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　　CFA-ESG證書是由全球知名的CFA協會推出的一項專業認證。該證書旨在培養金融專業人士在環境（Environmental）、社會（Social）和公司治理（Governance）領域的分析能力和可持續投資理念。ESG評級是什么？ESG評級機構有哪些？高頓ESG學姐今天為大家解答，快來看看吧！

一、ESG評級是什么

　　ESG評級是由第三方機構根據企業的ESG披露信息及ESG表現進行的打分評級。目前，國內外主流的ESG評級機構包括MSCI、富時羅素、標準普爾、萬得、妙盈、華證指數等。這些評級的主要作用在于為企業形成一套ESG評級數據，旨在幫助投資者更全面地了解企業的ESG表現，從而輔助其進行投資決策。

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二、ESG證書含金量高嗎

　　ESG證書因其對持有者ESG投資與分析能力的權威認證而備受矚目，其含金量很高。ESG證書代表著未來企業發展的核心趨勢之一。目前市場上常見的ESG證書包括CFA協會的ESG Investing證書、GARP協會的SCR證書、EFFAS協會的CESGA證書以及SASB協會的FSA證書等。

　　其中，CFA-ESG Investing證書由享有全球盛譽的CFA協會頒發，其課程體系完善且國際知名度高。該證書旨在快速增長學員在ESG投資領域的實際應用和技術知識。SASB協會的FSA證書則側重于企業ESG信息披露，更加偏向于財務領域；而GARP協會的SCR證書則著重于全球氣候風險管理，偏向風控領域。EFFAS協會的CESGA證書雖側重歐洲市場，但知名度相較于CFA協會稍遜一籌。

　　CFA-ESG證書的學習材料由業內領先的ESG從業者開發，并已獲得聯合國負責任投資原則(PRI)的認可。PRI是一個獨立的機構，旨在鼓勵投資者采用負責任的投資方式，以提高投資回報并更好地管理業務風險。因此，CFA-ESG證書在知識覆蓋面和認證機構知名度方面均占據顯著優勢。

　　ESG是Environmental（環境）、Social（社會）和Governance（治理）的縮寫，是一種綜合性的評估框架，用于衡量企業的可持續發展能力。ESG評級是什么？ESG評級什么意思？高頓ESG學姐今天為大家解答，快來看看吧！

一、ESG評級是什么

　　ESG評級是第三方機構對企業的ESG披露信息及ESG表現進行的打分評級。目前國內外主流的ESG評級機構有：MSCI、富時羅素、標準普爾、萬得、妙盈、華證指數等。

　　ESG評級的作用是形成一套企業的ESG評級數據，幫助投資者了解企業的ESG表現，從而進行投資決策。

二、2024年ESG報名方式

　　CFA-ESG證書考試采用網上報名方式進行，考生需通過CFA協會官方網站（https://www.cfainstitute.org）進行報名。此證書由CFA協會在全球范圍內全權負責擁有、管理及頒發，旨在迅速提升學員在環境、社會與公司治理（ESG）投資領域的實踐能力和技術知識水平。

　　CFA-ESG的學習材料由業內領先的ESG專業人士精心打造，并已獲得聯合國負責任投資原則（PRI）的官方認可。PRI作為一個獨立機構，致力于推動投資者采納負責任的投資策略，旨在提升投資回報的同時，更有效地管理業務風險。

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三、2024年ESG考試科目

　　CFA-ESG證書考試涵蓋了九個科目，這些科目主要可以劃分為兩大類別：“行業知識”與“投資實踐”。

　　在“行業知識”部分，考試內容涵蓋了《ESG投資入門》、《ESG市場》、《環境因素》、《社會因素》以及《治理因素》這五個科目，全面覆蓋了ESG投資領域的基礎知識和核心概念。

　　而“投資實踐”部分則包括《參與和盡職管理》、《ESG分析、估值與整合》、《ESG組合構建與管理》以及《投資授權和客戶匯報》這四個科目，旨在培養考生在實際投資操作中運用ESG原則的能力，提升投資實踐技能。

