專題
煙酒是接人待客的重要禮品之一，同時，煙酒也是要繳納相應的稅款的。在會計人員做處理時一般會計入“在途物資”、“應交稅費”等科目進行核算，具體的會計分錄如何編制？
煙葉稅會計分錄
1.煙葉尚未提回時，根據有關收購憑證等作賬務處理：
借：在途物資
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
應交稅費——煙葉稅
2.煙葉提回入庫時，根據收貨單等憑證作賬務處理：
借：庫存商品
貸：在途物資
3.繳納煙葉稅時
借：應交稅費——煙葉稅
貸：銀行存款
煙葉稅的主要內容
1.煙葉稅的納稅人，為在中華人民共和國境內從事煙葉收購的單位；
2.煙葉稅的征收環節為煙葉收購環節；
3.煙葉稅的稅率，為20%的比例稅率；
4.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購金額；
5.煙葉稅的征收機關為地方稅務機關。開征煙葉稅不會增加農民的負擔。這主要是因為，原煙葉特產農業稅是在煙葉收購環節由煙草收購公司繳納的。改征煙葉稅后，煙葉稅的稅率與原煙葉特產農業稅的稅率相同，也是20%，稅率沒有改變。因此，征收煙葉稅不會增加農民負擔。
應交稅費是什么？
應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
可能很多會計人是沒接觸過這方面知識的，在我們國家的煙葉在生產加工銷售的過程中，煙草的稅率是，比較高的，那么在收購這一環節，應該怎么計算進項稅額？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。
首先我們要先來了解我們國家的煙草行業
煙草行業不同于其他行業，它由國家專賣，屬于國家壟斷性質，如果完全放開煙葉收購價格有可能會出現價格扭曲的現象，即價格無法反映市場的供需情況。
收購環節的煙葉應該怎么計算進項稅？
首先，煙葉屬于農產品范疇，根據(財稅〔2018〕32號) 等政策、法規的規定，在國務院無特殊規定的情況下，購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和10%的扣除率計算進項稅額，納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額.《增值稅暫行條例實施細則》第十七條規定，納稅人購進農產品的買價，除農產品收購發票或銷售發票上注明的價款外，還應包括按規定繳納的煙葉稅，《煙葉稅法》規定,煙葉稅應納稅額按照煙葉收購金額的20%計算。
煙葉稅的申報時間是什么時候？
納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑證的當天)，煙葉稅是按月計征的，納稅人應當自納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款，關于煙葉稅的納稅申報時間，由各煙葉收購地主管稅務機關在不遲于次月末的期限內，在不影響稅款征收的情況下自主核定。
原煙葉特產農業稅是在煙葉收購環節由煙草收購公司繳納的，改征煙葉稅以后，納稅人、納稅環節、計稅依據等都保持了原煙葉特產農業稅的規定不變。
以上就是有關收購煙葉稅的一些相關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的知識點，請多多關注會計網！
企業向農戶收購煙葉時，應按現行稅法規定繳納煙葉稅，其計稅依據為煙葉的收購金額，對于收購煙葉的業務，應如何做會計分錄？
收購煙葉會計處理
企業收到煙葉農戶的煙葉時，根據有關收購發票，支付單據等作賬務處理：
借：原材料/庫存商品
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款
應交稅費—煙葉稅
煙葉稅是以納稅人收購煙葉的收購金額為計稅依據征收的一種稅。煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，煙葉稅的稅率為20%，煙葉稅的應納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅率計算。
