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2016年1月1日，甲企業開始自行研發一項專利技術，當年發生與該項專利技術相關的經濟業務活動如下：（1）1月31日，該項專利技術研究階段工作結束。共發生研發人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發支出64萬元。（2）2月1日，研發活動進入開發階段，該階段領用本企業原材料成本為100萬元（不考慮增值稅），確認研究人員薪酬130萬元。用銀行存款支付其他研發支出18萬元。開發階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。（3）8月1日，該專利技術達到預定用途，并按法律程序申請獲得專利權，以銀行存款支付注冊登記費2萬元。8月5日，交付行政管理部門使用。專利權采用直線法分5年進行攤銷。預計凈殘值為零。（4）11月1日，將專利權出租給乙企業，租期為10個月，每月租金為5萬元（不考慮增值稅）。要求： 3.根據資料（2）至（3），下列各項中，該企業相關會計處理結果正確的是（）

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["\u4e13\u5229\u6743\u5165\u8d26\u4ef7\u503c\u4e3a240\u4e07\u5143","2016\u5e74\u4e13\u5229\u6743\u644a\u9500\u989d\u4e3a20\u4e07\u5143","2016\u5e74\u4e13\u5229\u6743\u644a\u9500\u989d\u4e3a20.83\u4e07\u5143","\u4e13\u5229\u6743\u5165\u8d26\u4ef7\u503c\u4e3a250\u4e07\u5143"]

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2016年1月1日，甲企業開始自行研發一項專利技術，當年發生與該項專利技術相關的經濟業務活動如下：（1）1月31日，該項專利技術研究階段工作結束。共發生研發人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發支出64萬元。（2）2月1日，研發活動進入開發階段，該階段領用本企業原材料成本為100萬元（不考慮增值稅），確認研究人員薪酬130萬元。用銀行存款支付其他研發支出18萬元。開發階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。（3）8月1日，該專利技術達到預定用途，并按法律程序申請獲得專利權，以銀行存款支付注冊登記費2萬元。8月5日，交付行政管理部門使用。專利權采用直線法分5年進行攤銷。預計凈殘值為零。（4）11月1日，將專利權出租給乙企業，租期為10個月，每月租金為5萬元（不考慮增值稅）。要求： 4.根據資料（4），下列各項中，關于專利權出租會計處理表述正確的是（）

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["\u644a\u9500\u989d\u8ba1\u5165\u8425\u4e1a\u5916\u652f\u51fa","\u644a\u9500\u989d\u8ba1\u5165\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6210\u672c","\u79df\u91d1\u6536\u5165\u8ba1\u5165\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6536\u5165","\u79df\u91d1\u6536\u5165\u8ba1\u5165\u8425\u4e1a\u5916\u6536\u5165"]

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【第1題】甲企業為增值稅一般納稅人，2021年發生與無形資產相關的經濟業務如下：（1）1月7日，自行研發一項管理用M非專利技術。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費用50000元，其中，相關業務取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為2600元，研究階段的相關活動已結束。（2）5月3日，M非專利技術研發活動進入開發階段。該階段共發生研發人員薪酬500000元、其他研發費用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術研發活動結束，經測試達到預定技術標準并投入使用。M非專利技術預計使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。（3）12月1日，將M非專利技術經營出租給乙企業，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業收取當月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發票，款項已存入銀行。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.根據資料（1）至（3），2021年12月，下列各項關于甲企業出租M非專利技術的會計處理中，正確的是（   ）。

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["\u6536\u53d6\u79df\u91d1\u65f6\uff1a\u501f\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e21200      \u8d37\uff1a\u5176\u4ed6\u4e1a\u52a1\u6536\u516520000            \u5e94\u4ea4\u7a0e\u989d\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u9500\u9879\u7a0e\u989d\uff091200","\u...

