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　　流動(dòng)資金具體的測(cè)算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項(xiàng)詳細(xì)估算法。擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡(jiǎn)化的估算方法，可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例，或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算；分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。

　　流動(dòng)資金的測(cè)算方式

　　流動(dòng)資金具體的測(cè)算方法包括擴(kuò)大指標(biāo)估算法與分項(xiàng)詳細(xì)估算法。其中，擴(kuò)大指標(biāo)估算法是簡(jiǎn)化的流動(dòng)資金估算方法，可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例，或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算；分項(xiàng)詳細(xì)估算法是對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。

　　流動(dòng)資金測(cè)算方法的公式是什么？

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高，一般適用于項(xiàng)目建議書階段的流動(dòng)資金估算，具體計(jì)算公式為：年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率；年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額。

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法，為更簡(jiǎn)單理解，僅對(duì)現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款分別進(jìn)行估算，計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金；流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款；流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債；流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金。

　　流動(dòng)資金貸款是什么意思？

　　流動(dòng)資金貸款是為滿足經(jīng)營者在生產(chǎn)過程中的短期資金需求，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常進(jìn)行所發(fā)放的貸款。按貸款期限可分為一年期以內(nèi)的短期流動(dòng)資金貸款和一年至三年期的中期流動(dòng)資金貸款。流動(dòng)資金貸款是較為高效實(shí)用的融資手段，具有手續(xù)簡(jiǎn)便、周轉(zhuǎn)性較強(qiáng)、貸款期限短、融資成本低等特點(diǎn)。

　　流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)資金怎么理解？

　　流動(dòng)資金屬于流動(dòng)資產(chǎn)的一部分，流動(dòng)資金的特點(diǎn)包括占用形態(tài)具有變動(dòng)性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動(dòng)性以及流動(dòng)資金來源具有靈活多樣性；流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。

　　流動(dòng)資金測(cè)算的方法具體包括分項(xiàng)詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種，在使用過程中兩種方法也有所不同。

　　流動(dòng)資金如何測(cè)算？

　　流動(dòng)資金測(cè)算的方法具體包括分項(xiàng)詳細(xì)估算法與擴(kuò)大指標(biāo)估算法這兩種，在使用過程中兩種方法也有所不同。

　　流動(dòng)資金是什么？

　　流動(dòng)資金是企業(yè)項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需要的周轉(zhuǎn)資金，也是企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾獌?nèi)容。

　　流動(dòng)資金具體測(cè)算方法

　　1、擴(kuò)大指標(biāo)估算法：是一種簡(jiǎn)化的流動(dòng)資金估算方法，可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入與經(jīng)營成本的比例，或單位產(chǎn)量用流動(dòng)資金的數(shù)額估算。擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高，一般適用于項(xiàng)目建議書階段的流動(dòng)資金估算。

　　具體計(jì)算為：年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率；

　　年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額

　　2、分項(xiàng)詳細(xì)估算法：對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別估算，為更簡(jiǎn)單理解，僅對(duì)現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款進(jìn)行估算，計(jì)算公式為：

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金；

　　流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款；

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債；

　　流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金。

　　鋪底流動(dòng)資金是什么？

　　鋪底流動(dòng)資金指項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需，為保證項(xiàng)目建成，在試運(yùn)轉(zhuǎn)階段用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金，保證項(xiàng)目投產(chǎn)后，進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額，還是項(xiàng)目總投資中的重要組成部分，具體包括短期日常營運(yùn)費(fèi)用、人工費(fèi)用、購貨費(fèi)用、水費(fèi)、電費(fèi)及電話費(fèi)等開支。鋪底流動(dòng)資金的金額，一般按項(xiàng)目建成后所需全部流動(dòng)資金的30%計(jì)算，計(jì)算公式為：鋪底流動(dòng)資金=流動(dòng)資金×30%。

　　流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)資金的理解

　　流動(dòng)資金屬于流動(dòng)資產(chǎn)的一部分，流動(dòng)資金的特點(diǎn)包括占用形態(tài)具有變動(dòng)性、循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性、占用數(shù)量具有波動(dòng)性及流動(dòng)資金來源具有靈活多樣性；流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)必不可少的組成部分。

