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文章銀行年底封賬需要封多久?
2023-01-04 18:35:37 4443 瀏覽

  銀行年底封賬一般封一個月左右。至于多久能夠開賬,取決于銀行對本年度的財務結賬速度快慢,一般銀行在每年的12月月底進行封賬,在次年的1月初財務報表出來后開賬。

關賬

  如果不在年底進行一個封賬的話,每天前往銀行辦理各種業務的人太多,銀行就無法早日完成對整個年度的財務報表形成。

封賬的簡介

  封賬是財務上術語,是指月底結賬,核對無誤后就不能再動了(即封賬),即封賬就不能再動封賬前數據,要想修改,應先撤消封賬,然后再修改,改好后再封賬。

關賬的目的

  關賬的目的是確認和統計當期收支及相關業務收入,關賬前的所有經濟業務往來均計入當期業務細節。而在關賬操作之后發生的業務往來,則計入下一個季度的收支明細。企事業單位財務部門需要在關閉期間核算賬目,并報告財務業績。關賬對財務管理具有重要意義。管理人員和業務人員需要通過關賬時計算的量化業務結果來評估業績。關閉時的快速性是評估關閉操作質量的重要因素。財務部門通常使用交互式數據報告來顯示統計結果。

年終關賬需做好的事項清單

  1、檢查本年發生的所有業務是否全部入賬,所有成本費用是否取得相關扣除憑證,未取得的結賬之前催要發票。

  2、年底盤點庫存,是否賬實相符;如有差異,務必要查明原因,進行調整。

  3、核對往來款項,本公司核對之后并與對方公司核對;一些確定收不回來或者不用支付的款項及時進行處理,確定為相應的損益科目;

  一般需往來核算的科目包括:應收票據、應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應收款等。

  4、關注股東個人及員工借款中是否有工資獎金、分紅分配方面的款項,長期未收回的應及時處理、清理個人借款。

  尤其是股東借款,超過1年又未用于企業生產經營的,將視同紅利分配,依“股息、利息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

  5、所有損益科目是否全部結轉至本年利潤,本年利潤余額轉至“利潤分配——未分配利潤”科目。

  6、檢查各科目余額,明細賬余額合計數與總賬是否相符,科目余額表的年末數或者本年發生額,與資產負債表和利潤表的數據是否相符,如不符,應及時查明原因并進行處理。

  7、檢查報表內數據勾稽關系是否正確。

  8、檢查當年的稅費繳納情況,核查計算是否有誤或遺漏。

  9、審核有無稅收優惠。

  10、測算企業所得稅的稅負水平。

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文章上海市財政局:給會計人員的一封信
2020-02-09 17:56:11 1139 瀏覽

疫情防控期間,各行各業都受影響,政府部門也不例外,這不,上海市政府就給上海市會計人員寫了一封信,到底說了什么呢?大家一起來看看吧。

上海市政府:給會計人員的一封信

1、原定于2月1日截止的2020年度全國大中型企事業單位總會計師培養(高端班)選拔培養報名截止時間適當延遲,具體截止時間另行通知。

2、原定于2020年3月14日舉行的2020年度全國大中型企事業單位總會計師培養(高端班)選拔筆試時間推遲,具體選拔筆試時間另行通知。

3、原計劃于2020年3月25日至4月1日舉辦的第二期總會計師素質提升工程培訓,將由線下集中培訓調整為線上直播培訓,具體登陸方式另行通知。

4、原定于2020年4月和5月舉辦的第三期、第四期總會計師素質提升工程培訓,仍按原計劃安排,如有變化將另行通知。

5、會計人員繼續教育學分暫停現場辦理,請通過網上“上海財政”網站進行辦理。

6、暫緩會計專業技術資格證書的發放,補辦等工作程序等疫情結束后回復,需現場領取的,等具體通知。

7、會計師事務所相關業務辦理可通過網上系統提交申請,疫情期間申請的紙質資料一律采用郵寄方式辦理,凡涉及證書發放或者更換的,也采取郵寄等方式。

8、代理記賬機構,所涉及的業務也將通過網絡渠道辦理,所有一切所需資料都通過郵寄方式。

為了在疫情蔓延關鍵期直接阻斷傳染源,大家盡量能不出門就不出門,做好防護措施,注意個人衛生,保持積極努力向上的心態,共同“戰疫”。

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文章內蒙古疫情隔離封控無法參加中級會計考試考生可辦理延考
2022-09-07 14:27:13 387 瀏覽

