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　　在備考2024年稅務(wù)師考試的過程中，《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目是眾多考生面臨的一個(gè)重要挑戰(zhàn)。這一科目?jī)?nèi)容廣泛且深入，對(duì)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱的考生來(lái)說(shuō)，備考難度較大。而稅務(wù)師財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)網(wǎng)盤資源在此時(shí)就顯得尤為重要。

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備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

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　　對(duì)于稅控盤的280服務(wù)費(fèi)用支出，可以全額抵減增值稅稅費(fèi)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)通過管理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　稅控盤的280服務(wù)費(fèi)如何做分錄？

　　1、小規(guī)模納稅人支付稅控盤的280服務(wù)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用 280

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 280

　　抵減增值稅稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 280

　　　　貸：管理費(fèi)用 280

　　2、一般納稅人支付稅控盤的280服務(wù)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用 280

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 280

　　抵減增值稅稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280

　　　　貸：管理費(fèi)用 280

　　納稅人購(gòu)買稅控盤服務(wù)時(shí)費(fèi)用是可以全額抵減的。

　　增值稅的計(jì)算方式：

　　小規(guī)模納稅人：當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期不含稅銷售收入總額×3%（增值稅征收率）。一般納稅人：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售收入×增值稅稅率。

　　稅控盤抄報(bào)稅全流程

　　稅控盤是什么？

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤的用途有開票、抄稅、清卡、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

　　稅控盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，可開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)和行業(yè)一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的納稅人除外適用，稅控盤使用貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng)，可開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人適用；

　　稅控盤是防偽稅控系統(tǒng)配套使用的企業(yè)端專用設(shè)備，該產(chǎn)品基于USB接口，通過逐級(jí)發(fā)行后，可為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理、抄報(bào)稅資料監(jiān)控等功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)增值稅發(fā)票的防偽和稅控的雙重功效。

　　稅控盤的功能特點(diǎn)

　　1、滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的管理要求，保證發(fā)票稅控?cái)?shù)據(jù)的正確生成、防止篡改；

　　2、只能通過稅務(wù)流程進(jìn)行更新存儲(chǔ)監(jiān)控管理數(shù)據(jù)；

　　3、正確可靠生成并存儲(chǔ)發(fā)票稅控碼和發(fā)票稅控?cái)?shù)據(jù)；

　　4、電池使用壽命大于3年；

　　5、具有實(shí)時(shí)時(shí)鐘功能，日誤差不大于1秒；

　　6、安全性高；

　　7、可自動(dòng)滾存3個(gè)月的明細(xì)數(shù)據(jù)，存儲(chǔ)量大；

　　8、支持USB一點(diǎn)一規(guī)范以上接口，可自動(dòng)識(shí)別；

　　9、生成數(shù)據(jù)報(bào)送簽名；

　　10、保存和管理發(fā)票信息；

　　11、可同時(shí)支持國(guó)稅和地稅應(yīng)用。

　　公司購(gòu)買稅控盤時(shí)，可憑借相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票享受全額抵扣的優(yōu)惠政策，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　購(gòu)買稅控盤如何做賬？

　　(1)初次購(gòu)入時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)

　　       貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　(3)企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　購(gòu)買稅控盤可以全額抵扣嗎？

　　購(gòu)買稅控盤可以全額進(jìn)行抵扣。

　　政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))

　　一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

　　增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

　　增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括：金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤;貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤;機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。

　　二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　金稅盤指金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來(lái)連接電腦并安裝金稅控制系統(tǒng)的工具，是為便于報(bào)稅而進(jìn)化出的系統(tǒng)；稅控盤則是在發(fā)票開票軟件的配合下實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，兩者存在本質(zhì)的不同。

　　不同點(diǎn)在于：

　　1、服務(wù)公司不同：金稅盤是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的，航天信息是一家以信息安全為核心技術(shù)的IT行業(yè)高新技術(shù)國(guó)有上市公司，也是國(guó)內(nèi)最早的稅控設(shè)備生產(chǎn)服務(wù)商；而稅控盤是由國(guó)家信息安全工程技術(shù)研究中心研制，目前由百望科技負(fù)責(zé)技術(shù)支持服務(wù)，屬于稅控新秀。

