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　　如果公司是小規模納稅人，在納稅申報和繳納的財務報表中有一份1月至12月的資產負債表和利潤表，在申報增值稅和企業所得稅的過程中需要提交這兩張表格嗎？

　　小規模納稅人納稅申報需要報送財務報表嗎？

　　1、小規模納稅人應該提交報告財務報表。小規模納稅人應每季度申報一次。提交納稅申報表時，應填寫財務報表（資產負債表和利潤表）。《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規定，納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據不同情況提交下列有關證明和資料：

　　（1）財務會計報表及其說明材料；

　　（2）與納稅有關的合同、協議和憑證；

　　（3）稅控設備電子報稅數據；

　　（4）境外經營活動的稅務管理證明、納稅證明；

　　（5）國內外公證機構出具的有關證明；

　　（6）稅務機關要求提交的其他有關證明和資料。

　　2、根據國家稅務總局制定的《納稅人財務會計報表報送管理辦法》，納稅人應當按照企業會計準則的要求編制和報送財務會計報表，無論其是否有應納稅收入、所得額和其他應納稅項目，或者在減稅、免稅期間。各類財務會計報表中的資產負債表和利潤表應當每季度和每年報送一次，現金流量表、所有者權益變動表和小企業會計準則附注應當每年報送一次。其中，如果企業所得稅由國家稅務機關征收，則需要按季度報告資產負債表和利潤表。由當地稅務機關征收企業所得稅并確認為按月預繳的納稅人，應當按月報送資產負債表和利潤表。季度（月）財務會計報表的報送期限為季度（月）結束后15日內（如該期間內連續法定節假日超過3天，按節假日數順延）。年度財務會計報表的提交期限為年末后5個月內。

　　財務報表是由企業依照會計法律法規制作填報的，反映一個企業經營狀況的一個表格，是企業依法納稅的重要依據，那么對于小規模納稅人來說，納稅申報時，需要報送財務報表嗎？

　　小規模納稅人納稅申報是否需要報送財務報表？

　　答：小規模納稅人需要提交財務報表，只有個體經營戶不需要提交財務報表。

　　小規模納稅人在報稅時也應提交財務報表，納稅申報表和財務報表是分開申報的，如果仍然手工申報，應該分別獲得領取申報表和財務報表。如果在網上申報，應該分別填寫并提交。

　　財務報表的含義

　　財務報表是反映企業或預算單位在一定時期內資本和利潤狀況的會計報表。中國財務報表的類型、格式和報告要求由統一的會計制度規定，該制度要求企業定期編制和報告。報告期末，國有工業企業應當編制并報送資本資產負債表、專項資金及專項撥款表、基本建設貸款及專項貸款表等資本報表，以及利潤表、產品銷售利潤明細表等利潤表；國有商業企業應當提交資本資產負債表、經營狀況表和專項資金表。

　　財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。

　　財務報表的編制基本上是通過收集和整理日常會計記錄的數據來實現的。為了提供比較信息，資產負債表的每個項目都應填寫“年初余額”和“期末余額”兩欄。“年初余額”一欄各項目的數字可根據上年末資產負債表“期末余額”一欄相應項目的數字填寫。本年度資產負債表所列項目的名稱和內容與上年不一致的，應當按照本年度的規定調整上年末資產負債表所列項目的名稱和數字。

　　作為納稅人，都應當在納稅申報期限內完成稅務申報工作。那么各種納稅申報期限是怎么規定的？比如增值稅納稅期限，消費稅納稅期限等。這都是財務人員必須掌握的，來跟著一起了解下吧!建議收藏!

