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文章外匯運(yùn)作與外匯風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課程
2023-08-25 17:03:02 212 瀏覽

課程背景

  經(jīng)濟(jì)就像一張巨網(wǎng),將世界各國緊密的聯(lián)系在一起。中國作為世界第二大經(jīng)濟(jì)體,與全球各國發(fā)生著愈來愈緊密的經(jīng)貿(mào)關(guān)系,進(jìn)出口貿(mào)易為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)的同時(shí),也讓跨國經(jīng)營的企業(yè)面臨著巨大的外匯風(fēng)險(xiǎn)。

外匯運(yùn)作與外匯風(fēng)險(xiǎn)管理

  ■業(yè)務(wù)人員由于無法科學(xué)準(zhǔn)確預(yù)估外匯走勢,導(dǎo)致在結(jié)算貨幣選擇上無法做出準(zhǔn)確的判斷,從而形成貨幣匯兌損失;

  ■企業(yè)跨國業(yè)務(wù)表面賬上盈利,但由于匯率波動(dòng)造的成匯兌損失,使得企業(yè)真實(shí)盈利不增反降,如何協(xié)調(diào)該矛盾?

  ■企業(yè)通過銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避產(chǎn)品進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理,但收效甚微,企業(yè)該如何處理?

課程收益

  【最新政策解讀】清晰了解世界各國經(jīng)濟(jì)走勢,解讀國家相關(guān)外匯政策、外匯法規(guī)

  【掌握衍生工具】熟練掌握各種金融衍生產(chǎn)品,尤其是外匯衍生工具的特點(diǎn)和作用

  【提高風(fēng)險(xiǎn)意識】增強(qiáng)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)意識,掌握防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的技巧和方法

  【加強(qiáng)趨勢預(yù)測】加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對匯率變化的能力,提高判斷匯率趨向的準(zhǔn)確率

課程對象

  ■財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金總監(jiān)

  ■財(cái)務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理

  ■外貿(mào)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、外貿(mào)業(yè)務(wù)

課程大綱

一、全球經(jīng)濟(jì)分析及最新外匯政策解讀

二、人民幣匯率政策及外匯體制改革

  -全球主要經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)濟(jì)情況解析

  -歐債危機(jī)后不得不讀懂的國家主權(quán)信用評級

  -主要國際貨幣的匯率變動(dòng)與走勢判斷

  -我國近期金融、外匯改革政策的解讀

  -人民幣匯率改革的方向——市場化

  -今年匯改以來人民幣匯率的波動(dòng)走勢回顧

  -把脈當(dāng)前最新的人民幣匯率政策

  -人民幣匯率走勢的預(yù)測與把握

 

三、企業(yè)面對的外匯風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

四、企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工具與方法

  -外匯波動(dòng)給企業(yè)帶來的影響

  -會計(jì)風(fēng)險(xiǎn):交易日與記賬日匯率差異形成的賬面損益

  -交易風(fēng)險(xiǎn):外幣計(jì)價(jià)的債權(quán)債務(wù)匯兌時(shí)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失

  -經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn):匯率變動(dòng)會對企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生影響

  -外匯風(fēng)險(xiǎn)的度量模型與方法

  -外匯敞口分析:受險(xiǎn)資產(chǎn)與受險(xiǎn)負(fù)債的差額計(jì)算

  -VAR模型:量化外匯風(fēng)險(xiǎn),從而準(zhǔn)確清晰認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)

  -企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避動(dòng)機(jī)解讀

  -利用靈活的國際結(jié)算方式

  -借助商業(yè)銀行國際信貸工具降低匯率風(fēng)險(xiǎn)

  -正確使用縮短貨款期限、鎖定匯率等措施(DF/NDF

  -利用外匯避險(xiǎn)產(chǎn)品、金融衍生工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)

  -建立集團(tuán)再結(jié)算中心,對沖內(nèi)部多幣種匯兌風(fēng)險(xiǎn)

五、企業(yè)如何進(jìn)行有效的外匯交易

  -外匯市場基本分析

  -掌握外匯交易的經(jīng)濟(jì)基本面與市場資金流向

  -外匯交易的技術(shù)手段

  -外匯交易的心理面分析:快、狠、準(zhǔn) 

想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流。

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文章支付外匯怎么代扣代繳稅款?
2020-11-20 11:02:41 4441 瀏覽

  我們知道員工發(fā)放工資要代扣代繳個(gè)人所得稅,支付給境外單位的費(fèi)用也要代扣代繳稅費(fèi),那么你知道支付外匯代扣代繳稅費(fèi)的賬務(wù)處理怎么做嗎?一起來了解下吧。

外匯

  支付外匯怎么代扣代繳稅款?

