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　　2023年6月份acca考試報名申請退考不需要收取額外的手續(xù)費。23年6月acca常規(guī)報名開始時間：2023年2月7日，常規(guī)報名截止時間：2023年5月1日，考生需要在常規(guī)報名截止前完成操作。

23年6月acca考試退考流程

　　具體操作流程如下：

　　1、登錄ACCA官網(wǎng)，點擊“student”下拉選擇的“exam”

　　2、進入“book your exam today”下的”book now”按鈕；

　　3、登錄ACCA注冊賬號和密碼，進入已經(jīng)報名考試界面；

　　4、更改報考的頁面中，會出現(xiàn)初始報名的頁面，如需刪減考試科目，請點擊“cancel”；如需增加科目，請點擊“add an exam”。

　　5.、更改考試報名后，會顯示出哪門科目被取消，哪門科目已報考成功，相應的費用也會在此頁面中進行調(diào)整和更改。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_nameACCA

acca考試費是一次性交清的嗎？

　　不是，在注冊acca賬號時需要按照當年費用標準繳納acca注冊費。再逐步繳納免試費、年費、考試費?？忌枰P(guān)注自己的myacca賬單，在注冊后及時繳納相關(guān)費用。一般考試費是根據(jù)考生每次報考的科目與報考時間來計算。考生如在常規(guī)報名時段報考，繳納的報名費會少于晚期報名時段?！　?/p>

沒有按時繳納acca年費會有什么后果

　　如果不按時繳納acca年費，將會被ACCA協(xié)會正式除名。如果是ACCA學員將無法正常參加當年的ACCA考試。不過資格被取消是可以逆轉(zhuǎn)的，如需恢復ACCA資格，需要向ACCA協(xié)會寫封郵件，表明自己的意愿。在收到ACCA協(xié)會回復的郵件后補繳除名時的欠費、恢復注冊費及當年年費即可恢復ACCA資格。

　　企業(yè)在經(jīng)營活動中通常會出現(xiàn)多收錢的情況，一般多收的錢在下個月會沖減其他科目，那么多收錢下個月沖減的會計分錄該怎么做？

　　多收錢下個月沖減的會計分錄

　　1、如果沒有確認是否不需歸還時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應付款

　　2、如果確認不需歸還時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關(guān)系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。其他應付款指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項。其他應付款指企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。

　　其他應付款的會計處理包括有企業(yè)發(fā)生各種應付、暫收或退回有關(guān)款項時，借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶，貸記“其他應付款”賬戶；支付有關(guān)款項時，借記“其他應付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。

　　企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　應收賬款和預收賬款都是收回來的賬款，二者有什么區(qū)別呢？做賬的時候要怎么區(qū)分？

　　應收賬款和預收賬款的區(qū)別

　　預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款，企業(yè)還沒有產(chǎn)品或服務提供給別人，而先從別人那里得到錢了，實際上是自己的債務。

　　應收帳款是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務而應向購買單位收取的款項。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。

　　通俗來說：預收賬款是先收錢后付貨，應收賬款是先付貨后收錢。

　　應收賬款和預收賬款的賬務處理

　　“預收賬款”是還沒有實際賣出貨物，提前收到的貨款，因此屬于負債類。“應收賬款”是貨物已經(jīng)賣出，還未收到的貨款，因此屬于資產(chǎn)類。

　　1.應收賬款

　　(1)賒銷時：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　(2)收款時：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　2.預收賬款

　　(1)銷售未實現(xiàn)時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　貸：預收賬款

　　(2)銷售實現(xiàn)時：

　　借：預收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　很多企業(yè)為了提高員工工作的積極性，會在節(jié)假日給員工發(fā)放職工福利，例如超市充值卡、禮包等，對于企業(yè)購買超市充值卡，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　企業(yè)購買超市充值卡的會計分錄