煙葉稅征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。
煙葉稅如何征收？
1、煙葉稅在煙葉收購環節征收。
2、煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當日。
3、煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報納稅。
4、納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅。
雖說初級會計職稱考試比較基礎，但由于其考察范圍比較廣，考生同樣不能掉以輕心。近年來，多選題一直都是初級考生的弱項，下面會計網針對《經濟法基礎》出幾道多選題練習，看看能答對幾題。
《經濟法基礎》 | 多選題
一共5道題~
1.根據支付結算法律制度的規定，下列支付結算的種類中，沒有金額起點限制的有( )。
A.委托收款
B.支票
C.托收承付
D.匯兌
2.下列表述中，正確的有( )。
A.銀行本票欠缺出票人簽章的，銀行本票無效
B.個人不能使用銀行本票
C.銀行本票見票即付
D.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月
3.下列應當辦理稅務登記的是( )。
A.國家機關
B.個體工商戶
C.企業在外地設立的分支機構
D.稅法規定應納稅但暫享受免稅待遇的單位和個人
4.下列各項中屬于法的本質與特征的有( )。
A.體現統治階級的意志
B.國家制定或認可
C.以國家強制力保證實施
D.取得社會公眾認可
5.有關我國煙葉稅的特點，下列說法正確的有( )。
A.煙葉稅實行比例稅率
B.煙葉稅在煙葉收購環節征收
C.納稅人應當自煙葉驗收入庫之日起30日內申報繳納煙葉稅
D.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅
題目答案
1.答案：ABD
【考點】支付結算方式限制額度。
【解析】托收承付結算款項的每筆金額起點是10000元，新華書店系統每筆的金額起點是1000元。
2.答案：ACD
【解析】選項B表述不正確，單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。
3.答案：BCD
【解析】除國家機關個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，也應當按照規定辦理稅務登記
4.答案：ABC
【考點】法的本質和特征。
【解析】選項D,法是由國家制定或認可，并由國家強制力保證實施的，反映著統治階級意志的規范體系。
5.答案：ABD
【解析】選項C：煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天;納稅人應當自納稅義務發生月份終了之日起15日內申報并繳納稅款。
題目來源：初級會計職稱app(高頓)
對于香煙，想必每個人都十分熟悉。這是一種日常消費品，卷煙稅收也是我國主要稅收之一。那么銷售煙絲消費稅怎樣計算?來跟隨會計網一同了解下吧!
銷售煙絲消費稅怎么算?公式是什么?
答：按照相關法律規定，企業在委托加工煙絲時，作為委托方，應當提供煙葉，而受托方只收取加工費及代墊部分輔助材料。受托方向委托方交貨時代收代繳消費稅的情況下，若是收回后直接出售的，則不再征收消費稅。若是收回后繼續生產成卷煙銷售的，則應納消費稅按照當月生產所領用數量來計算抵扣。
對于委托加工的煙絲，納稅時應當按照受托方的同類煙絲的銷售價格來計算，如果沒有同類煙絲銷售價格的，則按照組成計稅價格來納稅。公式如下：
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)
卷煙消費稅在什么環節征稅?
答：卷煙消費稅在生產和批發這兩個環節進行征收。
卷煙生產企業將卷煙批發給煙草批發企業時，企業需要交納定額稅、56%或36%從價稅。批發商銷售給零售商及不是消費稅納稅人時，需要交納11%的從價稅，加0.005元/支。如果是批發商之間銷售，則無需交納消費稅。
煙葉稅會計分錄怎么做?
