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　　不論是個體工商戶還是公司，都應當按照相關法律規定按時完成納稅義務。那么個體工商戶需要繳納什么稅?這個問題在會計工作中很常見，你都了解嗎?本文就這一問題做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　個體工商戶需要交納哪些稅種?

　　按照相關法律規定可得，個體工商戶需要繳納的稅種包括：增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅、教育費附加、地方教育費等。

　　1.小型納稅人增值稅，征收稅率為3%。

　　2.城市維護建設稅，納稅人所在地區為市區，稅率為7%;納稅人所在地區為縣城的，稅率為5%;納稅人所在地區為鄉村，稅率為1%。

　　3.個人所得稅，稅率一般為2%左右。

　　如果需要繳納稅款的個體工商戶月收入低于5000元，通常可以免征教育費附加和城市維護建設費等，如果月銷售額低于20000元，那么可以免征增值稅。

　　個體戶納稅征收制度包括哪些?

　　答：個體工商戶納稅征收制度包括了查賬征收、核定征收及定期定額征收。具體如下：

　　1.查賬征收

　　查賬征收的方法適用于賬戶健全、核算準確的個體工商戶，相對嚴格些。

　　2.核定征收

　　對于具有一定情形的個體戶，稅務部門將會核定其應納稅額進行征收。

　　3.定期定額征收

　　按照相關規定，稅務部門對個體工商戶在一定經營時間核定其應納稅收入或所得額和應納稅額進行征收。

　　個體工商戶必須要建賬嗎?

　　答：當我們仔細觀察身邊個體戶是否有建賬?其實大部分都是沒有的，老板頂多拿個本子記錄一下收支流水。因為個體戶的特殊性，所以大部分都是沒有賬務的。

　　但按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定，如果個體達到一定銷售額等條件，也應當按規定建賬。

　　個體工商戶逾期報稅怎么處理?罰款多少?

個體戶查賬征收的內容你了解嗎？有哪幾種方法？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

個體戶查賬征收的建賬方式有哪些？

1、用紙質賬簿建賬（手工帳）

準備會計及出納用的賬簿，如最基本的明細賬、總分類賬以及現金日記賬、銀行存款日記賬；將小企業會計準則上預計要用到的會計科目打印出來，粘貼在會計賬本的右側或上方以備用；收集準備相關原始憑證，如入庫單、出庫單、銷售單、報銷單、收據、工資表等，以及會計記賬憑證，購買報銷單據和粘貼單將憑證進行整理配套。如果需要開票，還要到稅務購買發票；依據會計業務和原始憑證編制會計憑證，依據會計憑證登記明細賬，月末將明細賬合計，并將合計數過到總賬，依據總賬或科目平衡表編制會計報表。

2、購買財務軟件（會計電算化）

按財務軟件的建賬要求進行科目初始化后啟用會計科目。設置好報表公式、總分類賬、明細賬，準備好上述第3、4點憑證和附件，即可記賬后計算出財務報表；

有哪些是建賬時必要的？

1、賬簿

包括現金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬、總賬

2、相關原始憑證

包括入庫單、出庫單、銷售單、報銷單、收據、工資表

3、設置行業經常使用的會計科目

4、根據會計業務和原始憑證編制記賬憑證，然后登記明細賬，月末時將明細賬合并，然后過合計數到總賬

5、根據總賬或者是科目平衡表編制會計報表

以上就是有關個體戶查賬征收的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

個體戶餐飲服務業定額稅是怎樣申報的？

    對于會計人員而言，稅務處理是非常重要的內容，為了大家能夠更全面的掌握稅務知識，下面會計網將主要介紹個體工商戶的稅務知識，來一起學習下吧！

　　個體工商戶稅務知識

　　1.地稅一般是根據國稅的定額征收個人所得稅等稅種。地稅的綜合稅率在1.5%以內，你在國稅部門繳納的增值稅稅率為4%。

　　2.在國稅部門繳納的是增值稅。 一般的定額包含以下方面：

　　(1)經營規模；

　　(2)所在地經營地點；

　　(3)附近同類型商戶的定額；

　　3.若你十月份開了兩萬多元的發票(自開和代開合計);進行定額時不會統計你已零申報月份的。但是你的定額不會低于三萬元，因為稅務部門還要將未開票收入也統計進去。從事零售個體工商戶五仟元以下是免稅的，這也只是針對月收入不超過五仟元(開票收入和不開票收入合計)，在有些地方的國稅只要你開票了就要繳稅稅金。

　　4.如果一旦按三萬元定額的話，不管有沒有取得收入，最少也得按三萬元定額申報繳稅。超過的話，按你的實際經營額申報繳稅。申報報表不一定要會計師來做，申報時提交的只要符合當地國稅部門的要求即可。

　　個體戶涉及哪些稅種？

　　個體工商戶涉及的主要稅種包括增值稅、城市建設維護費、教育費附加、個人所得稅。

　　1、增值稅，征收稅率為3%；

　　2、城市維護建設稅，納稅人所在地在城市市區的，稅率為7%;.納稅人所在地在縣城、建制鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%；