　　各種納稅申報期限

　　增值稅納稅申報期限

　　增值稅的納稅期限分別是1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

　　對于納稅人的具體納稅期限，按照納稅人應納稅額的大小，其主管稅務機關會分別核定。對于不能按照固定期限納稅的，則可按次納稅。

　　如果納稅人以1個月或者1個季度作為1個納稅期的，那么期滿之日起的15日之內，可以申報納稅。

　　如果是以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，那么應當在期滿之日起的5日內進行預繳稅款。在次月1日起15日之內申報納稅，并對上月應納稅款結清。

　　企業所得稅納稅申報期限

　　企業所得稅是分月或者分季預繳的。

　　(1)自月份或者季度終了之日起15日以內，企業應當向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　(2)自年度終了之日起5個月以內，企業應當向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并作匯算清繳，對應繳應退稅款進行結清。

　　(3)如果企業在年度中間已終止經營活動，那么應當自實際經營終止之日起60日以內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。企業在辦理注銷登記之前，應當就其清算所得向稅務機關申報，并且依法對企業所得稅進行繳納。

　　營業稅納稅申報期限

　　營業稅的納稅申報期限分別是5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

　　對于納稅人的具體納稅期限，主管稅務機關會按照納稅人應納稅額的大小，分別進行核定。對于不能按照固定期限納稅的，那么可以按次進行納稅。

　　納稅人如果以1個月或者1個季度作為一個納稅期的，那么期滿之日起的15日以內，應當進行申報納稅。如果以5日、10日或者15日作為一個納稅期的，那么應當在期滿之日起的5天之內，進行預繳稅款，到了次月1日起15日之內，應當進行申報納稅并將上月應納稅款結清。

　　土地增值稅納稅申報期限

　　納稅人應當在轉讓房地產合同簽訂之日起的七日之內，向房地產所在地主管稅務機關辦理申報納稅，應當在稅務機關核定的期限內完成土地增值稅的繳納工作。

　　知識拓展：納稅申報期限延長，稅盤會不會被鎖死?網上辦稅該如何進行?

　　企業的什么收入需要納稅?

　　答：企業的銷售貨物收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，特許權使用費收入，接受捐贈收入，租金收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，特許權使用費收入，利息收入及其他收入都是需要納稅的。這里的其他收入指的是企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入。

　　小規模納稅人怎么填寫財務報表呢?企業分小規模納稅人和一般納稅人，小規模納稅人增值稅征收率為3%。本文將主要介紹小規模納稅人怎么填寫財務報表?來一起了解下吧!

　　小規模納稅人財務報表怎么填寫?

　　一、小規模納稅人征收率是多少?

　　1、小規模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

　　2、小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅。

　　3、小規模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%。

　　4、小規模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　二、小規模納稅人申報表

　　1、《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》(必填)。

　　2、《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規模納稅人不填報。

　　3、《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優惠的增值稅小規模納稅人需填寫本表。發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填本表。

　　小規模納稅人財務報表按季申報嗎?

　　答：小規模納稅人的個人所得稅，一般是按月申報。

　　小規模納稅人的增值稅、附加稅、企業所得稅等，就是按季度申報。

　　國稅按月申報的稅種為增值稅，按季度申報的稅種是所得稅，增值稅。地稅按季度申報的稅種是房產稅、土地使用稅、所得稅。

　　小規模納稅人和一般納稅人有什么區別?

　　兩者之間稅收政策有所區別

　　小規模企業，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，需要交稅。

　　一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額征稅。

　　兩者之間開具發票方面有所區別

　　一般納稅人可以開具增值稅普通發票和增值稅專票，而小規模只能開增值說普通發票。

　　以上就是關于小規模納稅人財務報表怎么填寫的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請持續關注會計網!

　　稅務局進行納稅評估用的最多的方法就是分析財務報表，從企業的財務報表中識別稅務風險。那么稅收風險是如何隱藏在會計報表中的？怎樣從財務報表中識別稅務風險？來一起看看吧。

　　根據稅務總局的《納稅評估管理辦法》，納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。這里提到的數據信息，有很大一部分就是來自企業的財務報表。稅務局通過系統自動提取財務數據，再與指標預警值進行比對，從而發現涉稅疑點。下面幾個比較重要的財務數據指標可以識別到稅務風險：

　　1、主營業務收入變動率

　　主營業務收入變動率=(本期主營業務收入-基期主營業務收入)÷基期主營業務收入×100%，如果主營業務收入變動率超過了預警值范圍，稅務局就有可能人為你存在少計收入或者多列成本等問題，稅管員有有可能下戶來企業查賬，當然，企業正常的收入下滑也是可能的。

　　2、單位產成品原材料耗用率

　　單位產成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期產成品成本×100%，分析這個財務指標，判斷是否存在賬外銷售問題、是否人為調整產品成本等問題。