  內蒙古會計網發布了《關于2022年度中級會計專業技術資格考試由于疫情隔離封控原因不能參加考試考生辦理延考手續的公告》,在內蒙古報名中級會計考試,因疫情隔離封控無法參加考試的考生,可于9月6日至16日(節假日除外)辦理延考及2021年合格成績有效期延長1年手續。

內蒙古中級延考通知

  以下是公告原文:

  相關考生:

  2022年度內蒙古自治區中級會計專業技術資格考試將于2022年9月3日至5日進行。在內蒙古自治區報名的考生,由于考試期間在新冠肺炎疫情定點醫院就醫、隔離點隔離、封控區封控原因未能參加考試的,請于2022年9月6日至16日(節假日除外)攜帶身份證原件、準考證、疫情防控部門出具的證明到原報名考區考試管理機構辦理延考及2021年合格成績有效期延長1年手續。

  非疫情原因缺考的考生不予辦理延考。

  特此公告。

  內蒙古自治區會計專業技術資格考試辦公室

  2022年9月2日

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文章出納基本工作有哪些
2022-08-08 14:34:41 1726 瀏覽

  出納基本工作有辦理銀行存款和現金領取;負責支票、匯票、發票、收據管理;做銀行帳和現金帳,并負責保管財務章;負責報銷差旅費的工作;員工工資的發放。

出納基本工作

  出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。從廣義上講,只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算,就都屬于出納工作。

  出納的三大禁忌是什么?

  出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現金過夜和現金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”,以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據頂替合法單據,挪用庫存現金的行為;現金坐支是收到現金(營業款即營業收入)以后不往銀行存,直接從收到的現金(營業款即營業收入)中開支。

  出納人員對賬的方式包括什么?

  出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據,核對銀行日記賬的記錄是否正確。

  出納工作流程是什么?

  出納工作流程是首先每天上班開始需要做的:檢查清點保險柜里的物品、請示當日資金安排計劃、修改補充當日工作計劃;然后進入正常工作時,需要開展當日出納業務工作;每天下班前半小時:各賬戶查詢清點,對賬清算、編寫次日工作計劃、按規定報告當日資金信息;最后每天下班離開前:按規定將重要物品存入保險柜、檢查確認保險柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環境。并且,每月末次月初需要完成本月資金盤點和結賬、移交憑證,轉交賬本,接受核查;在每年年末:完成年末資金盤點和全年結賬;準備下一年度的新賬本;同時,每年年初:移交憑證和賬本,接受對賬核查、完成上年余額結轉,啟用新賬本。

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文章財務風險和財務杠桿的關系【財務學習培訓須知】
2023-08-09 13:44:28 672 瀏覽

  財務杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿,或者是負債經營。財務杠桿是由于企業債務的存在,而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。簡單地說,財務杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。

財務風險和財務杠桿的關系

  我們知道,企業資本結構是企業長期資本來源的構成和比例關系。一般情況下,企業的資本有長期債務資本和權益資本構成,不同的資本結構對企業運營狀況和結構的影響是不同的。財務風險與財務杠桿的關系。現實中,我們知道,財務風險是由于企業運用了債務融資方式而產生的喪失償付能力的風險,而這種風險最終是需要由普通股股東承擔的。企業在經營中經常會發生借入資本去進行負債經營,但不論經營利潤多少,其需要承擔的債務利息是不變的。當企業在資本結構中增加了債務這類具有固定融資成本的比例時,固定的現金流出量就會增加,特別是在利息費用的增加速度,超過了息稅前利潤增加速度的情況下,企業會因為負擔較多的債務成本,并將會影響凈利潤的減少,同時企業發生喪失償債能力的概率也會增加,導致財務風險增加;反之,當債務資本比率較低時,財務風險就小。