　　3、教育費附加稅率為3%，地方教育費附加稅率為2%；

　　4、個人所得稅，個體工商業戶實行查賬征收的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

個體戶現在越來越多，也證明有很多人都自己做生意了，但是每個月是要繳納一定的稅費的，還要做好稅務申報，如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

個體戶怎么做納稅申報？

1、申報無征稅、補稅、退稅、抵稅

該申報流程適用于納稅人在納稅年度內已足額繳納個人所得稅，年度終了后年度納稅申報時，納稅人只需要辦理申報事宜，不需要另行辦理征稅、補稅、退稅、抵稅等事宜

2、申報征稅、補稅

該申報流程適用于納稅人在納稅年度內沒有足額繳納個人所得稅，年度終了后年度納稅申報時，納稅人還需要辦理征稅、補稅事宜

3、申報退稅、抵稅

該申報流程適用于納稅人在納稅年度內多繳個人所得稅，年度終了后年度納稅申報時，納稅人可選擇申請當期退稅或是申請多繳稅金留作下期繳納個人所得稅時抵減

（1）當期個人所得稅申報表

（2）個人有效身份證件復印件

（3）多繳稅款屬自行申報的，多繳稅款所屬時期的納稅申報表復印件；多繳稅款屬代扣代繳的，扣繳義務人對納稅人多繳稅款所屬時期實際應稅收入情況的書面證明

（4）證明已納稅的個人所得稅完稅憑證(含稅收繳款書、完稅證明、代扣代收稅款憑證等)原件及復印件(稅務機關核對原件與復印件無誤后，將原件退回納稅人)

（5）《退(抵)稅申請審批表》

（6）主管稅務機關規定的其他資料

以上就是有關個體戶做納稅申報時會遇到的一些情況，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

個體戶餐飲服務業定額稅是怎樣申報的？

個體戶怎么做季度申報，這部分內容應該是代理記賬的會計人們比較了解，如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習吧。

個體工商戶一般為增值稅的小規模納稅人，納稅辦法由稅務確定，按季申報的小規模納稅人，季銷售額不超過30萬元，免征增值稅。

個體戶怎么做季度申報？

如果你是定期定額征收的個體戶，稅務局給你的定額未達起征點，你的銷售額也未超過定額，就不用申報，也不用網上申報

免稅的個體工商戶在國稅平臺上如何做季度申報？

去稅務局帶上你已經開出去的票和稅務登記證副本、公章去稅務局填表申報就好了。可以讓稅務局給你開通網上報稅以后就可以在網上劃款（這個需要基本戶要和銀行簽訂扣稅協議）

如果是從事生產、加工、商品流通，則要向國稅繳納增值稅，向地稅交城建稅、教育費附加和個人所得稅。如果是從事服務業、建筑業、飲食業等（生產、加工、銷售以外），則只向地稅繳納城建稅、教育費附加、個人所得稅即可，不需要向國稅交稅。

個體工商戶如何申報稅？都要申報哪些稅？ 

1、個體戶在國稅部門主要繳納增值稅、消費稅。增值稅是是所有行業都繳納，從事金銀首飾、貴重珠寶零售的個體戶還要在繳納消費稅。所以，個體戶在國稅主要繳納增值稅。

2、個體戶申報納稅的方式，核定征收。帳證不全的個體戶，由國稅核定征收。說白了，就是核定個體戶的月銷售額，超過10萬每月繳稅，不超過10萬不需要繳稅。

以上就是有關個體戶季度申報的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

個體戶餐飲服務業定額稅是怎樣申報的？

在很多人看來，會計準則和會計制度是一樣的知識點，那么這兩者之間真的是一樣的嗎？有哪些不同呢？如果不太了解，那就和會計網一起來學習吧。

會計準則和會計制度有哪些不同？

簡單來說：準則和制度的發布都是為了規范會計行為，因此兩者在內容上沒有實質性的差別，而只是制度制定的理念不一樣，前者是屬于原則導向的，而后者則屬于規則導向的。其實在這兩者之間是完全可以二選一的，而我國之所以即有準則，又有制度，正是因為當初沒有確定采取那一種理念來制定我們的制度

1、基本框架不同；企業會計準則是在基本準則的指導下，處理會計具體業務標準的規范。其具體內容可分為一般業務準則、特殊行業和特殊業務準則、財務報告準則三大類，一般業務準則是規范普遍適用的一般經濟業務的確認、計量要求，如存貨、固定資產、無形資產、職工薪酬、所得稅等

2、頒布背景不同；會計制度的出臺在很大程度上改變了《小企業會計制度》的內容，其在制定方式上借鑒了《企業會計準則》，在核算方法上又兼具小企業自身的特色，而企業會計準則在稅收規范上，采取了和稅法更為趨同的計量規則，大大簡化了會計準則與稅法的協調。在利稅影響因素方面，相對于《小企業會計準則》也有了具體的改進