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2016年1月1日，甲企業開始自行研發一項專利技術，當年發生與該項專利技術相關的經濟業務活動如下：（1）1月31日，該項專利技術研究階段工作結束。共發生研發人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發支出64萬元。（2）2月1日，研發活動進入開發階段，該階段領用本企業原材料成本為100萬元（不考慮增值稅），確認研究人員薪酬130萬元。用銀行存款支付其他研發支出18萬元。開發階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。（3）8月1日，該專利技術達到預定用途，并按法律程序申請獲得專利權，以銀行存款支付注冊登記費2萬元。8月5日，交付行政管理部門使用。專利權采用直線法分5年進行攤銷。預計凈殘值為零。（4）11月1日，將專利權出租給乙企業，租期為10個月，每月租金為5萬元（不考慮增值稅）。要求：根據上述資料，不考慮其他因素。分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據資料（2），下列各項中，關于開發階段研發支出會計處理表述正確的是（）

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["\u501f\u8bb0\u201c\u7814\u53d1\u652f\u51fa\u2014\u2014\u8d44\u672c\u5316\u652f\u51fa\u201d\u79d1\u76ee248\u4e07\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u7814\u53d1\u652f\u51fa\u2014\u2014\u8d44\u672c\u5316\u652f\u51fa\u201d\u79d1\u76ee238\u4e07\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u7814\u53d1\u652f\u51fa\u2014\u2014\u8d...

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2016年1月1日，甲企業開始自行研發一項專利技術，當年發生與該項專利技術相關的經濟業務活動如下：（1）1月31日，該項專利技術研究階段工作結束。共發生研發人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發支出64萬元。（2）2月1日，研發活動進入開發階段，該階段領用本企業原材料成本為100萬元（不考慮增值稅），確認研究人員薪酬130萬元。用銀行存款支付其他研發支出18萬元。開發階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。（3）8月1日，該專利技術達到預定用途，并按法律程序申請獲得專利權，以銀行存款支付注冊登記費2萬元。8月5日，交付行政管理部門使用。專利權采用直線法分5年進行攤銷。預計凈殘值為零。（4）11月1日，將專利權出租給乙企業，租期為10個月，每月租金為5萬元（不考慮增值稅）。要求：根據上述資料，不考慮其他因素。分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 1.根據資料（1），下列各項中，關于研究階段研發支出的會計處理正確的是（）

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["\u53d1\u751f\u5176\u4ed6\u7814\u53d1\u652f\u51fa\u65f6\uff1a\u501f\uff1a\u7814\u53d1\u652f\u51fa\u2014\u8d39\u7528\u5316\u652f\u51fa 64 \u8d37\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e 64","\u786e\u8ba4\u7814\u53d1\u4eba\u5458\u85aa\u916c\u65f6\uff1a\u501f\uff1a\u7814\u53d1\u652f\u51fa\u2014\u20...

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（四）甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年發生如下經濟業務：（1） 1月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費）（2） 2月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1 000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3） 12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付（不考慮增值稅）。（4） 12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為32萬元，款項已收入企業銀行賬戶。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2. 根據資料（2），下列會計處理正確的是（）

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["\u53d1\u751f\u7684\u7814\u7a76\u652f\u51fa\u8ba1\u5165\u8d44\u4ea7\u6210\u672c","\u53d1\u751f\u7684\u7814\u7a76\u652f\u51fa\u8ba1\u5165\u7814\u53d1\u652f\u51fa\u2014\u2014\u8d39\u7528\u5316\u652f\u51fa","\u53d1\u751f\u7684\u5f00\u53d1\u652f\u51fa\u5168\u90e8\u8ba1\u5165\u8d44\u4ea7\u6210\u672c","\...

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下列關于研究與開發戰略說法錯誤的是（    ）。

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["\u7814\u53d1\u5305\u62ec\u4ea7\u54c1\u7814\u7a76\u548c\u6d41\u7a0b\u7814\u7a76","\u7814\u53d1\u6218\u7565\u53ef\u4ee5\u7531\u7814\u53d1\u90e8\u95e8\u72ec\u7acb\u8fdb\u884c","\u6210\u4e3a\u6210\u529f\u4ea7\u54c1\u7684\u521b\u65b0\u6a21\u4eff\u8005\u662f\u7814\u53d1\u5b9a\u4f4d\u4e4b\u4e00","\u76f8\...

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【資料2】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費）（2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據資料（2），下列會計處理正確的是（）。

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["\u53d1\u751f\u7684\u7814\u7a76\u652f\u51fa\u8ba1\u5165\u8d44\u4ea7\u6210\u672c","\u53d1\u751f\u7684\u7814\u7a76\u652f\u51fa\u8ba1\u5165\u7814\u53d1\u652f\u51fa-\u8d39\u7528\u5316\u652f\u51fa","\u53d1\u751f\u7684\u5f00\u53d1\u652f\u51fa\u5168\u90e8\u8ba1\u5165\u8d44\u4ea7\u6210\u672c","\u53d1\u751f...