煙葉尚未提回時，會計分錄如下：
借：在途物資
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
應交稅費——煙葉稅
煙葉提回入庫時，會計分錄如下：
借：庫存商品
貸：在途物資
繳納煙葉稅時
借：應交稅費——煙葉稅
貸：銀行存款
2021年初級會計職稱考試馬上要開始了，從往年考情來看，很多考生在碰到多選題時都非常糾結不知道選哪個答案好，下面會計網出幾道《經濟法基礎》多選題練習考考大家，測試一下對知識點掌握程度。
《經濟法基礎》 | 多選題
一共5道題~
1.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，房地產開發企業應當進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
2.有關我國煙葉稅的特點，下列說法正確的有( )。
A.煙葉稅實行比例稅率
B.煙葉稅在煙葉收購環節征收
C.納稅人應當自煙葉驗收入庫之日起30日內申報繳納煙葉稅
D.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅
3.以下對車船稅及滯納金的計算中，正確的有( )。
A.當年購置新車船的，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的次月起按月計算。應納稅額=(年應納稅額÷12)×應納稅月份數
B.對于已向稅務機關繳稅或稅務機關已經批準免稅的車輛，保單中“當年應繳”項目應為0
C.稅務機關已批準減免的車輛應納稅額=減稅前應納稅額×(1-減稅幅度)
D.購買短期“交強險”的車輛，保單中“當年應繳”項目的計算公式為：當年應繳=計稅單位×年單位稅額×應納稅月份數÷12
4.下列稅種中，實行按年計算分期繳納的征收方法的有( )。
A.房產稅
B.關稅
C.車輛購置稅
D.城鎮土地使用稅
5.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是( )。
A.進口貨物不征收城市維護建設稅
B.出口貨物不退城市維護建設稅
C.以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅額，以及出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額為計稅依據
D.銷售貨物或提供勞務收取的全部價款和價外費用為計稅依據
題目答案
1.答案：ABC
【解析】選項D:主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，但不屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的范圍
2.答案：ABD
【解析】選項C：煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天;納稅人應當自納稅義務發生月份終了之日起15日內申報并繳納稅款。
3.答案：BCD
【解析】購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算。當年購置的新車船計算公式為：應納稅額=(年應納稅額÷12)×應納稅月份數
4.答案：AD
【解析】本題綜合了四個小稅種的稅款征收辦法，考點散且多，要注意分別掌握。選項B:關稅是在納稅人按進出口貨物通關規定向海關申報后，海關放行前一次性繳納;選項C:車輛購置稅實行一次征收制度，稅款應當一次繳清。
5.答案：ABC
【解析】根據規定，城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅額，以及出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額為計稅依據。
題目來源：初級會計職稱app(高頓)
2021年初級會計職稱考試已經開始了，今年的考試同樣分為了兩個階段進行，對于未參加考試的同學，目前做題依然成為了他們的備考重點，，下面會計網出幾道關于《經濟法基礎》多選題給大家，看看能答對幾道題。
《經濟法基礎》 | 多選題
一共5道題~
1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅征稅對象的說法，正確的有( )。
A.居民企業只就其來源于中國境內的所得征收企業所得稅