3、特點不同；企業會計準則：在會計計量方面，要求小企業采用歷史成本計量;在財務報告方面，不要求提供所有者權益變動表，足稅收征管信息需求與有助于銀行提供信貸相結合：以稅務部門和銀行作為小企業外部財務報告信息的主要使用者，基于這兩者的信息需求確定會計核算的基本原則;減少了職業判斷的內容，消除了小企業會計與稅法的大部分差異

以上就是有關會計準則和會計制度的區別，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

小企業會計準則工資要不要計提？

　　營業執照是工商行政管理機關發給企事業單位、個體經營者的準許從事某項生產經營活動的憑證，其格式由國家工商行政管理局統一規定。企業、個體戶在生產經營時都需要辦理營業執照。

　　辦理個體工商戶營業執照資料：

　　1、經營者身份證原件及復印件(外來人員另需要暫住證原件及復印件)。

　　2、經營場所的房屋租賃合同或房產證原件及復印件。

　　3、經營者一寸免冠彩色照片兩張。

　　4、如果是國有和集體企業下崗事業人員、特困戶，還需要帶上失業證、失業人員優惠證、特困證等及復印件，這樣可以依照國家有關規定享受減免管理費的政策優惠。

　　5、從事飲食、化妝品等特殊行業的還要準備健康證件等原件及復印件(涉及前置審批行業需提供審批意見)。

　　攜帶上述文件到當地所屬的工商所辦理即可。

　　辦理個體工商戶營業執照程序：

　　帶上所需材料到所屬工商行政管理所，每份材料建議4份，照片2張即可。

　　先核名，建議提前準備3至5個備用的名字，以防名字已被注冊。

　　核名過后，領取一份《個體工商戶設立登記申請書》，根據要求相關內容并將身份證復印件貼至對應的位置等，同時需要在身份證復印件上寫上與原件一致的承諾并簽字。

　　一般10個工作日后就會核發營業執照，通知領取營業執照時，不產生任何費用。

　　辦理個體工商戶營業執照的地點在哪里呢?

　　經營場所所在地的工商部門可以辦理個體戶營業執照。

　　個體工商戶營業執照可以在網上申請嗎？

　　可以在網上辦理。

　　1、只要網上申請辦理營業執照并且商事登記機關完成核準登記工作后，申請人會在網上或手機上收到短信通知。

　　2、申請人可在網上登記系統中下載電子營業執照或電子登記通知書，也可免費向商事登記機關申領紙質營業執照或紙質登記通知書。

　　企業會計制度主要包括會計制度的原則規定、會計業務核算的具體規定等；小企業會計準則在制定方式上借鑒了《企業會計準則》，在核算方法上又兼具小企業自身的特色。企業會計制度和小企業會計準則主要有哪些區別？

　　企業會計制度和小企業會計準則區別

　　首先是適用范圍不同：《企業會計制度》適用于除金融保險企業以外的所有符合條件的大、中型企業。而《小企業會計準則》適用于小企業，具體指在中華人民共和國境內依法設立的，經營規模符合國務院發布的《中小企業劃型標準》所規定的小企業。

　　其次側重點不同：《企業會計制度》側重于對會計要素的記錄和報告作可操作性規范，確認和計量的內容只是有機地體現在會計科目及使用說明中。側重于實操。《小企業會計準則》是在遵循《企業會計準則——基本準則》的大前提下，對小企業的會計確認、計量和報告進行了簡化處理。

　　新會計準則對企業有哪些影響？

　　新會計準則體系的發布實施，是提高上市公司質量、促進資本市場發展的需要。上市公司是資本市場的主力軍，因此，進一步優化資本市場資源配置，能夠有效促進市場的和諧穩定，而這離不開制定一套新的更有效、更全面的會計標準。當前部分上市公司存在著法人治理結構不夠完善、運作不夠規范等問題，影響了投資者的信心，制約了資本市場的進一步發展。所以，也要通過制定規范的會計標準來提高上市公司的信息質量，增強投資者的信心。

　　會計準則體系的發布實施，是完善市場經濟體制、提高對外開放水平的需要。我國搞經濟體制改革，搞對外開放，一靠誠信，二靠法制。會計既與誠信有關，也與法制有關，是一個基礎。中國企業會計準則已經與國際財務報告準則實現了實質性趨同，同時，新準則作為促進共同發展的趨同標準和可比互通的統一信息平臺，可以降低在國際資本市場的交易成本，有利于我們的企業“請進來”和“走出去”。

　　我們原來有一些會計準則，但不夠全面，而且從整體制度層面來分析基本上是國內制度，與國際準則尚有一定差距。從世界范圍看，現在不同國家和地區的資本市場，對其上市公司執行的會計準則有不同要求。

　　小企業會計準則適用范圍是什么？

　　小企業會計準則適用于在中華人民共和國境內設立的同時滿足下列三個條件的企業：

　　1、不承擔社會公眾責任;

　　2、經營規模較小;