  境外公司為非居民企業(yè)

  借:管理費(fèi)用

    貸:應(yīng)付賬款

  借:應(yīng)付賬款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      銀行存款

  支付稅款時(shí):

  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

    貸:銀行存款

  收到外匯怎么做賬?

  1、收到時(shí):

  借:銀行存款-美元賬戶

    貸:應(yīng)收賬款-國外客戶

  2、結(jié)匯:

  借:銀行存款-人名幣賬戶

    貸:銀行存款-美元賬戶

      財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失

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文章企業(yè)外匯運(yùn)作與套期保值課程
2023-09-05 13:49:29 171 瀏覽

課程背景

  中國國航、東方航空航油套保虧損;中國中鐵、中國鐵建大額匯兌損失;中信泰富投資累積式澳元期權(quán)合約發(fā)出巨虧,雖然這些事件已過去兩三年,雖然多家中資企業(yè)在股權(quán)、商品以及外匯市場爆出巨虧后中央政府針對投資沖動(dòng)與高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)出警告,中央企業(yè)在投資方面的擴(kuò)展沖動(dòng)有所降低,但為何套保盈利企業(yè)仍屈指可數(shù),利用外匯套保實(shí)現(xiàn)巨盈更是鳳毛麟角?在全球金融市場風(fēng)聲鶴唳一片肅殺的情況下,振華港機(jī)又緣何可以實(shí)現(xiàn)豐厚收益?背后推手是誰?答案是:外匯。

企業(yè)外匯運(yùn)作與套期保值

  外匯套保是國際匯市風(fēng)云突變時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)管理的最有效工具。我們多年來關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)在外匯管理方面的實(shí)踐,不斷總結(jié)更新,對企業(yè)外匯運(yùn)作進(jìn)行最具實(shí)務(wù)性的指導(dǎo),幫助企業(yè)對外匯收入進(jìn)行套期保值,在操作中抓住時(shí)機(jī),有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),并實(shí)現(xiàn)豐厚的收益。

課程收益

  通過案例了解中國企業(yè)利用國內(nèi)期貨市場進(jìn)行套期保值的相關(guān)問題

  加深對外匯市場的理解,并從企業(yè)經(jīng)營的視角和實(shí)踐出發(fā),認(rèn)識和外匯套期保值

  深入理解企業(yè)在外匯套保操作上可能面臨的風(fēng)險(xiǎn),并懂得采取有效的應(yīng)對措施

  充分學(xué)習(xí)外匯套期保值的操作技巧,提升企業(yè)外匯管理水平

課程對象

  董事長、總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員

  財(cái)務(wù)總監(jiān)、司庫、控制總監(jiān)、投資總監(jiān)

  財(cái)務(wù)部人員與外匯操作人員

  金融機(jī)構(gòu)相關(guān)人員

課程大綱

一、宏觀政策與企業(yè)外匯交易解析

二、如何有效的進(jìn)行外匯交易

  -宏觀經(jīng)濟(jì)情況

  -歐債危機(jī)

  -全球央行救市政策集體兌現(xiàn)

  -國際走勢及未來變化趨勢分析

  -主要貿(mào)易幣種兌美元的走勢分析及未來展望

  -原油價(jià)格、美元走勢、黃金每年波動(dòng)周期性和季節(jié)性因素

  -人民幣匯率及外匯體制改革

  -政策法規(guī)內(nèi)容

  -中國外匯體制沿革

  -宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的重要性

  -外匯市場分析

  -各種貨幣組合的特征詳解

  -每日及每年最佳的交易時(shí)段

  -掌握交易的每一個(gè)細(xì)節(jié)

三、期貨市場與套期保值

四、企業(yè)經(jīng)營所面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)

  -期貨市場的構(gòu)成與盈利

  -影響期貨價(jià)格因素

  -各類財(cái)經(jīng)新聞對期貨市場的影響

  -期貨套保與理性投資

  -完善的套期保值業(yè)務(wù)管理體系搭建

  -外匯期貨交易核心

  案例分析:

  案例1:走進(jìn)中國期貨市場

  案例2:企業(yè)套期保值對沖實(shí)戰(zhàn)案例

  拓展應(yīng)用:

  應(yīng)用1:套期保值幾大核心問題的認(rèn)識

  -交易、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)及儲備等外匯風(fēng)險(xiǎn)詳解

  -當(dāng)前企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的意義

  -如何運(yùn)用外匯避險(xiǎn)產(chǎn)品、金融理財(cái)產(chǎn)品、金融工具等規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)

五、中國企業(yè)如何規(guī)避外匯套保風(fēng)險(xiǎn)

六、如何把握匯率趨向

  -穩(wěn)定盈利的四大法寶

  -套保交易心理與實(shí)際選擇

  -正確使用縮短貨款期限、鎖定匯率等措施

  -利用遠(yuǎn)期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

  -利用期權(quán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

  -利用互換進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

  -企業(yè)使用外匯避險(xiǎn)工具存在的問題分析

  -依靠專家和信息規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)

  -企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵

  -利率、數(shù)據(jù)、政治環(huán)境和貨幣走勢的關(guān)系

  -外匯市場相關(guān)的信息

  -經(jīng)濟(jì)基本面、市場資金流向、技術(shù)分析和心理面分析

  案例分析:

  案例3:中國外匯理財(cái)產(chǎn)品投資案例

  案例4:國際資深投資者的外匯套保交易實(shí)戰(zhàn)案例

  拓展應(yīng)用:

  應(yīng)用2:如何設(shè)定控制風(fēng)險(xiǎn)的外匯計(jì)劃 

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文章外匯貸款相關(guān)賬務(wù)處理怎么做
2022-12-28 15:49:18 1337 瀏覽

  外匯貸款相關(guān)賬務(wù)處理主要涉及貸款發(fā)放的核算、現(xiàn)匯貸款的計(jì)息及核算和現(xiàn)匯貸款本金償還的核算三種情形,具體如下:

外匯貸款相關(guān)賬務(wù)處理怎么做

貸款發(fā)放的核算

 ?、偈褂觅J款對外支付。借款人直接使用貸款對外付匯,不派生存款。會計(jì)分錄如下:

  借:短(中)期外匯貸款——××戶(外幣)

    貸:存放境外同業(yè)或有關(guān)科目(外幣)

 ?、谑褂梅琴J款貨幣對外支付。若借款人以非貸款貨幣對外付匯,會計(jì)分錄如下:

  借:短(中)期外匯貸款——××戶(貸款外幣)

    貸:貨幣兌換——匯買價(jià)(貸款貨幣)

  借:貨幣兌換——匯買價(jià)(人民幣)

    貸:貨幣兌換——匯賣價(jià)(人民幣)

  借:貨幣兌換——匯賣價(jià)(還款貨幣)

    貸:存放境外同業(yè)或有關(guān)科目(還款貨幣)

現(xiàn)匯貸款的計(jì)息及核算

  現(xiàn)匯貸款的利率可以根據(jù)合同規(guī)定,采用浮動(dòng)利率、固定利率和優(yōu)惠利率,按季或按月結(jié)息。結(jié)息時(shí),應(yīng)根據(jù)不同的貸款利率算出結(jié)息期內(nèi)的應(yīng)收利息,由銀行填制“外匯貸款結(jié)息憑證”辦理轉(zhuǎn)賬。在結(jié)息期計(jì)收的利息,應(yīng)區(qū)別以下不同情況進(jìn)行處理。

 ?、俳杩钊艘栽瓗艃斶€貸款利息。借款人以外匯存款償還利息。會計(jì)分錄如下:

  借:吸收存款——外匯活期存款——××戶(外幣)

    貸:利息收入——××貸款利息收入戶(外幣)

 ?、趯⒗⑥D(zhuǎn)為貸款本金。借款人不以原幣償還貸款利息,可按與銀行達(dá)成的協(xié)定,將利息轉(zhuǎn)為貸款本金。會計(jì)分錄如下:

  借:短(中)期外匯貸款——××戶(外幣)

    貸:利息收入——××貸款利息收入戶(外幣)

現(xiàn)匯貸款本金償還的核算

  ①以外匯存款償還。借款人用外匯存款償還貸款本金。會計(jì)分錄如下:

