)容。需要考生打牢基礎(chǔ)，并且對(duì)知識(shí)點(diǎn)多加理解和記憶。每年教材變化的內(nèi)容，考神需多關(guān)注。因?yàn)椋看巫儎?dòng)的內(nèi)容，往往就是考生需要掌握的重點(diǎn)難點(diǎn)。

　　2020年初級(jí)會(huì)計(jì)難不難?

　　根據(jù)2019年考生考后反映來(lái)看：初級(jí)會(huì)計(jì)考試所涉及的《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》難度系數(shù)高，其中3星難度題目所占分值最大，考生作答時(shí)有些無(wú)措。而《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》所涉及的考試內(nèi)容比較基礎(chǔ)，但是知識(shí)覆蓋面廣，如果考生基礎(chǔ)不牢固，做題時(shí)也只能搖頭晃腦。題目難度系數(shù)為1至2星左右。

　　整體來(lái)說(shuō)，2019年初級(jí)會(huì)計(jì)考試所涉及的考點(diǎn)以常規(guī)知識(shí)點(diǎn)為主，往往重要考點(diǎn)就是老師上課經(jīng)常強(qiáng)調(diào)的內(nèi)容。有些知識(shí)點(diǎn)考得會(huì)相對(duì)細(xì)致，而且題干中總是設(shè)置干擾考生的陷阱。但解題方面，如果找對(duì)切入點(diǎn)，實(shí)際難度并不高。

　　綜上所述：2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試整體難度不會(huì)太大，考查方式多是圍繞基礎(chǔ)展開(kāi)。對(duì)于《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》這一科，考生需要多花一些心思和精力，特別是教材內(nèi)容，一定要吃透了!

　　初級(jí)會(huì)計(jì)成績(jī)查詢

　　2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試成績(jī)查詢時(shí)間

　　據(jù)了解，2020年9月30日前，在“全國(guó)會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)網(wǎng)”和各地考試管理機(jī)構(gòu)指定媒體上公布初級(jí)會(huì)計(jì)考試成績(jī)，屆時(shí)考生可以登錄“全國(guó)會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)網(wǎng)”官網(wǎng)查詢個(gè)人成績(jī)。

　　初級(jí)會(huì)計(jì)考試成績(jī)?nèi)绾尾樵?

　　1、首先，考生可以登錄“全國(guó)會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)網(wǎng)”官網(wǎng)，點(diǎn)擊“成績(jī)查詢”;

　　2、選擇“2020年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試成績(jī)查詢(初級(jí))”，選擇報(bào)考省份，并輸入姓名和證件號(hào)，點(diǎn)擊登錄。

　　3、確認(rèn)考生信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“成績(jī)查詢”，即可獲取自己的初級(jí)考試成績(jī)。

　　2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試成績(jī)查詢常見(jiàn)問(wèn)題

　　1、如果丟失了準(zhǔn)考證號(hào)，沒(méi)有準(zhǔn)考證號(hào)的情況下可以查成績(jī)嗎?

　　答：丟失準(zhǔn)考證號(hào)，也是可以查詢成績(jī)的。可通過(guò)身份證號(hào)碼查詢初級(jí)會(huì)計(jì)考試成績(jī)。

　　2、查詢初級(jí)會(huì)計(jì)考試成績(jī)的網(wǎng)址打不開(kāi)，無(wú)法登錄怎么回事?

　　答：如果無(wú)法登錄網(wǎng)站，除了網(wǎng)速慢的原因，很大可能是由于登錄人數(shù)過(guò)多而造成的網(wǎng)絡(luò)擁堵、崩潰，建議考生避開(kāi)高峰期查詢成績(jī)。

　　3、初級(jí)會(huì)計(jì)考試成績(jī)合格標(biāo)準(zhǔn)是多少?

　　答：初級(jí)會(huì)計(jì)考試總分為100分，合格分?jǐn)?shù)線為60分。

　　4、如果對(duì)自己的考試成績(jī)有異議，可以申請(qǐng)成績(jī)復(fù)核嗎?

　　答：如果考生對(duì)自己的初級(jí)考試成績(jī)有異議，有些地區(qū)是可以申請(qǐng)成績(jī)復(fù)核的。具體要以各地區(qū)官方通知為準(zhǔn)!