　　2、外觀不同：金稅盤大部分以白色為主，也稱為白盤；稅控盤大多數(shù)是黑色的，俗稱黑盤。

　　3、開票軟件不同：這兩種設(shè)備需要使用各自的開票軟件進(jìn)行發(fā)票的開具。

　　4、發(fā)票內(nèi)容不同：左上方有“機(jī)器編號(hào)”的是稅控盤開具的發(fā)票；沒有“機(jī)器編號(hào)”的則是金稅盤開具的發(fā)票。

　　稅控盤可以實(shí)現(xiàn)哪些功能？

　　稅控盤可以實(shí)現(xiàn)的功能具體包括：保存納稅戶登記信息和監(jiān)控管理信息、存儲(chǔ)發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼、開具發(fā)票并生成稅控碼、存儲(chǔ)發(fā)票明細(xì)和發(fā)票使用信息、生成報(bào)送數(shù)據(jù)及匯總簽名以及開票端與稅務(wù)端傳遞數(shù)據(jù)等等。

　　開票必須要稅控盤嗎？

　　目前開具發(fā)票的形式多樣，不一定需要稅控盤，例如可以使用手機(jī)APP在電子稅務(wù)局代開，也可以掃碼開具，還可以去稅務(wù)局大廳或郵局等受委托的機(jī)構(gòu)申請(qǐng)代開。但不能否認(rèn)稅控盤和金稅盤仍然是企業(yè)開具發(fā)票的重要方式之一。

　　購(gòu)買金稅盤怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　1、購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)

　　借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　2、抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　不需要認(rèn)證，可以全額抵扣。

　　每年280的稅控盤可以理解為稅控盤維護(hù)費(fèi)為每年280元，對(duì)于稅控盤維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定可以全額抵扣。

　　每年280的稅控盤是否可以抵扣？

　　稅控盤是一種專用的實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的管理要求，保證發(fā)票稅控?cái)?shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲(chǔ)、防止篡改。稅控盤系統(tǒng)不只有初次購(gòu)買可以抵扣，每年交的稅控盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元都可以全額抵扣。按照規(guī)定，繳納的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　稅控盤的概述

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。符合國(guó)標(biāo)GB18240，采用SSF44稅控專用算法，可以實(shí)現(xiàn)稅控碼計(jì)算，發(fā)票電子信息管理，發(fā)票明細(xì)安全存儲(chǔ)，實(shí)時(shí)時(shí)鐘的功能。每個(gè)稅號(hào)開票速度不低于50張/秒，可同時(shí)支持200個(gè)開票終端。單服務(wù)器存儲(chǔ)發(fā)票明細(xì)量1T。適用于開票量大，開票點(diǎn)分散、涉稅事務(wù)繁瑣的集團(tuán)型企業(yè)或公司。

　　稅控盤的用途

　　1、稅控盤本來(lái)就是稅務(wù)局授權(quán)給相關(guān)業(yè)務(wù)的單位里購(gòu)置的，購(gòu)置完成后，相關(guān)單位培訓(xùn)后，要在開票的電腦上安裝相關(guān)開票軟件，稅控盤是要插在開票電腦上的，與稅務(wù)系統(tǒng)連通，注冊(cè)成功后可開票。

　　2、稅控盤是開票的系統(tǒng)，通過在電腦上按照開票軟件，然后把稅控盤插入電腦，通過開票軟件登入，在稅控盤中就看到買發(fā)票的記錄，然后開發(fā)票時(shí)開一張系統(tǒng)中的發(fā)票和實(shí)際庫(kù)存的發(fā)票就少一張，且發(fā)票編碼是一一對(duì)應(yīng)的，然后在次月的1-15日登入系統(tǒng)，進(jìn)行抄報(bào)稅、清卡，清完卡以后才能使用。

　　3、稅控盤就是在國(guó)稅局買的，買之前單位之前需進(jìn)行過稅務(wù)登記，有了稅號(hào)才能申請(qǐng)下稅控盤，所以買到稅控盤不需要再進(jìn)行稅務(wù)登記。

　　稅控盤抄報(bào)稅流程

　　有關(guān)稅控盤的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　公司購(gòu)入稅控設(shè)備的賬務(wù)處理：

　　當(dāng)公司購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時(shí)，根據(jù)實(shí)際支付金額或?qū)嶋H應(yīng)付金額做賬：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等科目