　　3、既不是企業集團內的母公司也不是子公司。

　　對于個體工商戶而言，從事經營活動的同時需取得營業執照。辦理營業執照，相關步驟有哪些？

　　個體營業執照辦理步驟

　　個體工商戶營業執照辦理分為以下幾個步驟：

　　1、準備好企業的營業范圍，經營地址，身份證原件及復印件等。

　　2、申請個體工商戶名稱預先登記。

　　3、名稱核準登記后，遞交申請材料。

　　4、等待工商局的通知，領取營業執照。

　　5、刻制企業的公章、財務章、法人章。

　　營業執照如何變更經營范圍

　　營業執照所記載的事項如果發生變更，比如營業地址的變更等，需要去當地工商局提出變更申請，工商局會給予所需要的資料的清單，企業按清單上面的資料準備好，然后遞交到工商局，工商局在7個工作日內決定變更事宜，變更完成后，可以拿到新的營業執照。

　　銷售沙子石子營業執照范圍

　　根據《企業經營范圍登記管理規定》第七條的相關規定，企業的經營范圍應當包含或者體現企業名稱中的行業或者經營特征，企業銷售砂石，可以設立如下經營范圍： 石子，石材加工、銷售;水泥、鋼材、沙子、石灰等。

　　營業執照變更法人要提供哪些資料？

　　營業執照變更所需要的資料每個地方有所不同，一般來說，需要如下資料，營業執照正副本原件及復印件，原法人及新法人身份證原件及復印件，公章，企業股東會決議書，工商局的變更登記表。

　　個體工商戶是小本創業的主要選擇之一，當個體戶經營規模達到一定程度后，為繼續滿足業務需求，一般會轉為企業。那么個體戶轉為企業時，如何記賬？

　　個體工商戶轉企業記賬方法

　　根據《個體工商戶會計制度(試行)》，復式賬應設置總分類賬、明細分類賬、日記賬等，其中現金日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式;簡易賬應設置經營收入賬、經營費用賬、商品(材料)購進賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表，采用訂本式。個體戶本身不能直接轉為企業，如果個體戶想要規范記賬，可以將簡易賬按正規的做賬方式來處理即可。

　　個體戶轉為企業需要辦理的哪些手續？

　　第一步：企業名稱預先核準。

　　轉為的企業可以申請使用新的字號和名稱，也可以使用個體戶原有字號名稱。

　　個體戶轉為企業名稱預先核準需要準備的資料有：個體工商戶轉型升級為企業申請書，名稱預先核準申請書，個體戶營業執照，出資人身份證。

　　第二步：個體戶注銷登記

　　個體戶注銷登記所需的資料是：個體戶名稱通知書，個體戶注銷登記申請表，個體戶的營業執照正副本，辦理完畢后取得個體戶注銷登記通知書。

　　第三步：公司設立登記

　　個體戶可以轉為有限責任公司，合伙企業和個體獨資企業，個體戶戶轉為不同的公司類型的設立登記所需的資料有不同：

　　個體戶轉為有限公司所需的資料有：有限公司的登記申請書，公司章程，股東監事等身份證，經營者(法定代表人)身份證，企業名稱核準的通知書，個體戶注銷通知書;

　　個體戶轉為合伙企業所需的資料有：合伙申請書，合伙協議，合伙人身份證，合伙人認繳或實繳出資確認書，合伙企業名稱核準通知書，個體戶注銷通知書，其他相關規定資料。

　　個體戶轉為個人獨資企業所需資料：個人獨資企業的申請書，投資者身份證，個人獨資企業核準通知書，個體戶注銷通知書，其他相關規定資料。

　　第四步：核準個體戶轉為企業的登記

　　個體戶要轉為哪種企業類型，提交相關的資料，工商部門核準后，便發放企業營業執照并同時還發放個體戶轉型升級為企業的證明。個體戶轉為企業就此完成。

　　企業購進的固定資產，應按月計提折舊。在政府會計制度下對固定資產進行折舊處理，應如何做賬？

　　政府會計制度固定資產折舊如何做賬？

　　固定資產會計分錄，看取得情況

　　外購的固定資產不需安裝的

　　借：固定資產

　　       貸：財政撥款收入/零余額賬戶用款額度/應付賬款/銀行存款等

　　預算會計：

　　借：行政支出/事業支出/經營支出等

　　       貸：財政撥款預算收入/資金結存

　　按月計提固定資產折舊時，財務會計：

　　借：業務活動費用/單位管理費用/經營費用等

　　       貸：固定資產累計折舊

　　固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

　　固定資產折舊是什么意思？

　　固定資產折舊是指企業在固定資產的使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。應計折舊額是指應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈值后的金額，已計提減值準備的固定資產，還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。

　　計提折舊的固定資產包括：房屋建筑物;在用的機器設備、食品儀表、運輸車輛、工具器具;季節性停用及修理停用的設備;以經營租賃方式租出的固定資產和以融資租賃式租入的固定資產。

　　街邊的小店、自家經營的作坊和晚上路邊的夜宵小攤等等，這些大多都屬于個體工商戶，但其中有一些個體工商戶沒有交過稅，也不知道要交哪些稅，那么個體工商戶需要繳納的稅有哪些？

