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　　根據財政部稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告(財政部稅務總局公告2023年第19號)的最新政策，為進一步支持小微企業和個體工商戶發展，現將延續小規模納稅人增值稅減免政策公告如下：

　　一、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　二、增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　三、本公告執行至2027年12月31日。以上公告在2023年8月1日施行，也就是說到2027年12月31日之前小規模企業的增值稅都是1%，以下是對政策的解讀：

　　1.免征增值稅：對于月銷售額在10萬元以下(含本數)的小規模納稅人，可以免征增值稅。這一政策旨在減輕小規模納稅人的稅收負擔，促進其發展。

　　2.1%征收率：對于適用3%征收率的應稅銷售收入，小規模納稅人可以享受減按1%征收率的優惠政策，即按照1%的征收率計算和繳納增值稅。這一措施可以幫助小規模納稅人減少稅收負擔，提高其經營的可持續性和競爭力。

　　3.1%預征率：對于適用3%預征率的預繳增值稅項目，小規模納稅人可以減按1%的預征率進行預繳增值稅。預征率是根據實際交易情況提前預繳的稅款比例。這一政策有助于降低小規模納稅人的預繳稅款負擔，提升資金周轉能力。需要注意的是，上述公告的政策執行期限為自2023年8月1日起至2027年12月31日止。在這個期間內，小規模納稅人可以享受到增值稅減免優惠政策，并按照1%的征收率或預征率繳納增值稅。這些增值稅優惠政策的出臺旨在進一步支持小微企業和個體工商戶的發展。通過減免增值稅的方式，政府希望減輕小規模納稅人的稅收負擔，促進其良性經營和發展。這些政策為小規模納稅人創造了更加優惠的稅收環境，幫助他們節省成本、提升競爭力，并激發其創新和創業的活力。同時，這些優惠政策也有助于促進就業增長，加快經濟發展的步伐?？傊∫幠＜{稅人可以通過免征增值稅、1%征收率和1%預征率等優惠政策得到減稅和稅費負擔的減輕。這將為小規模納稅人提供更多的發展機遇和空間，推動他們在市場競爭中取得更大的優勢。隨著這些政策的實施，小規模納稅人將能夠更加穩定和可持續地經營，為經濟發展做出更大的貢獻。"

　　隨著科學技術的持續發展，智能產品的更新迭代也越來越快，財稅軟件產品也在不斷地更新，變得越來越智能，越來越貼近企業的業務需求，從一般的財務記賬軟件發展到了今天的智能財稅軟件，那么什么是智能財稅軟件？它與傳統的財務記賬軟件有什么不同呢？

　　智能財稅軟件和傳統財務軟件的比較

　　傳統財務軟件：

　　1、建賬不連續、查賬工作量大、對賬繁瑣；

　　2、存貨模塊需要單獨付費添加；

　　3、沒有稅務模塊，需要自行算稅，手工填寫報表；

　　4、沒有財稅風險監測、全靠經驗分析；

　　智能財稅軟件系統：

　　1、自動連續建賬，查賬高效便捷；

　　2、自帶存貨模塊（進銷存單據自動生成會計憑證，采購、銷售、稅金、往來、成本核算即時完成，一體化操作高效省心）；

　　3、自動生成稅務報表（一鍵取數、自動算稅、生成稅表）全稅種一鍵批量申報，彈性報稅；

　　4、多達26項稅務風險點檢測，風險問題智能預警

　　現如今，相比財務軟件用的更多是智能財稅軟件，隨著互聯網的手機端的普及，不僅傳統財務軟件巨頭在換代升級上“云”，金蝶有精斗云，用友有暢捷通，而新生代云財務軟件不斷涌現。

　　財務軟件有哪些品牌？

　　國內知名財務軟件包括金蝶和用友。大型企業的財務軟件可能采用國外sap、Oracle等，sap、Oracle等大型財務軟件將不作詳細介紹，系統穩定性和功能都不錯。用友，金蝶,新中大，航天A6，如果是小型企業這幾種都可以選擇，如果稍微大一點的公司建議還是選擇用友。

　　近日，為支持疫情防控工作，財稅部門聯合發布了一系列稅收優惠政策。2月11日，稅務總局出臺了《新冠肺炎疫情防控稅收優惠政策指引》文件。那么疫情防控期間究竟能享受啥財稅優惠政策呢?個人所得稅如何減免呢?