　　銀行基本賬戶主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，對(duì)于小規(guī)模公司而言，必須要在銀行開(kāi)設(shè)基本戶嗎？

　　小規(guī)模公司一定要辦基本戶嗎？

　　小規(guī)模公司必須辦理基本戶。

　　基本存款賬戶是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的日常資金收付以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取均可通過(guò)該賬戶辦理。存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。開(kāi)立基本存款賬戶是開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。按人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，一家單位只能選擇一家銀行申請(qǐng)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。

　　分公司開(kāi)設(shè)基本戶還是一般戶？

　　分公司不用開(kāi)設(shè)基本戶，可以開(kāi)設(shè)臨時(shí)帳戶或者一般帳戶進(jìn)行日常賬務(wù)往來(lái)。分公司的注冊(cè)基本是和開(kāi)設(shè)新公司的程序相同的，如果是開(kāi)設(shè)辦事處就簡(jiǎn)單些了，沒(méi)有這些程序，直接由總公司管理，相關(guān)稅賬也由總公司處理。

　　分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。是母公司管轄的分支機(jī)構(gòu)，是指公司在其住所以外設(shè)立的以自己的名義從事活動(dòng)的機(jī)構(gòu)。分公司不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)。雖有公司字樣但并非真正意義上的公司，無(wú)自己的章程，公司名稱只要在總公司名稱后加上分公司字樣即可。

　　新公司開(kāi)基本戶需要提供哪些資料？

　　一般需提供：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，公章，財(cái)務(wù)章，私章，法人股東身份證、網(wǎng)銀管理員身份證原件;租賃合同一份。

　　開(kāi)戶須填寫(xiě)公司詳細(xì)的資料以及一些表格，而且目前已經(jīng)取消紙質(zhì)開(kāi)戶許可證，以及人行審批流程，開(kāi)戶當(dāng)天就有賬號(hào)，可以正常收付款。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一般都會(huì)開(kāi)設(shè)銀行對(duì)公賬戶。主要涉及基本賬戶、一般賬戶等，如果需要注銷對(duì)公賬戶，需要走哪些流程？

　　銀行對(duì)公賬戶注銷流程

　　1、申請(qǐng)人攜帶好相關(guān)資料，比如開(kāi)戶許可證、法人身份證原件及復(fù)印件、公司公章，財(cái)務(wù)專用章，法人章等;

　　2、按照要求填寫(xiě)銷戶申請(qǐng)書(shū);

　　3、銀行工作人員審核相關(guān)資料后，系統(tǒng)會(huì)開(kāi)始進(jìn)行賬戶注銷審批;

　　4、申請(qǐng)人查閱銀行系統(tǒng)登記審批過(guò)的賬戶注銷信息，確認(rèn)注銷;

　　5、確認(rèn)無(wú)誤后，上交對(duì)公賬戶的公章，完成注銷。

　　銀行對(duì)公賬戶包括什么？

　　對(duì)公賬戶是指基本賬戶、一般賬戶、臨時(shí)賬戶及專用賬戶。

　　基本賬戶一個(gè)公司只能開(kāi)一個(gè)。其他的例如：一般賬戶，一個(gè)公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)立多個(gè)，沒(méi)有數(shù)量限制。

　　一個(gè)企業(yè)只能開(kāi)立一個(gè)基本賬戶，但是可以開(kāi)立多個(gè)一般賬戶，如果另外還要開(kāi)一個(gè)可以取款的賬戶，而且資金方有一定的專門(mén)用處，那么你可以在該行申請(qǐng)辦理一個(gè)專用賬戶也是可以取款的。

　　基本存款賬戶：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。一個(gè)企業(yè)事業(yè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)基本賬戶辦理。

　　一般存款賬戶：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　臨時(shí)存款賬戶：存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的范圍：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資。

　　專用存款賬戶：存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，允許支取現(xiàn)金的專用存款賬戶，須經(jīng)批準(zhǔn)同意。基本建設(shè)資金、更新改造資金、財(cái)政預(yù)算外資金、糧、棉、油收購(gòu)資金、單位銀行卡備用金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)及其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶。

　　銀行同城結(jié)算方式主要特征為收付雙方距離近，憑證傳遞迅速，從而使商品、資金周轉(zhuǎn)加快。其具體包括哪些方式？

　　銀行同城結(jié)算方式

　　銀行結(jié)算方式根據(jù)結(jié)算地點(diǎn)的不同，可以劃分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三大類。

　　其中，同城結(jié)算方式是指在同一城市范圍內(nèi)各單位或個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，通過(guò)銀行辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)的結(jié)算方式，具體有支票結(jié)算方式和銀行本票結(jié)算方式。

　　異地結(jié)算方式是指不同城鎮(zhèn)、不同地區(qū)的單位或個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)通過(guò)銀行辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)的結(jié)算方式，具體包括銀行匯票結(jié)算方式、匯兌結(jié)算方式和異地托收承付結(jié)算方式。