　　東華大學智慧工程MBA項目致力于打造具有智能運營管理、Python大數據分析、項目管理、商務智能建模與優化算法等先進知識與技能的高層次復合型人才，在業界有著較高的認可度。東華大學智慧工程MBA項目特色如下：

　　1、專業課程設置，管工深度融合。MBA跨界MEM培養模式，緊密圍繞“管理+工程”的核心理念，精選MBA經典課程，增設MEM前沿課程，涵蓋智能運營管理、Python大數據分析、智慧供應鏈管理、項目管理、商務智能建模與優化算法等課程。

　　2、精選課程師資，校企創新聯合。本項目集東華大學高水平的教學資源，同時聘請行業專家、企業高管聯合授課，通過專業課程、特色講座、企業課堂等各種教學方式打造理論與實踐、技術與管理相結合的培養模式。

　　3、卓越人才計劃，助力職業發展。就業指導中心為學生提供專業的心理咨詢和職業咨詢輔導，量身定制職業發展計劃。IPMP和英國皇家ILT認證雙掛鉤，滿足相應條件的學生可自愿申請。

東華大學智慧工程MBA項目學制幾年？

　　非全日制（定向就業），學制2.5年，最長學習時間不超過5年。一般安排在周末及業余時間學習，其戶口、人事檔案、醫療保險、黨團組織關系等仍保留在原工作單位。

　　在規定年限內按照培養計劃修滿規定學分，完成碩士論文并通過學位論文答辯，經審核通過，可獲得東華大學研究生畢業證書和工商管理碩士學位證書。

　　以上內容來源：東華大學研究生院

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　　關于公司ESG評級方面的研究，海外包括MSCI、富時羅素、湯森路透；國內包括華證、中證、商道融綠、wind以及其他的ESG評級數據供應商，評級結果會在新浪財經等平臺進行對外公布，但一般一年更新一次。此外，也可以通過這些ESG評級機構獲取相對應的評級數據，但是都會需要進行相應的付費。

esg評級數據到底該用哪一個？

　　1、數據公開、可獲得性，很多數據、指數公司的esg數據只對客戶開放，也就是說需要采購他們的數據平臺才能夠看得到，這一類的公司包括商道融綠、WIND、和華證指數，對同學們來說就不太方便查看這種付費的數據平臺。

　　2、覆蓋范圍，自然是評級范疇覆蓋的越廣越好。

　　3、相對來說比較高的權威性和認可度。

ESG評級的主流觀點

　　ESG投資策略有多種，投資者均可在不同策略中應用ESG評級，例如使用ESG評級的結果對組合進行負面剔除或正面篩選，將ESG評級應用于選股或改變組合內股票權重或將ESG評級與基本面分析結合進行ESG整合策略等。同時也可被實體企業使用，提供第三方視角下ESG層面的公司SWOT維度的分析，并更好地指導其制定更符合社會期待和環境友好的商業戰略。甚至，有些公司或個人會使用ESG評級，判斷是否進行商業合作的參考之一。此外，ESG評級是各類指數公司制定ESG指數產品的基礎，將給入選公司的股票交易帶來增量資金。

主流的ESG評級機構

　　不論從評級質量方面還是有用性方面，投資者與專家對RobecoSAM（2020年其ESG評級部門被S&P Global標普全球收購）、CDP、Sustainalytics（晨星公司旗下）和MSCI ESG（明晟公司ESG評級）的評價均較高，位居前四。

　　當前全球ESG評級機構數量已超過600家，近幾年國外ESG評級產業已由快速發展期過渡到行業兼并整合期，中國ESG評級產業發展晚于國外。近十年國外ESG評級機構通過橫向和縱向的資源整合，形成了各具特色的ESG評級數據產品、評估標準及配套的解決方案的龍頭評級公司。其中比較有代表性的ESG評級機構包括：明晟公司（MSCI），標普旗下的標普全球評級公司（S&P Global Rating）、標普道瓊斯指數公司（S&P Dow Jones Indices），穆迪（Moody's），富時羅素公司（FTSE Russell），晨星公司（Morningstar）旗下的Sustainalytics，湯森路透（Thomson Reuters），機構股東服務公司（ISS）旗下的ISS ESG公司，碳信息披露項目（CDP）等。對比國內，隨著ESG投資理念的傳播和落地，當前處于“遍地開花”的快速發展期，包括本土評級機構（如商道融綠、社投盟、潤靈全球、妙盈）、學術組織（中央財經大學綠色金融國際研究院）、數據提供商（Wind）、指數公司（華證、中證）、金融機構（嘉實基金）。