  借:吸收存款——外匯活期存款——××戶(外幣)

    貸:短(中)期外匯貸款——××戶(外幣)

 ?、谟萌嗣駧刨弲R償還。借款人經(jīng)批準(zhǔn)用人民幣買匯償還貸款本金。會計(jì)分錄如下:

  借:吸收存款——××戶(人民幣)

    貸:貨幣兌換——匯賣價(jià)(人民幣)

  借:貨幣兌換——匯賣價(jià)(外幣)

    貸:短(中)期外匯貸款——××戶(外幣)

 ?、塾梅琴J款貨幣償還。借款人用非貸款貨幣的外匯存款償還。會計(jì)分錄如下:

  借:吸收存款——外匯活期存款——××戶(還款外幣)

    貸:貨幣兌換——匯買價(jià)(還款外幣)

  借:貨幣兌換——匯買價(jià)(人民幣)

    貸:貨幣兌換——匯賣價(jià)(人民幣)

  借:貨幣兌換——匯賣價(jià)(貸款外幣)

    貸:短(中)期外匯貸款——××戶(貸款外幣)

外匯貸款解釋

  外匯貸款也稱外匯放款,是銀行對借款人自主提供、以外幣為計(jì)價(jià)單位、按雙方約定的利率和期限還本付息的貸款。

外匯貸款作用

  外匯貸款是銀行外匯資金的主要運(yùn)用形式,是銀行經(jīng)營的一項(xiàng)重要資產(chǎn)業(yè)務(wù),也是銀行運(yùn)用外匯資金獲取經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。

  外匯貸款為借款人提供短期或長期外匯資金融通渠道,滿足生產(chǎn)、貿(mào)易等經(jīng)營活動(dòng)中的流動(dòng)資金需要,或設(shè)備、技術(shù)等中長期資金需要。

  做好外匯貸款的核算,可使銀行全面地掌控外匯貸款資金運(yùn)動(dòng),有助于銀行對外匯貸款資金的回收,規(guī)范外匯貸款資金管理,防范外匯貸款風(fēng)險(xiǎn),提高外匯資金的質(zhì)量與效益。

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文章外匯存款相關(guān)賬務(wù)處理怎么做
2022-12-28 15:37:09 2067 瀏覽

  外匯存款相關(guān)賬務(wù)處理主要涉及存入款項(xiàng)的核算和支取款項(xiàng)的核算兩種情形,具體如下:

外匯存款相關(guān)賬務(wù)處理

存入款項(xiàng)的核算

  ①以外幣現(xiàn)鈔存入

  單位外匯存款賬戶一般為現(xiàn)匯賬戶,存入時(shí)應(yīng)按存入日的現(xiàn)鈔買入價(jià)和同種貨幣現(xiàn)匯賣出價(jià)折算入賬。會計(jì)分錄如下:

  借:庫存現(xiàn)金(外幣)

    貸:貨幣兌換——鈔買價(jià)(外幣)

  借:貨幣兌換——鈔買價(jià)(人民幣)

    貸:貨幣兌換——匯賣價(jià)(人民幣)

  借:貨幣兌換——匯賣價(jià)(外幣)

    貸:吸收存款——外匯活(定)期存款——××戶(外幣)

  ②直接以國外收匯或國內(nèi)轉(zhuǎn)匯存入

  若存款單位以匯入原幣存入,會計(jì)分錄如下:

  借:匯入?yún)R款或有關(guān)科目(外幣)

    貸:吸收存款——外匯活(定)期存款——××戶(外幣)

  若匯入貨幣與存款貨幣不同,則按當(dāng)天兩種外匯匯價(jià)套匯入賬,會計(jì)分錄如下:

  借:匯入?yún)R款或有關(guān)科目(A外幣)

    貸:貨幣兌換——匯買價(jià)(A外幣)

  借:貨幣兌換——匯買價(jià)(人民幣)

    貸:貨幣兌換——匯賣價(jià)(人民幣)

  借:貨幣兌換——匯賣價(jià)(B外幣)

    貸:吸收存款——外匯活(定)期存款——××戶(B外幣)

  如果國內(nèi)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)匯存入,會計(jì)分錄如下:

  借:清算資金往來(外幣)

    貸:吸收存款——外匯活(定)期存款——××戶(外幣)