　　3、主營業務成本變動率

　　主營業務成本變動率=(本期主營業務成本-基期主營業務成本)÷基期主營業務成本×100%，稅務局會有一個指標預警值，如果超過了預警值范圍，可能存在銷售未計收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。

　　4、增值稅稅收負擔率

　　負擔率=(本期應納增值稅額÷本期應稅主營業務收入)×100%，稅務局根據不同行業不同規模的企業都設置了一個預警值范圍，稅負異常的都有可能進去稅務風險識別的范圍。

　　5、所得稅稅收負擔率

　　負擔率=應納所得稅額÷利潤總額×100%，都是通過預警值的監測，從而發現稅務風險。

　　以上是一些比較通用的一些財務數據，通過財務報表的各個會計科目的比對，可以發現很多問題的，在實際操作中還有很多的指標可以識別稅務風險，如主營業務費用率、主營業務費用變動率等，以及期間費用增長是否合理。但是不能通過完善財務報表的數據來減少稅務風險!在現實當中，有些企業會這么做，比如有的企業隱瞞銷售收入或者少申報收入，但是又害怕進項太多，導致增值稅稅負太低引起稅務局的監控，于是在取得進項發票后，故意不認證抵扣，讓稅負處于一個相當合理的水平，從而躲開稅務局的風險監控。但是，這樣不抵扣的進項發票會形成滯留票，這一樣會引起風險異常的。費盡心機在那弄財務報表，一旦被稅務局查到，不僅僅是補稅的問題，還會有罰款的，也影響公司的納稅信用等級，真的是得不償失。所以，還是要如實申報稅款，如實上報你的財務報表。總之，財務報表企業生產經營的數據化表達，各個數據之間都是有一定的關聯性的，也可以在一定程度反應出稅務風險，切不可為了逃避稅款而去人為調整財務報表，正常申報稅款才是關鍵。

　　小規模納稅人通常是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。在未取得收入期間可以進行零申報稅費，那么小規模納稅人的財務報表如何進行零申報？

　　小規模納稅人零申報財務報表

　　資產負債表填貨幣資金和實收資本，利潤表或損益表收入沒有的填零，費用也填零就可以了。

　　現在小規模納稅人增值稅申報已經改為季報了，也就是10、11、12的要等到明年1月報。

　　之前的8、9月的納稅申報可以到柜臺填寫紙質檔申報表，事先和專管員溝通當然是更好。

　　還沒開始營業，利潤表可以零申報，也就是什么都不用填，直接申報。

　　小規模納稅人零申報流程

　　國稅報稅：

　　1、每月電話申報

　　2、每月填寫小規模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。

　　一般1月，4月，7月，10月15日之前報所得稅時交。

　　3、每季度報所得稅。

　　地稅報稅：

　　1、每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。

　　2、還有殘疾人保障金，價格調節基金，防洪基金。（一般一年交一次）

　　3、工會經費。

　　若無業務，表中報零即可。

　　小規模納稅人的含義

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　什么是零申報？

　　零申報指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入，當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為0，可以進行零申報。零申報并不僅僅指收入為零，增值稅小規模納稅人當期收入為0就可以零申報；

　　增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額，且沒有進項稅額，才可以零申報；企業所得稅納稅人當期未經營，收入、成本都為0才能零申報。具體咨詢稅務機關。

　　財務報表包括哪些報表？

　　財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。

　　財務報表是反映企業或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。我國財務報表的種類、格式、編報要求，均由統一的會計制度作出規定，要求企業定期編報。

課程背景

　　財務報表的使用主體不同，那么判斷財務報表質量的標準也不同。高質量的財務報表可以清晰地標明企業的運營能力、償債能力、獲利能力和發展能力；全面地對企業經營狀況、財務狀況進行揭示和披露，從而對企業經濟效益的優劣作出準確評價與判斷。那作為財務人員該如何從財務報表中識別納稅風險呢：