　　根據各評級機構獲取信息來源的方式不同，目前主流ESG評級可分為主動評級與被動評級。主動評級除了基于企業公開披露的信息進行分析，也會通過問卷調查等形式邀請企業主動上傳相關內部文件和補充材料，并在一定反饋期內確認信息的準確性和完整性。而被動評級則僅接受公開渠道信息，通常包括公司年報，ESG/CSR/可持續發展報告，公司官方網站，以及來自政府、NGO、權威媒體等的專業信息。以下為當前全球最為廣泛使用的ESG主動評級與被動評級示例。

MSCI ESG評級詳解

　　（1）機構背景

　　MSCI（Morgan Stanley Capital International，中文名稱為明晟公司）成立于上世紀60年代，是一家股權、固定資產、對沖基金、股票市場指數的供應商，其旗下編制了多種指數，總部位于紐約。MSCI在ESG方面的研究起始于1988年，且于1990年發布首支ESG指數——MSCI KLD 400指數，自1999年起MSCI開始基于ESG行業實質性風險評價的角度給公司進行ESG評級，自2007年以來開始有時間序列數據。截止2021年6月，MSCI在ESG方面與機構投資者合作了二十多年，研究團隊人數超過200名，服務了2200家客戶，包括養老基金、資產管理公司、顧問與咨詢公司、銀行和保險公司等，以MSCI ESG和氣候指數為基準的資產規模約5790億美元，59支ETF產品中有27支追蹤的是MSCI指數。截至目前（2022-6-3），MSCI基于ESG視角對超過14800家發行人以及68萬只股票或固定收益證券進行數據跟蹤，其ESG評級目前覆蓋了8500家公司，公開可查詢ESG評級的公司數量超過2900家，共發布超過1500個股票或固定收益的ESG指數產品。MSCI的ESG評級對象為所有被納入MSCI指數的上市公司。2018年6月，MSCI開始將A股納入其新興市場指數和全球基準指數，至2019年11月A股納入因子已增加至20%。

　　（2）評級過程

　　MSCI ESG評級流程主要包括指標選擇、權重分配、數據采集、指標評分、關鍵問題得分、評級結果輸出等過程，此外對質量的審查是貫穿始終的。

　　首先，MSCI評級整個指標體系包括3個范疇，10個主題以及對應的35個關鍵議題。議題向下則是具體評價指標（80個暴露指標，270項管理指標），SASB、TCFD、GRI和CDP等ESG報告披露標準為MSCI評級指標構建提供了相關參考。

　　其次，MSCI具體在對公司進行評級時在指標選擇上帶有行業特征。MSCI認為環境、社會和治理風險及機遇受到大規模趨勢變化（例如氣候變化、資源稀缺、人口結構變化）以及公司運營性質影響，因此每個行業面臨的主要風險和機遇均有所不同，MSCI ESG評價模型關注每個行業特有的重要議題，通過定量模型評估各行業外部性平均水平和影響范圍，來確定每個行業的重大風險和機遇，最終設置行業特定的關鍵議題，屬于該行業的公司則會在特定關鍵議題范圍內被進行評估。MSCI每年會對模型進行校準，更新行業關鍵議題。MSCI評級采用的是全球行業分類標準（GICS），包括11個行業大類、158個子行業，MSCI會為每個子行業選定關鍵議題。此外，當公司商業模式多元或面臨行業從屬爭議，MSCI評級會針對該公司調整關鍵議題。

在智慧稅務的不斷優化、以票控稅轉到以數制稅，稅務局不斷優化征管水平、征管能力、政策法規的情況下。數電發票全面推行，企業如何在合法合理的前提下快速接軌數電發票的新形勢、適應金稅最新一期帶來的大變革、加快提速稅務風險管控。