　　通用結(jié)算方式是指既適用于同一城市范圍內(nèi)的結(jié)算，又適用于不同城鎮(zhèn)、不同地區(qū)的結(jié)算，具體包括商業(yè)匯票結(jié)算方式和委托收款結(jié)算方式，其中商業(yè)匯票結(jié)算方式又可分為商業(yè)承兌匯票結(jié)算式和銀行承兌匯票結(jié)算方式。

　　支票結(jié)算方式

　　付款單位簽發(fā)支票向銀行提取現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的一種結(jié)算方式。在中國(guó)，廣泛地應(yīng)用于同一城鎮(zhèn)各單位之間的各種經(jīng)濟(jì)往來(lái)的款項(xiàng)結(jié)算。支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。現(xiàn)金支票用于向銀行提取現(xiàn)金，也可以辦理轉(zhuǎn)帳;轉(zhuǎn)帳支票只能通過(guò)銀行辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)，不能提取現(xiàn)金。支票要寫(xiě)明期限、用途，一律記名，不能流通轉(zhuǎn)讓。

　　銀行本票結(jié)算方式

　　銀行本票結(jié)算方式是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)的方式。采刷銀行本票結(jié)算方式的，收款單位按照規(guī)定受理銀行本票后，應(yīng)將本票連同進(jìn)帳單送交銀廳辦理轉(zhuǎn)帳，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)帳單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。

　　銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票，在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，銀行承兌匯票是企業(yè)比較普遍的一種支付方式，因?yàn)樗庞煤谩⒊袃缎詮?qiáng)、靈活性高，并且能有效節(jié)約資金成本。

　　銀行承兌匯票是什么？

　　銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票的兌現(xiàn)期最長(zhǎng)六個(gè)月，到期后，由收款人拿銀行承兌匯票去銀行辦理兌現(xiàn)手續(xù)，且開(kāi)票銀行有見(jiàn)票即付的義務(wù)。銀行承兌匯票還可以進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓，收票企業(yè)如果要將銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓，只需在背書(shū)欄填寫(xiě)上被轉(zhuǎn)讓人，在“背書(shū)人簽章”欄內(nèi)蓋上企業(yè)財(cái)務(wù)章和法人章，并記上背書(shū)的日期就可以了。

　　銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票有什么區(qū)別？

　　1. 承兌人不一樣

　　銀行承兌匯票：簽發(fā)的商業(yè)銀行為承兌人;商業(yè)承兌匯票：簽發(fā)的出票企業(yè)為承兌人。

　　2. 保證金比率不一樣

　　銀行承兌匯票是按照承兌匯票票面金額的一定比率收取保證金;而商業(yè)承兌匯票不涉及保證金。

　　3. 風(fēng)險(xiǎn)不一樣

　　銀行承兌匯票的擔(dān)保人是銀行，所以它的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較低;商業(yè)承兌匯票，銀行不承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，持票人到期無(wú)法兌現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)比較大。

　　4. 持票人對(duì)兩者信任度不一樣

　　相比商業(yè)承兌匯票而言，銀行承兌匯票在轉(zhuǎn)讓與貼現(xiàn)票據(jù)的時(shí)候更方便些。

　　銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。很多財(cái)會(huì)人不清楚如何使用銀行匯票辦理結(jié)算，下面我們來(lái)看看吧。

　　銀行匯票是什么?

　　銀行匯票是指匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的交易。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。

　　如何使用銀行匯票結(jié)算?

　　銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票的付款期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)。超過(guò)付款期限提示付款不獲付款的，持票人須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請(qǐng)求付款。

　　支付購(gòu)貨款等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向出票銀行填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”，填明收款人名稱、支付金額、申請(qǐng)人、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的印鑒。銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，然后將銀行匯票和解訖通知一并交給匯款人。

　　申請(qǐng)人取得銀行匯票后即可持銀行匯票向填明的收款單位辦理結(jié)算。銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給他人。背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為限，未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

　　收款的企業(yè)在收到付款單位送來(lái)的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。收款的商品流通企業(yè)還應(yīng)填寫(xiě)進(jìn)賬單并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的印鑒相同，然后，將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單一并交開(kāi)戶銀行辦理結(jié)算，銀行審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。

　　一般來(lái)說(shuō)企業(yè)會(huì)開(kāi)設(shè)多個(gè)銀行賬戶，不論是基本賬戶還是一般賬戶都需要向銀行支付一定的管理費(fèi)。對(duì)于銀行賬戶管理費(fèi)，會(huì)計(jì)人員該如何做賬？