　　關于存貨額與稅負率的變化是否有很大關聯？

　　應收賬款大幅下降或增加時，是否有涉稅問題未及時處理？

　　股東發生變化時，轉讓方是否繳納所得稅？

　　……

　　日常經營活動的細節都會在報表中有所體現，而報表中的前后勾稽關系相互映射也能夠反映企業的經營問題以及稅務方面的風險，如何從財務報表中識別納稅的風險，稅務機關又是如何從這些資料中抽絲剝繭查出稅務問題的，且聽稅務專家慢慢分解報表涉稅風險識別之道。

課程收益

　　【縱觀全局】理清報表涉稅框架以及部分財務指標分析

　　【學以致用】了解報表間的勾稽關系，掌握報表涉稅分析要領

　　【識別風險】明確報表涉稅評估要點，穿透稅務風險

　　【建立體系】構建基于企業業務流的稅務風險內控體系

課程對象

　　◆總經理、財務總監

　　◆稅務經理、稅務主管

　　◆財務經理、財務主管

課程大綱

想了解詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

　　季度、中期、年度報表分別是指每三個月結束、半年結束、本年度結束后的經營報告，不同時間段報送的報告要求可能不同，那么小規模納稅人季報申報時要報送財務報表嗎？

　　小規模納稅人季報是否要申報財務報表？

　　1、小規模納稅人需要在稅務申報系統中上報財務報表;

　　2、小規模納稅人一般是季度申報,即每一季度申報一次，時間為1月、4月、7月、10月;

　　其中，1月份申報的材料最多：上一年度第四季度的資產負債表和利潤表，上一年度全年的資產負債表、利潤表和企業所得稅申報表；

　　4月申報材料包括：本年度第一季度的資產負債表、利潤表;

　　7月申報材料包括：本年度年中的資產負債表、利潤表和年中企業所得稅申報表;

　　10月申報材料包括:本年度第一至第三季度的資產負債表、利潤表;

　　3、請注意各種報表的不同申報期，不要延誤。為防止漏報、遺忘和遲報，應當在報告月10日前完成公司報表，并在報告月15日前完成網上納稅申報。

　　4、注意事項:每年1月的上年度財報最遲的申報期限是當年的5月30日,提醒各個企業不要錯過申報期限。

　　小規模納稅人可以不用提供現金流量表，但要注意直接保存表格。表中的默認數據一般為0。

　　什么是匯算清繳期限？

　　企業的匯算清繳時間一般為每年1月1日至5月31日，個人所得稅的匯算清繳時間為每年3月1日至6月30日。

　　一般時間為每年1月1日至5月31日。企業應當按照規定向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清企業應退還的稅款。

　　在會計實務中，常常看到有一些企業申報納稅時需要提交財務報表，但有一些卻不用提交，而有的是在申報企業所得稅時提交，有的是在申報增值稅時提交。那么小規模納稅人何時需要報送財務報表？

　　小規模納稅人財務報表是否要報送？

　　原則上，小規模納稅人的財務報表至少每年報送一次，但不在國稅局繳納企業所得稅的小規模納稅人、實行定期定額征收的個體工商戶、實行企業所得稅核定征收的B類納稅人，可以不報送會計報表。

　　根據國家稅務總局網站上的公告，要求下列納稅人提交財務報表：

　　1、增值稅一般納稅人需要提交財務會計報表、月度報告和年度報告。月度報送的必要類型包括資產負債表和利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。納稅人自行選擇提交，年度報告的類型有資產負債表、利潤表和現金流量表；適用于納稅人的會計制度要求編制和提交所有者權益變動表年度報告的，納稅人還應當提交所有者權益變動表。

　　2、僅繳納企業所得稅的納稅人只需提交財務報表和年度報告。提交年度報告的類型包括資產負債表、利潤表和現金流量表；適用于納稅人的會計制度要求編制和提交所有者權益變動表年度報告的，納稅人還應當提交所有者權益變動表。

　　3、不在國稅局繳納企業所得稅的增值稅小規模納稅人暫緩報送財務會計報表；

　　4、實施定期定額征收的個體工商戶、實行企業所得稅核定征收的B類納稅人不報送會計報表。

　　什么是資產負債表？

　　資產負債表，也稱為財務狀況表，代表企業在某一特定日期（通常在每個會計期末）的財務狀況（即資產、負債和所有者權益狀況）的主要會計報表。資產負債表采用會計平衡原則，按照會計原則將資產、負債和股東權益等交易主體分為兩個部分：“資產”和“負債和股東權益”。經過入賬、轉賬、分類賬、試算、調整等會計程序，根據企業在某一特定日期的靜態情況，濃縮成報表。