　　《新冠肺炎疫情防控稅收優惠政策指引》這一文件，為廣大納稅人梳理了有關支持疫情防控的稅收優惠政策。主要是關于疫情期間，支持防護救治、支持物資供應、鼓勵公益捐贈及支持復工復產四個方面。包括了12項財稅優惠政策，涉及到個人所得稅、增值稅、消費稅、關稅等稅種的減免。

　　首先，我們來看看支持防護救治方面

　　包括兩項個人所得稅稅收優惠政策。分別是工作補助、獎金和醫藥防護用品(預防新型肺炎相關)方面。規定給予個人所得稅免征的稅收優惠。

　　其次，我們來看看支持物資供應方面

　　包括了五項稅收優惠政策。涉及到增值稅增量留抵稅額、增值稅、企業所得稅及關稅。

　　比如，如果納稅人的收入由運輸疫情防控重點保障物資而取得，則無需繳納增值稅。如果疫情防控重點物資生產企業是為了擴大產能而購置相應設備，那么企業所得稅能夠享受稅前一次性扣除的優惠。

　　最后，我們來看看鼓勵公益捐贈及支持復工復產方面

　　疫情防控期間，對于公益性捐贈分別涉及了個人所得稅、增值稅、消費稅、城市維護建設稅、關稅、教育附加及地方教育附加方面。

　　比如，如果企業或者個人直接向醫院捐贈防護疫情的相關物品，那么企業所得稅及個人所得稅均享受全額扣除的優惠。

　　疫情防控期間，官方發布的稅收優惠政策對于助力防控疫情有著至關重要的意義，明確稅收優惠事項，將助力政策實施到位，且一定程度上減輕了疫情期間企業的稅收負擔。

　　公司的員工加班報銷實行實報實銷的形式，這種形式產生的報銷支出，在會計核算時通過什么科目處理？是否需要代扣個人所得稅？

　　答：對于采取員工提供發票報銷餐費（實報實銷），應以報銷單據以及餐費發票作為稅前扣除憑證，會計上通過“應付職工薪酬-福利費”科目核算；從稅局的執行口徑，實報實銷不屬于個人所得，不需要繳納個人所得稅。

　　法規參考：根據《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)規定：列入企業員工工資薪金制度，固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第一條規定的，可以作為工資薪金支出，按規定在稅前扣除。

　　不能同時符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函[2009]3號文件第三條規定的職工福利費，按規定計算限額稅前扣除。

在當今商業環境中，財稅合規問題越來越受到企業的重視。企業需要遵守法律法規，確保自身經營的合法性和合規性。本文將探討財稅合規的主要形式，以幫助企業了解財稅合規的不同方面和注意事項。

一、內部財稅合規

(1) 制定合規制度

企業可以制定內部財稅合規制度，規范企業的財務和稅務管理流程，確保企業的經營活動符合法律法規的要求。

(2) 強化內部監督

企業可以建立內部監督機制，加強對員工的監督和管理，確保員工的行為符合法律法規的要求，避免企業因內部不當行為而面臨合規風險。

二、外部財稅合規

(1) 財稅合規顧問

企業可以聘請財稅合規顧問，依靠顧問的專業知識和經驗，協助企業建立和完善財稅合規制度，降低企業的合規風險。

(2) 財稅合規軟件

企業可以使用財稅合規軟件，通過軟件的智能化和自動化功能，減少人工的介入和錯誤，提高企業的財稅合規效率和準確性。

三、財稅合規審計

(1) 內部審計

企業可以開展內部財稅合規審計，通過審計評估企業的內部合規情況，及時發現和解決財稅合規問題，避免企業面臨法律、經濟風險。

(2) 外部審計

企業還可以聘請外部審計機構對企業的財務和稅務情況進行審計，進一步確認企業的財稅合規性，提高企業的合規管理水平。

四、總結

財稅合規是企業經營的重要環節，需要通過不同形式的合規管理手段，確保企業在財務和稅務方面的合規性。企業可以通過制定內部合規制度、強化內部監督、聘請財稅合規顧問、使用財稅合規軟件、進行內部和外部審計等手段，來保障自身的財稅合規。

同時，企業在實施財稅合規時還需要注意事項，比如要遵守相關法律法規，加強員工的合規培訓和監督，以及及時發現和解決財稅合規問題等。只有做好這些方面，企業才能在財稅合規方面更加穩健和可靠，為企業的健康發展提供堅實的保障。