　　銀行賬戶管理費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　什么是銀行存款？

　　是企業(yè)儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，也是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一個(gè)企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用？

　　是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：利息支出減利息收入后的差額、匯兌損失減匯兌收益的差額、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。

　　包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出減利息收入、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；為購(gòu)建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用，在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用與管理費(fèi)用的區(qū)別：

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用：這個(gè)賬戶的維護(hù)費(fèi)，類似于付款時(shí)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)，一般企業(yè)都應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用主要是跟錢(qián)有關(guān)系的、與生產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)直接聯(lián)系的收入或者支出，主要是與銀行相關(guān)發(fā)生的費(fèi)用；

　　管理費(fèi)用：是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要說(shuō)的是企業(yè)管理人員身上發(fā)生的費(fèi)用。

　　單位或者個(gè)人進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算的方式有現(xiàn)金，銀行轉(zhuǎn)賬以及各種票據(jù)，比如本票，匯票。其中本票根據(jù)簽發(fā)方式的不同有一般本票和銀行本票兩種，那么什么是銀行本票？

　　什么是銀行本票？

　　使用者將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付一定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)就是銀行本票。銀行本票是記名的即期本票，也就是見(jiàn)票即付的本票，持票人自出票日起隨時(shí)可以請(qǐng)求出票人也就是銀行付款。因此銀行本票使用很方便，結(jié)算迅速，收款單位和個(gè)人持銀行本票出票日起就可以進(jìn)行結(jié)算，而且結(jié)算的時(shí)候可以支取現(xiàn)金，也可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。并且銀行本票是由銀行簽發(fā)，而且無(wú)條件支付，其信譽(yù)度很高，很少出現(xiàn)無(wú)法支付的情況。因此這也是人們選擇銀行本票的原因。

　　銀行本票一律是記名的，因此允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓的時(shí)候銀行本票的持有人在本票背面“背書(shū)”欄內(nèi)背書(shū)，然后加蓋本單位預(yù)留銀行印鑒，注明背書(shū)日期，在“被背書(shū)人”欄內(nèi)填寫(xiě)受票單位名稱，然后將銀行本票交給被背書(shū)單位，而且除了交付票據(jù)，還要向被背書(shū)單位交驗(yàn)有關(guān)證件，方便被背書(shū)單位查驗(yàn)。如果被背書(shū)欄是銀行，那背書(shū)欄要填寫(xiě)“委托收款”字樣。不過(guò)有注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓；

　　在收到銀行本票時(shí),財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審查相應(yīng)的內(nèi)容,主要的內(nèi)容有收款人或背書(shū)人在本單位是否經(jīng)過(guò)一定的確立,確保付款的日期以及時(shí)間或者數(shù)字金額在填寫(xiě)沒(méi)有錯(cuò)誤.銀行本票的付款期限是否超過(guò)，其他必須記載事項(xiàng)是否齊全。出票人簽章是否符合規(guī)定。

　　銀行匯票作為企業(yè)常用的結(jié)算方式之一，使用靈活、流動(dòng)性強(qiáng)，那么當(dāng)企業(yè)發(fā)生同城業(yè)務(wù)時(shí)，可以使用銀行匯票進(jìn)行結(jié)算嗎？

　　銀行匯票可以同城使用嗎？

　　銀行匯票是可以同城使用的。《票據(jù)法》和銀行實(shí)務(wù)中都規(guī)定銀行匯票是可在本地同城使用的，只是實(shí)務(wù)中企業(yè)一般在有異地結(jié)算需要時(shí)才向開(kāi)戶行申請(qǐng)開(kāi)具銀行匯票，提交相應(yīng)資料（銀行匯票請(qǐng)領(lǐng)單、申請(qǐng)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)向簽發(fā)銀行提交的銀行匯票委托書(shū)）并將擬出票金額全額存入出票行，出票行在審核相應(yīng)資料后根據(jù)企業(yè)要求即可出具“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的銀行匯票，異地客戶取得票據(jù)后可根據(jù)業(yè)務(wù)需要背書(shū)轉(zhuǎn)讓（收款人為個(gè)人的，可以經(jīng)過(guò)背書(shū)將匯票轉(zhuǎn)讓給在銀行開(kāi)戶的單位和個(gè)人。如果收款人為單位的，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。匯票必須轉(zhuǎn)讓給在銀行開(kāi)戶的單位和個(gè)人，不能轉(zhuǎn)讓給沒(méi)有在銀行開(kāi)戶的單位和個(gè)人）或可在規(guī)定的提示付款期內(nèi)到自己的開(kāi)戶行交票進(jìn)賬或提取現(xiàn)金。

