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　　開票系統(tǒng)是每個企業(yè)、商戶都需要用到的財務軟件，與手機開網銀類似，都會收取年費信息費，那么開票系統(tǒng)年費的賬務處理怎么做？

　　開票系統(tǒng)年費的會計分錄

　　關于企業(yè)支付防偽稅控開票系統(tǒng)技術服務費財務的處理

　　當支付開票系統(tǒng)年費時，

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　實際抵減稅款

　　借：應交稅費-應交增值稅（減免稅額）

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　營業(yè)外收入是什么？

　　營業(yè)外收入是除企業(yè)主營業(yè)務收入之外的其他利得，換句話就是不在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內的，與企業(yè)正常業(yè)務無直接關系的收入。是貸方科目，在利潤表中體現(xiàn)，但并不影響企業(yè)營業(yè)利潤。

　　實際業(yè)務中，比較常見的有：債務重組利得、盤盈利得、政府補助、捐贈利得等。

　　增值稅納稅人繳納的技術維護費，可以憑借技術維護單位所開具的發(fā)票進行相關的抵扣。那么開票系統(tǒng)服務費抵扣的賬務處理怎么做？以下是會計網為大家?guī)淼南嚓P介紹，一起來看看吧。

　　增值稅開票系統(tǒng)軟件的服務費可以全額抵扣嗎？

　　根據最新相關政策的規(guī)定，可以全額抵扣。可以全額抵扣的范圍有：購買稅控機的費用，以及其每年的服務費。

　　抵扣的賬務處理

　　將抵扣的費用當作營業(yè)外收入，會計分錄如下：

　　借:應交稅費-增值稅-未交增值稅

　　貸:銀行存款/貨幣資金

　　支付服務費全額抵扣的賬務處理

　　小規(guī)模納稅人的抵減金額是填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額“中。當本期減征額小于或等于第10欄的“本期應納稅額”時，應當按本期減征額實際填寫;但當本期減征額大于第10欄的“本期應納稅額”時，則是按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分的結轉到下期繼續(xù)抵減。

　　主管稅務機關要加強對于納稅申報環(huán)節(jié)的審核，申報抵減稅款的納稅人應當作為重點審核對象，主要審核其抵減金額是否正確、是否重復抵減。其會計會計分錄如下：

　　1、發(fā)生時:

　　借:管理費用-辦公費

　　貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　2、抵減時:

　　借:應交稅費-增值稅(應納稅額減征額),

　　貸:營業(yè)外收入

　　借:營業(yè)外收入

　　貸:本年利潤

　　這個收入屬于財政性補貼收入，不繳所得稅。

　　對于開票系統(tǒng)服務費抵扣的賬務處理方法的分享就到這里結束了，希望能夠幫助到你，想了解更多的會計資訊，請繼續(xù)關注會計網。

　　如今許多會計工作已電子化，比如開發(fā)票會由專門的系統(tǒng)處理，只是每月需要支付一筆維護費，那么開票系統(tǒng)維護費的會計分錄怎么做？

　　開票系統(tǒng)維護費的賬務處理

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發(fā)生的各種費用，包括但不僅限于：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)日常的各項經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、勞動保險費、工會經費、待業(yè)保險費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費、綠化費、福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　什么是增值稅開票系統(tǒng)？

　　增值稅發(fā)票系統(tǒng)是金稅工程的重要組成部分。系統(tǒng)運用先進的安全密碼算法以及加解密技術和電子黑匣子存儲技術，提供完善的增值稅發(fā)票系統(tǒng)的解決方案。

　　需要去跟國稅購買，還要購買專用的打印機。

　　企業(yè)購進的開票系統(tǒng)，發(fā)生的系統(tǒng)維護費按規(guī)定予以全額抵扣的，應計入管理費用科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　開票系統(tǒng)維護費全額抵扣的會計分錄