　　納稅評估是企業在納稅過程中進行的重要工作，它涉及到對企業的納稅行為、財務報表和相關法律規定的審查，以及通過合理規劃和運用稅收優惠政策等手段，降低企業的稅負，本文將具體介紹納稅評估的方法及流程。

一.納稅評估方法

　　1.合規性審查方法合規性審查是納稅評估的第一步，主要通過審查企業的財務報表和納稅申報等材料，確認企業的納稅行為是否符合法律規定。合規性審查可以采取以下方法：審查財務報表：審查企業的財務報表，核實財務數據的準確性、真實性和完整性。核對納稅申報材料：核對企業的納稅申報材料，確保申報的稅款計算和申報的準確性。調查核實：對財務報表和納稅申報材料中存在疑點或異常的地方進行調查和核實，查明事實，確保企業的納稅行為合規。

　　2.稅務籌劃方法稅務籌劃是納稅評估的核心環節，它主要通過合理規劃和運用稅收優惠政策等手段，降低企業的稅負。稅務籌劃可以采取以下方法：研究稅法和稅收政策：及時了解國家和地方的稅法和稅收政策，掌握稅收優惠政策的內容和適用條件。業務重組和資產重組：通過優化企業的業務結構和資產配置，降低企業的稅負。合理安排納稅時間：合理安排納稅時機，可在符合法律規定的情況下延緩或推遲納稅時間，從而降低企業的稅負。

　　3.風險管理方法納稅過程中存在一定的風險，需要進行風險管理和控制。風險管理方法主要包括：建立風險管理體系：建立一套完善的風險管理體系，明確納稅過程中可能存在的風險，并制定相應的管理措施。加強內部控制：加強企業的內部控制，確保各個環節的合規性和準確性。進行風險評估和監測：定期對納稅過程進行風險評估和監測，及時發現和解決可能存在的問題。

二.納稅評估流程

　　1.收集和整理相關材料首先要收集和整理與納稅評估相關的材料，包括財務報表、納稅申報材料、稅務憑證、稅務政策等。

　　2.進行合規性審查對收集到的材料進行合規性審查，確認財務報表的準確性和完整性，核對納稅申報的準確性，確保納稅行為的合規。

　　3.進行稅務籌劃根據企業的具體情況，運用稅收優惠政策和合理的稅務籌劃手段，降低企業的稅負。

　　4.進行風險管理和監測建立風險管理體系，加強內部控制，定期進行風險評估和監測，及時發現和解決可能存在的問題。

　　5.信息化應用建立納稅數據管理系統，使用數據分析工具，利用電子稅務服務等信息化技術，提高納稅評估工作的效率和準確性。

　　6.定期評估和調整定期評估納稅評估的效果，及時調整納稅策略和措施，確保評估工作的持續有效。以上是納稅評估的方法及流程。在具體實施過程中，還應結合企業的實際情況進行具體操作。同時，納稅評估工作要與稅務機關和專業機構進行密切合作，及時獲取最新的稅收政策和法規，確保評估工作的科學性和準確性。

　　2021年只剩下最后一個月，在12月開始之際，依然有一系列財稅新規出臺，影響你我的生活。

　　系統重要性銀行杠桿率調整

　　《系統重要性銀行附加監管規定(試行)》12月1日起施行。系統重要性銀行在滿足杠桿率要求的基礎上，應額外滿足附加杠桿率要求。附加杠桿率要求為系統重要性銀行附加資本要求的50%，由一級資本滿足。銀行應在進入系統重要性銀行名單或者系統重要性得分變化導致組別上升后，在經過一個完整自然年度后的1月1日滿足附加杠桿率要求。若銀行退出系統重要性銀行名單或系統重要性得分變化導致組別下降，立即適用新的杠桿率要求。人民銀行、銀保監會可以根據宏觀經濟形勢、金融風險變化和銀行業發展實際對系統重要性銀行附加杠桿率要求進行調整，報國務院金融穩定發展委員會審議通過后實施。

　　醫保轉移接續“跨省通辦”實施

　　國家醫保局辦公室與財政部辦公廳聯合印發了《基本醫療保險關系轉移接續暫行辦法》?！稌盒修k法》保障了跨統籌地區流動人員醫保權益。職工醫保參保人員和居民醫保參保人員因跨統籌地區就業、戶籍或常住地變動，不得重復參保和重復享受待遇，按照《暫行辦法》有關規定辦理基本醫療保險關系轉移接續。