B.非居民企業只就其來源于中國境內的所得征收企業所得稅
C.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，只就其取得的來源于中國境內的所得征收企業所得稅
D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，應當就其取得的來源于中國境內的所得，以及來源于境外但與其境內所設機構、場所有實際聯系的所得征收企業所得稅
2.下列關于契稅的表述中，正確的有( )。
A.公司以土地、房屋權屬作價入股，征收契稅
B.將房產用于抵押，征收契稅
C.企業破產清算期間，對非債權人承受破產企業土地、房屋權屬的，征收契稅
D.子女繼承父母房產，征收契稅
3.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，免征契稅的有( )。
A.軍事單位承受土地用于軍事設施
B.國家機關承受房屋用于辦公
C.納稅人承受荒山土地使用權用于農業生產
D.城鎮居民購買商品房用于居住
4.某單位的以下哪些情況會使其成為煙葉稅的納稅人( )。
A.受煙草公司委托收購煙葉
B.查處沒收違法收購的煙葉
C.收購煙葉的單位
D.有權收購煙葉的煙草公司
5.根據社會保險法律制度的規定，關于社會保險基金管理運營的下列表述中，正確的有( )。
A.社會保險基金專款專用
B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算
C.社會保險基金存入財政專戶，通過預算實現收支平衡
D.可以用于支付社會保險機構的人員經費、運行費用、管理費用
題目答案
1.答案：CD
選項A:居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得征收企業所得稅;選項BCD:在境內未設立機構、場所的非居民企業，只就其取得的來源于中國境內的所得征收企業所得稅;在境內設立機構、場所的非居民企業，應當就其取得的來源于中國境內的所得，以及來源于境外但與其境內所設機構、場所有實際聯系的所得征收企業所得稅。
2.答案：AC
本題考核契稅的征稅范圍。公司以土地房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，征收契稅;企業破產清算期間，對非債權人承受破產企業土地房屋權屬的，征收契稅。土地房屋權屬變動還有其他一些不同的形式，如典當繼承分拆(分割)出租或者抵押等形式而發生的土地房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。
3.答案：ABC
(1)選項AB：國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅;(2)選項C：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。
4.答案：ACD
【解析】在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，一般是有權收購煙葉的煙草公司或者受其委托收購煙葉的單位。
5.答案：ABC
【解析】選項D：社會保險基金不得用于違規用途(例如，興建、改建辦公場所和支付人員經費、運行費用、管理費用)。
題目來源：初級會計職稱app(高頓)
距離2024年中級經濟師考試已不足5個月，是時候開始復習啦，《經濟基礎知識》是中級經濟師必考的科目，今天開始小編將帶領大家一起刷題，趕快加入吧~
下列原則中不屬于政府間事權及支出責任劃分應遵循的原則是()。
A、效率原則
B、固定原則
C、區域原則
D、受益原則
【答案】
B
【解析】
本題考查財政管理體制的內容。政府間事權及支出責任劃分一般遵循的重要原則有受益原則、效率原則、區域原則、技術原則。
稅收收入中，屬于中央與地方財政共享收入的是()。
A、煙葉稅收
B、資源稅收
C、證券交易印花稅收
D、耕地占用稅收
【答案】
B
【解析】
本題考查分稅制財政管理體制。選項C屬于中央稅，選項AD屬于地方稅。
專項轉移支付主要適用的范圍不包括()。
A、地方政府事務
B、效益外溢事務
C、保障基本財力事務
D、中央和地方共同事權事務
E、符合中央政策導向事務
【答案】
AC
【解析】
本題考查財政轉移支付制度。專項轉移支付嚴格限于中央委托事務、共同事權事務、效益外溢事務和符合中央政策導向事務，所以排除BDE。