　　購入設備：

　　借：固定資產

　　　　貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　借：應交稅費——應交增值稅——減免稅款

　　　　貸：遞延收益

　　支付技術維護費用時：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

　　稅控技術維護費全額抵扣會計分錄如下：

　　借：管理費用——辦公費

　　　　貸：銀行存款

　　結轉時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（應納稅額減征額）

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產經營的主要資產。

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　全額抵扣如何理解？

　　增值稅專用發(fā)票上有價格(不含稅)、稅額、價稅合計三個金額，平時我們抵扣增值稅進項時只就稅額部分，收入部分不能抵扣。全額抵扣意思是價格(收入部分)和稅額都可以抵扣，就是整張票面的價稅合計。

　　應交稅費包括哪些？

　　應交稅費是根據稅法規(guī)定應上繳的各種稅款。是應付賬款的一種。主要包括：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　自從營改增之后，全行業(yè)由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅，但是由于其中一些業(yè)務仍然無法通過抵扣鏈條來規(guī)避重復征稅，因此就將原營業(yè)稅中差額征稅的計算方法應用到增值稅中。

　　差額征稅該怎么理解?官方的說法是這樣的：

　　簡單點理解是：假設你開了一家A公司，取得了收入100萬元，其中有80萬元又支付給了第三方，如果業(yè)務在稅法的可許范圍內，會被允許從100萬元的收入中扣除80萬元，只對剩下的20萬元進行征稅。

　　哪些業(yè)務被允許選擇差額征稅?一共有24種情況。這24種情況可以根據發(fā)票開具形式的不同，分為兩大類：

　　差額征稅全額開票：

　　差額征稅差額開票：

　　差額開票VS全額開票

　　要分清楚這兩個事項首先要從增值稅的抵扣鏈條原理說起：

　　A公司賣了一批200萬元的貨物給B公司，B公司又按照300萬元的價格賣給C公司。如果要交增值稅，A公司就要按照200萬元交稅，而B公司從A公司那里獲得200萬中包含相應的進項稅額可以抵扣，只需要按交100萬元部分的稅;

　　如果C公司又以400萬元將貨物賣出，那么他可以用來抵扣的就是300萬元中的進項稅，自己只需要繳納剩余100萬元的增值稅……總結起來就是上一環(huán)節(jié)所支付的增值稅額，是下個環(huán)節(jié)可以用來抵扣的。

　　差額征稅能夠全額開票，是因為銷售方之前沒有取得增值稅專用發(fā)票，無法抵扣，所以差額征稅，但為了不使后續(xù)環(huán)節(jié)中的公司的稅負增加，將扣除的部分看做是繳納了稅，允許全額開票。

　　而差額開票就容易理解多了，因為扣除的那部分沒有繳納增值稅，當然不能通過全額開票來抵扣，只能差額開票。

　　全額開票

　　我們以一個建筑服務的案例來說明一下：

　　甲公司2019年10月將一項建筑工程分包給了乙公司，造價是300萬元。乙公司又將其中100萬元分包給了丙公司，支付工程款項后，取得了對應的普通發(fā)票，乙公司是一般納稅人采用簡易計稅。

　　乙公司本月應納稅額=(300-100)÷(1+3%)×3%=5.83萬元

　　乙公司收到甲公司的款項300萬元，開具的增值稅專用發(fā)票，票面稅額=300÷(1+3%)×3%=8.74萬元

　　差額開票

　　我們以一個旅游服務的案例來說明一下：

　　乙公司是一家旅游服務公司，2019年10月承接了甲公司的旅游服務業(yè)務，取得收入300萬元。其中將60萬元的景點游覽服務外包給了丙公司。

　　旅途中發(fā)生的住宿費15萬元，交通費5萬元，門票費10萬元，保險費10萬元，均取得了增值稅普通發(fā)票，乙公司為一般納稅人。

　　乙公司本月應納稅額=(300-60-15-5-10-10)÷(1+6%)×6%=11.32萬元

　　乙公司收到甲公司的款項300萬元，開具的增值稅專用發(fā)票，票面稅額=(300-60-15-5-10-10)÷(1+6%)×6%=11.32萬元。

　　無論是差額開票還是全額開票對應的都是差額征稅，把握開票的關鍵點在把握住增值稅的抵扣原理——下環(huán)節(jié)能抵扣的一定是上一環(huán)節(jié)支付的增值稅，對于沒有繳納增值稅的部分是不能參與抵扣，當然就不能全額開票。