支取款項(xiàng)的核算

  ①從現(xiàn)匯賬戶支取原幣現(xiàn)鈔

  從現(xiàn)匯賬戶支取原幣現(xiàn)鈔時(shí),經(jīng)匯買價(jià)、匯賣價(jià)套匯后,支取原幣現(xiàn)鈔。會計(jì)分錄如下:

  借:吸收存款——外匯活期存款——××戶(A外幣)

    貸:貨幣兌換——匯買價(jià)(A外幣)

  借:貨幣兌換——匯買價(jià)(人民幣)

    貸:貨幣兌換——匯賣價(jià)(人民幣)

  借:貨幣兌換——匯賣價(jià)(A外幣)

    貸:庫存現(xiàn)金(A外幣)

  ②以原幣匯往國外或國內(nèi)異地

  以原幣匯往國外或國內(nèi)異地時(shí),直接辦理,并按規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收等值人民幣手續(xù)費(fèi)。會計(jì)分錄如下:

  借:吸收存款——外匯活期存款——××戶(外幣)

    貸:匯出匯款或有關(guān)科目(外幣)

  ③以存款貨幣外的另一種貨幣支取或匯出國外

  當(dāng)支取或匯出國外貨幣與原存款貨幣不同時(shí),需按匯買價(jià)、匯賣價(jià)套匯后辦理。會計(jì)分錄如下:

  借:吸收存款——外匯活期存款——××戶(A外幣)

    貸:貨幣兌換——匯買價(jià)(A外幣)

  借:貨幣兌換——匯買價(jià)(人民幣)

    貸:貨幣兌換——匯賣價(jià)(人民幣)

  借:貨幣兌換——匯賣價(jià)(B外幣)

    貸:匯出匯款或有關(guān)科目(B外幣)

  同時(shí),按規(guī)定收取等值人民幣郵電費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)。會計(jì)分錄如下;

  借:庫存現(xiàn)金(人民幣)

    貸:手續(xù)費(fèi)及傭金收入——匯費(fèi)收入戶(人民幣)

      業(yè)務(wù)及管理費(fèi)——郵電費(fèi)(人民幣)

外匯存款解釋

  外匯存款是銀行外匯資金的主要來源之一,是銀行以信用方式吸收的國內(nèi)外單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中暫時(shí)閑置的并能自由兌換或在國際上獲得償付的外匯資金。

外匯存款作用

  外匯存款是銀行信貸資金的重要組成部分,是辦理涉外轉(zhuǎn)賬結(jié)算的前提。因此,正確有序地組織外匯存款業(yè)務(wù),可以吸收更多的外匯資金,這不僅有利于充實(shí)外匯信貸資金來源,而且也利于擴(kuò)大我國外貿(mào)進(jìn)出口業(yè)務(wù)和加強(qiáng)我國與世界各國和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)合作與交流。

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文章購買外匯會計(jì)分錄如何編制?
2021-04-25 15:30:57 1891 瀏覽

  很多企業(yè)都會投資,比如買黃金股等等。有些從事國際貿(mào)易的企業(yè),還將購匯投資,低價(jià)買入,高價(jià)賣出賺取利潤。那么,購買外匯時(shí)如何做會計(jì)分錄?

購買外匯分錄

  購買外匯的會計(jì)分錄

  如果某個(gè)企業(yè)用現(xiàn)金人民幣684.15元購入美元100元,匯率是6.8415(匯率依據(jù)2019年4月15號當(dāng)日計(jì)算)。那么應(yīng)當(dāng)編制如下的購匯分錄:

  借:銀行存款--美元 684.15(在中國,規(guī)定是以人民幣為法定記賬單位的)

         貸:庫存現(xiàn)金 684.15

  一般來說,購買外幣需要計(jì)入銀行存款。首先,購買外幣確實(shí)要進(jìn)入銀行卡。總的來說,銀行存款包括企業(yè)結(jié)算賬戶存款、信用證存款、外埠存款等。

  銀行存款相關(guān)知識

  為了計(jì)算和反映企業(yè)存放在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款,企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立“銀行存款”。本賬戶借方反映企業(yè)存款增加,貸方反映企業(yè)存款減少,期末借方余額反映企業(yè)期末存款余額。

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算和管理。企業(yè)將資金存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu),借記“銀行存款”,貸記“現(xiàn)金”等相關(guān)科目;存取款時(shí),借記“現(xiàn)金”等相關(guān)科目,貸記“銀行存款”科目。

  外匯是什么?