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　　　貸：遞延收益

　　按期計(jì)提折舊

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　同時(shí)：

　　借：遞延收益

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　公司發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時(shí)，根據(jù)實(shí)際支付金額或?qū)嶋H應(yīng)付金額做賬：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　稅控盤又可以稱之為“稅控服務(wù)器”，是一種專用的稅控裝置，對(duì)于企業(yè)購(gòu)買的稅控盤，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　稅控盤的會(huì)計(jì)分錄

　　一般納稅人：

　?、俪醮钨?gòu)買時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　       貸：銀行存款／應(yīng)付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　小規(guī)模納稅人：

　　①初次購(gòu)買時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　       貸：銀行存款／應(yīng)付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　固定資產(chǎn)怎么理解？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過１２個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括但不僅限于房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具。

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)，通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。

　　“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。

　　該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　金稅盤是稅務(wù)部門為了報(bào)稅的方便而進(jìn)化出來(lái)的一個(gè)系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，購(gòu)買金稅盤時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　購(gòu)買金稅盤的會(huì)計(jì)分錄

　?。?、購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

　　       貸：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款

　?。?、抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　       　貸：管理費(fèi)用

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括但不僅限于：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、綠化費(fèi)、福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。

　　該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款通常是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)，這是由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致因而買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中產(chǎn)生的一項(xiàng)負(fù)債。

　　“應(yīng)付賬款”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款，并且其期末余額也可以在借方，反映預(yù)付的款項(xiàng)。

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。該產(chǎn)品分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。符合國(guó)標(biāo)GB18240，采用SSF44稅控專用算法，可以實(shí)現(xiàn)稅控碼計(jì)算，發(fā)票電子信息管理，發(fā)票明細(xì)安全存儲(chǔ)，實(shí)時(shí)時(shí)鐘的功能。

　　每個(gè)稅號(hào)開票速度不低于50張/秒，可同時(shí)支持200個(gè)開票終端。單服務(wù)器存儲(chǔ)發(fā)票明細(xì)量1T。適用于開票量大，開票點(diǎn)分散、涉稅事務(wù)繁瑣的集團(tuán)型企業(yè)或公司。

　　稅控盤的功能特點(diǎn)有哪些？

　　稅控盤的功能特點(diǎn)有：

　　1、在發(fā)票開票軟件的配合下實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的管理要求，保證發(fā)票稅控?cái)?shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲(chǔ)、防止篡改。

　　2、正確生成并可靠存儲(chǔ)發(fā)票稅控碼和發(fā)票稅控?cái)?shù)據(jù);

　　3、存儲(chǔ)監(jiān)控管理數(shù)據(jù)，只能通過稅務(wù)流程進(jìn)行更新;

　　4、安全性高;具有實(shí)時(shí)時(shí)鐘功能，時(shí)鐘走時(shí)準(zhǔn)確，日誤差不大于1秒;

　　5、電池使用壽命不少于3年;生成數(shù)據(jù)報(bào)送簽名;

　　6、支持USB1.1規(guī)范以上接口，可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)識(shí)別；海量存儲(chǔ)，可自動(dòng)滾存3個(gè)月的明細(xì)數(shù)據(jù);

　　7、保存和管理發(fā)票信息。

　　稅控盤反寫監(jiān)控是什么意思？

　　稅控盤反寫監(jiān)控是稅控盤對(duì)企，稅務(wù)相關(guān)由報(bào)表由報(bào)成功后，進(jìn)行“反寫”的操作。稅控盤反寫監(jiān)控等同干金稅盤的清卡，二者意思相同。各企業(yè)在月初的時(shí)候需要將企業(yè)稅務(wù)的相關(guān)申報(bào)表發(fā)送至稅務(wù)局，然后由稅務(wù)局進(jìn)行抄

　　稅，抄稅成功后需要清除該企業(yè)卡內(nèi)的數(shù)據(jù)，然后等待下個(gè)月的稅務(wù)申報(bào)。一般情況是每個(gè)月月初到十五號(hào)可以清卡，但企業(yè)還是要時(shí)刻關(guān)注稅務(wù)清卡時(shí)間，因?yàn)橛龅教厥鈺r(shí)期會(huì)出現(xiàn)金稅盤清卡延期截止的狀況。