　　1、職工醫保制度內轉移接續。職工醫保參保人員跨統籌地區就業，轉出地已中止參保，在轉入地按規定參加職工醫保的，應申請轉移接續。

　　2、居民醫保制度內轉移接續。居民醫保參保人員因戶籍或常住地變動跨統籌地區流動，原則上當年度在轉入地不再辦理轉移接續手續，參保人員按轉入地規定參加下一年度居民醫保后，可申請轉移接續。

　　3、職工醫保和居民醫保跨制度轉移接續。職工醫保參保人員跨統籌地區流動，轉出地已中止參保，在轉入地按規定參加居民醫保的，可申請轉移接續；居民醫保參保人員跨統籌地區流動，轉出地已中止參保，在轉入地按規定參加職工醫保的，可申請轉移接續。

　　舉報市場監管領域重大違法行為最高獎100萬

　　12月1日起，市場監管總局、財政部聯合印發的《市場監管領域重大違法行為舉報獎勵暫行辦法》正式施行，重點對食品、藥品、特種設備、工業產品質量安全四個涉及人民群眾生命健康安全領域的重大違法行為“亮劍”。

　　《辦法》規定，屬于一級舉報獎勵的，按罰沒款的5%給予獎勵。按此計算不足5000元的，給予5000元獎勵；屬于二級舉報獎勵的，按罰沒款的3%給予獎勵。按此計算不足3000元的，給予3000元獎勵；屬于三級舉報獎勵的，按罰沒款的1%給予獎勵。按此計算不足1000元的，給予1000元獎勵。每起案件的舉報獎勵金額上限為100萬元。

　　北京：故宮博物院對未成年人試行免費開放

　　為進一步貫徹落實《中華人民共和國未成年人保護法》，故宮博物院決定在原有6歲以下或身高1.2米以下兒童，以及每周二統一預約的中小學生免費的基礎上，試行所有開放日對未成年人免費開放。

　　2021年12月3日20時起，可通過故宮博物院售票網站、“故宮博物院觀眾服務”微信公眾號預約2021年12月10日以后的未成年人免費門票（含珍寶館、鐘表館）。

　　試行期間，故宮博物院將根據公眾意見、建議，不斷完善票務服務管理體系。

　　此外，2022年故宮博物院年票將于12月1日-12月31日發售，廣大觀眾可通過故宮博物院售票網站、“故宮博物院觀眾服務”微信公眾號購買。

　　廣東：最低工資標準提高

　　12月1日起，廣東提高月最低工資標準和非全日制小時最低工資標準，廣州市調整為2300元/月，深圳市調整為2360元/月，兩市對應的非全日制小時最低工資標準均為22.2元/小時。珠海、佛山、東莞、中山四市調整為1900元/月，對應的非全日制小時最低工資標準均為18.1元/小時；汕頭、惠州、江門、湛江、肇慶五市調整為1720元/月，對應的非全日制小時最低工資標準均為17元/小時；韶關、河源、梅州、汕尾、陽江、茂名、清遠、潮州、揭陽、云浮十市調整為1620元/月，對應的非全日制小時最低工資標準均為16.1元/小時。

　　青島：退役軍人住房公積金優惠政策

　　12月1日起，青島施行退役軍人住房公積金優惠政策。在開戶繳存方面，取消繳納社保的門檻限制，將全體退役軍人及享受國家定期撫恤補助的優撫對象納入住房公積金保障范圍。未與用人單位建立勞動關系的退役軍人可自愿開戶繳存，繳存基數、繳存比例等參照自由職業者有關規定執行。在轉移接續方面，打通部隊與地方住房公積金接續通道，明確退役軍人可將部隊繳存的住房公積金存入青島公積金繳存賬戶，申貸時合并計算開戶時間、繳存時間及可貸額度。在申請貸款方面，放寬申貸繳存時間認定標準，綜合考量退役軍人轉業安置實際情況，將申貸時點的補繳認可時段由三個月延長至一年，對于退役一年內補繳的住房公積金，申貸時視為連續正常繳存。