　　個體工商戶需要繳納的稅種

　　個個體戶要繳納下列稅：增值稅、城建稅、教育費附加以及個人所得稅等。個體戶稅收分為查賬征收和定額核定征收兩種，由于個體戶一般為增值稅的小規模納稅人，具體納稅辦法由稅務機關來確定。

　　1.增值稅：對月銷售額不超過15萬元（一個季度為納稅期，季度銷售額不超過45萬元）的小規模納稅人免征增值稅。注：無需納稅并不意味著無需申報。0申報也要申報！

　　2.附加費：個體工商戶普遍涉及的附加費包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加，可享受最新優惠政策，最高減免50%。45萬元以下季度免征增值稅及附加稅（稅務局開具的增值稅專用發票除外）。

　　3.個人所得稅：根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第四條規定，“個體工商戶以業主為個人所得稅納稅人”因此，個體工商戶不繳納企業所得稅，只繳納個人所得稅。

　　個人所得稅的法律依據

　　《個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：

　　（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；

　　（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

　　（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

　　有很多打算開個體做生意的人可能會不知道后續需不需要報稅，也不知道個體工商戶是如何納稅的，因此需要來了解下個體工商戶是如何進行報稅的？

　　個體工商戶個人所得稅的征收辦法

　　1.如果是個體工商戶定期定額征收，則無需提交納稅申報表。

　　2.如果是核定征收，則需要納稅申報。

　　3.如果是查賬征收，就必須和普通公司一樣記賬報稅。

　　納稅申報表可以在網上提交，不需要每季度跑到稅務局。解釋以上三種類型之間的區別：

　　1.定期定額征收：例如，例如稅管員給你一個月核定是3萬，開票金額不超過3W，就不用交稅。超過3萬的就需要去稅局大廳報稅。這種情況不用記賬。

　　2.核定稅率征收：例如，稅務管理員核定的稅率為10%，這意味著假設您的利潤率為10%。如果你這個月開一張10W的票，你的利潤是1W。對于這1W，您必須按照階梯稅率繳納個人所得稅。這對利潤率特別高的企業尤其有利。在這種情況下，您仍然需要保記賬的。

　　3.查賬征收，就是完全按照賬本核算，所有公司都這樣征收的。超過10W/月的大額個體戶也會被轉為這種方式。

　　查賬征收的含義

　　查賬征收也稱“查賬計征”或“自報查賬”，查賬征收是納稅人應當先根據帳簿記錄計算納稅，然后由稅務機關核對、核實。如有差異，納稅人可多退少補。這種收款方式主要適用于已建賬、會計記錄完整的單位。

　　定期定額征收的含義

　　定期定額征收簡稱“定期定額”，亦稱為“雙定征收”，它是納稅人首先報告生產經營情況和應納稅額，然后稅務機關核實納稅人在一定時期內的稅率或金額，同時征收增值稅和所得稅的一種征收方式。

　　很多個體工商戶的法律意識不強，做了工商登記后遲遲沒有去稅務局登記備案，也有的從來沒有申報納稅過。殊不知，會給企業自身帶來很大的稅務風險。那么如果個體工商戶未申報納稅，會有什么樣的后果？

　　個體工商戶未申報納稅的后果

　　首先，我們應該明確不納稅的可能后果：未及時登記或納稅是違法的。不僅需要在稅務調查期間進行彌補，還可能收取滯納金。對個人而言，它有以下具體影響：

　　1.有欠稅記錄，個人貸款不可用；個人不能出國或移民；

　　2.有欠稅記錄，可能無法乘坐飛機和高鐵；

　　3.長期不申報的，由稅務局上門檢查。理論上，目前的滯納金標準是所欠稅款的每天萬分之五

　　當然，這取決于你所欠的稅款和當地稅務部門的態度。

　　第二，要搞清楚，沒有申報納稅的原因

　　如果您已申請個人營業執照，但尚未到稅務部申請稅務登記證。在這種情況下，個體工商戶必須在一個月內（現在三證合并，更方便）到稅務局申請稅務登記證、納稅義務開始時間是營業執照批準日期。即使你沒有及時辦理稅務登記，也應從當天開始計算。在稅務局發給您稅務登記證之前，應先補繳未繳稅款。

　　第三、去稅務局申請稅務登記證時，會因為各種原因停止納稅，外乎覺得生意不掙錢或季節性因素造成無生意。事實上，有很多方法可以停稅：

　　1.銷售收入低于15元現在就可向稅務局申請免稅。

　　2.或在季節辦理停業（歇業）手續，有業務時辦理復業手續。

　　3.如果是免稅和定額納稅，您只需向稅務專員報批即可。如果是小規模納稅人的稅收，就會更麻煩。你應該讓會計每月到納稅申報窗口進行零申報。

　　個體工商戶通常是指依法經核準登記，從事工商業經營的自然人或家庭。如果是小規模納稅人的個體工商戶，可以去稅局申請代開或者自開3%稅率的專用發票給一般納稅人單位。

　　個體工商戶可不可以開專票？

　　如果是一般納稅人的個體工商戶，可以根據實現的收入情況開具相應內容的增值稅專用發票給購買方單位入賬。如果是小規模納稅人的個體工商戶，可以去稅局申請代開或者自開3%稅率的專用發票給一般納稅人單位。

　　什么是個體工商戶？

　　個體工商戶指依法經核準登記，從事工商業經營的自然人或家庭。根據《中華人民共和國民法典》第54條規定，自然人從事工商業經營，經依法登記，為個體工商戶。個體工商戶可以起字號。

　　專票是什么?