  財務杠桿系數。對財務杠桿計量的主要指標是財務杠桿系數,也就是,財務風險的大小一般用財務杠桿系數表示,財務杠桿系數是企業計算每股收益的變動率與息稅前利潤的變動率之間的比率。財務杠桿系數越大,表明企業財務杠桿作用越明顯,但財務風險也就越大;反之,如果財務杠桿系數越小,表明財務杠桿作用越小,財務風險也就越小。應該說,在影響財務風險的因素中,債務利息或優先股股息這類固定融資成本是基本因素。

  在一定的息稅前利潤范圍內,債務融資的利息成本是不變的,隨著息稅前利潤的增加,單位利潤所負擔的固定利息費用就會相對減少,從而單位利潤可供股東分配的部分會相應增加,則普通股股東每股收益的增長率將大于息稅前利潤的增長率。反之,當息稅前利潤減少時,單位利潤所負擔的規定利息費用就會相對增加,從而單位利潤可供股東分配的部分相應減少,普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤的下降率。如果不存在固定融資費用,則普通股股東每股收益的變動率,會與息稅前利潤的變動率保持一致。這種在某一固定的債務與權益融資結構下,由于息稅前利潤的變動引起每股收益產生更大變動程度的現象,被稱為財務杠桿效應。固定融資成本是引起財務杠桿效應的根源,但息稅前利潤與固定融資成本之間的相對水平決定了財務杠桿的大小,即財務杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤共同決定的。我們知道,負債比率是可以控制的。企業可以通過合理安排資本結構,適度負債,使財務杠桿利益,抵消風險增大所帶來的不利影響。

  總之,財務杠桿是由于企業債務的存在,而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。簡單地說,財務杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。財產杠桿的計量是財務杠桿系數,其財務杠桿系數越大,財務杠桿作用越明顯,但企業的財務風險越大。


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文章非財務經理-財務課程(高級)
2023-08-31 16:00:25 487 瀏覽

課程背景

  在非財務經理的財務課程獲得熱烈反響后,作為中國最著名的財務培訓機構,我們將繼續舉辦為期4天的高級研修班針對企業高層非財務管理人員的財務技巧進行深入淺出的專業培訓,而這些正是在競爭日趨激烈的今天取得成功的必要條件。

  非財務高管如何運用財務工具,進行商業決策,預測未來經營策略,分析歷史經營表現繼而為企業創造價值、提升管理績效成為現今非財務企業高管最為頭痛的問題之一。本課程將從財務的角度出發,將企業整體戰略與財務管理相結合,讓身為企業中的管理者,從財務的角度把握企業運作的核心,有效提升企業的管理水平。

  您不得不參加的區別于傳統非財的課程:

  通過最專業的財經培訓平臺,讓您與企業高管和資深教授面對面共同探討財務在高層決策和企業管理中發揮的作用。

非財務經理-財務課程(高級)

  課程采用現場演練、案例分析、小組討論和學員實際操作指導的授課形式,學員可以體驗真實的實戰情景,現場找到處理問題的解決方案,有效激發學習愿望,真正學習到有用的實戰經驗和技巧。

  作為非財務經理的財務課程高級版,如果您已經初步了解財務,那此次課程將讓您對財務知識的一知半解變成對相關財務知識的融會貫通!同時教授也將原本傳統印象中枯燥的財務課程,以案例分析、理論與實務結合等方式穿插引導學員并創造輕松的學習氛圍。