　　湖南、河北：分時電價政策

　　12月1日起，湖南將按照高峰、平段、低谷以及季節性尖峰等時段，對大工業用電和用電容量達到100千伏安(千瓦)及以上的一般工商業及其他用電執行分時電價。每年1月、7月、8月、9月、12月，對執行分時電價的工商業用戶，實施季節性尖峰電價，每日18—22時用電價格在高峰電價基礎上上浮20%。

　　12月1日起，河北電網企業供電營業區域內的工商業電力用戶(暫不實行峰谷分時電價的用戶除外)均實行峰谷分時電價。其中，對兩部制工業用戶和受電變壓器容量在100千伏安及以上的單一制用戶實行尖峰電價。平段電價按市場交易購電價格或電網代理購電平均上網價格執行，高峰和低谷時段用電價格在平段電價基礎上分別上下浮動50%；尖峰時段用電價格在高峰電價基礎上上浮20%。

　　來源：人民資訊、澎湃新聞

　　個人信息保護法將施行，制造業中小微企業可緩繳稅款......11月起，這些財稅新規將影響我們的工作和生活。

　　不得“大數據殺熟”！《中華人民共和國個人信息保護法》將施行

　　11月1日，《中華人民共和國個人信息保護法》將正式施行。該法明確不得過度收集個人信息、“大數據殺熟”，對人臉信息等敏感個人信息的處理作出規制，完善個人信息保護投訴、舉報工作機制。具體來看，針對“大數據殺熟”，該法明確，個人信息處理者利用個人信息進行自動化決策，應當保證決策的透明度和結果公平、公正，不得對個人在交易價格等交易條件上實行不合理的差別待遇。

　　制造業中小微企業11月起可緩繳稅款

　　10月27日召開的國務院常務會議決定，對今年四季度制造業中小微企業實現的企業所得稅和國內增值稅、國內消費稅及隨其附征的城市建設維護稅，以及個體工商戶、個人獨資和合伙企業繳納的個人所得稅(不含其代扣代繳的個人所得稅)實行階段性稅收緩繳。其中，對年銷售收入2000萬元以下的制造業小微企業(含個體工商戶)，其實現的稅款全部緩稅；對年銷售收入2000萬元至4億元的制造業中型企業，實現的稅款按50%緩稅，特殊困難企業可依法特別申請全部緩稅。緩稅自今年11月1日起實施，至明年1月申報期結束，預計可為制造業中小微企業緩稅2000億元左右。

　　另外，為紓解煤電、供熱企業經營困難，對其今年四季度實現的稅款實施緩繳，預計緩稅總額170億元左右。

　　工程建設領域農民工工資保證金專款專用

　　《工程建設領域農民工工資保證金規定》將自11月1日起施行?！兑幎ā访鞔_了差異化存儲規則，連續2年未發生欠薪的，新項目存儲比例降50%；3年未欠免于存儲。前2年內有欠薪的，存儲比例增加50%以上；被納入欠薪“黑名單”的，增加100%以上。同時，明確工資保證金只能用于清償欠薪，不得用于其他用途，也不得無故查封、凍結或劃撥。

　　新版《海關進出口貨物商品歸類管理規定》施行

　　海關總署公布《中華人民共和國海關進出口貨物商品歸類管理規定》，自2021年11月1日起施行。2007年3月2日海關總署令第158號公布、2014年3月13日海關總署令第218號修改的《中華人民共和國海關進出口貨物商品歸類管理規定》，2008年10月13日海關總署令第176號公布的《中華人民共和國海關化驗管理辦法》同時廢止?！兑幎ā分赋觯M出口貨物相關的國家標準、行業標準等可以作為商品歸類的參考。進出口貨物的商品歸類應當按照收發貨人或者其代理人向海關申報時貨物的實際狀態確定。以提前申報方式進出口的貨物，商品歸類應當按照貨物運抵海關監管區時的實際狀態確定。

　　來源：中新經緯、人民資訊

　　住房租賃有關稅收優惠政策施行，汽車數據安全管理出新規......10月起，這些財稅新規將影響我們的工作和生活。

　　高速免費

　　高速免費時段為2021年10月1日0時-10月7日24時，共計7天，免費時段從國慶節假日的第一天00∶00開始，節假日最后一天24∶00結束（普通公路以車輛通過收費站收費車道的時間為準，高速公路以車輛駛離出口收費車道的時間為準）。高速免費通行的車輛范圍為行駛收費公路的7座以下（含7座）載客車輛，包括允許在普通收費公路行駛的摩托車。