　　1、在購卡方的角度

　　借：管理費用

　　         貸：銀行存款

　     2、在售卡方的角度

　　借：銀行存款

　　         貸：預收賬款

　　超市充值卡的相關(guān)會計分錄

　　1、企業(yè)將購買的超市充值卡發(fā)放給員工

　　借：應付職工薪酬——福利費

　　         貸：預付賬款

　　2、企業(yè)用于維護客戶關(guān)系而發(fā)放

　　借：管理費用——業(yè)務招待費

　　         貸：預付賬款

　　3、企業(yè)用于促銷

　　借：銷售費用

　　         貸：預付賬款

　　4、企業(yè)用于購買辦公用品

　　借：管理費用

　　         貸：預付賬款

　　預收賬款和應收賬款的區(qū)別

　　1、應收賬款是資產(chǎn)類科目，預收賬款是負債類科目

　　應收賬款指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等業(yè)務，應向購貨或接受勞務單位收取的款項，是企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動所形成的債權(quán)。預收賬款指企業(yè)按照合同規(guī)定，向購貨單位預先收取的款項。企業(yè)在發(fā)貨前預收的貨款，應作為企業(yè)的一項負債。

　　2、銷售的時候先收錢后付貨的是預收賬款，先付貨后收錢的是應收賬款

　　應收賬款主要用于賒銷，銷售的時候借記“應收賬款”貸記“主營業(yè)務收入、應交增值稅”，收款的時候，借記“銀行存款”，貸記“應收賬款”，如果已售出商品還沒收到錢，計入應收賬款的借方。

　　雖然應收賬款和預收賬款的性質(zhì)不一樣，但是他們核算的都是銷售業(yè)務，而且收錢時都是貸記“應收賬款和預收賬款”，發(fā)貨時都是借記“預收賬款和應收賬款”，所以借貸方核算的內(nèi)容是一致的。

　　3、應收賬款核算符合銷售商品，提供勞務收入確認條件的所產(chǎn)生的債權(quán)，對債權(quán)人來說是一項資產(chǎn)。預收賬款核算企業(yè)銷售商品，提供勞務根據(jù)合同協(xié)議約定預先收取的定金或預付款，對收款的企業(yè)來說，是一項負債（也就是說在符合銷售商品，提供勞務收入收入確認條件前收取的款項）。

　　一般來說企業(yè)的應收賬款是屬于資產(chǎn)類科目，而預收賬款則是屬于負債類科目，它們在收款的方式以及做賬上都有所不同，兩者的區(qū)別有哪些？

　　應收賬款和預收賬款的區(qū)別

　?。?、定義不同

　　應收賬款是資產(chǎn)類科目，借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的減少額以及確認的壞賬損失。它是指企業(yè)在正常的經(jīng)營活動過程中因銷售商品或提供勞務等應向購買方收取的款項，應收賬款表示企業(yè)在正常的銷售過程中被購買方占用的資金。

　　預收賬款負債類科目，借方登記減少額，貸方登記增加額。它是指企業(yè)按照合同規(guī)定，向購貨單位預先收取的款項。預收賬款所形成的負債是以貨物進行償還。

　?。?、確認方式不同

　　銷售的時候先收錢后付貨的是預收賬款，先付貨后收錢的是應收賬款；

　　應收賬款主要用途是賒銷，企業(yè)在銷售的時候應借記“應收賬款”，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交增值稅”，在收款的時候應借記“銀行存款”，貸記“應收賬款”。如果已銷售出的商品還沒收到錢，那這時候就要計入“應收賬款”的借方。

　　３、核算內(nèi)容不同

　　“應收賬款”主要的核算內(nèi)容是符合銷售商品，提供勞務收入確認條件的所產(chǎn)生的債權(quán)，對債權(quán)人來說是一項資產(chǎn)。

　　“預收賬款”的主要核算內(nèi)容是企業(yè)銷售商品、提供勞務根據(jù)合同協(xié)議約定預先收取的定金或預付款，對收款的企業(yè)來說是一項負債。

　　預收賬款需要計提稅金嗎?預收賬款指的是企業(yè)向購貨方預收的購貨定金或者部分貨款。很多會計朋友們表示不清楚預收賬款是否需要計提稅金，今天我們就來具體了解下吧!