一、背景

“金稅四期”全面落地，稅收征管方式從“以票管稅”向“以數治稅”轉變。電子發票作為重要的稅收憑證，其全鏈路管理與風險防范成為企業財務管理的重中之重。

二、數電發票時代，企業面臨的挑戰

1. 票據管理復雜

電子發票數量激增，傳統人工管理方式難以滿足需求，容易造成票據丟失、錯報等問題。

不同地區、行業對電子發票的管理要求存在差異，給企業管理帶來不便。

2. 風險管控難度大

電子發票具有虛擬性，存在虛開、偽造等風險，給企業稅務安全帶來隱患。

電子發票數據安全問題不容忽視，一旦泄露可能造成企業財務信息泄露、商業秘密泄露等嚴重后果。

3. 數字化轉型壓力

* 數電發票要求企業升級財務管理系統，對中小企業而言成本高、難度大。

* 缺乏專業人才和技術支持，難以實現財務管理的數字化轉型。

三、數電發票全鏈路管理與風險防范之道

1. 加強票據管理:

* 建立健全的電子發票管理制度，規范開具、使用、報銷、入賬、歸檔等全流程管理。

* 利用電子發票管理軟件，實現票據全生命周期管理，提高管理效率和準確性。

* 定期進行票據查驗，確保票據真實、完整、有效。

2. 強化風險管控

* 建立風險識別、評估、預警和處置機制，有效識別和防范各類風險。

* 利用大數據、人工智能等技術，加強對電子發票的稽查分析，提升風險管控能力。

* 定期進行風險培訓，提高員工的風險防范意識，加強內部控制。

3. 推進數字化轉型

* 升級財務管理系統，實現與電子發票系統的無縫對接，提高財務數據的一致性和準確性。

* 利用云計算、人工智能等技術，提升財務管理效率和效益。

* 建立數據分析平臺，為企業經營決策提供支持，實現財務管理的數字化轉型。

以數治稅數電發票實務及對財務工作的影響

(一) 金稅四期底層邏輯

(二) 數電發票特點和發票管理及熱點問題解答

(三) 數電發票的開具、交付、紅沖全流程管理

(四) 如何識別花樣百出的電子發票

(五) 數電發票時代對財務工作的影響

數電發票是智慧稅務時代的重要發展趨勢。企業應積極采取措施，加強數電發票全鏈路管理與風險防范，構建安全、高效、合規的數電發票!

ESG（環境、社會和治理）評級是衡量公司或資產在環境、社會和治理三個維度上表現的一種綜合評估方法。這些評級通常由第三方機構根據一系列標準和指標進行編制，以幫助投資者了解公司的ESG表現，并據此做出更可持續的投資決策。

一、ESG評級的條件

1、環境（E）

碳排放：公司減少溫室氣體排放的努力，包括其運營和供應鏈的排放。

資源使用效率：公司如何高效使用水資源、能源和其他自然資源。

廢物管理：公司處理廢物和減少污染的策略。

生物多樣性保護：公司對保護自然生態系統和物種多樣性的貢獻。

2、社會（S）

勞工權益：公司如何對待員工，包括工資、工作條件、健康與安全和員工發展。

供應鏈管理：公司在供應鏈中對勞工權益、道德采購和反腐敗的承諾。

產品責任：公司產品或服務的安全性和質量，和它們對客戶和社會的潛在影響。

社區關系：公司與當地社區的關系，包括其對社區發展的貢獻和與社區的利益相關者溝通。

3、治理（G）

公司董事會：董事會的獨立性、多樣性和決策透明度。

高管薪酬：高管薪酬與公司業績的關聯度，和薪酬結構的合理性。

反腐敗和反賄賂：公司如何確保遵守反腐敗和反賄賂法律。

股東權益：公司如何保護股東權益，包括信息披露的透明度、投資者關系管理和股東大會的參與度。

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二、其他考慮因素

1、數據準確性和透明度：公司提供的ESG數據的準確性和透明度。

2、政策和戰略：公司是否有明確的ESG政策和戰略，和它們如何與公司的長期目標相結合。

3、風險管理和合規性：公司在ESG領域面臨的風險和合規性問題。

ESG評級機構會根據這些條件，結合公司的實際情況，進行綜合評估，并給出相應的評級。評級結果通常以分數、等級或排名，幫助投資者了解公司在ESG方面的表現，并據此做出投資決策。