　　租賃企業向個人出租住房減征增值稅

　　《關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》自2021年10月1日起施行。住房租賃企業中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業中的增值稅小規模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

　　住房租賃企業向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預繳的，減按1.5%預征率預繳增值稅。對企事業單位、社會團體以及其他組織向個人、專業化規?；》孔赓U企業出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。

　　小微企業和個體工商戶支付手續費減費讓利新政

　　為積極應對新冠疫情影響，優化實體經濟發展環境，央行等四部委推動出臺小微企業和個體工商戶支付手續費減費讓利新政，9月30日起實行，銀行賬戶服務、支付賬戶服務、人民幣結算、電子銀行、銀行卡刷卡等費用都可減免，期限至少3年。

　　免征車輛購置稅新能源汽車產品技術要求有調整

　　工信部、財政部、稅務總局聯合發布《關于調整免征車輛購置稅新能源汽車產品技術要求的公告》。10月1日起，免征車輛購置稅新能源汽車產品技術要求有如下調整：插電式（含增程式）混合動力乘用車純電動續駛里程應滿足有條件的等效全電里程調整為不低于43公里。插電式（含增程式）混合動力乘用車電量保持模式試驗的燃料消耗量（不含電能轉化的燃料消耗量）與《乘用車燃料消耗量限值》（GB 19578-2021）中車型對應的燃料消耗量限值相比應當小于70%；電量消耗模式試驗的電能消耗量應小于電能消耗量目標值的135%。此外，免征車輛購置稅新能源汽車產品的其他技術要求繼續適用第172號規定。

　　汽車數據安全管理新規

　　國家互聯網信息辦公室、國家發展和改革委員會、工業和信息化部、公安部、交通運輸部聯合發布《汽車數據安全管理若干規定（試行）》，自2021年10月1日起施行。《規定》倡導，汽車數據處理者在開展汽車數據處理活動中堅持“車內處理”、“默認不收集”、“精度范圍適用”、“脫敏處理”等原則，減少對汽車數據的無序收集和違規濫用?！兑幎ā访鞔_，汽車數據處理者應當履行個人信息保護責任，充分保護個人信息安全和合法權益。開展個人信息處理活動，汽車數據處理者應當通過顯著方式告知個人相關信息，取得個人同意或者符合法律、行政法規規定的其他情形。

　　京津冀統一稅務行政處罰裁量基準

　　國家稅務總局北京市稅務局、天津市稅務局、河北省稅務局聯合發布公告，10月1日起，在京津冀區域內施行統一的《京津冀稅務行政處罰裁量基準》（以下簡稱《裁量基準》），京津冀各級稅務機關實施的各項處罰事項在裁量標準上統一采用“一把尺”，切實保護納稅人合法權益?！恫昧炕鶞省方y一了稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、發票及票證管理、納稅擔保等7類53項稅收違法行為的處罰標準，以違法行為的事實、性質、情節及社會危害程度劃分裁量階次，持續加大對偷稅、抗稅、騙稅以及虛開發票等嚴重危害國家利益的稅收違法行為的打擊力度，對多次發生嚴重危害后果、社會影響惡劣的稅收違法行為按照裁量基準從嚴從重處罰，促進企業公平競爭，為營造京津冀區域良好稅收營商環境保駕護航。

　　保險條款費率需進行跟蹤評估清理

　　新修訂的《財產保險公司保險條款和保險費率管理辦法》自10月1日起施行，其中強化了保險條款費率的監督管理，規定公司條款費率開發歸口管理部門負責人、合規負責人、總精算師分別對條款費率開發管理、條款審查、費率審查負直接責任，并明確直接責任人違規的處理。同時，要求公司嚴格執行保險條款費率，強化條款費率管控，建立重大事項審議機制，及時對條款費率進行跟蹤評估和清理。

　　簡化醫療器械備案文件要求

　　《醫療器械注冊與備案管理辦法》和《體外診斷試劑注冊與備案管理辦法》自10月1日起實施，其中簡化了境外上市證明文件、檢驗報告等注冊備案資料要求，對于未在境外上市的創新醫療器械，不再需要提交境外上市證明文件，鼓勵創新產品盡快在我國上市；調整第二類、第三類醫療器械檢驗報告要求，明確注冊申請人可以提交自檢報告。