　　預收賬款需要計提稅金嗎

　　答：預收賬款是不需要計提稅金的。只有在符合收入的確認條件時，才計算稅金。對于預收賬款收入的稅金，不用計提，無需記入損益類科目。如果預收賬款長期掛賬或者金額過大，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，即使不確認收入，也要提前對增值稅進行繳納。

　　知識拓展：預收賬款和應收賬款有什么區(qū)別?

　　1、應收賬款屬于資產(chǎn)類科目，指的是企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動所形成的債權(quán)，也就是因為銷售商品、提供勞務等業(yè)務，企業(yè)應當向購貨或者接受勞務單位收取的款項。而預收賬款屬于負債類科目，指的是根據(jù)合同相關(guān)規(guī)定，企業(yè)向購貨單位預先收取的款項。對于發(fā)貨前企業(yè)所預收的貨款，應當作為企業(yè)的一項負債。

　　2、預收賬款是銷售時先收錢后付貨，而應收賬款為銷售時先付貨后收錢。

　　3、應收賬款對符合銷售商品進行核算，債權(quán)因提供勞務收入確認條件而產(chǎn)生，對于債權(quán)人而言，是一項資產(chǎn)。而預收賬款對企業(yè)銷售商品進行核算，按照合同協(xié)議約定，因提供勞務而預先收取的定金或者預付款，對于收款企業(yè)而言，屬于負債。應付賬款和預收賬款是什么意思?有什么區(qū)別?會計分錄應該怎么做?

　　一般來說施工單位的工程賬款都是按照工程完工百分比進行支付的，在賬務處理上可以通過應收賬款科目進行核算，具體的會計分錄應如何編制？

　　施工企業(yè)收到工程款的會計分錄

　　1、收到工程款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款/預收賬款

　　2、結(jié)算時，

　　借：應收賬款/預收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：工程施工

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。屬于資產(chǎn)類科目。應收賬款的入賬價值包括企業(yè)銷售商品、提供勞務等應從購貨方或接受勞務方收取的合同或協(xié)議價款，但不公允的除外、增值稅銷項稅額，以及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　預收賬款和應收賬款的區(qū)別

　　1、應收賬款是資產(chǎn)類科目。

　　應收賬款指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等業(yè)務，應向購貨或接受勞務單位收取的款項，是企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動所形成的債權(quán)。

　　2、預收賬款是負債類科目。

　　預收賬款指企業(yè)按照合同規(guī)定，向購貨單位預先收取的款項。企業(yè)在發(fā)貨前預收的貨款，應作為企業(yè)的一項負債。

　　3、銷售的時候先收錢后付貨的是預收賬款，先付貨后收錢的是應收賬款。

　　工程施工是什么？

　　工程施工主要是核算企業(yè)進行建筑安裝工程施工所發(fā)生的各項費用支出，按照施工企業(yè)會計制度的規(guī)定，應該在工程施工下設(shè)合同成本、合同毛利。屬于成本類會計科目。

預收賬款和應收賬款的區(qū)別在哪里？預收賬款和應收賬款是不是同一類的會計科目？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

預收賬款為什么是負債？

預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業(yè)預收的貨款待實際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分(或全部)貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付，一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務后，再根據(jù)合同的履行情況

預收賬款和應收賬款的區(qū)別：

1、應收賬款是資產(chǎn)類科目

應收賬款指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等業(yè)務，應向購貨或接受勞務單位收取的款項，是企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動所形成的債權(quán)

2、預收賬款是負債類科目

預收賬款指企業(yè)按照合同規(guī)定，向購貨單位預先收取的款項。企業(yè)在發(fā)貨前預收的貨款，應作為企業(yè)的一項負債

3、銷售的時候先收錢后付貨的是預收賬款，先付貨后收錢的是應收賬款

4、應收賬款核算符合銷售商品,提供勞務收入確認條件的所產(chǎn)生的債權(quán),對債權(quán)人來說是一項資產(chǎn)

5、預收賬款核算企業(yè)銷售商品,提供勞務根據(jù)合同協(xié)議約定預先收取的定金或預付款,對收款的企業(yè)來說,是一項負債.(也就是說在符合銷售商品,提供勞務收入收入確認條件前收取的款項)