提前開票和未發(fā)生業(yè)務開票是很多會計人在實際工作中會混淆的情況，那么到底這兩者的區(qū)別在哪里，開票方應該做什么樣的賬務處理，和會計網一起來學習吧。

提前開票算不算虛開發(fā)票

如果雙方簽訂了銷售合同，說明存在真實的商品交易且開具發(fā)票符合文件規(guī)定，就不能認為是虛開發(fā)票。填開發(fā)票的單位和個人，必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。

提前開票不能一棒子打死，都算虛開，那企業(yè)經營業(yè)務沒有辦法開展，很多預收款，預收款開票都算虛開！只要將來有業(yè)務發(fā)生，或者相關證據證明確實開具發(fā)票時證明有業(yè)務會發(fā)生。

開票就要確認收入是不準確的

只要你簽定了銷售合同，也實際發(fā)生了業(yè)務，只是沒有收到，是可以開發(fā)票的。你可以查看一下銷售收入的時間來確定開票的時間。只要開了發(fā)票就要當月納稅，或是未開票但是收入已形成，也要做未開票收入來申報納稅。

什么叫虛開發(fā)票

是指在沒有任何購銷事實的前提下，為他人、為自己或讓他人為自己或介紹他人開具發(fā)票的行為。

根據（國家稅務總局公告2014年第39號）的解讀：納稅人對外開具的銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，納稅人應當擁有貨物的所有權，包括以直接購買方式取得貨物的所有權，也包括“先賣后買”方式取得貨物的所有權。所謂“先賣后買”，是指納稅人將貨物銷售給下家在前，從上家購買貨物在后。

注意事項：增值稅收入、會計口徑收入、企業(yè)所得稅口徑收入不是一回事

1.增值稅收入——確認（除按規(guī)定開具的不征稅收入的特殊發(fā)票情況）

《中華人民共和國增值稅暫行條例》、財稅（2016）36號文件和《國家稅務總局關于增值稅納稅義務發(fā)生時間有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第40號）規(guī)定，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

開票方應該進行的賬務處理

根據(財會〔2016〕22號):按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點早于按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點的，應將應納增值稅額，借記“應收賬款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”或“應交稅費——簡易計稅”科目，按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得時，應按扣除增值稅銷項稅額后的金額確認收入。

以上就是有關提前開票和未發(fā)生銷售業(yè)務開票的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

發(fā)票丟失怎么辦？要罰錢嗎？

分公司是否可以獨立開票呢？總公司可以給分公司開發(fā)票嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

分公司可以自己開票嗎？

可以開發(fā)票。但必須取得營業(yè)執(zhí)照以及國、地稅務登記證。分公司在進行了稅務登記后，可以向稅務局申領發(fā)票。如果分公司業(yè)務開具的是增值稅發(fā)票，分為以下三種情況：

1、公司設立的分公司如果是一般納稅人，總分公司就可以互相開具增值稅專業(yè)發(fā)票。

2、如果分公司是小規(guī)模納稅人，那么只能給分公司開具普通發(fā)票，而且總公司不能抵扣；你也只能給他開具普通發(fā)票，在他那里不存在著抵扣問題。

3、但是小規(guī)模納稅人可以向稅務部門提出申請，委托代開增值稅稅率為3%（自09年起不再區(qū)分工、商業(yè)，一律按照3%征收）的專用發(fā)票，但是對方公司只能3％的進項稅額，從自己的銷項稅額中抵扣。