　　來源：財政部、國家稅務總局、中國人民銀行、國家發展和改革委員會

　　以下為2021年9月1日開始實施的法規政策，持續更新中。

　　契稅法

　　在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應當依照本法規定繳納契稅?！吨腥A人民共和國契稅法》由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議于2020年8月11日通過，自2021年9月1日起施行，1997年7月7日國務院發布的《中華人民共和國契稅暫行條例》同時廢止。

　　城市維護建設稅法

　　在中華人民共和國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設稅的納稅人，應當依照本法規定繳納城市維護建設稅?！吨腥A人民共和國城市維護建設稅法》由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議于2020年8月11日通過，自2021年9月1日起施行，1985年2月8日國務院發布的（（中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》同時廢止。

　　關于貫徹實施契稅法若干事項執行口徑的公告

　　財政部、國家稅務總局發布《關于貫徹實施契稅法若干事項執行口徑的公告》，自2021年9月1日起施行?！豆妗访鞔_了關于土地、房屋權屬轉移，若干計稅依據的具體情形和免稅的具體情形等契稅若干事項執行口徑。

　　關于契稅法實施后有關優惠政策銜接問題的公告

　　財政部官網發布《關于契稅法實施后有關優惠政策銜接問題的公告》，自2021年9月1日起執行?！豆妗访鞔_了城鎮職工按規定第一次購買公有住房的免征契稅等繼續執行的契稅優惠政策，并發布繼續執行的契稅優惠政策文件及條款目錄、廢止的契稅優惠政策文件及條款目錄和失效的契稅優惠政策文件及條款目錄。

　　關于契稅納稅服務與征收管理若干事項的公告

　　國家稅務總局發布《關于契稅納稅服務與征收管理若干事項的公告》，9月1日起施行?！豆妗访鞔_了契稅納稅申報、稅款核定征收、退稅、先稅后證、信息保密等納稅服務與征收管理規定，為納稅人和基層稅務人員提供了政策依據與辦事指引。修訂后的（（契稅稅源明細表》和契稅信息聯系單同日啟用，《全文廢止和部分條款廢止的契稅文件目錄》所列文件或條款同日廢止。

　　關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告

　　財政部、稅務總局發布《關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》，自2021年9月1日起施行?！豆妗访鞔_，城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額（以下簡稱兩稅稅額）為計稅依據．依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算的應當繳納的兩稅稅額（不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。直接減免的兩稅稅額，是指依照增值稅、消費稅相關法律法規和稅收政策規定，直接減征或免征的兩稅稅額，不包括實行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的兩稅稅額。

　　國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告

　　國家稅務總局發布《關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》，自2021年9月1日起施行。《公告》對以下征管事項予以明確：城建稅計稅依據的確定規則，增值稅留抵退稅額在城建稅計稅依據中扣除的規則，對增值稅免抵稅額征收城建稅申報時間的規定，行政區劃變更后新稅率適用時間的規定，城建稅與增值稅和消費稅同征同管的具體規定等。

　　商務部辦公廳 公安部辦公廳 稅務總局辦公廳關于推進二手車交易登記跨省通辦便利二手車異地交易的通知

　　"為貫徹落實國務院深化“放管服”改革、推進政務服務“跨省通辦“部署要求，加快推行小型非營運二手車交易登記跨省通辦，促進二手車便利交易，《通知》明確，對已登記的小微型非營運載客汽車（以下簡稱小型非營運二手車），買賣雙方可以選擇在車輛原登記地或者買方住所進行二手車交易；小型非營運二手車可以在車輛轉入地或轉出地辦理轉移登記，機動車檔案資料實行電子化網上轉遞。2 021年6月1日起，在部分城市試點推行小型非營運二手車異地交易登記；自2021年9月1日起，直轄市、省會市、自治區首府市、計劃單列市全部推行。

　　國家稅務總局關于單邊預約定價安排適用簡易程序有關事項的公告

　　《公告》明確，企業按照《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》（2016年第64號）的有關規定申請單邊預約定價安排，符合要求的，可以適用簡易程序．簡易程序包括申請評估、協商簽署和監控執行3個階段?！豆妗纷?021年9月1日起施行。

　　土地管理法實施條例

　　《中華人民共和國土地管理法實施條例》已經2021年4月21日國務院第132次常務會議修訂通過，現予公布，自2021年9月1日起施行?！稐l例》明確指出國家依法實行土地登記發證制度，依法登記的土地所有權和土地使用權受法律保護，任何單位和個人不得侵犯。