以上就是有關(guān)預收賬款的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有幫助，想了解更多的相關(guān)內(nèi)容，請多多關(guān)注會計網(wǎng)吧！

　　企業(yè)銷售商品或貨物，發(fā)生預收賬款業(yè)務時，應設(shè)置預收賬款科目核算。對于預收賬款，相關(guān)的會計分錄有哪些？

　　公司預收賬款會計分錄

　　1、收到預收賬款，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　2、收到剩余貨款，其具體的會計分錄如下：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　       　貸：預收賬款

　　3、預收賬款不多的企業(yè)，將預收款項記入“應收賬款”貸方，其具體的會計分錄如下：

　　(1)收到預付款項，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：應收賬款

　　(2)收到剩余貨款，其具體的會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　預收賬款屬于什么科目？

　　預收賬款屬于負債類科目，借方表示應收的貨款和退回多收的貨款，代表預收賬款減少的金額，貸方表示增加的預收賬款的金額。

　　預收賬款和應收賬款有什么區(qū)別？

　　1、應收賬款是資產(chǎn)類科目。

　　應收賬款指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等業(yè)務，應向購貨或接受勞務單位收取的款項，是企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動所形成的債權(quán)。

　　2、預收賬款是負債類科目。

　　預收賬款指企業(yè)按照合同規(guī)定，向購貨單位預先收取的款項。企業(yè)在發(fā)貨前預收的貨款，應作為企業(yè)的一項負債。

　　3、銷售的時候先收錢后付貨的是預收賬款，先付貨后收錢的是應收賬款。

　　4、應收賬款核算符合銷售商品，提供勞務收入確認條件的所產(chǎn)生的債權(quán)，對債權(quán)人來說是一項資產(chǎn)。預收賬款核算企業(yè)銷售商品，提供勞務根據(jù)合同協(xié)議約定預先收取的定金或預付款，對收款的企業(yè)來說，是一項負債(也就是說在符合銷售商品，提供勞務收入收入確認條件前收取的款項)。

　　有學會計專業(yè)的同學過來問會計網(wǎng)：哪些收據(jù)是可以直接進行稅前扣除的?

　　其實，這問題也不難，只要我們把情況給捋清楚，賬務處理起來很方便的。今天，也順著這個問題來和同學分享一下有關(guān)收據(jù)和發(fā)票的相關(guān)問題。如有不對，歡迎指正。

　　首先，先來回答一下同學的問題：哪些收據(jù)是可以直接進行稅前扣除的?

　　接下來我們一起看看。

　　一般企業(yè)不能拿到發(fā)票，只有收據(jù)憑證的支出，都是企業(yè)的日常支出比較多。那哪些企業(yè)的日常支出是可以直接拿收據(jù)憑證就可以進行稅前扣除呢?

　　企業(yè)的工資薪金、職工的福利以現(xiàn)金派發(fā)、員工出差的差旅津貼等這些日常支出，是可以直接拿收據(jù)無需發(fā)票就可以稅前扣除的。

　　還有一種比較特殊的情況，就是企業(yè)沒有履行合同約定賠付的違約金，如果是有協(xié)議、收款方開具的收據(jù)等，也是可以拿收據(jù)進行稅前扣除。

　　另外還有一種情況就是，支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的支出小于500元，也可以拿收據(jù)進行稅前扣除。但需要注意的是，一定是支付給個人從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的才行。

　　我們可以來看個實操例子了解一下。

　　企業(yè)的人事從路邊攤阿姨手中買了500元以下的水果，拿到的收據(jù)單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等等信息都齊全，可以進行稅前扣除，會計分錄該怎么做?

　　那么會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬-福利費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　當然，如果為了更加規(guī)范，這位阿姨可以去稅局大廳代開發(fā)票來給企業(yè)進行入賬然后再依法進行稅前扣除。

　　然而，收據(jù)入賬還是存在著一定的風險，正確的賬務處理還是要有發(fā)票比較正規(guī)。那在平時我們該怎么樣才能盡量避免收據(jù)入賬呢，即怎么樣才能保證支出時能獲取到發(fā)票?