2022年初級會計職稱考試復習工作已進入到沖刺階段，除了回歸教材外，真題練習也是比較重要的復習環節，下面會計網給大家出幾道《初級會計實務》真題，看看正確率如何。
《初級會計實務》真題
Q&A
1、【判斷題】企業已完成銷售手續但購買方在月末尚未提取的商品，應作為企業的庫存商品核算。( )
A正確
B錯誤
正確答案：B
【答案解析】
這種情況下，商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給買方，銷售方應確認收入，并結轉已售商品的實際成本。
Q&A
2、【判斷題】煙葉稅在煙葉銷售環節征收。( )
A 正確
B 錯誤
正確答案：B
【答案解析】
煙葉稅在收購環節征收。
Q&A
3、【判斷題】勞動合同部分無效，則勞動合同無效。( )
A 正確
B 錯誤
正確答案：B
【答案解析】
勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。
Q&A
4、【判斷題】保證人未在票據或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據保證。( )
A 正確
B 錯誤
正確答案：A
【答案解析】
此題表述是正確的。
Q&A
5、【判斷題】在勞務報酬所得中，屬于同一事項連續取得收入的，以1年內取得的收入為一次。( )
A 正確
B 錯誤
正確答案：B
【答案解析】
在勞務報酬所得中，屬于同一事項連續取得收入的，以1個月內取得的收入為一次。
本文來源：會計網初級會計題庫
中級經濟師財政稅收重點章節是第4章、第5章、第6章、第8章，事實上所有章節都會考到。
第三章有稅法的淵源、現代稅收原則(掌握理解每個原則具體內容含義)、稅收的職能、稅制要素(重在理解)、稅收負擔的衡量指標；稅負轉嫁的形式及規律、一級國際重復征稅的產生與免除。
第四章有增值稅的征稅范圍、稅率、征收率、應納稅額的計算、計稅依據、納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點以及減免稅規定；消費稅的計稅依據、計算；關稅的納稅人以及稅收優惠。
第五章包括企業所得稅的納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據；企業所得稅應納稅所得額計算；企業所得稅應納稅額的計算；企業所得稅的稅收優惠；個人所得稅應納稅額的計算；個人所得稅的稅收優惠。
第六章重點有房產稅應納稅額的計算、稅收優惠；契稅的計算及稅收優惠；車船稅的稅收優惠；資源稅應納稅額及稅收優惠；城鎮土地使用稅的稅收優惠；耕地占用稅、土地增值稅的稅收優惠；印花稅的計算及稅收優惠；城建稅、教育費附加、煙葉稅、船舶噸稅及環境保護稅。
第七章有稅務登記；賬簿、憑證、發票的管理；納稅擔保、稅收保全措施和稅收強制措施；稅款的追征與退還。
第八章重點有納稅檢查的基本方法；增值稅銷項稅額的檢查；進項稅的檢查；消費稅的檢查；企業所得稅的檢查。
中級經濟師財政稅收考試難度較大。該考試涉及的知識點較多，包括財政支出、稅收理論、稅制改革、稅收征管等內容，需要考生全面掌握。同時，財政稅收專業的計算題較多，對于一些初學者或非專業人士來說，可能會感到比較困難。因此，考生需要認真備考，理解并掌握相關知識點，才能順利通過考試。
高級經濟師財政稅收專業有一定難度，通過率大概在20%-30%，高級經濟師考試難度要高于中級經濟師。
一、高級經濟師財政稅收專業難度如何？
高級經濟師財政稅收專業的考試難度因人而異。總體來說，該專業考試屬于中等難度，主要考察教材原文知識點的理解和應用能力，同時也會涉及到案例分析題，類似于中級會計師的簡答題。
該專業考試的難度可能會因個人的專業背景、知識儲備和復習時間等因素而有所不同。對于已經從事相關行業的考生來說，可能會更容易理解和應對考試內容。然而，對于沒有相關背景知識的考生來說，可能需要投入更多的時間和精力來準備。
此外，高級經濟師財政稅收專業考試重點越來越趨向于延伸和拓展的考點，因此考生需要具備較廣的知識面和較強的分析能力。同時，考試題目均為主觀題，需要考生具備較強的分析和解決問題的能力，這也是考試難度的一個方面。
二、高級經濟師財政稅收專業考試內容
1.公共財政與財政職能。包括公共物品及其特征，市場失靈與公共財政理論；資源配置職能，收入分配職能，經濟穩定職能等。