需要注意的是，ESG評級是一個動態過程，隨著ESG標準的不斷發展和完善，評級條件和指標也可能會有所調整。

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　　隨著科技的不斷發展，數字化轉型已經成為企業發展的必然趨勢。在這個過程中，財務管理作為企業的核心部門，也需要與時俱進，實現數字化轉型。

      本文將以蒙牛和京東為例，探討數字化轉型下的智慧財務共享如何助力企業發展，并結合數字工廠精益成本分析與改善、房”眼全局：房地產建安全稅種全流程深度剖析、國有企業混合所有制改革操作實務與案例解析、新零售精細化管理運營體系構建等內容，深入剖析數字化轉型下的智慧財務共享與管理會計實踐。

　　一、數字化轉型下的智慧財務共享實踐

　　1.蒙牛數字化轉型背景及挑戰

　　蒙牛作為中國乳制品行業的領軍企業，一直致力于數字化轉型。然而，隨著市場競爭的加劇，蒙牛面臨著成本控制、風險管理等方面的挑戰。為了應對這些挑戰，蒙牛開始嘗試進行財務共享改革。

　　2.蒙牛智慧財務共享實踐路徑

　　（1）建立統一的財務共享中心，實現財務資源的集中管理。通過引入先進的信息技術手段，實現財務數據的實時共享，提高財務管理效率。

　　（2）優化財務流程，降低企業運營成本。通過對財務流程進行梳理和優化，減少不必要的環節，降低企業的運營成本。

　　（3）加強風險防控，提高企業抗風險能力。通過構建完善的風險管理體系，實現對企業各項風險的及時識別、預警和有效控制。

　　二、數字化轉型下的智慧財務共享實踐與管理會計落地

　　1.京東數字化轉型背景及挑戰

　　京東作為中國最大的電商平臺之一，一直致力于數字化轉型。然而，隨著市場競爭的加劇，京東也面臨著成本控制、風險管理等方面的挑戰。為了應對這些挑戰，京東開始嘗試進行財稅管理創新。

　　2.京東智慧財稅管理創新實踐路徑

　　（1）建立數字化財稅管理系統，實現財稅數據的實時共享。通過引入先進的信息技術手段，實現財稅數據的實時更新和共享，提高財務管理效率。

　　（2）優化財稅流程，降低企業運營成本。通過對財稅流程進行梳理和優化，減少不必要的環節，降低企業的運營成本。

　　（3）加強風險防控，提高企業抗風險能力。通過構建完善的風險管理體系，實現對企業各項風險的及時識別、預警和有效控制。

　　三、數字化轉型下的智慧財務共享實踐與企業價值創造

　　1.VUCA時代智慧財務如何賦能企業創造價值？

　　在VUCA（Volatility,Uncertainty,Complexity,Ambiguity）時代，企業面臨著更加復雜的市場環境和競爭壓力。因此，企業需要利用智慧財務共享等手段，提高財務管理效率和質量，為企業創造價值。

　　2.以蒙牛為例：數字化轉型下的智慧財務共享如何助力企業發展？

　　蒙牛通過建立統一的財務共享中心、優化財務流程、加強風險防控等措施，實現了財務管理的數字化轉型。這不僅提高了財務管理效率和質量，還為企業創造了更多的價值。例如，蒙牛通過數字化財稅管理系統實現了財稅數據的實時共享，降低了企業的運營成本；同時，通過構建完善的風險管理體系，實現了對企業各項風險的有效控制，保障了企業的穩定發展。

　　四、其他重要議題分析與探討：數字工廠精益成本分析與改善、房”眼全局：房地產建安全稅種全流程深度剖析、國有企業混合所有制改革操作實務與案例解析、新零售精細化管理運營體系構建等。