　　什么是銀行匯票？

　　銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票一般由匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金。

　　銀行匯票的特點(diǎn)是什么？

　　1、銀行匯票的簽發(fā)和解付

　　銀行匯票的簽發(fā)和解付，只能由中國(guó)人民銀行和商業(yè)銀行參加“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”的銀行機(jī)構(gòu)辦理。跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳銀行匯票的解付，應(yīng)通過(guò)同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖通知提交同城的有關(guān)銀行審核支付后抵用。省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)和跨省、市的經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)，按照有關(guān)規(guī)定辦理。在不能簽發(fā)銀行匯票的銀行開(kāi)戶的匯款人需要使用銀行匯票時(shí)，應(yīng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)交附近能簽發(fā)銀行匯票的銀行辦理。

　　2、銀行匯票一律記名

　　所謂記名是指在匯票中指定某一特定人為收款人，其他任何人都無(wú)權(quán)領(lǐng)款；但如果指定收款人以背書(shū)方式將領(lǐng)款權(quán)轉(zhuǎn)讓給其指定的收款人，其指定的收款人有領(lǐng)款權(quán)。

　　3、銀行匯票無(wú)起點(diǎn)金額限制

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》等相關(guān)規(guī)定，中國(guó)人民銀行總行對(duì)銀行結(jié)算辦法進(jìn)行了全面的修改、完善，形成了《支付結(jié)算辦法》。新的《支付結(jié)算辦法》取消了銀行匯票金額起點(diǎn)500元的限制。

　　4、銀行匯票的付款期為1個(gè)月。

　　這里所說(shuō)的付款期，是指從簽發(fā)之日起到辦理兌付之日止的時(shí)期；一個(gè)月，是指從簽發(fā)日開(kāi)始，不論月大月小，統(tǒng)一到下月對(duì)應(yīng)日期止的一個(gè)月。比如簽發(fā)日為3月5日，則付款期到4月5日止。如果到期日遇例假日可以順延。逾期的匯票，兌付銀行將不予辦理。

　　銀行匯票的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

　　　　貸：銀行存款

　　購(gòu)進(jìn)材料時(shí)

　　借：原材料/在途物資/材料采購(gòu)

　　　　貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款

　　銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金，對(duì)于銀行匯票結(jié)算的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　銀行匯票結(jié)算的會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果是銀行匯票，屬于見(jiàn)票即付票據(jù)，直接填銀行進(jìn)賬單，收回對(duì)方前欠貨款：

　　借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　　　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　2、現(xiàn)貨銷售收匯票：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(銷項(xiàng)稅)

　　3、若為你單位開(kāi)具給外單位銀行匯票：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票存款

　　　　貸：銀行存款

　　4、客戶買(mǎi)貨時(shí)：

　　借：原材料等

　　　　貸：其他貨幣資金——匯票存款

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目是什么？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中所產(chǎn)生的收入。在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下，應(yīng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末應(yīng)無(wú)余額。

　　單位銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用知識(shí)點(diǎn)在前幾年考試中均有涉及，屬于高頻考點(diǎn)，考察內(nèi)容包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶以及臨時(shí)存款賬戶的適用范圍、使用的相關(guān)規(guī)定等。

　　1.【單選題】（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）。

　　A.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)先撤銷基本存款賬戶

　　B.一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶

　　C.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

　　D.存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶辦理

　　2.【單選題】（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，一般存款賬戶不得辦理的是（）。

　　A.現(xiàn)金繳存

　　B.借款歸還

　　C.現(xiàn)金支取

　　D.借款轉(zhuǎn)存

　　3.【單選題】（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列專用存款賬戶中，不能支付現(xiàn)金的是（）。

　　A.證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶

　　B.社會(huì)保障基金專用存款賬戶

　　C.住房基金專用存款賬戶

　　D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶

　　4.【單選題】（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)一定期限，該期限為（）。

　　A.1年

　　B.10年

　　C.5年

　　D.2年

　　參考答案：

　　1.A【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，并將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，最后撤銷基本存款賬戶，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　2.C【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存（選項(xiàng)D）、借款歸還（選項(xiàng)B）和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存（選項(xiàng)A），但不得辦理現(xiàn)金支取（選項(xiàng)C）。