　　其實這個困擾，我們在前期時多注意一下，還是能為后期賬務處理的時候減少很多麻煩的。

　　比如，公司或者企業(yè)在選擇合作的企業(yè)時，確保對方能否給自己開票并且符合稅前扣除;還有與個體單位合作，也注意合作的項目是否能給公司企業(yè)開票，避免后期賬務處理帶來麻煩;又或者選擇免增值稅的貿(mào)易公司，選擇他們時是否可以開票等等。

　　說了這么多，就是在合作之前可以先想想合作的個體或者企業(yè)公司單位能否給開票的問題，這樣子就可以避免收據(jù)帶來的不便。

　　可有很多時候，也是無法避免沒有發(fā)票的情況，又或者是前期只能收到收據(jù)，到后期才能拿到發(fā)票的情況，那收據(jù)換成發(fā)票的賬務處理又該怎么樣進行處理呢?

　　一般的情況下，會計分錄如下：

　　借：管理費用——辦公費

　　貸：銀行存款

　　拿到收據(jù)還沒有發(fā)票的時候，會計分錄如下：

　　借：應收賬款(其他應收款、預付賬款)

　　貸：銀行存款

　　后來拿到了發(fā)票，要把收據(jù)換成發(fā)票的時候，會計分錄如下：

　　借：xx資產(chǎn)或xx費用

　　借：應交稅費——應交增值稅/進項稅額

　　貸：應收賬款(其他應收款、預付賬款)

　　我們還會遇到比較常見的情況就是：有時候不是付款就可以立馬拿到發(fā)票，有可能是先收錢后有發(fā)票，先有發(fā)票后收錢的情況，那這兩者的又該怎么樣進行賬務處理呢?

　　(1)如果是先收到發(fā)票，然后再收錢的情況，那么會計分錄如下：

　　收到發(fā)票的時候，會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費

　　收到錢的時候，會計分錄如下：

　　借：銀行存款、庫存現(xiàn)金

　　貸：應收賬款

　　(2)如果是先收到錢，然后再收到發(fā)票的情況，那么會計分錄如下：

　　收到錢的時候，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　收到發(fā)票的時候，會計分錄如下：

　　借：預收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　說了這么多，那么發(fā)票和收據(jù)的區(qū)別到底在哪里呢?

　　經(jīng)過上面一番解說，你現(xiàn)在對收據(jù)和發(fā)票有一定的了解了嗎?

　　本文財會人俱樂部原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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　　最近，收到一位粉絲這樣的疑問：應付賬款和應付票據(jù)的賬務處理是不是一樣的?

　　回答：肯定是不一樣的，應付賬款和應付票據(jù)兩者的概念都不一樣，賬務處理應當不一樣。

　　今天借著這個問題，就來和大家分享一下關(guān)于應付賬款和應付票據(jù)相關(guān)的知識點。

　　首先，來和大家說說什么是應付賬款和應付票據(jù)?大家可以看看下方表格的定義歸納解析。

　　而應付賬款的賬務處理，我們經(jīng)常會遇到的無非是應付賬款發(fā)生的時候、應付賬款償還的時候、應付賬款轉(zhuǎn)銷的時候這三種情況下的賬務處理比較多，那它們的會計分錄分別該怎么做呢?如圖所示：

　　那應付票據(jù)相關(guān)的賬務處理又是怎么樣的呢?如圖所示：

　　我們平時也會遇到一些應付賬款和應付票據(jù)之間的調(diào)整問題，如

　　1、企業(yè)內(nèi)部的的一些流程的快慢流轉(zhuǎn)，或者是供應商拿到票據(jù)的時間有點慢，就會出現(xiàn)賬務處理不及時的情況;

　　2、或者企業(yè)開出去的票據(jù)因為各種不一樣的原因被退回了;

　　3、又或者背書、貼現(xiàn)的應收票據(jù)存在瑕疵等等。

　　以上這些情況就會存在著應付賬款和應付票據(jù)之間的調(diào)整問題，那么賬務處理又該如何進行處理呢?如圖所示：

　　關(guān)于應付賬款，還有兩種賬務處理情況在日常生活中也經(jīng)常用到，在這里也給大家說一下，如圖所示：

　　一些大家常問的疑問，在這里也給大家說說。

　　1、應付賬款屬不屬于賒銷?