  課程列舉了微軟、沃爾瑪、萬科、葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長虹、廣汽長豐、美的電器等大量生動真實的案例進行分析,案例中既有成功的經驗,也有失敗的教訓,可幫助您全面理解和掌握財務管理諸多必備技能。

課程收益

  1、更有效地與財務專業人員進行交流

  2、更專業地理解財務報表從而輔助經營決策

  3、更直接地從財務角度分析管理問題

  4、更全面地學習財務指標與分析來控制戰略成本

  5、更詳實地了解財務管理并提升企業價值

  6、更深刻地培養風險控制意識幫助企業管理

課程對象

  1:企業高層管理人員,如:董事,董事長,總裁,總經理、副總經理,監事,總監等

  2:金融機構高層管理人員,如:行長,副行長,總裁,總經理,副總經理等

課程大綱

課程包含的九大模塊形成一個完整的邏輯體系,模塊之間的順序不可打亂與縮減,但可以根據需要延伸和拓展。案例會不斷更新及根據課堂反應和需要來補充。

模塊一,企業管理與財務報表

模塊二,財務管理的內容和目標

  主題:資產負債表和利潤表如何映射企業管理

  企業在戰略目標的指引下,形成年度經營管理,經營管理的目標又由業務管理與財務管理來共同完成。業務管理和財務管理在實踐中既相互獨立又相互依存;兩者的管理對象和管理成果通過資產負債表和利潤表的不同部分來體現。

  主題:財務管理的目標是股東價值最大化

  財務管理由企業的股東提供的資金為支點,主動尋求外部資金來源,以幫助企業獲取更多的資產投入運營。但在實際的企業運營中,并非每一時點上資金的來源和資金的需求都會相等,財務管理需要對暫時閑置的資金進行管理。此外,財務部門還需參與到企業的經營決策和投資決策中去。學習用資產負債表的觀點來理解企業盈利。對于股東而言,股權的價值如何來估定。

  案例:企業財務管理決策(微軟、沃爾瑪、上海汽車)

模塊三,財務會計與財務報表

模塊四,財務報表的核心——資產計價

  主題:經濟事項如何反映在財務報表中(分組課堂練習及討論:權責發生制下財務報表的生成)

  財務會計有四個前提假定,這也是財務報表的假定。如何區分費用與資產,如何對資產來計價,如何估計資產變成現金的程度,如何估計資產變成費用的速度;如何應用權責發生制,了解現金制和權責發生制下經濟業務在財務報表上的反應。認識經營周期的重要性,理解利潤表的彈性空間。

  案例:葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長虹、廣汽長豐

  主題:資產采用歷史成本或公允價值計價對財報系統的影響

  從財務報表發展的歷史來看,公允價值首先被使用作為資產計價的依據,在此前提之下,資產負債表既可以用來反應企業的財務狀況,又被用來解釋企業在一段時間內的經營成果。但公允價值的取得并不容易。歷史成本計價的原則,直接引出利潤表,引出關于利潤是收入與成本費用配比之結果的結論。而當前資產的計價,既有歷史成本,亦有成本與市價孰低,亦有公允價值,這些計價概念不僅影響到資產,也影響到利潤的計量。

  案例:中興通訊、申能股份、蘭生股份

模塊五,財務報表之間的關聯

模塊六,內部業務報表

  主題:三表的邏輯關系(分組課堂練習及討論:現金流量表的生成與分解)

  資產負債表是財務報表的核心,利潤表用來解釋股東權益項下保留盈余的增減變動,這兩張報表都是權責發生制下產生的。現金制下衡量企業是否在經營年度中獲得了現金的增量,以及了解現金的來龍去脈,現金流量表可以滿足這一需要。從現金的來源中分離出經營活動,從經營活動中理解業務管理與資金管理。從而進一步認識企業內部兩類管理對經營成果的重要影響。

  案例:四川長虹、美的電器

 