　　定額流動(dòng)資金主要包括儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金，具體如下：

　　1、儲(chǔ)備資金

　　儲(chǔ)備資金是指企業(yè)從用資金選購各類材料物資逐漸，到把它們資金投入生產(chǎn)制造才行的整個(gè)過程中所占用的資金。

　　2、生產(chǎn)資金

　　（1）生產(chǎn)資金是指從原材料投入生產(chǎn)開始，直到產(chǎn)品制成入庫為止的整個(gè)過程所占用的資金。

　　（2）從投入生產(chǎn)到產(chǎn)品完成這一階段(即企業(yè)生產(chǎn)過程中）所占用的那部分流動(dòng)資金。

　　3、成品資金

　　成品資金是指產(chǎn)品制成入庫開始，直到銷售出去為止，在這個(gè)整個(gè)過程中所占用的資金。具體包括：庫存產(chǎn)成品等所占用資金。

定額流動(dòng)資金解釋

　　定額流動(dòng)資金是“非定額流動(dòng)資金”的對(duì)稱。定額流動(dòng)資金是指企業(yè)根據(jù)正常需要量核定占用額、實(shí)行定額管理的流動(dòng)資金，主要包括儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、附屬生產(chǎn)單位的成品資金、應(yīng)收已完工程款和備用金等規(guī)定的定額占有量。

定額流動(dòng)資金相關(guān)比率

　　定額流動(dòng)資金的相關(guān)比率有三種，具體如下：

　　1、定額流動(dòng)資金利用率，是報(bào)告期內(nèi)企業(yè)完成的總產(chǎn)值與定額流動(dòng)資金之比，反映企業(yè)每百元定額流動(dòng)資金完成總產(chǎn)值的程度；

　　2、定額流動(dòng)資金占用率，是定額流動(dòng)資金利用率的逆指標(biāo)，反映企業(yè)完成的每百元總產(chǎn)值占用定額流動(dòng)資金的程度；

　　3、定額流動(dòng)資金利潤(rùn)率，是企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額與占用的流動(dòng)資金總額的比率，反映每百元流動(dòng)資金能實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)程度。

定額流動(dòng)資金平均占用額

　　定額流動(dòng)資金平均占用額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)為完成生產(chǎn)、經(jīng)營任務(wù)，所平均占用的定額流動(dòng)資金數(shù)額。包括：儲(chǔ)備資金平均占用額、生產(chǎn)資金平均占用額、成品資金平均占用額。

定額流動(dòng)資金審計(jì)

　　定額流動(dòng)資金審計(jì)內(nèi)容包括貯備資金、生產(chǎn)資金和成品資金，審計(jì)要點(diǎn)如下：

　　1、賬實(shí)、賬賬是否相符及發(fā)生盈虧原因;

　　2、物資質(zhì)價(jià)是否相稱，有無降質(zhì)、報(bào)廢及其原因;

　　3、定額流動(dòng)資金占用與資金定額的差距其程度和其結(jié)構(gòu)是否合理，有無超貯、呆滯和積壓及其原因;

　　4、物資的采購、定約、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、銷售和定價(jià)等業(yè)務(wù)管理，是否合法，是否出現(xiàn)錯(cuò)弊現(xiàn)象。

　　非定額流動(dòng)資金指企業(yè)不確定其定額的部分流動(dòng)資金，實(shí)際管理工作中難以有根據(jù)地計(jì)算其正常的資金需要量，因此不再對(duì)部分資金項(xiàng)目實(shí)行定額管理。企業(yè)的非定額流動(dòng)資金主要包括工業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、短期投資等項(xiàng)目。

非定額流動(dòng)資金意義

　　對(duì)非定額流動(dòng)資金實(shí)施有效管理，有利于維護(hù)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高流動(dòng)資金的利用效果，同時(shí)也可以揭露企業(yè)不符合規(guī)定的賒銷款項(xiàng)和逾期未收應(yīng)收款項(xiàng)，反映短期投資中投資效益所存在的問題。

非定額流動(dòng)資金主要特點(diǎn)

　　非定額流動(dòng)資金的特點(diǎn)在于：

　　1、非定額流動(dòng)資金的數(shù)量不穩(wěn)定以致于不便核定其定額；

　　2、非定額流動(dòng)資金的數(shù)額受市場(chǎng)變化的影響；

　　3、非定額流動(dòng)資金一般無固定的來源渠道，但有一定的對(duì)照關(guān)系。

非定額流動(dòng)資金分析方法

　　非定額流動(dòng)資金分析是對(duì)企業(yè)在經(jīng)營過程中與企業(yè)內(nèi)外有關(guān)部門單位之間所發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付款以及在結(jié)算過程中發(fā)生的應(yīng)收貨款、預(yù)付暫付款、待決應(yīng)收款等不列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，無定額的流動(dòng)資金所進(jìn)行的分析。非定額流動(dòng)資金的分析方法包括：