　　3.A【解析】證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

　　4.D【解析】臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶分為I類銀行賬戶、Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶，三類賬戶使用的異同點(diǎn)容易混淆；不同開(kāi)戶方式可以開(kāi)立的賬戶種類也是需要考生重點(diǎn)掌握的知識(shí)點(diǎn)。

　　1.【判斷題】（2019年）通過(guò)手機(jī)銀行等電子渠道受理開(kāi)戶申請(qǐng)的，銀行可為開(kāi)戶申請(qǐng)人開(kāi)立Ⅰ類賬戶。（）

　　2.【判斷題】（2019年）新入學(xué)大學(xué)生開(kāi)立交學(xué)費(fèi)的個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，可由所在大學(xué)代理。（）

　　3.【單選題】（2018年）根據(jù)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶實(shí)名制的要求，下列人員出具的身份證件中，不屬于在境內(nèi)銀行申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行賬戶的有效身份證件是（）。

　　A.20周歲的吳某出具的機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛證

　　B.定居美國(guó)的周某出具的中國(guó)護(hù)照

　　C.25周歲的王某出具的居民身份證

　　D.15周歲的學(xué)生趙某出具的戶口簿

　　參考答案：

　　1.錯(cuò)誤。通過(guò)網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)的，銀行可為開(kāi)戶申請(qǐng)人開(kāi)立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。

　　2.正確。開(kāi)立申請(qǐng)人開(kāi)立個(gè)人銀行賬戶或辦理其他個(gè)人銀行賬戶業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由開(kāi)戶申請(qǐng)人本人親自辦理；符合條件的，可以由他人代理辦理。

　　3.A【解析】有效身份證件包括：（1）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)已登記常住戶口的中國(guó)公民為居民身份證；不滿16周歲的，可以使用居民身份證或戶口簿。（2）香港、澳門(mén)特別行政區(qū)居民為港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證。（3）臺(tái)灣地區(qū)居民為臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證。（4）國(guó)外的中國(guó)公民為中國(guó)護(hù)照。（5）外國(guó)公民為護(hù)照或者外國(guó)人永久居留證。機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛證屬于輔助身份證明材料。

　　貸方賬戶日累計(jì)金額超限指持卡人賬戶當(dāng)日網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的累計(jì)金額超出了銀行所規(guī)定的限額。如果在轉(zhuǎn)賬時(shí)提示貸方賬戶日累計(jì)金額超限，即不能繼續(xù)使用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，但可以使用手機(jī)銀行轉(zhuǎn)賬或前往銀行網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)轉(zhuǎn)賬。

　　貸方賬戶日累計(jì)交易金額超限是指什么？

　　貸方賬戶日累計(jì)金額超限指持卡人賬戶當(dāng)日網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的累計(jì)金額超出了銀行所規(guī)定的限額。

　　如果在轉(zhuǎn)賬時(shí)提示貸方賬戶日累計(jì)金額超限，即不能繼續(xù)使用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，但可以使用手機(jī)銀行轉(zhuǎn)賬或前往銀行網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)轉(zhuǎn)賬，不同銀行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的限額不同，具體需以轉(zhuǎn)賬頁(yè)面提示為準(zhǔn)。

　　貸方賬戶日累計(jì)交易金額超限怎么處理？

　　已超過(guò)轉(zhuǎn)賬限額可以去銀行申請(qǐng)?zhí)犷~，或通過(guò)手機(jī)銀行交易或使用U盾辦理。

　　收到銀行轉(zhuǎn)賬如何做分錄？

　　1、開(kāi)票時(shí)沒(méi)有做過(guò)“應(yīng)收賬款”的分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　2、發(fā)票已做過(guò)“應(yīng)收賬款”的分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　貸方是什么？

　　貸方”是會(huì)計(jì)的記賬符號(hào)，對(duì)于負(fù)債、所有者權(quán)益、收入類賬戶，如應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期借款、短期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、實(shí)收資本、本年利潤(rùn)等，“貸方”就代表金額增加；對(duì)于資產(chǎn)類、費(fèi)用類賬戶，如庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料、固定資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)成管理費(fèi)用等，“貸方”就代表金額減少。

　　基本存款賬戶編號(hào)是銀行給單位發(fā)放的基本存款賬戶許可證上面記載的一串?dāng)?shù)字或字面加數(shù)字的組合。基本存款賬戶是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶。

　　什么是基本存款賬戶編號(hào)？

　　基本存款賬戶編號(hào)是銀行給單位發(fā)放的基本存款賬戶許可證上面記載的一串?dāng)?shù)字或字面加數(shù)字的組合。

　　基本存款賬戶是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的日常資金收付及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取都可以通過(guò)該賬戶進(jìn)行辦理，存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。