課程背景

　　財務報表的使用主體不同，那么判斷財務報表質量的標準也不同。高質量的財務報表可以清晰地標明企業的運營能力、償債能力、獲利能力和發展能力；全面地對企業經營狀況、財務狀況進行揭示和披露，從而對企業經濟效益的優劣作出準確評價與判斷。那作為財務人員該如何從財務報表中識別納稅風險呢：

　　關于存貨額與稅負率的變化是否有很大關聯？

　　應收賬款大幅下降或增加時，是否有涉稅問題未及時處理？

　　股東發生變化時，轉讓方是否繳納所得稅？

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　　日常經營活動的細節都會在報表中有所體現，而報表中的前后勾稽關系相互映射也能夠反映企業的經營問題以及稅務方面的風險，如何從財務報表中識別納稅的風險，稅務機關又是如何從這些資料中抽絲剝繭查出稅務問題的，且聽稅務專家慢慢分解報表涉稅風險識別之道。

課程收益

　　【縱觀全局】理清報表涉稅框架以及部分財務指標分析

　　【學以致用】了解報表間的勾稽關系，掌握報表涉稅分析要領

　　【識別風險】明確報表涉稅評估要點，穿透稅務風險

　　【實務應對】縱觀財務報表全局，有效應對納稅評估及稅務稽查

課程對象

　　◆總經理、財務總監

　　◆稅務經理、稅務主管

　　◆財務經理、財務主管

課程大綱

想了解最新詳細課程資料，點擊網頁的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

　　財務報表反映了企業一定時期的資金、利潤狀況，需定期編制。對于小規模納稅人而言，是按月申報還是按季度申報財務報表？

　　小規模納稅人財務報表申報是月報還是季報？

　　小規模納稅人財務報表通常是按季度申報(因為小規模納稅人相關稅款也通常是按季度申報)的。小規模納稅人財務報表是按月還是按季度申報，需要按所在地主管稅務機關要求，因為財務報表報送期限是當地稅局管理，不是全國統一規定的。

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　財務報表包括哪些內容？

　　財務報表包括：資產負債表，利潤表，現金流量表。

　　資產負債表表示企業在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產、負債和業主權益的狀況)的主要會計報表。

　　利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。

　　現金流量表是表達在某一固定期間(通常是每月或每季)內，單位的現金及現金等價物的增減變動情形。

　　財務報表怎么做？

　　財務報表簡稱財報，是一套會計文件，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經營的會計報表，它反映一家企業過去一個財政時間段(主要是季度或年度)的財政表現，及期末狀況。

　　包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。

　　資產負債表：下載或找好表格后，先在表頭將公司名稱和時間真好，根據前面準備好的項目匯總表，按照表格順序依次填入，需要計算的，則根據會計等式將其計算好后，再填入表格即可。

　　利潤表：填表方法和填資產負債表的方法一樣，而且有的數據可在資產負債表找到，不用再次計數，只需將資產負債表上已經計算好的數據填入表格即可，在資產負債表上沒有則另行填寫或計數。

　　現金流量表：填表方法和填資產負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數據可能根據填資產負債表及利潤表的的數據來填寫。

　　小規模納稅人在國稅網上要不要上報財務報表是會計工作中的常見問題，小規模納稅人涉及的知識范圍很廣，也是提高會計技能必須要掌握的核心內容。本文就針對小規模納稅人在國稅網上要不要上報財務報表做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　小規模納稅在國稅網上是否要上報財務報表?

　　答：小規模納稅人需要在國稅網上上報財務報表。

　　1、小規模納稅人按季度進行申報，時間分別是1月、4月、7月、10月。1月申報材料包括了上一年第四季度的資產負債表、利潤表，上一年全年的資產負債表、利潤表和企業所得稅申報表。4月申報內容包括本年度第一季度的資產負債表及利潤表。7月申報內容包括本年度年中的資產負債表、利潤表和年中企業所得稅申報表。10月申報內容包括本年度第一至第三季度的資產負債表及利潤表。

　　2、應當注意各類報表的不同申報期，切勿拖延。

　　3、每年1月的上年度財報最遲申報期限為當年的6月30日。

　　小規模納稅人是否需要報財務報表?