　　1、對(duì)發(fā)出商品及其資金來源情況進(jìn)行分析

　　分析時(shí)，一般通過發(fā)出商品期末數(shù)與結(jié)算借款期末數(shù)進(jìn)行比較，就可以看出發(fā)出商品及其來源是否平衡。發(fā)出商品和結(jié)算借款不一致的原因，主要有：

　　①結(jié)算借款是按計(jì)劃成本計(jì)算的，而發(fā)出商品則是按實(shí)際成本計(jì)算的，兩者計(jì)算基礎(chǔ)不同；

　　②發(fā)出商品未按規(guī)定期限向銀行辦理托收手續(xù)，而未取得銀行借款，

　　③購買單位逾期未付或拒絕承付的發(fā)出商品，銀行已主動(dòng)收回貨款，

　　④企業(yè)有多余流動(dòng)資金，因而少向或不向銀行借款。

　　2、各種應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的分析

　　①要檢查企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)是否遵守國家有關(guān)規(guī)定；

　　②要觀察其增減變化情況有無不正常現(xiàn)象；

　　③要查明某些應(yīng)收應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬的原因。

　　3、貨幣資金結(jié)存數(shù)的分析

　　企業(yè)貨幣資金結(jié)存數(shù)是衡量企業(yè)支付能力的標(biāo)志。因此，分析貨幣資金結(jié)存數(shù)，即：需要通過分析企業(yè)支付能力來研究貨幣資金的利用情況。其分析方法是：

　　通過貨幣資金實(shí)際結(jié)存數(shù)與各項(xiàng)急需支付的款項(xiàng)進(jìn)行比較，以查明企業(yè)支付能力與需要支付量是否相適應(yīng)。

　　信托理財(cái)是一種核心內(nèi)容為“受人之托，代人理財(cái)”的財(cái)產(chǎn)管理制度,信托產(chǎn)品可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為很多種，但它們都有著共同的特點(diǎn)。那么信托的特點(diǎn)具體體現(xiàn)在哪里呢？

　　信托的特點(diǎn)

　　信托類理財(cái)產(chǎn)品的主要賣點(diǎn)是收益高、穩(wěn)定性好,信托理財(cái)產(chǎn)品一般為資質(zhì)優(yōu)良、收益穩(wěn)定的基礎(chǔ)設(shè)施、優(yōu)質(zhì)房地產(chǎn)、上市公司股權(quán)質(zhì)押等信托計(jì)劃。其中大部分由大型第三方實(shí)力雄厚的企業(yè)擔(dān)保（房地產(chǎn)也將增加房地產(chǎn)和房地產(chǎn)作為抵押品），它們的安全性比一般浮動(dòng)收益的金融產(chǎn)品要高得多。

　　信托的突出優(yōu)勢(shì)

　　1、所有權(quán)和權(quán)益分離。即受托人享有信托財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，受益人享有受托人經(jīng)營信托財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的利益。

　　2、信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性。信托成立后，信托財(cái)產(chǎn)與委托人、受托人和受益人的自有財(cái)產(chǎn)分離，成為獨(dú)立財(cái)產(chǎn)。一旦委托人將財(cái)產(chǎn)交付信托，他將失去財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。受托人雖然取得信托財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，但由于不能享有信托利益，只有形式上和名義上的所有權(quán)。受益人雖然享有受益權(quán)，但主要是一種信托利益的請(qǐng)求權(quán)。信托存續(xù)期間，不得行使信托財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)。即使在信托終止后，受托人也可以通過信托條款將信托財(cái)產(chǎn)的委托人歸于自己或第三方。

　　信托的分類

　　1、根據(jù)信托關(guān)系成立的標(biāo)準(zhǔn)，信托業(yè)務(wù)基本上可以分為任意信托和法定信托。

　　2、根據(jù)信托財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)，信托業(yè)務(wù)分為貨幣信托、動(dòng)產(chǎn)信托、不動(dòng)產(chǎn)信托、證券信托和貨幣債權(quán)信托。

　　3、以信托目的為標(biāo)準(zhǔn)，信托可分為保證信托、管理信托和處理信托。

　　4、以信托事項(xiàng)的法律地位為標(biāo)準(zhǔn)，信托可分為民事信托和商事信托。

　　5、根據(jù)委托人的不同，信托可分為個(gè)人信托、法人信托和個(gè)人法人一般信托。

　　6、以受托人從事信托業(yè)務(wù)的目的為標(biāo)準(zhǔn)，信托可分為商業(yè)信托和非商業(yè)信托。

　　7、從受益人的角度來看，信托可分為四類：自利信托、其他利益信托、私人利益信托和公共信托。

　　8、根據(jù)信托涉及的地理區(qū)域，信托可分為國內(nèi)信托和國際信托。