  主題:傳統的成本與流程成本

  在財務報表上,成本與費用有著本質區別。而成本有制造成本與完全成本的區別,前者用于財務報告,后者可以用于業務管理的決策。成本有一個先歸集后分配的過程。歸集的標準很重要,不同標準會產生不同的結果,這些結果對于企業的經營決策有著至關重要的影響。

案例:流程成本、青島啤酒

 

 

模塊八,財務指標與分析

模塊七,財務管理的原理

模塊八,財務指標與分析

主題:管理的效率與安全的衡量

  資產創造價值,管理提升效率。管理的效率反應在兩個方面,首先是對成本和費用的控制,其次是對資產周轉速度的控制。此外,企業的持續經營也是管理要實現的目標,持續經營的企業對債權人和投資者而言才是安全的。財務管理在財務指標上重點為企業經營的效率性和安全性兩個方面設計了指標,而指標的設計參考了經濟學中關于投入產出、投資報酬、對沖性法則和資本機構平衡等原理。

  案例:萬科企業、微軟

  主題:財務指標與杜邦分析法的應用(課堂練習:杜邦分析法)

  財務分析的手段主要是通過指標的計算與比較,得出關于企業發展的趨勢的結論。財務指標分為效率性與安全性兩大類,效率類指標進一步區分為成本控制與周轉速度,安全類指標區分為短期財務安全性與長期財務安全性等。傳統的指標分析以杜邦分析為基礎,以企業使用的財務杠桿、周轉速度和成本控制力度來解釋凈資產收益率。

  案例:四川長虹、海信電器、萬科企業、寶鋼股份、國美電器、蘇寧電器

模塊九,財務指標的應用

  主題:經營風險與財務風險

  銀行在給企業授信時需要考察企業的風險,風險可以分解為經營與財務兩方面。如何來綜合地定量地判斷一個企業的經營情況,單因素模型、奧特曼(多因素)模型是用來預測一個企業瀕于破產的幾率,國資委用來考核企業的打分模型設計地也相當科學。

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文章財務效應和財務績效區別
2022-09-26 10:10:41 1795 瀏覽

  財務效應和財務績效的區別有:

  財務效應又稱財務杠桿效應,財務杠桿效應是指由于固定費用的存在而導致的,當某一財務變量以較小幅度變動時,另一相關變量會以較大幅度變動的現象。也就是指在企業運用負債籌資方式(如銀行借款、發行債券)時所產生的普通股每股收益變動率大于息稅前利潤變動率的現象。

財務效應和財務績效區別

  財務績效是指企業戰略及其實施和執行為最終的經營業績作出的貢獻,主要通過盈利、營運、償債和抗風險能力體現。財務績效能全面展示企業成本控制效果、資產運用管理效果、資金來源調配效果以及股東權益報酬率的組成。

  財務效應、財務績效的作用

  財務效應作用:財務杠桿可以用來衡量財務杠桿系數DFL(Degree Of Financial Leverage)。主要是用來衡量企業資金結構是否合理。

  財務績效的作用:通過績效考核,把員工聘用、職務升降、培訓發展、勞動薪酬相結合,使得企業激勵機制得到充分運用,有利于企業的健康發展;同時對員工本人,也便于建立不斷自我激勵的心理模式。績效考核可以激發員工工作的積極性,使其工作起來更主動,這樣企業發展才會更順利,才會有更多的機會。

  財務杠桿的計算公式

  經營杠桿系數=息稅前利潤變動率÷產銷業務量變動率;財務杠桿系數=普通股每股利潤變動率÷息稅前利潤變動率=基期息稅前利潤÷(基期息稅前利潤-基期利息);復合杠桿系數=普通股每股利潤變動率÷產銷業務量變動率;或復合杠桿系數=經營杠桿系數×財務杠桿系數。

  財務績效的意義

  財務績效能夠很全面地表達企業在成本控制的效果、資產運用管理的效果、資金來源調配的效果以及股東權益報酬率的組成。

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