2.財政支出理論。包括財政支出分類，財政支出的經濟影響；財政支出的衡量指標，財政支出的增長趨勢理論，影響財政支出的宏觀因素；財政支出效益的特點，財政支出分析的方法等。
3.財政支出內容。包括行政管理與國防支出、事業性支出、投資性支出、三農支出、社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出等。
4.稅收理論。包括稅收本質、職能、原則，稅法知識和稅制要素，稅收負擔的基本知識、影響因素，稅收負擔的轉嫁與歸宿，國際稅收及稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協定等。
5.貨物和勞務稅制度。包括增值稅征稅范圍、計稅依據、稅率，增值稅進項稅額、銷項稅額及應納稅額的計算，增值稅出口退稅的計算，增值稅的納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點、減免稅、征收管理；消費稅的征稅范圍，消費稅的稅率與計稅依據，消費稅的計算，消費稅的征收管理；關稅的征稅范圍，完稅價格和應納稅額的計算，關稅的稅收優惠與征收管理等。
6.所得稅制度。包括企業所得稅的納稅人和征稅對象，稅率和計稅依據，收入確認，稅前扣除，涉稅資產的稅務處理，稅額計算與稅收優惠，源泉扣繳，特別納稅調整，征收管理；個人所得稅的納稅人和征稅對象，稅率與計稅依據，應納稅額的計算與稅收優惠，征收管理等。
7.其他稅收制度。包括財產稅制度及關于房產稅、契稅、車船稅的知識，資源稅制度及關于資源稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的知識，行為目的稅制度及關于印花稅、車輛購置稅、城市維護建設稅、教育費附加、煙葉稅、船舶噸稅、環境保護稅的知識等。
2024年初級經濟師財政稅收考試大綱出來了，此專業算是難度比較大的，在備考過程中務必跟隨大綱走。
2024年初級經濟師財政稅收考試大綱
考試目的
測查應試人員是否理解和掌握習近平經濟思想的核心要義、精神實質、豐富內涵、實踐要求，是否理解和掌握財政的概念與職能、財政支出理論與內容、財政收入、稅收基礎知識、貨物和勞務稅制度、所得稅制度、財產和行為稅制度、政府非稅收入、公債、政府預算管理等相關的原理、方法、技術、規范（規定）等，以及是否具有從事財政稅收專業實務工作的初步能力。
考試內容與要求
1．財政的概念與職能。了解財政產生的條件，理解市場效率與市場失靈的基本原理、政府干預的必要性及其干預手段，掌握財政的概念與特征、財政的職能。
2．財政支出理論與內容。理解財政支出的基本理論，了解財政支出的原則，熟悉財政支出的類型，掌握購買性支出與轉移性支出的具體內容。
3．財政收入概述。理解財政收入的基本原理，熟悉財政收入的類別、財政收入的規模與結構，理解組織財政收入的原則，熟悉財政收入效應。
4．稅收基礎知識。理解稅收的基本理論，掌握稅制要素、稅收類別，了解稅制結構，熟悉現行的稅收管理制度。
5．貨物和勞務稅制度。理解貨物和勞務稅的基本制度和基本要素，熟悉現行貨物和勞務稅各稅種的基本要素，掌握應納稅額的計算方法。
6．所得稅制度。理解企業所得稅和個人所得稅的基本原理、基本要素、基本規定，掌握所得稅各稅稅額的計算方法。
7．財產和行為稅制度。理解房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、契稅、耕地占用稅、印花稅、城市維護建設稅、車船稅、車輛購置稅、船舶噸稅、環境保護稅、資源稅、煙葉稅，等各稅種的基本制度，掌握各種稅稅額的計算方法。
8．政府非稅收入。理解政府非稅收入的基本理論和現行制度，了解非稅收入的類別，熟悉政府非稅收入管理要求。
9．公債。理解公債的基本原理，了解公債的規模與結構，掌握公債發行和償還的基本制度。
10．政府預算管理。理解政府預算、決算的基本理論，了解政府收支的類別，掌握現行政府預算制度，管理政府預算的編制、執行、調整和決算及績效管理，財政核心業務一體化管理，熟悉政府預算違法行為的法律責任。
注會的稅法比注稅稅法要難一些，但稅務師的《稅法（一）》、《稅法（二）》兩個科目講述的稅種和知識點幾乎囊括了注會的《稅法》，稅務師考試的稅法知識比注會要考的更廣，但難度要低一些。
注會《稅法》考試內容
注會稅法即注冊會計師全國統一考試專業階段考試《稅法》科目，該科目考的內容包括資源稅法和環境保護稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法、房產稅法、契稅法和土地增值稅法、車輛購置稅法、增值稅法、企業所得稅法、國際稅收稅務管理實務、稅收征收管理法等內容。一般來說，稅法需要學習增值稅法，消費稅法，城建稅法，煙葉稅法，關稅法，船舶噸稅法，資源稅，環境保護稅等。