總公司可以給分公司開發(fā)票嗎？

根據增值稅暫行條例第二十二條規(guī)定，增值稅納稅地點為：固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以，由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

以上就是有關分公司開票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解會計更多相關知識，請多多關注會計網！

　　未開具發(fā)票的收入一直是稅務局的薄弱監(jiān)控領域，是納稅人逃稅的重災區(qū)。許多納稅人往往不申報這部分收入。一旦被稅務局發(fā)現(xiàn)，不僅要納稅，還要面臨相應的懲罰。那么不開票收入怎么申報納稅？

　　不開票收入申報納稅的方法

　　1.小規(guī)模納稅人填寫申報表

　　小規(guī)模納稅人的增值稅申報表相對簡單。無發(fā)票收入直接填入第一欄，以區(qū)分其屬于商品和服務還是服務、房地產和無形資產。第一欄包括發(fā)票收入和未發(fā)票收入。

　　2.一般納稅人填寫申報表

　　一般納稅人的增值稅申報表比小規(guī)模納稅人的增值稅申報表復雜。發(fā)生的未開票收入直接填入附表一的未開票收入一欄。

　　如果在接下來的幾個月內補開發(fā)票，應該沖抵該收入，否則此時將形成重復征稅，不允許以負數(shù)填寫在未開具發(fā)票欄次，應當沖減開具發(fā)票收入.自2018年3月1日開始,未開具發(fā)票收入不能以負數(shù)形式填寫。

　　什么是增值稅發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票在國家稅務總局的監(jiān)督下設計和印制，僅供一般增值稅納稅人使用。它不僅是納稅人反映經濟活動的重要會計憑證，也是記錄賣方納稅義務和買方進項稅的法律憑證；在增值稅的核算和管理中，它是一種重要的、決定性的法定專用發(fā)票。

　　增值稅專用發(fā)票的實施是增值稅改革的關鍵一步。與普通發(fā)票不同，它不僅具有商業(yè)憑證的功能，而且由于發(fā)票上注明的稅款扣減，還必須向賣方支付增值稅。具有納稅憑證功能。更重要的是，增值稅專用發(fā)票將產品從初始生產到最終消費的各個環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，維護了稅收的完整性，體現(xiàn)了增值稅的作用。

　　公司不開票是否還要納稅是會計工作中的常見問題，任何企業(yè)，都應當按照相關法律法規(guī)按時納稅申報，納稅申報過程中很多細節(jié)問題尤其要注意。本文就針對公司不開票是否還要納稅做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　公司不開票還需要納稅嗎?

　　答：公司不開票也是需要納稅的。

　　企業(yè)應當按照各項稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間進行繳稅，與是否開具發(fā)票無關。

　　對于增值稅納稅義務發(fā)生時間，通過下面例子進行說明：

　　1、采取托收承付及委托銀行收款方式銷售貨物的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

　　2、銷售應稅勞務的，納稅義務發(fā)生時間為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。

　　3、納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間是收到預收款的當天。

　　公司有盈利不開票是否要交稅?

　　答：公司有盈利不開票也是需要交稅的。

　　對于公司有盈利不開票這種情況，應當正常納稅，做無票收入，在憑據摘要里注明“本月無票收入”，分錄和開票收入分錄的做法相同。

　　無票收入指的是不開票的收入，一般情況下是付款人不需要發(fā)票。

　　納稅申報類型包括哪些?

　　納稅申報類型包括：

　　1、正常申報

　　正常申報指的是納稅人在稅法規(guī)定期限內辦理各稅的納稅申報。

　　2、非正常申報

　　非正常申報包括了欠稅補繳、遲申報、檢查補稅、評估補稅、行政處罰及自查補稅。

　　以上就是公司不開票是否還要納稅的全部介紹，希望對大家有所幫助，更多精彩內容，請繼續(xù)關注會計網!