　　答：小規模納稅人是需要申報財務報表的。

　　小規模納稅人按季申報，在申報納稅申報表的同時，需要填報財務報表(資產負債表和利潤表)。

　　按照相關規定可得，納稅人辦理納稅申報的同時，需要報送財務會計報表及其說明材料、與納稅有關的合同、協議書及憑證、稅控裝置的電子報稅資料、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證等。

　　小規模納稅人納稅申報常見問題有什么?

　　1、納稅申報方式包括哪些?

　　答：小規模納稅人納稅申報方式包括網上辦理及親自辦理兩種方式。

　　(1)網上辦理指的是使用“金稅盤”在網上完成抄稅和報稅的相關操作;

　　(2)親自辦理指的是攜帶金稅盤前往稅務服務廳，找到相關負責人或者通過自助機進行辦理。

　　2、關于納稅申報金額如何規定?

　　(1)小規模納稅人如果月收入不超過三萬元，也就是季度不超過九萬元的情況下，可以不用納稅。

　　(2)由于行業不同，所需繳納的稅款也會有所不同。通常情況下小規模納稅人計算應納稅額時采用簡易計稅的方法，按照銷售額和增值稅征收率計算增值稅額。并且其進項稅額是不得抵扣的。

　　以上就是小規模納稅人在國稅網上要不要上報財務報表的全部介紹，希望能夠對大家有所幫助!

　　我司未在規定時間內報送財務報表，在企業年度納稅信用評價結果方面，對納稅信用等級有影響嗎？

　　答：你公司未及時報送財務報表，對企業納稅信用等級是有影響的。單位應當在稅局規定的期限內報送稅局要求報送的資產負債表，利潤表，現金流量表，所有者權益變動表。如果沒有及時報送報表，會影響單位在稅務系統的信用。

　　根據國家稅務總局關于發布《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》的公告(國家稅務總局公告2014年第48號)附件：010103。未按規定期限填報財務報表(按次計算)屬于涉稅申報信息-按照規定申報納稅的下屬三級指標，若未及時填報財務報表，每次扣3分。

　　企業納稅信用等級是什么？

　　企業納稅信用等級是稅務機關根據納稅人履行納稅義務情況，就納稅人在一定周期內的納稅信用所評定的級別。該信用等級是社會信用體系重要構成。

　　稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，納稅人可通過稅務機關的網絡查詢平臺對企業的納稅信用等級的進行自我查詢。

　　什么納稅人可納入納稅信用評價的范圍？

　　已辦理稅務登記(含“三證合一、五證合一、一照一碼”、臨時登記)的獨立核算企業、以及個人所得稅查賬征收的個人獨資企業和個人合伙企業。扣繳義務人、自然人納稅信用管理辦法由國家稅務總局另行規定。

　　其中，從2017 年度開始新增下列納稅人參與納稅信用評價：

　　(1)從首次在稅務機關辦理涉稅事宜之日起時間不滿一個評價年度的企業。評價年度是指公歷年度，即1 月1 日至12 月31 日。

　　(2)評價年度內無生產經營業務收入的企業。

　　(3)適用企業所得稅核定征收辦法的企業。

　　作為企業的財務人員，不僅要學習會計知識，還要學習稅務知識，還要了解稅務與會計的區別，以便準確地進行會計核算和納稅申報。那么公司的財務報表與納稅申報表不一致時以哪邊為主？

　　財務報表與納稅申報表不一致的原因

　　企業確認收入的會計處理按照《企業會計準則》（或《企業會計制度》和《小企業會計準則》）的規定執行。只要符合會計準則的規定，收入就應當予以確認，然后在財務報告中予以反映。

　　增值稅收入的確定，準確地說，就是增值稅義務的確定，是按照增值稅的有關規定確定的。例如，如果預收款項與增值稅專用發票一起開具，則只能在會計上確認為“預收款項”，但應在申報增值稅時確認計稅基礎（納稅申報單上的銷售額）。