  外匯是以外幣表示的用于國際結(jié)算的支付憑證。國際貨幣基金組織對外匯的解釋為:外匯是貨幣行政當(dāng)局(中央銀行、貨幣機(jī)構(gòu)、外匯平準(zhǔn)基金和財(cái)政部)以銀行存款、財(cái)政部庫券、長短期政府證券等形式所保有的在國際收支逆差時(shí)可以使用的債權(quán)。包括:外國貨幣、外幣存款、外幣有價(jià)證券(政府公債、國庫券、公司債券、股票等)、外幣支付憑證(票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等)。

  外匯常見分類方法:

  1、按照外匯進(jìn)行兌換時(shí)的受限制程度,可分為自由兌換外匯、有限自由兌換外匯和記賬外匯。

  2、根據(jù)外匯的來源與用途不同,可以分為貿(mào)易外匯、非貿(mào)易外匯和金融外匯。

  3、根據(jù)外匯匯率的市場走勢不同,外匯又可區(qū)分為硬外匯和軟外匯。

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文章外匯差額賬務(wù)處理怎么做?
2021-04-27 10:30:46 5748 瀏覽

  隨著貿(mào)易經(jīng)濟(jì)全球化,不少公司都開展起對外貿(mào)易的業(yè)務(wù)。對外貿(mào)易業(yè)務(wù)自然離不開外幣的匯兌使用,而外幣匯率每天都會發(fā)生變化,對于匯率產(chǎn)生的差額應(yīng)如何做賬務(wù)處理?

外匯差額分錄

  外匯差額的會計(jì)分錄

  1、外幣貨幣性項(xiàng)目,采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。

  結(jié)匯時(shí)(外幣兌換人民幣)

  借:銀行存款(以銀行掛牌賣價(jià)來折算)

    財(cái)務(wù)費(fèi)用(借貸方的差額,借方大于貸方,為匯兌收益,計(jì)入貸方。借方小于貸方,為匯兌損失,計(jì)入借方)

    貸:銀行存款(外幣按照記賬匯率折算)

  購匯時(shí)

  借:銀行存款(外幣按照記賬匯率折算)

    財(cái)務(wù)費(fèi)用(借貸方的差額,借方大于貸方,為匯兌收益,計(jì)入貸方。借方小于貸方,為匯兌損失,計(jì)入借方)

    貸:銀行存款(以銀行掛牌賣價(jià)來折算)

  將100萬美元兌換成人民幣,銀行當(dāng)日的美元買入價(jià)為1美元=9.51人民幣元,銀行當(dāng)日的美元賣出價(jià)為1美元=9.61人民幣,則中間價(jià)為1美元=9.56人民幣元。

  借:銀行存款——人民幣戶(100×9.51)951

    財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌差額5

    貸:銀行存款——?dú)W元戶(100×9.56)956

  2、以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,則采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。

  借:銀行存款——外幣戶(按投資當(dāng)日的現(xiàn)行匯率來折算)

    貸:實(shí)收資本——外方(按投資當(dāng)日的市場匯率來折算)

      資本公積——資本溢價(jià)

  比如:某企業(yè)收到外商投入資本200萬美元,當(dāng)日的即期匯率為1美元=6.82人民幣元

  借:銀行存款—-美元戶(200×6.82)1 364

    貸:實(shí)收資本——某外商1 300

      資本公積——資本溢價(jià)64

  什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用?

  財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。主要包括:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。

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文章個(gè)人收入外匯是否有金額限制?
2020-10-22 13:04:18 949 瀏覽

  外匯可以作為一項(xiàng)投資交易,以匯率的差價(jià)賺取中間利潤,對于個(gè)人收入外匯,金額上有限制嗎?

個(gè)人收入外匯

  個(gè)人收入外匯有沒有金額限制?

  答:個(gè)人收入外匯是沒有金額限制的,不過個(gè)人取得的外匯如果屬于應(yīng)稅項(xiàng)目,需要按要求進(jìn)行稅款繳納。《個(gè)人外匯管理辦法》對其有相應(yīng)的規(guī)定:

  第三十四條,個(gè)人購匯提鈔或從外匯儲蓄賬戶中提鈔,單筆或當(dāng)日累計(jì)在有關(guān)規(guī)定允許攜帶外幣現(xiàn)鈔出境金額之下的,可以在銀行直接辦理。單筆或當(dāng)日累計(jì)提鈔超過上述金額的,憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向當(dāng)?shù)赝鈪R局事前報(bào)備。應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)管理規(guī)定。"

  收到外匯結(jié)匯時(shí)如何做賬務(wù)處理?