　　稅控盤清卡是什么意思？

　　稅控盤清卡是指公司將每月初將金稅卡里信息內(nèi)容和由報(bào)單核對(duì)相符后，劃賬，打印由報(bào)單申報(bào)稅務(wù)局。申報(bào)單推送過稅務(wù)局之后，拿本身公司出具的金稅卡去稅務(wù)局先抄報(bào)稅后清卡，將公司的金稅卡的信息內(nèi)容清除，再重新開始統(tǒng)計(jì)開票信息的整個(gè)過程。

　　企業(yè)購(gòu)買金稅盤等稅控設(shè)備及相應(yīng)維護(hù)費(fèi)的支出，按現(xiàn)行稅法規(guī)定可全額抵扣，相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　稅控盤和技術(shù)維護(hù)費(fèi)如何做賬？

　　1、企業(yè)支付購(gòu)買稅控設(shè)備的款項(xiàng)時(shí)，其分錄為：

　　借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

　　       貸：銀行存款等

　　2、實(shí)際全額抵減稅額時(shí)，分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅額

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入—稅費(fèi)減免

　　營(yíng)業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各種收入。營(yíng)業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價(jià)，實(shí)際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。因此，在會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)收入的界限。通俗一點(diǎn)講就是，除企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營(yíng)業(yè)務(wù)以及附屬的其他業(yè)務(wù)之外的所有收入是為營(yíng)業(yè)外收入。

　　稅控盤及技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣的政策依據(jù)

　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))規(guī)定：

　　“自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減?，F(xiàn)將有關(guān)政策通知如下：

　　一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

　　增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

　　增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤;貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤;機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。

　　一家公司剛成立的時(shí)候，就會(huì)發(fā)生各種各樣的費(fèi)用，像購(gòu)置固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)建賬的財(cái)務(wù)軟件等，只要發(fā)生這些費(fèi)用，會(huì)計(jì)就要開始記賬報(bào)稅。報(bào)稅需要購(gòu)買金稅盤，那在公司籌建期購(gòu)買的金稅盤該要怎么做賬呢？會(huì)計(jì)網(wǎng)來(lái)為大家講解一下。

　　公司籌建期購(gòu)買金稅盤怎么做賬？

　　金稅盤是稅務(wù)系統(tǒng)，屬于辦公費(fèi)用，購(gòu)買時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　另外公司初次購(gòu)買稅控設(shè)備的購(gòu)買費(fèi)用以及每年的服務(wù)費(fèi)，是可以按發(fā)票票面總金額來(lái)抵減增值稅的。抵減的時(shí)候會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

　　相關(guān)內(nèi)容：稅控盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以抵扣嗎？

　　報(bào)稅的時(shí)候按一般納稅人和小規(guī)模納稅人的不同，填列的地方也不相同，一般納稅人需要填3個(gè)地方：主表、附表四、減免稅申報(bào)明細(xì)表。減免稅申報(bào)明細(xì)表，減稅性質(zhì)代碼及名稱，要選擇財(cái)稅[2012]15號(hào)文。小規(guī)模比較簡(jiǎn)單，只要填主表和減免稅申報(bào)明細(xì)表就可以了。減免稅申報(bào)明細(xì)表，減稅性質(zhì)代碼及名稱，要選擇財(cái)稅[2012]15號(hào)文。

　　籌建期發(fā)生這些費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　公司籌建期間支出的費(fèi)用還有：籌建人員的勞務(wù)費(fèi)用，包括籌辦人員的工資獎(jiǎng)金等支出，為籌辦人員購(gòu)買的各種社會(huì)保險(xiǎn)。董事會(huì)費(fèi)和聯(lián)合委員會(huì)費(fèi)。企業(yè)登記、公證的費(fèi)用，像登記費(fèi)、驗(yàn)資費(fèi)、稅務(wù)登記費(fèi)、公證費(fèi)等?；I建期的費(fèi)用都是歸入到長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)。

　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　對(duì)于稅控盤清盤的具體操作步驟很多人都存在疑惑，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就這一問題為大家簡(jiǎn)單整理了相關(guān)的解答，希望能夠解答大家心中的疑惑，對(duì)你的學(xué)習(xí)有所幫助。

　　稅控盤清盤的簡(jiǎn)單概念：

　　報(bào)稅的最后一步就是清盤(清卡、反寫)，當(dāng)時(shí)報(bào)稅內(nèi)容是不能遺留在稅控盤內(nèi),其意思也就說(shuō)需要把稅務(wù)盤里的數(shù)據(jù)拷貝到稅務(wù)局系統(tǒng)里，否則下期報(bào)稅時(shí)，如果盤內(nèi)有上期報(bào)稅的內(nèi)容,是無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行報(bào)稅的.