　　同樣，企業所得稅中應納稅所得額的確定也按照企業所得稅的相關規定進行，這與會計和增值稅是否確認“所得”無關。

　　此外，增值稅和企業所得稅都有“視同銷售”的規定，即收入不在會計核算中確認，但根據增值稅和企業所得稅的相關規定，需要為“視同銷售”。

　　因此，企業財務報告、增值稅納稅申報表和企業所得稅納稅申報表中的“收入”出現差異是很正常的。只要是合理合法的，就沒有“補稅”、“退稅”的理論。相反，如果強行做成一致的，“視同銷售”不在稅務中確認，還可能需要補稅。

　　什么是計稅基礎？

　　計稅基礎是2006年頒布的新企業會計準則中提出的一個概念。它分為兩類：資產計稅基礎和負債計稅基礎。一般而言，計稅基礎是指在計算資產負債表日后未來期間資產或負債的應納稅所得額時，根據稅法規定可以扣除或應稅的剩余金額。

　　會計做賬時最害怕的莫過于賬不相平，因此在平時做賬時才萬般小心謹慎。但是如果遇到納稅申報表與財務報表數字不一致的情況，這是什么原因呢？是否違反了有關規定？

　　納稅申報表與財務報表數字不一致的原因

　　納稅申報表和財務報表數據之間存在兩種不一致的可能性：

　　1、存在未開具發票的收入和稅務調整事項，其本身并不違反會計準則的規定。

　　2、除了第一點的其他情況，有可能違反《稅收征管法》及其《實施細則》，《增值稅管理條例》及其《實施細則》，《企業所得稅法》及其《實施細則》，《會計法》的“真實性原則”。

　　什么是納稅申報表？

　　納稅申報表是納稅人履行納稅義務，按期向稅務機關申報納稅期間應納稅額時應填寫的表格。我國《稅收征收管理暫行條例》規定，納稅人必須按照規定納稅申報，向主管稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表和有關納稅資料，如實填寫應納稅所得額、應納稅所得額、稅種、稅目、稅率等納稅申報表，根據具體情況提供應納稅款和其他應稅材料。

　　納稅申報單是稅務機關指定納稅人填寫的完成納稅申報手續的稅務憑證。一般應包括納稅人名稱、稅種、稅目、應稅項目、適用稅率或單位稅額、計稅依據、應納稅額、納稅期限等。增值稅申報表還有進項稅額、銷項稅額；所得稅申報表還有銷售收入、銷售利潤、應納稅所得額、應納所得稅額等。

　　財務報表是什么？

　　財務報表是反映企業或預算單位在一定時期內資本和利潤狀況的會計報表。中國財務報表的類型、格式和報告要求由統一的會計制度規定，該制度要求企業定期編制和報告。

　　財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。財務報表是財務報告的主要部分。

　　小規模企業在經營過程中需要依法報稅，報稅時需要按照一定的步驟進行，一般得登陸當地的稅務系統，具體有哪些步驟呢？

　　小規模企業納稅申報的步驟

　　1、網上申報一般都是登陸當地稅務系統。

　　2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”

　　3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

　　5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

　　6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網。

　　8、點擊進入地稅局官網，選擇“電子稅務局”

　　9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能。

　　10、申報繳稅需要登錄系統，有三個登錄方式，最常用的是手機動態碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態驗證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國稅和地稅都需要申報。地稅系統現在都是采用手機動態驗證碼登錄，需要去稅務辦理綁定。

　　小規模納稅人的定義

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　小規模企業什么時候報稅？

　　小規模申報期為每月月初1日至15日。月初報稅一般分為國稅、地稅、增值稅和所得稅所得稅兩種。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月或一個季度為一個納稅期的，應當自期滿之日起15日內申報納稅。

　　法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條

　　企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發給稅務登記證件。

　　工商行政管理機關應當將辦理登記注冊、核發營業執照的情況，定期向稅務機關通報。

　　本條第一款規定以外的納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規定。

　　財務杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿，或者是負債經營。財務杠桿是由于企業債務的存在，而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。簡單地說，財務杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。