　　答：應付賬款在供應商要向你收錢的情況下，屬于賒銷。而應收賬款是你向購買者收錢的時候?qū)儆谫d銷。

　　2、無法支付的應付賬款我該怎么進行核算?

　　答：沒辦法支付、無需支付的應付賬款，可以記入營業(yè)外收入，在賬務處理的時候附上不再支付的證據(jù)等即可。

　　3、有超過3年以上沒有支付的應付賬款要不要繳稅?

　　答：是需要并入當期應納稅所得額進行繳納企業(yè)所得稅的。

　　4、應付賬款什么情況會出現(xiàn)負數(shù)?

　　答：有可能是因為已經(jīng)支付的付貨款未收到發(fā)票，也有可能是因為應付賬款賬里包含了預付款項。

　　通過以上敘述，你對應付賬款和應付票據(jù)是否有更了深入的理解了呢?

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　　有在餐廳做財務會計的小伙伴反映，老板經(jīng)常在自家餐廳宴請朋友，那么免單業(yè)務要怎么做賬？還要交稅嗎？會計網(wǎng)就和大家來一起分析。

　　餐廳免單要交稅嗎？

　　可能有老板會說，自己請客吃飯，一分錢沒掙，反而往里貼的，怎么還要交稅？其實這樣理解是錯誤的，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅視同銷售判斷方式就是所有權(quán)轉(zhuǎn)移。因此只要發(fā)生了應稅行為就得交稅，收不收錢是你的事，該交的稅不能少。

　　參考政策：財稅(2016)36號文 下列情形視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

　　(1) 單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

　　餐廳免單會計如何做賬？

　　根據(jù)政策要求，會計人員對于這筆免單產(chǎn)生的企業(yè)所得稅和增值稅，都要做視同銷售處理。

　　具體的賬務處理如下：

　　借：管理費用-業(yè)務招待費

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

很多公司為了經(jīng)營需要或者是拓展業(yè)務，會需要管理人員以及業(yè)務員經(jīng)常出差，出差的時候會發(fā)生差旅費，但今天我們說的重點是差旅費中的餐飲費，應該怎么辦？怎么做賬務處理？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

1、出差的管理人員招待費的

借：管理費用——招待費

 貸：庫存現(xiàn)金

2、出差的銷售人員的招待費

借：管理費用——招待費

 貸：庫存現(xiàn)金

3、生產(chǎn)管理人員的招待費

借：制造費用——招待費

 貸：庫存現(xiàn)金

4、工程人員的招待費

借：在建工程——招待費

 貸：庫存現(xiàn)金

關(guān)于員工的餐補，有哪幾種情形？

1、公司有食堂，員工吃飯不收錢，屬于福利費，計入集體福利；

2、公司有食堂，員工吃飯交錢，公司發(fā)放一定的餐補，這里公司發(fā)放的餐補要計入員工的個稅；

3、公司沒有食堂，但是有制定吃飯食堂，公司與餐廳直接結(jié)算費用，這中情形直接就可以視為職工食堂外包，可計入職工福利費用。

有關(guān)員工餐飲費用的知識點，小編就介紹到這里了，希望可以幫助到大家，那么，發(fā)放員工的工資可以當月計提當月發(fā)放嗎？會計處理怎么做？

　　合同負債用于反映企業(yè)轉(zhuǎn)讓商品給客戶之前已經(jīng)收到的合同對價，屬于負債類科目。對于企業(yè)發(fā)生的合同負債業(yè)務，應如何做賬？

　　合同負債怎么做賬？

　　客戶在企業(yè)轉(zhuǎn)讓商品之前，已經(jīng)提前向企業(yè)支付了合同對價

　　借：銀行存款/應收賬款

　       　貸：合同負債

　　企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓商品時

　　借：合同負債

　       　貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/應交稅費等科目

　　這里有一點很重要：企業(yè)應轉(zhuǎn)讓商品收到的預收賬款，適用于新收入準則進行會計處理的，不再使用“預收賬款”科目。

　　合同負債，也就是企業(yè)已經(jīng)收取或應收取客戶對價而應當向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務，例如企業(yè)在轉(zhuǎn)讓承諾的商品之前已收取的款項。用更加通俗易懂的解釋就是企業(yè)在義務履行之前(這里指的是沒有達到收入確定條件之前)，先收取了客戶支付的對價，其中包括應收取和已收取。