　　基本存款賬戶編號(hào)是稅號(hào)嗎？

　　基本存款賬戶編號(hào)不是稅號(hào)。企業(yè)只能有一個(gè)基本賬戶，在基本戶所在銀行外的其他銀行開(kāi)立賬戶，只能開(kāi)立一般賬戶。兩者間的資金可以相互轉(zhuǎn)換，通過(guò)轉(zhuǎn)賬支票或者電匯；納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上的號(hào)碼，通常簡(jiǎn)稱“稅號(hào)”，每個(gè)企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)是唯一的。

　　基本存款賬戶和一般存款賬戶的區(qū)別

　　1、基本存款賬戶是開(kāi)戶單位辦理日常存取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬結(jié)算的賬戶；一般存款賬戶是單位不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位所開(kāi)立的賬戶；

　　2、基本存款賬戶可以進(jìn)行現(xiàn)金支取；一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；

　　3、基本存款賬戶先開(kāi)設(shè)，一般存款賬戶在后開(kāi)設(shè)，只有基本戶的開(kāi)戶許可證才能開(kāi)設(shè)一般存款賬戶；

　　4、銀行基本賬戶只有一個(gè)，在基本戶所在銀行之外的其他銀行開(kāi)戶，只能開(kāi)立一般賬戶，一般存款賬戶沒(méi)有數(shù)量限制。

　　基本存款賬戶開(kāi)立條件

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的主體包括企業(yè)法人、企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、承包戶和個(gè)人、單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園、財(cái)政部門(mén)、社會(huì)團(tuán)體、外地常設(shè)機(jī)構(gòu)、行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、外國(guó)機(jī)構(gòu)、軍隊(duì)單位。

　　銀行結(jié)算賬戶分基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

　　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶；一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶；專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶；臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

　　銀行結(jié)算賬戶具有什么特點(diǎn)？

　　銀行結(jié)算賬戶具有辦理人民幣業(yè)務(wù)、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)和是活期存款賬戶。辦理人民幣業(yè)務(wù)是指銀行結(jié)算賬戶與外幣存款賬戶不同，外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務(wù)，其開(kāi)立和使用要遵守國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)是指銀行結(jié)算賬戶與儲(chǔ)蓄賬戶的明顯區(qū)別。儲(chǔ)蓄的基本功能是存取本金和支取利息，但是不能辦理資金的收付。活期存款賬戶是指銀行結(jié)算賬戶與單位的定期存款賬戶不同，單位的定期存款賬戶不具有結(jié)算功能。

　　向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的情形有哪些？

　　向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的情形有被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

　　銀行結(jié)算賬戶的變更內(nèi)容包括什么？

　　銀行結(jié)算賬戶的變更內(nèi)容包括存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件；單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

　　臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，屬于銀行結(jié)算賬戶的一種，單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

臨時(shí)存款賬戶適用范圍

　　臨時(shí)存款賬戶適用于四個(gè)方面，具體如下：

　　1、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，例如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

　　2、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；

　　3、注冊(cè)驗(yàn)資、增資；

　　4、軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù)。

臨時(shí)存款賬戶的使用

　　1、臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

　　2、臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶證明文件

　　臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶證明文件主要包括以下內(nèi)容：

　　1、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。

　　2、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同外國(guó)及我國(guó)港、澳、臺(tái)地區(qū)建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具行業(yè)主管部門(mén)核發(fā)的資質(zhì)準(zhǔn)入證明

　　3、異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)的批文。

　　4、境內(nèi)單位在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的，應(yīng)出具政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其從事該項(xiàng)活動(dòng)的證明文件

　　5、境外（含我國(guó)港、澳、臺(tái)地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)出具政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其從事該項(xiàng)活動(dòng)的證明文件。

　　6、軍隊(duì)、武警單位因執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等任務(wù)需要開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)憑軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)以上單位后勤（聯(lián)勤）部門(mén)出具的批件或證明，先予開(kāi)戶并同時(shí)啟用，后補(bǔ)辦相關(guān)于續(xù)。

　　7、注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。

　　8、增資驗(yàn)資資金，應(yīng)出具股東會(huì)或董事會(huì)決議等證明文件。

　　上述第2、3、4、8項(xiàng)還應(yīng)出具基本存款賬戶開(kāi)戶許可證或基本存款賬戶編號(hào)，外國(guó)及我國(guó)港、澳、臺(tái)地區(qū)建筑施工及安裝單位除外。