　　稅控盤清盤的具體操作步驟

　　1、在納稅申報(bào)期限內(nèi)，在納稅申報(bào)工作完成后，則需要登陸開票系統(tǒng)，然后選擇“遠(yuǎn)程抄報(bào)”，看到彈出來(lái)的界面就逐一點(diǎn)擊，分別為：報(bào)稅狀態(tài)-遠(yuǎn)程抄報(bào)-報(bào)稅結(jié)果-清卡操作。最后的清卡操作就是清盤。

　　2、查詢是否清卡成功：步驟為：報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢-查看開票截止時(shí)間。若時(shí)間顯示為次月的月中，則代表清卡成功;若為本月月中，則代表清卡未成功。

　　在稅控盤清盤后是否還可以開發(fā)票？

　　還是可以開發(fā)票的，上報(bào)匯總和清盤只是將數(shù)據(jù)交換到稅務(wù)局，并不影響到開具發(fā)票，但是值得注意的是，如果在開發(fā)票截止日期之前，還沒有進(jìn)行清盤，那么盤就會(huì)被鎖起來(lái)，就無(wú)法開發(fā)票，這時(shí)候就需要去稅務(wù)局預(yù)期抄報(bào)稅，才能解鎖稅控盤，才能進(jìn)行開具發(fā)票。

　　通過上述簡(jiǎn)單的講解，相信大家對(duì)稅控盤清盤的操作步驟有了一定的了解。想了解更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤方式為對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤（除非不可行），或?qū)ζ谀┐尕浻涗泴?shí)施審計(jì)程序，以確定其是否準(zhǔn)確反映實(shí)際的存貨盤點(diǎn)結(jié)果。存貨監(jiān)盤，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并對(duì)已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。

　　存貨監(jiān)盤的計(jì)劃

　　1、制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃。

　　2、實(shí)施存貨監(jiān)盤程序。

　　3、對(duì)特殊情況的處理。如果由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮能否實(shí)施替代審計(jì)程序，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　4、存貨監(jiān)盤結(jié)果對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響。

　　現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤審計(jì)程序

　　1、評(píng)價(jià)管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的指令和程序。

　　2、觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況。

　　3、檢查存貨：在存貨監(jiān)盤過程中檢查存貨，雖然不一定能確定存貨的所有權(quán)，但有助于確定存貨的存在，以及識(shí)別過時(shí)、毀損或陳舊的存貨。

　　4、執(zhí)行抽盤：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測(cè)試盤點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性；還可以從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄，以測(cè)試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性。應(yīng)盡可能避免讓被審計(jì)單位事先了解將抽盤的存貨項(xiàng)目。

　　出現(xiàn)特殊情況的處理

　　如果由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮能否實(shí)施替代審計(jì)程序，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　如果因不可預(yù)見的因素導(dǎo)致無(wú)法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤或接受委托時(shí)被審計(jì)單位的期末存貨盤點(diǎn)已經(jīng)完成，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性，對(duì)存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查或提請(qǐng)被審計(jì)單位另?yè)袢掌谥匦卤P點(diǎn)；同時(shí)測(cè)試在該期間發(fā)生的存貨交易，以獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　稅控盤又被稱之為稅控服務(wù)器，是一種專用的稅控裝置，許多企業(yè)都會(huì)使用到，那么購(gòu)買稅控盤的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　購(gòu)買稅控盤的賬務(wù)處理

　　一般納稅人購(gòu)入金稅盤時(shí)，：

　　借：固定資產(chǎn)（價(jià)稅合計(jì)額）

　　       貸：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款

　　支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金；

　　抵減增值稅稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用

　　小規(guī)模納稅人購(gòu)入金稅盤時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)（價(jià)稅合計(jì)額）

　　       貸：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款

　　支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用

　　固定資產(chǎn)怎么理解？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過１２個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)，通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)等。

　　“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。

　　什么是應(yīng)付賬款？

　　應(yīng)付賬款通常是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)，這是由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致因而買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中產(chǎn)生的一項(xiàng)負(fù)債。

　　“應(yīng)付賬款”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，貸方表示企業(yè)購(gòu)買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng)；借方表示償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款。