　　我們知道，企業資本結構是企業長期資本來源的構成和比例關系。一般情況下，企業的資本有長期債務資本和權益資本構成，不同的資本結構對企業運營狀況和結構的影響是不同的。財務風險與財務杠桿的關系。現實中，我們知道，財務風險是由于企業運用了債務融資方式而產生的喪失償付能力的風險，而這種風險最終是需要由普通股股東承擔的。企業在經營中經常會發生借入資本去進行負債經營，但不論經營利潤多少，其需要承擔的債務利息是不變的。當企業在資本結構中增加了債務這類具有固定融資成本的比例時，固定的現金流出量就會增加，特別是在利息費用的增加速度，超過了息稅前利潤增加速度的情況下，企業會因為負擔較多的債務成本，并將會影響凈利潤的減少，同時企業發生喪失償債能力的概率也會增加，導致財務風險增加;反之，當債務資本比率較低時，財務風險就小。

　　財務杠桿系數。對財務杠桿計量的主要指標是財務杠桿系數，也就是，財務風險的大小一般用財務杠桿系數表示，財務杠桿系數是企業計算每股收益的變動率與息稅前利潤的變動率之間的比率。財務杠桿系數越大，表明企業財務杠桿作用越明顯，但財務風險也就越大;反之，如果財務杠桿系數越小，表明財務杠桿作用越小，財務風險也就越小。應該說，在影響財務風險的因素中，債務利息或優先股股息這類固定融資成本是基本因素。

　　在一定的息稅前利潤范圍內，債務融資的利息成本是不變的，隨著息稅前利潤的增加，單位利潤所負擔的固定利息費用就會相對減少，從而單位利潤可供股東分配的部分會相應增加，則普通股股東每股收益的增長率將大于息稅前利潤的增長率。反之，當息稅前利潤減少時，單位利潤所負擔的規定利息費用就會相對增加，從而單位利潤可供股東分配的部分相應減少，普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤的下降率。如果不存在固定融資費用，則普通股股東每股收益的變動率，會與息稅前利潤的變動率保持一致。這種在某一固定的債務與權益融資結構下，由于息稅前利潤的變動引起每股收益產生更大變動程度的現象，被稱為財務杠桿效應。固定融資成本是引起財務杠桿效應的根源，但息稅前利潤與固定融資成本之間的相對水平決定了財務杠桿的大小，即財務杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤共同決定的。我們知道，負債比率是可以控制的。企業可以通過合理安排資本結構，適度負債，使財務杠桿利益，抵消風險增大所帶來的不利影響。

　　總之，財務杠桿是由于企業債務的存在，而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。簡單地說，財務杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。財產杠桿的計量是財務杠桿系數，其財務杠桿系數越大，財務杠桿作用越明顯，但企業的財務風險越大。

　　稅收是要分規模進行的，小規模納稅人如果沒有銷售額的情況下，可以申請零申報，那么深圳小規模納稅人零申報怎么報稅呢？下面跟著會計網一起來看看吧。

　　小規模零申報怎么報稅？

　　現在小規模納稅人增值稅申報已經改為季報了，也就是10、11、12的要等到明年1月報。之前的8、9月的納稅申報可以到柜臺填寫紙質檔申報表，事先和專管員溝通當然是更好。

　　開始營業，利潤表可以零申報，也就是什么都不用填，直接申報。新成立的公司由于業務尚未開展，財務建賬、核算相對簡單，一般核算涉及的科目也較少;如：銀行存款、庫存現金、開辦費用、往來帳、實收資本、本年利潤等科目。由于沒有收入，納稅以0申報，所以，財務核算相對較為簡單。

　　只有發生的業務做帳務處理，沒有收入，就只做費用報銷的記帳憑證。納稅零申報：就是將涉及稅金的申報表各項內容填寫為0即可；但資產負債表要根據單位的實際情況填列；損益表：如果有費用只填列費用和虧損。

　　小規模納稅人申報增值稅的具體流程

　　1、首先登錄電子稅務局，進入電子稅務局之后，點擊申報繳納。

　　2、進入繳納申報界面后，點擊增值稅適用于小規模納稅人后面的填寫申報表。

　　3、規模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。

　　4、填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。

　　5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業內部的人員進行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。

　　6、核對無誤之后，點擊申報。