稅務師稅法一二考試內容
《稅法一》共有9個章節，分別為：稅法基本原理、增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關稅、環境保護稅。其內容以流轉稅為主。
《稅法二》共有10個章節，分別為：企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅。內容以所得稅為主。
稅法一和稅法二加在一起就是整個的稅法基本原理和稅收實體法內容。稅法二還會依賴稅法一。稅二主要內容是所得稅，稅一主要內容是商品和勞務稅，即通俗所說的流轉稅，所得稅尤其是企業所得稅嚴重依賴于其他所有的稅收實體法內容，故稅法一是最基礎的學科。
各稅種學習方法
1、對消費稅的學習要掌握征收范圍、納稅環節、消費稅抵扣和委托加工收回應稅消費品的消費稅計算，該章節可以結合增值稅、城建稅和煙葉稅一并學習，難度不是很大。
2、企業所得稅章節同樣是考試的重難點，前5節是重點，關于扣除項目的限額、不得扣除的項目是常考點，只需要我們平時在復習的時候總結下來，背熟一點，得分就很容易了。后面幾節要注意企業所得稅的稅收優惠與應納稅額的結合，注意征收管理的相關內容，源泉扣繳等。
3、個人所得稅近年來也有改革，起征點、專項附加扣除都是需要注意的點，在學習的過程中要注意納稅人的區分、費用扣除項目稅率，以及各稅目一般計稅規則。對于特殊方法的計算，要各個擊破，注意稅收優惠與應納稅額的結合。
4、土地增值稅的學習，要注意結合增值稅和企業所得稅章節的學習，可能會在綜合題里面結合出題。土地增值稅學習的難點是扣除項目的計算和稅率、扣除數的記憶，這部分學習以多做題為主，剛開始可能錯誤很多，但是多做幾道會找到規律，孰能生巧。
5、而對于其他的稅種，掌握他們的征收范圍以及與重點稅種之間的關系就可以了。一般會出現在客觀題以及計算題中的某個小問，平時在練習的時候多注意以下，總結考試的重點就可以了，不需要花費太多的時間。
《稅法一》內容涵蓋：稅法基本原理、增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關稅、環境保護稅。其內容以流轉稅為主。
《稅法二》內容涵蓋：企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅。內容以所得稅為主。
稅法一和稅法二加在一起就是整個的稅法基本原理和稅收實體法內容。稅法二還會依賴稅法一。稅二主要內容是所得稅，稅一主要內容是商品和勞務稅，即通俗所說的流轉稅，所得稅尤其是企業所得稅嚴重依賴于其他所有的稅收實體法內容，故稅法一是最基礎的學科。
稅務師稅法1考試難度
稅務師稅法一難度比較小，但稅務師稅法一關于稅法的內容，考試時往往考得很細，不可松懈。稅法一、稅法二關聯性強，建議考生們選擇報考科目時把《稅法一》和《稅法二》放在一起，這樣復習難度會降低一些。
稅務師稅法2考試難度
《稅法二》考試難度：小。《稅法二》注重基礎知識，且考查細致，涉及范圍廣，內容上共有十個章節需要考生學習。
稅務師考試科目搭配
1、科目組合一：稅法一和稅法二。這兩門課程是稅務師考試的核心課程，也是學好涉稅服務實務的基礎。
2、科目組合二：財務與會計和涉稅服務相關法律。計算能力稍弱，但文字記憶能力較好的考生，建議把財務與會計和涉稅服務相關法律放在第一年考，先通過自己比較有把握的科目，給自己增加信心，同時也有更多的時間來復習其他三個科目。這種組合方式比較適合剛剛考過注會的考生，尤其是剛剛考過注會經濟法;對于剛剛考過注會會計的考試，通過財務與會計科目是水到渠成的事情。
3、科目組合三：稅法一、稅法二和涉稅服務實務。常見的報考方式是第一年選擇三稅，三稅聯系密切，涉稅服務實務考察的基本上也是稅法一、稅法二的內容，只是考察的方式更加靈活，難度大一些。如果他們分開兩年考的話，你會發現，考涉稅服務實務的那年，其實上你還是需要把稅法一、稅法二重新復習一遍。對于把握比較大的考生，如果有精力會選擇第一年報這三門。
會計人員平時工作中經常接觸“應交稅費”明細科目，含義簡單理解為按照規定企業應當繳納的各種稅費。那么應交稅費會計分錄都有哪些呢?明細科目包括什么?會計網整理了最新相關內容，來一同了解下吧。
應交稅費會計分錄
一、計入稅金及附加分錄有哪些?