　　專用發票是供增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）生產經營增值稅應稅項目使用的一種特殊發票，是發貨票中的一種。它不僅是一般的商事憑證，而且還是計算抵扣稅款的法定憑證。

　　個體工商戶稅費征收方式

　　個體工商戶納稅人的稅費征收方式有查賬征收、核定征收、定期定額征收、代扣代繳和代收代繳。根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務總局令第17號）第十四條規定：“稅務機關對建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。建賬初期，也可以采用查賬征收與定期定額征收相結合的方式征收稅款。

　　個體工商戶辦理完營業執照后，需要到國稅局、地稅局辦理稅務登記，并按期向稅務局繳納稅款，對于某些特殊情況國家是免征稅款的。如個體戶屬于小規模納稅人，其月銷售額不超過15萬元的，免征增值稅等。

　　個體工商戶的免稅政策有哪些？

　　1、若個體戶屬于增值稅小規模納稅人，對月銷售額不超過15萬元（季度45萬元）的，免征增值稅；

　　2、若個體戶屬于增值稅小規模納稅人，增值稅征收率目前仍然可以開具1%的發票；

　　3、若個體戶屬于增值稅小規模納稅人，可以享受“六稅二費”的減半征收；

　　4、對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅，個體工商戶不區分征收方式，均可享受；

　　5、個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經營者個人名下，免征契稅；

　　6、個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，且經營項目屬于農業稅（包括農業特產稅）、牧業稅征稅范圍的，其取得的“四業”所得暫不征收個人所得稅；

　　7、自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在幅度內確定具體限額標準；

　　8、從事個體經營的隨軍家屬，自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅，3年內免征個人所得稅。必須持有師以上政治機關出具的可表明其身份的證明，每一名隨軍家屬可享受一次免稅政策；

　　9、從事個體經營的軍隊轉業干部，自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅，3年內免征個人所得稅。自主擇業的軍隊轉業干部必須持有師以上部隊頒發的轉業證件；

　　10、目前有地區對于成立的個體工商戶，還允許核定征收，不同地區政策不一樣，比如：山東省實行定期定額征收的個體工商戶，月營業額在10萬元含以下的，暫不征收個人所得稅，超過10萬元的，全額征收個人所得稅，但實行查賬征收的個體工商戶不享受該優惠；

　　11、若個體工商戶在職職工人數在30人含以下，暫免征收殘疾人就業保障金；

　　12、對安置殘疾人的個體工商戶，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣（含縣級市、旗）適用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定；

　　13、若個體工商戶屬于小型或微型企業，則個體戶與金融機構簽訂的借款合同免征印花稅；

　　14、個體工商戶按月納稅的月銷售額不超過10萬元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金；

　　15、若個體戶屬于增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規模納稅人，免征文化事業建設費；

　　16、建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》（注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”）的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

　　2022年3月24日，國家稅務總局發布《關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》，公告稱：“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。”

　　什么是個體工商戶？

　　個體工商戶指依法經核準登記，從事工商業經營的自然人或家庭，個體工商戶可以起字號。

　　個體工商戶和小規模納稅人區別

　　1、個體工商戶不需要注冊資本；小規模納稅人有注冊資金和辦公場所的限制；

　　2、個體工商戶不需會計每月報稅，小規模納稅人需要會計每月申報稅率；

　　3、個體工商戶經營范圍不可以變更，小規模中的有限公司可以變更任何一項范圍；

　　4、個體工商戶每月需要工商管理費及國、地稅定額稅，小規模納稅人不需要繳工商管理費及國、地稅定額稅；

　　個體工商戶可能是小規模納稅人，但小規模納稅人并不一定是個體工商戶。

　　企業該如何節稅？

　　企業若想節稅應重視財務建設，可通過年初財務預算規劃全年經營目標，再通過每月財務數據分析，對經營情況進行修正。在專業財務數據輔助下，幫助企業獲得更多利潤；企業還可合理利用國家稅務優惠，如將企業規模保持在小微企業以內、小規模納稅人免征增值稅、申請高新技術企業等方面；同樣可以合理規劃企業組織架構和經營架構。

　　個體工商戶是指在法律允許的范圍內，依法經核準登記，從事工商經營活動的自然人或者家庭。單個自然人申請個體經營，應當是16周歲以上有勞動能力的自然人。家庭申請個體經營，作為戶主的個人應該有經營能力，其他家庭成員不一定都有經營能力。

　　個體工商戶特征

　　1、個體工商戶是從事工商業經營的自然人或家庭。自然人或以個人為單位,或以家庭為單位從事工商業經營,均為個體工商戶。根據法律有關政策,可以申請個體工商戶經營的主要是城鎮待業青年、社會閑散人員和農村村民、此外，國家機關干部、企事業單位職工，不能申請從事個體工商業經營。