  收到外匯時(shí)分錄:

  借:銀行存款-外幣賬戶 外幣金額*外幣匯率

         貸:應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等

  收到后結(jié)匯分錄:

  借:銀行存款-人民幣賬戶

         財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 可能借方紅字

         貸:銀行存款-外幣賬戶

  外匯:指一國貨幣以另一國貨幣表示的價(jià)格,或者說是兩國貨幣間的比價(jià)。外匯市場是指在國際間從事外匯買賣,調(diào)劑外匯供求的交易場所。它的職能是經(jīng)營貨幣商品,即不同國家的貨幣。

  財(cái)務(wù)費(fèi)用:指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有: 利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。

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文章購買外匯的會計(jì)分錄是什么?
2021-07-01 14:56:06 8156 瀏覽

  進(jìn)出口企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,會經(jīng)常有買賣外匯的情況,這個(gè)時(shí)候肯定離不開外匯匯率的差額,購買外匯時(shí),應(yīng)如何做會計(jì)分錄?

購買外匯分錄

       購買外匯會計(jì)分錄

  企業(yè)購入外匯的會計(jì)分錄

  結(jié)匯時(shí)(外幣兌換人民幣):

  借:銀行存款(人民幣實(shí)得數(shù)字)

    財(cái)務(wù)費(fèi)用(借貸方得差額、如借方小于貸方、為匯兌損失、用藍(lán)字、如借方大于貸方、為匯兌收益、用紅字)

    貸:銀行存款(外幣按照記賬匯率計(jì)算人民幣數(shù)字)

  購匯時(shí):

  借:銀行存款(外幣按照記賬匯率計(jì)算人民幣數(shù)字)

    財(cái)務(wù)費(fèi)用(借貸方差額、如借方大于貸方、為匯兌收益、用紅字、如借方小于貸方、為匯兌損失、用藍(lán)字)

    貸:銀行存款(人民幣實(shí)際支付數(shù)字)

  財(cái)務(wù)費(fèi)用是屬于損益類科目中的費(fèi)用類科目、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有:利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出、應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi);為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用、在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。

  匯兌損益如何理解?

  匯兌損益也是匯兌差額、指的是由于匯率的浮動(dòng)所產(chǎn)生的結(jié)果。企業(yè)在發(fā)生外幣交易、兌換業(yè)務(wù)和調(diào)整期末賬戶及換算外幣的時(shí)候、由于采用不同貨幣、或同一貨幣不同比價(jià)的匯率核算時(shí)產(chǎn)生的、按記賬本位幣折算的差額。

  銀行存款是什么?

  銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要、在其所在地銀行開設(shè)賬戶、運(yùn)用所開設(shè)的賬戶、進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

  根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定、每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶、辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算、企業(yè)的貨幣資金、除了在規(guī)定限額以內(nèi)、可以保存少量的現(xiàn)金外、都必須存入銀行。

  企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)、都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

  在會計(jì)中、銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計(jì)分錄中、借方表示增加。貸方表示減少。

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文章跨境資金流及外匯管理籌劃培訓(xùn)課程
2023-08-28 15:02:04 470 瀏覽

課程背景

  對于跨國企業(yè)而言,隨著經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷增長,資金開始越來越分散,加之境外資金的回籠與發(fā)放受到各種外匯管制,無形中加大集團(tuán)資金管理難度。如何才能保證跨境資金使用效率、降低集團(tuán)資金管理成本,下好跨境資金集中管理這盤棋?

  境內(nèi)外資金往來頻繁,要如何歸集到集團(tuán)進(jìn)行集中管理,以提高資金使用效率,降低資金管理成本?

跨境資金流及外匯管理籌劃

  最新外匯政策(3號文)對跨境資金流動(dòng)有何影響?如何才能享受到更多的外債優(yōu)惠政策?

  各國匯率一直處于波動(dòng)狀態(tài),如何才能最大限度降低企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)?

  集團(tuán)資金集中管理,會大大增加企業(yè)各項(xiàng)稅負(fù),要如何籌劃控制企業(yè)的稅務(wù)成本?