　　合同資產(chǎn)和合同負債有著明顯的差別，那就是前者屬于一項權(quán)利，而后者屬于一項義務。

　　合同負債和預收賬款的區(qū)別

　　“預收賬款”的概念并不強調(diào)和已成立與客戶之間的合同，在合同成立前已收到的對價不能稱為合同負債，但仍可作為預收賬款。合同一旦正式成立，又要將預收賬款轉(zhuǎn)入合同負債。兩者都是先收錢再提供商品。預收賬款往往是商品和交貨期等已經(jīng)確定。而合同負債是商品和交貨期等還不確定。

　　房屋租金計提的會計處理是怎么做?這是會計人工作過程中常見的實務操作問題，相對規(guī)范的做法是可以先預交房租，再進行攤銷。接下來就跟著會計網(wǎng)小編具體了解下房屋租金計提的會計處理吧!會計人趕緊收藏學習!

　　房屋租金計提的會計處理是怎么做的?

　　借：銷售費用/管理費用/制造費用—房租

　　貸：其他應付款

　　另外一種比較規(guī)范的做法是先預交房租，之后進行攤銷，具體會計處理為：

　　借：長期待攤費用

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　借：銷售費用/管理費用/制造費用—房租

　　貸：長期待攤費用

　　知識延伸：房屋租金收款收據(jù)該怎么寫?

　　1、標題：房屋租金收款收據(jù)的標題通常寫在正文上方中間位置，字體稍大即可。包括兩種寫法。其一是用“收條”或者“收據(jù)”作標題，其二是用“現(xiàn)收到”、“已收到”或者“今收到”作標題。即正文的前三個字。

　　2、正文：房屋租金收款收據(jù)的正文需要注明錢物數(shù)量、物品種類及規(guī)格等情況，寫的時候通常在第二行空兩格。注意如果標題為“今收到”的收據(jù)是不用空格的。

　　3、落款：落款包括收錢物的個人名字或者單位名稱、收到的具體日期及公章。如果是某人經(jīng)手的情況，則在名字之前應當帶上“經(jīng)手人”的字樣，如果是代別人收的情況，則應在名字之前署上“代收人”的字樣。出租房屋收到房租及押金的會計分錄該怎么做?

　　對于企業(yè)向銷貨方預付的款項，稱為預付賬款。企業(yè)發(fā)生預付賬款時，可計入預付賬款和銀行存款科目核算，相應的賬務處理怎么做？

　　預付賬款如何做賬？

　　付款時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收貨時：

　　借：原材料等

　　　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：預付賬款

　　預付賬款是什么意思？

　　預付賬款指買賣雙方協(xié)議商定，由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發(fā)生的一項債權(quán)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。預付賬款是資產(chǎn)類科目，根據(jù)明細賬科目余額填列。期末借方余額表示資產(chǎn)，在報表上列示于應收賬款中。貸方余額表示負債，在報表上列示于應付賬款中。

　　企業(yè)應設(shè)置“預付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。

　　預付賬款和預收賬款的區(qū)別是什么？

　　預付賬款是企業(yè)還沒有收到貨先付錢屬于資產(chǎn)類科目，預收賬款是企業(yè)先收錢后發(fā)貨屬于負債類科目。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。預付賬款是預先付給供貨方客戶的款項，是公司債權(quán)的組成部分；預收賬款一般包括預收的貨款、預收購貨定金。施工企業(yè)的預收賬款主要包括預收工程款、預收備料款等。

　　沖減預付賬款會計分錄

　　沖減預付賬款的會計分錄：

　　支付預付款的時候：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　沖減預付賬款的時候：

　　借：庫存商品、原材料等

　　　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　　　貸：預付賬款