　　2、自然人從事個體工商業經營必須依法核準登記。個體工商戶的登記機關是縣以上工商行政管理機關。個體工商戶經核準登記,取得營業執照后，才可以開始經營。個體工商戶轉業、合并、變更登記事項或歇業，也應辦理登記手續。

　　3、個體工商戶只能經營法律、政策允許個體經營的行業。

　　個體工商戶納稅方法

　　個體工商戶通常是定額稅，不用請人做賬，即不管實際當月的收入支出情況，每個月稅金是固定金額的。個體工商戶是指公民在法律允許的范圍內，依法經核準登記，從事工商業經營的家庭或戶，個體工商戶還可以起字，并以其字號進行活動；農村承包經營戶是指農村集體組織的成員，在法律允許的范圍內,按照承包合同規定從事商品經營的家庭或戶。

　　個體工商戶與一般納稅戶和小規模納稅戶的區別

　　個體戶有可能成為一般納稅人，也有可能成為小規模納稅人，這主要取決于經營規模和帳務的完善程度。一般納稅人和小規模納稅人是屬于公司法的范疇。而公司的種類有有限責任公司和股份有限公司兩種，一般都是注冊成有限責任公司，股份有限公司的設立條件一般人都達不到。一般納稅人和小規模納稅人是納增值稅的，稅相同稅率不同，二者的性質也不同。

　　個體工商戶注冊條件是申請人具有經營能力的城鎮待業人員、農村村民以及國家政策允許的其他人員，并且有可以經營的場所；所經營的范圍是符合國家相關的規定的，且按照規定到工商局進行了工商登記的。需要的材料和相關的辦理流程需要到當地的工商局詳細咨詢。

　　個體工商戶注冊需要文件

　　1、居民身份證（復印件）；

　　2、職業證明（退、離休證明，退職證明，下崗職工證明〈復印件〉，失業人員出具社區管委會證明）；

　　3、生產經營場所使用證明（屬公有產權的出具產權單位證明，私有房產出具私有產權證〈復印件〉，出租的出具雙方租賃協議書及出租產權證〈復印件〉）；

　　4、個人合伙經營的，出具合伙協議書；

　　5、申請人簽署的個體開業登記申請書（填寫個體戶申請開業登記表）；

　　6、名稱預先核準通知書；

　　7、有關技術行業證件等。

　　個體工商戶納稅方法

　　個體工商戶通常是定額稅，不用請人做賬，即不管你實際當月的收入支出情況，每個月稅金是固定金額的。個體工商戶是指公民在法律允許的范圍內，依法經核準登記，從事工商業經營的家庭或戶，個體工商戶還可以起字號，并以其字號進行活動；農村承包經營戶是指農村集體組織的成員，在法律允許的范圍內，按照承包合同規定從事商品經營的家庭或戶。

　　根據《關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第6號）對個體工商戶的政策，對年應納稅所得額低于100萬元的部分，在目前的優惠政策的基礎上，對個人所得稅進行減半征收，政策執行期截止到2024年12月31日。自然人電子稅務局針對此政策，在申報過程中也做了相應的調整：

　　一、首先登錄自然人電子稅務局（扣繳端），登錄方式分別為實名登錄和申報密碼登錄兩種方式。

　　實名登錄：使用在個人所得稅APP/WEB實名注冊的賬號密碼登錄，已實名注冊的單位法人或財務負責人可直接登錄使用，對于單位法人或財務負責人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權限后才能登錄使用。辦稅權限可由單位法定代表人、財務負責人通過個人所得稅APP或自然人電子稅務局WEB端進行授權，也可前往辦稅服務廳對相關業務申請授權。

　　申報密碼登錄：使用本單位申報密碼登錄。

　　二、如為首次申報，需要使用人員信息采集功能采集投資人信息。

　　注意：“任職受雇從業類型”需要選擇“其他”，報送后，需要等待“身份驗證狀態”為“驗證通過”后可以進行申報操作。

　　三、采集完投資人的人員信息后，點擊“經營所得”進行經營所得的各項申報操作，填報具體的減免附表后，提交申報。

　　注意：如果納稅人符合減免政策條件未選擇減免附表，系統會阻斷申報，并且彈窗提示納稅人需要修改申報后重新提交申報。

　　四、申報成功后，檢查需繳納稅額是否正確，無誤后進行繳稅，繳稅方式如果簽訂了三方協議，可以使用三方協議繳稅方式繳納，也可以通過“銀行端查詢繳稅”、“銀聯繳稅”或者掃碼繳稅方式進行稅款繳納。

　　內容來源國家稅務總局鞍山市稅務局，會計網整理發布。

會計恒等式是什么?對于這個問題，稍有財務基礎的同學都可以脫口而出：資產=負債+所有者權益。這個等式源于15世紀的意大利，左邊描述公司擁有多少資產，右邊描述資產的產權歸屬。這是一個天才的設計，一經問世便顯現出強大的生命力，最終成為全世界記賬者的圭臬。