　　安全生產法

　　《中華人民共和國安全生產法》根據2021年6月10日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議《關于修改中華人民共和國安全生產法的決定》第三次修正,自2021年9月1日起施行?！栋踩a法》是為了加強安全生產工作，防止和減少生產安全事故，保障人民群眾生命和財產安全，促進經濟社會持續健康發展而制定的。

　　數據安全法

　　《中華人民共和國數據安全法》2021年6月10日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議通過，于2021年9月1日起施行?！稊祿踩ā芬幏稊祿幚砘顒?，保障數據安全，促進數據開發利用，保護個人、組織的合法權益，維護國家主權、安全和發展利益。

　　證券公司短期融資券管理辦法

　　為規范證券公司短期融資券發行和交易，保護投資者合法權益，促進貨幣市場平穩健康發展，中國人民銀行修訂了《證券公司短期融資券管理辦法》，自2021年9月1日起實施。

　　關于印發《非銀行支付機構重大事項報告管理辦法》的通知

　　央行印發《非銀行支付機構重大事項報告管理辦法》，自2021年9月1日起施行。《辦法》要求，非銀行支付機構就重大事項一事一報，做到及時、真實、準確、完整，不得遲報、漏報、瞞報、謊報、錯報，不得有誤導性陳述或者重大遺漏。

　　關于公式定價進口貨物完稅價格確定有關問題的公告

　　為推進稅收征管改革，提升通關便利化水平，現將公式定價進口貨物完稅價格確定的有關規定發布公告，自2021年9月1日起施行。

　　來源：中國會計視野、人民日報、國家稅務總局

　　政府補助的財稅處理應該怎么做？當企業收到政府補助時如何處理？以及如何進行免稅與交稅的選擇？來一起看看吧。

　　政府補助的特征

　　(一)無償性

　　值得注意的是，企業與政府發生交易所取得的收入，如果該交易具有商業實質，且與企業銷售商品或提供勞務等日常經營活動密切相關的，應當按照收入確認的原則進行會計處理。在判斷該交易是否具有商業實質時，應該考慮該交易是否具有經濟上的互惠性，與交易相關的合同、協議、國家有關文件是否已明確規定了交易目的、交易雙方的權利和義務，如屬于政府采購的，是否已履行相關的政府采購程序等。

　　(二)直接取得資產。不涉及資產直接轉移的經濟支持不屬于政府補助準則規范的政府補助，比如政府與企業間的債務豁免,除稅收返還外的稅收優惠，如直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等。

　　此外，還需說明的是，增值稅出口退稅不屬于政府補助。

　　政府補助的稅務處理

　　與收益相關的政府補助：與收益相關的政府補助，在其補償的相關費用或損失的發生期間計入損益。

　　1、用于補償企業以后期間費用或損失的，在取得時先確認為遞延收益，然后在確認相關費用的期間計入當期營業外收入;

　　2、用于補償企業已發生費用或損失的，取得時直接計入當期營業外收入。

　　與資產相關的政府補助：與資產相關的政府補助，應當確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計人當期損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，應當將尚未分配的遞延收益余額一次性轉入資產處置當期的損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計人當期損益。

　　企業取得與資產的政府補助時，不能全額確認為當期收益，應當先計入“遞延收益”，然后在相關資產的使用壽命內平均分配，轉入“營業外收入”。

　　財政撥款為不征稅收入，指各級人民政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。國務院規定的其他不征稅收入，是指企業取得的，由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。其采用了相對較窄的概念，只有國務院才有權確定不征稅收入。

　　財政部、國家稅務總局對有關所得稅政策進行了明確，其規定企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

　　縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

　　其條件為：

　　1.企業能夠提供資金撥付文件，且文件中規定該資金的專項用途;

　　2.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;

　　3.企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

　　不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除;用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

　　政府補助與專項應付款

　　政府補助是企業從政府直接取得的資產，貨幣性資產形式的政府補助如財政撥款、財政貼息、稅收返還等，我理解的專項資金應該是政府補助的形式之一。政府補助符合條件的應確認為“不征稅收入”，財稅【2011】70號文 財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知中對不征稅收入有明確規定，你可以仔細理解一下。

　　專項應付款是企業接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產或增加其他負債償還的負債。

　　專項應付款指企業接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如新產品試制費撥款、中間試驗費撥款和重要科學研究補助費撥款等科技三項撥款等。