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交資源稅
應交稅費——應交土地增值稅
應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交城鎮土地使用稅
二、計入管理費用分錄有哪些?
借：管理費用
貸：應交稅費——應交礦產資源補償費
——應交保險保障基金
——應交殘疾人保障金
三、計入其他科目分錄
1、計入企業所得稅，分錄如下：
借：所得稅費用/以前年度損益調整
遞延所得稅資產
貸：應交稅費——應交企業所得稅
遞延所得稅負債
或者做相反分錄
2、個人所得稅，相關分錄如下：
借：應付職工薪酬/應付股利/其他應收款
貸：應交稅費—應交個人所得稅
3、煙葉稅，相關分錄如下：
借：材料采購/在途物資/原材料
貸：應交稅費—應交煙葉稅
應交稅費明細科目都有哪些?
應交稅費明細科目包括：
1、增值稅、城市維護建設稅;
2、消費稅;
3、企業所得稅;
4、房產稅;
5、土地增值稅、城鎮土地使用稅;
6、資源稅
7、車船稅
本科目還核算企業按其他規定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、保險保障基金和礦產資源補償費等。
應交稅費借方說明什么?
應交稅費借方反映交納數和可抵減數，記減少;而貸方說明計提數和應交增稅增加數。期末若是借方余額，則表示企業多交或尚未抵扣的稅金的意思。
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一、單項選擇題
1.商業銀行的基本職能是（）。
A.信用中介
B.證券投資
C.資產托管
D.支付中介
【參考答案】A
【答案解析】本題考查商業銀行的職能。商業銀行的職能包括：（1）信用中介。吸收存款，發放貸款，發揮著化貨幣為資本的作用，是商業銀行最基本的職能。（2）支付中介。接受客戶的委托，為其辦理與貨幣資本有關的技術性業務，如匯兌、非現金結算等。使銀行成為企業的總會計、總出納。（3）信用創造。商業銀行發行信用工具，滿足社會對流通手段和支付手段的需要，使銀行可以超出自有資本與吸收資本的總額而擴張信用。
2.企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入是（）。
A.收入
B.費用
C.利潤
D.成本
【參考答案】A
【答案解析】本題考查會計要素。收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。
3.企業會計報表不包括（）。
A.收入費用表
B.現金流量表
C.報表附注
D.資產負債表
【參考答案】A
【答案解析】本題考查會計報表的概念。根據《企業會計準則第30號—財務報表列報》的規定，一套完整的會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（或股東權益）變動表以及附注。
4.不屬于行為目的稅的是（）。
A.資源稅
B.環境保護稅
C.城市維護建設稅
D.印花稅
【參考答案】A
【答案解析】本題考查稅收分類。行為目的稅是指以納稅人的某些特定行為為征稅對象的一類稅，包括環境保護稅、印花稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅。資源稅是指對從事資源開發的單位和個人征收的一類稅。
5.營業利潤與銷售收入的比率為（）。
A.毛利率
B.凈資產利潤率
C.銷售利潤
D.營業利潤率
【參考答案】D
【答案解析】本題考查盈利能力分析。營業利潤率=營業利潤/營業收入×100％。
6.物權中最完整充分的權利是（）。
A.所有權
B.用益物權
C.擔保物權
D.其他物權
【參考答案】A
【答案解析】本題考查物權的種類。自物權和他物權是根據物權的權利人行使權利的范圍不同而對物權所作的分類。自物權即權利人對自己所有的標的物依法進行全面支配的物權。“全面支配”意味著支配范圍的全面性和支配時間的無限性。只有所有權符合這一特征，故自物權即所有權，它是物權中最完整、最充分的權利。
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