課程收益

  【境外資金管控之道】通過跨國企業(yè)集團(tuán)資金的集中管控,充分提升境外資金的使用價(jià)值

  【最新外匯政策解讀】了解最新的外匯管制與外債優(yōu)惠政策,在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)爭取最大的利益

  【外匯風(fēng)險(xiǎn)控制策略】積極應(yīng)對匯率波動(dòng)給企業(yè)帶來的不利影響,將外匯風(fēng)險(xiǎn)控制到最低限度

  【資金管理稅務(wù)籌劃】合理規(guī)劃由于資金集中管理帶來的各項(xiàng)稅務(wù)成本,爭取集團(tuán)效益最大化

課程對象

  ★財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金部總監(jiān)

  ★財(cái)務(wù)經(jīng)理、資金部經(jīng)理

課程大綱

一、如何對企業(yè)的跨境資金進(jìn)行集中管理?

二、跨境資金管理受哪些外匯政策的影響?

  ●跨境資金有哪些集中管理的方式?

  ●如何利用跨境雙向資金池進(jìn)行跨境資金管理?

  ●跨國公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)跨境資金流動(dòng)有哪些渠道,需要防范哪些風(fēng)險(xiǎn)?

  ●內(nèi)保外貸受哪些機(jī)構(gòu)或政策的制約?內(nèi)保外貸的資金能調(diào)回中國境內(nèi)嗎?

  ●境內(nèi)企業(yè)向境外放款會受哪些限制與要求?

  ●境內(nèi)企業(yè)辦理貨物貿(mào)易集中收付匯或貨物貿(mào)易軋差凈額結(jié)算時(shí),需要注意哪些事項(xiàng)?

  ●外管局跨境擔(dān)保新規(guī)對境外融資有和影響?

  ●最新外匯政策(匯發(fā)[2017]3號文)對企業(yè)跨境資金流動(dòng)有何影響,企業(yè)要如何進(jìn)行管理應(yīng)對?

  ●哪些國家或地區(qū)對跨境資金流動(dòng)管制較為嚴(yán)格?哪些地方管制較為寬松?有何具體管制要求?

  ●在哪些特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域,企業(yè)能享受到人民幣外債優(yōu)惠政策?

三、如何防范并控制跨境資金的外匯風(fēng)險(xiǎn)?

四、跨境資金管理中的稅務(wù)籌劃

  ●合同約定保值

  ●通過經(jīng)營決策避免外匯風(fēng)險(xiǎn)

  ●選擇貿(mào)易融資工具避免外匯風(fēng)險(xiǎn)

  ●選擇金融衍生產(chǎn)品

  ●利用專業(yè)分析工具或方法做好匯率變動(dòng)的預(yù)測分析

  ●資金池業(yè)務(wù)中的印花稅要如何計(jì)稅貼花?

  ●如何規(guī)劃集團(tuán)間各關(guān)聯(lián)子公司的借款利息支出,以合理控制企業(yè)所得稅?

  ●貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅無法抵扣,要如何減輕增值稅稅負(fù)?

  ●從境外借入資金產(chǎn)生的利息支付是否需要繳納利息預(yù)提所得稅?

想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流咨詢領(lǐng)取。

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文章出口企業(yè)收到外匯賬務(wù)處理怎么做?
2021-05-04 16:05:27 8062 瀏覽

  在全球化時(shí)代,對于出口企業(yè)而言,進(jìn)出口商品時(shí),一般會涉及收匯業(yè)務(wù)的核算,出口企業(yè)收到外匯時(shí),應(yīng)如何做賬務(wù)處理?

企業(yè)收到外匯分錄

  出口企業(yè)收到外匯的會計(jì)分錄

  1、收匯的時(shí)候:

  借:銀行存款(外幣)

    貸:應(yīng)收賬款

  2、結(jié)匯的時(shí)候:

  借:銀行存款(人民幣)

    貸:銀行存款(外幣)

  3、這個(gè)時(shí)候外幣金額已經(jīng)跟銀行的賬單上一致;

  4、收匯的時(shí)候的匯率和結(jié)匯的匯率不同,換成的人民幣也不同,調(diào)整分錄:

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

    貸:銀行存款(人民幣)

  什么是財(cái)務(wù)費(fèi)用?

  財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算,不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出,應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi);為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用,在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。

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