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　　累計凈值包含的內容比較復雜，很多會計朋友們處理相關問題時都會產生疑惑。對于累計凈值和單位凈值，大家都分得清楚嗎?是否有區別?會計網整理了有關內容，一同來了解下吧。

　　累計凈值和單位凈值區別

　　累計凈值和單位凈值兩者區別在于：

　　1、基金單位凈值是指扣除分紅后的凈值，也就是基金現在的交易價格，而累計凈值是包含了分紅的，反映了基金成立至今的收益情況如何;

　　2、單位凈值也就是當前每單位基金的價值，申購和贖回都是以單位凈值作為交易價格的，加上申購費也就是你的成本價;

　　3、基金單位凈值=基金凈資產價值總值/基金單位總份額;

　　4、基金單位累計凈值=基金單位凈值+(基金歷史上所有分紅派息的總額/基金總份額);

　　5、基金累計凈值指的是基金最新凈值與成立以來的分紅業績之和，通常累計凈值越高，也就說明其管理能力越強，給予持有人越高的回報。

　　6、累計凈值表示基金成立之后至今的所有收益，有的基金可能會分紅分拆，導致了凈值下降，單位凈值和累計凈值也就不一致了。

　　累計凈值和單位凈值對分紅的處理

　　累計凈值，將分紅加回單位凈值，不作為再投資來計算復利;而單位凈值，則是將分紅加回單位凈值，并且作為再投資來計算復利。

　　累計凈值是包含分紅的，而單位凈值是扣除分紅后的凈值。

　　如何理解累計凈值?

　　1、累計單位凈值=單位凈值+基金成立后累計單位派息金額，基金凈值的高低不能作為選擇基金的主要依據，判斷投資價值的關鍵往往在于基金凈值未來的成長性。

　　2、基金累計凈值體現了基金成立以來所取得的累計收益，能夠直觀反映運作期間基金的歷史表現，結合了基金運作時間，可以準確體現基金的真實業績水平。

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　　可變現凈值屬于什么類會計科目?

　　基金凈值是衡量基金收益的一個標準，判斷基金凈值的指標包括單位凈值和累計凈值兩種，具體的內容我們往下看吧。

　　什么是基金凈值？

　　基金凈值是指每個基金單位所代表的價值，是某一時點上資產總市值扣除負債后的余額。我們選擇基金時，可以用基金凈值作為一個參考指標。

　　判斷基金凈值的指標

　　單位凈值

　　基金的單位凈值是指每份基金份額的凈值，單位凈值簡單來說就是基金的交易價格，

　　基金單位凈值=(總資產-總負債)÷基金份額總數

　　舉個例子，新成立的基金凈值是1元，如果我們認購1000份基金，也就是1000元。

　　過了一段時間后，基金的單位凈值是1.3元，即相當于每一份基金當前的價值是1.3元。

　　我們是在1元凈值時購買的，如果現在賣掉，市場會按照1.3元進行交易。

　　由此我們可以看出，基金單位凈值是交易的基礎，也是基金申購和贖回的依據。

　　累計凈值

　　但是有時候只看基金的單位凈值是不能全面了解該基金的真實業績水平，所以我們需要引入“累計凈值”。

　　累計凈值則是單位凈值加上基金歷史分紅的合計金額。即：累計凈值=單位凈值每份歷史分紅。一般要回溯基金的長期歷史表現的時候，我們才會關注累計凈值。

　　如果某只基金的單位凈值和累計凈值之間相差很多，說明這只基金分紅的金額也就越多。但基金分紅的金額并非評判基金業績好壞的標準，大家一定要注意哦。

　　累計凈值一般是指基金單位累計凈值，是基金單位凈值與基金成立后歷次累計單位派息金額的總和，反映該基金自成立以來的所有收益的數據。

　　累計凈值越高越好，因為累計凈值是能在一定程度上反映基金的盈利能力，這個數值越高，就說明基金的盈利能力越強。但也不能一概而論，因為還要考慮基金成立時間長短和市場環境。累計凈值是該基金自發行成立以來的凈值，包括了分紅，拆分份額等。

　　基金累計凈值的計算公式

　　基金單位累計凈值=基金單位凈值+基金歷史上累計單位派息金額（基金歷史上所有分紅派息的總額/基金總份額）。

　　基金凈值的高低并不是選擇基金的主要依據，基金凈值未來的成長性才是判斷投資價值的關鍵。凈值的高低除了受到基金經理管理能力的影響之外，還受到很多其他因素的影響。

　　累計凈值和單位凈值的區別

　　1、定義不同：

　　基金累計凈值是基金成立以來每天增減量的累加；而單位凈值指的是某一天該基金的單位價值，即該基金當天的價格。對于開放式基金來說，基金公司一般會每天公布該基金的單位凈值。對于封閉式基金，一般會每周公布一次基金單位凈值。

　　2、計算公式不同

　　累計單位凈值=單位凈值+成立以來每份累計分紅派息的金額；基金單位凈值=（基金資產總值－基金負債）/基金總份額。

　　3、投資者的選擇不同

　　累計凈值是基金成立以來每天增減量的累加，長期投資者可以把它作為一個重要的參考依據，來預測基金的走勢；而單位凈值反映的是基金當天的價格情況，短期投資者可以根據它預測近期的走勢。

　　賬面凈值是資產的原值減去已計提的累計折舊（或累計攤銷）后的余額。對固定資產來說，賬面凈值=固定資產原價-計提的累計折舊；對于無形資產來說，賬面凈值=無形資產原價-計提的累計攤銷。

　　賬面凈值一般是針對固定資產、無形資產和成本模式計量的投資性房地產而言的。賬面凈值等于原價減去所計提的累計折舊或者累計攤銷的金額，它是不扣除減值準備的。

　　什么是累計折舊？

　　累計折舊指企業在報告期末提取的各年固定資產折舊累計數。累計折舊賬戶屬于資產類的備抵調整賬戶，其結構與一般資產賬戶的結構剛好相反，累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。該指標按會計“資產負債表”中“累計折舊”項的期末數填列。

　　什么是累計攤銷？

　　累計攤銷是用于攤銷無形資產的，其余額一般在貸方，貸方登記已計提的累計攤銷，類似固定資產中的累計折舊科目。累計攤銷科目為資產類科目，用來核算無形資產的攤銷。列在資產負債表的資產項內，作為無形資產的減項。累計攤銷只屬于無形資產的調整科目，登記方向與無形資產登記方向相反。

　　折舊的計算方式有哪些？

　　折舊的計算方式有使用年限法、工作量法、加速折舊法；其中加速折舊法包括年限數字總和法和雙倍余額遞減法。

　　使用年限法是指按預計的使用年限平均分攤固定資產價值的一種方法。工作量法是指按規定的總工作量計提固定資產折舊的一種方法。使用年限數字總和法亦稱年限總數法或年數比例法，是指將應計折舊總額乘以剩余可用年數（包括計算當年）與可使用年數所有數字總和之比，作為某年的折舊費用額。雙倍余額遞減法是指根據各年年初固定資產折余價值和雙倍的不考慮殘值的直線法折舊率計提各年折舊額。