然而，這個等式是完全站在做賬人的角度說的，如果站在看賬人的角度，還有一個等式，即會計=經濟真相+計量差錯+偏見，會計信息不可避免地被計量差錯和信息提供者的偏見所影響。從使用目的來看，會計報表是企業管理層做出的、提供給外部第三方使用的、了解企業經營信息的一套語言體系。和漢語、英語一樣，既然是語言，那么它就不僅有紀實功能，還有文學功能。

因此，閱讀報表、了解會計準則不能止于熟練，很多時候我們還要站在會計準則制定者的角度，思考會計制度的底層邏輯，把握會計核算的發展趨勢，而不僅僅是記住當下的每一條規定。隨著現代社會經營活動越來越復雜，會計準則在不斷變化，變得越來越煩瑣，時常令從業者苦不堪言。

但是換一個角度看，制度制定者之所以要讓準則變得煩瑣，就是想讓會計報表中蘊藏更多的信息，更加全面地展示企業的經營情況，這實際上是送給從業者的大禮。只不過，更多的信息可能不在利潤表或者任何一個單一報表中，在慣性思維下盯住一張報表看可能會產生重大偏誤。

如果我們能夠完全吃透三張報表，那么可以看到會計準則的歷次修訂其實都是有利于投資者的，真正不利于投資者的，是那些不體現在報表中的交易或協議，在報表中出現的權利或者義務，從信息量的角度看，其實是越復雜越好。

整體來看，會計核算有四大發展趨勢，這四大趨勢正是歷次會計準則修訂的原動力。

第一，在所有資產中，企業金融資產的占比正在變得越來越高，由此導致金融資產的計量方式越來越細化、越來越煩瑣。與生產類資產、營運資產相比，金融資產本質上是一種產權安排，是對別人的生產類資產、營運資產的占有。隨著生產方式的復雜化、產業鏈分工的深化，股權投資、交叉持股、衍生品套期、財務管理愈發成為企業的“經常性業務”，為了更好地描述這些產權安排，金融資產的計量方式正在快速迭代，按照各種情況分類，最終將形成一個準則矩陣。

第二，公允價值計量的適用面變得越來越廣。從會計計量的底層原則來看，我們可以清晰地看到，規則制定者本身也在糾結，會計報表究竟是描述歷史還是面向未來，應該采用成本計量還是公允價值計量。會計信息使用者的目的是多樣的，因此規則制定者必須在多方面需求之間尋求平衡，謹慎又謹慎。

但是從近年來歷次準則修訂來看，會計核算的發展方向是面向未來的，采用公允價值計量的科目正在快速擴容。這個趨勢與第一條中金融資產占比提升是一脈相承的，金融資產最大的特點是擁有更高的流動性，從而為公允價值計量提供條件。除此之外，資產的定期減值測試、匯兌損益調整等都是廣義的公允價值計量。

預計隨著我國資本市場定價功能的完善、審計行業監管的成熟，公允價值計量的范圍還會進一步擴大，使得報表更加面向未來。

第三，管理層的意圖正在成為會計核算方法的影響因素。以少量、非重大影響的股權投資為例，按照財政部2017年修訂的《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》，如果管理層打算長期持有，則計入“其他非流動金融資產”或“其他權益工具投資”;如果打算短期持有，則計入“交易性金融資產”，管理層的持有意圖是該項資產計量方式的核心參考因素。這種規定毫無疑問增加了報表的調節空間，但是同時也讓投資者可以從計量方式中得知管理層的持有意圖，增加信息量。

第四，表外項目越來越少，凡是能夠影響企業未來發展的、和企業經營活動有關的交易安排，都要盡可能地體現在報表中。以保修條款、消費積分、經銷商返利等為例，凡是因企業當期經營行為而產生的潛在義務，都要按照估計量，在本期報表中計提“預計負債”“預提費用”“其他流動負債”等。至于估計量是否準確，那是另外一回事，但是這項潛在義務必須體現在報表中。

最新的變化是有關租賃資產的，自2021年1月1日起，A股報表全面執行租賃新規。在此之前，租賃分為經營租賃和融資租賃兩種，其中經營租賃屬于表外租賃，除了每年計入利潤表的租賃費用外，我們從報表中看不到租賃資產本身的任何情況。2021年之后，所有的租賃資產都必須按照未來租賃金額的現值，同時增加使用權資產和租賃負債。類似的規定還有套期會計中的衍生金融資產和衍生金融負債，新規則讓報表變得越來越臃腫，但是為我們提供了更多的信息。

作為專業的投資者，我們不僅需要知道這些變化及當前最新的會計規定，更要知道這些變化背后的邏輯。會計報表里面記載了公司的過去和現在，財務分析既是投研決策的起點又是邏輯驗證的終點，但這也僅僅是投研決策中的一個環節。

更進一步地說，把財務分析技巧都背下來其實不叫財務功底好，它僅僅是一項工具，我們需要的是將財務分析融入整個投研流程中，為投研工作賦能。就像管理學大師大衛·梅斯特在其著作《專業主義》中所說，專業的對立面不是不專業，而是熟練。