　　我近期收到“社保代扣支出200元”的銀行卡扣款短信，這200元是扣什么費(fèi)用呢？

　　這是城鄉(xiāng)醫(yī)保2022年7月-12月的扣費(fèi)。

　　去年城鄉(xiāng)醫(yī)保費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是400元，這次為什么是200元呢？

　　因?yàn)槿ツ?00元是2021年7月至2022年6月的費(fèi)用，這次的200元是2022年7月-12月半年的費(fèi)用。

　　以前不是按年繳納嗎？這次怎么變成按半年交？

　　根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，從2023年1月1日開(kāi)始，廈門(mén)市醫(yī)保年度調(diào)整為每年的1月1日至12月31日，并將2022年7月至12月作為調(diào)整過(guò)渡期，因此2022年7月-12月按2021醫(yī)保年度的半年標(biāo)準(zhǔn)（200元）來(lái)征收。

　　內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，內(nèi)部結(jié)算方式的選擇和銀行出納的管理是確保資金流轉(zhuǎn)效率和財(cái)務(wù)安全的重要環(huán)節(jié)。不同的內(nèi)部貨幣結(jié)算方式適應(yīng)于不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，而銀行出納長(zhǎng)款和短款的處理則體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)的把控能力。

　　內(nèi)部貨幣結(jié)算方式是指在企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)或單位之間進(jìn)行資金調(diào)撥和結(jié)算的方法。這種方式有助于簡(jiǎn)化交易流程，減少外部現(xiàn)金的使用，提高資金使用效率。常見(jiàn)的內(nèi)部貨幣結(jié)算方式包括內(nèi)部支票結(jié)算方式和轉(zhuǎn)賬通知單方式。

　　內(nèi)部支票結(jié)算方式是指使用企業(yè)內(nèi)部發(fā)行的支票進(jìn)行資金結(jié)算的方式。這種方式類似于銀行的支票支付，但僅限于內(nèi)部使用。內(nèi)部支票結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)在于其正式性和可追溯性，每一筆交易都有相應(yīng)的支票作為憑證，便于審計(jì)和核對(duì)。然而，這種方式的缺點(diǎn)在于處理速度較慢，需要人工填寫(xiě)和傳遞支票，不適合大規(guī)模或高頻次的內(nèi)部交易。

　　轉(zhuǎn)賬通知單方式是指通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)的方式。在這種方式下，資金的劃出方發(fā)出轉(zhuǎn)賬通知單，資金的接收方根據(jù)通知單進(jìn)行確認(rèn)，然后由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)賬通知單方式的優(yōu)點(diǎn)是速度快、操作簡(jiǎn)單，適合大規(guī)模和高頻次的內(nèi)部交易。但是，這種方式的缺點(diǎn)在于安全性較低，如果轉(zhuǎn)賬通知單的管理不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致資金流失或重復(fù)劃轉(zhuǎn)。

　　除了內(nèi)部結(jié)算方式，銀行出納的管理也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。銀行出納長(zhǎng)款和短款是銀行出納管理中的常見(jiàn)問(wèn)題，需要企業(yè)采取有效的措施進(jìn)行處理。

　　銀行出納長(zhǎng)款是指銀行賬戶中的資金余額超過(guò)賬面余額的情況。這種情況可能是由于銀行的錯(cuò)誤、客戶的錯(cuò)賬或者欺詐行為導(dǎo)致的。對(duì)于銀行出納長(zhǎng)款，企業(yè)需要進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查和核對(duì)，找出原因并進(jìn)行糾正。如果是銀行或客戶的錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知對(duì)方進(jìn)行修正；如果是欺詐行為，應(yīng)當(dāng)報(bào)警并追究責(zé)任。

　　銀行出納短款是指銀行賬戶中的資金余額低于賬面余額的情況。這種情況可能是由于企業(yè)內(nèi)部的盜竊、欺詐或者會(huì)計(jì)錯(cuò)誤導(dǎo)致的。對(duì)于銀行出納短款，企業(yè)同樣需要進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查和核對(duì)，找出原因并進(jìn)行糾正。如果是內(nèi)部的盜竊或欺詐行為，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任人的責(zé)任；如果是會(huì)計(jì)錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行修正。

　　綜上所述，企業(yè)內(nèi)部結(jié)算方式的選擇和銀行出納的管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)需要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)需求和管理水平選擇合適的內(nèi)部結(jié)算方式，并建立健全的銀行出納管理制度，確保資金流轉(zhuǎn)的效率和安全。同時(shí)，企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高其業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。