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【第2題】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費）（2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）2.根據資料（2），下列會計處理正確的是（）。

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["\u53d1\u751f\u7684\u7814\u7a76\u652f\u51fa\u8ba1\u5165\u8d44\u4ea7\u6210\u672c","\u53d1\u751f\u7684\u7814\u7a76\u652f\u51fa\u8ba1\u5165\u7814\u53d1\u652f\u51fa-\u8d39\u7528\u5316\u652f\u51fa","\u53d1\u751f\u7684\u5f00\u53d1\u652f\u51fa\u5168\u90e8\u8ba1\u5165\u8d44\u4ea7\u6210\u672c","\u53d1\u751f...

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化學專業畢業的研究生小王非常慶幸自己能夠在一家上市公司找到工作。因為這家公司的工資水平比市場水平高出了30%，不僅工資水平高，而且福利待遇水平也非常好。公司給員工提供了下午茶、小零食、健身場館、公司食堂等。與此同時，這家公司非常注重人才的管理，從人員的招聘、培訓、績效考核、薪酬管理、職位晉升等多方面都有非常明確的規劃及流程。小王因為工作努力、績效優異，很快就晉升到了管理層。根據以上資料，回答下列問題：下列關于晉升競賽的說法，錯誤的是( )。

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["\u66f4\u9ad8\u4e00\u7ea7\u804c\u4f4d\u901a\u5e38\u662f\u4e8b\u5148\u8bbe\u8ba1\u597d\u7684","\u664b\u5347\u5019\u9009\u4eba\u4e4b\u95f4\u7684\u4f18\u52bf\u5927\u5c0f\u4f1a\u5f71\u54cd\u5176\u664b\u5347\u540e\u5f97\u5230\u7684\u5de5\u8d44\u6c34\u5e73\u9ad8\u4f4e","\u804c\u4f4d\u7ea7\u522b\u8d8a\u9a...

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位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2016年至2020年經相關機構認定為高新技術企業（并且是科技型中小企業），2017年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄規定）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。（5）全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業適用銷售電子產品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費）根據上述資料，回答下列問題：2017年度該企業應繳納企業所得稅（）萬元。

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["72.71","77.99","80.84","83.84"]

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甲公司2×16年1月開始研發一項新技術，2×17年1月進入開發階段，2×17年12月31日完成開發并申請了專利。該項目2×16年發生研究費用600萬元，截至2×17年末累計發生研發費用1600萬元，其中符合資本化條件的金額為1000萬元，按照稅法規定，研發支出可按實際支出的150%稅前抵扣。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司上述研發項目會計處理的表述中，正確的是（   ）。

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["\u5c06\u7814\u53d1\u9879\u76ee\u53d1\u751f\u7684\u7814\u7a76\u8d39\u7528\u786e\u8ba4\u4e3a\u957f\u671f\u5f85\u644a\u8d39\u7528","\u5b9e\u9645\u53d1\u751f\u7684\u7814\u53d1\u8d39\u7528\u4e0e\u5176\u53ef\u4e88\u7a0e\u524d\u62b5\u6263\u91d1\u989d\u7684\u5dee\u989d\u786e\u8ba4\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\...

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位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2016年至2020年經相關機構認定為高新技術企業（并且是科技型中小企業），2017年度有關經營情況如下： （1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。 （2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄規定）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。 （3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。 （4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。 （5）全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。 （注：該企業適用銷售電子產品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費） 根據上述資料，回答下列問題： 計算2017年企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據實扣除的有（）。

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["\u5e7f\u544a\u8d39","\u4e1a\u52a1\u62db\u5f85\u8d39","\u5408\u540c\u8fdd\u7ea6\u91d1","\u6559\u80b2\u8d39\u9644\u52a0","\u65b0\u6280\u672f\u7814\u7a76\u5f00\u53d1\u8d39"]

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位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2016年至2020年經相關機構認定為高新技術企業（并且是科技型中小企業），2017年度有關經營情況如下： （1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。 （2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄規定）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。 （3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。 （4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。 （5）全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。 （注：該企業適用銷售電子產品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費） 根據上述資料，回答下列問題： 2017年度該企業實現的會計利潤是（）萬元。

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["299.25","325.25","499.25","684.05 "]

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位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2016年至2020年經相關機構認定為高新技術企業（并且是科技型中小企業），2017年度有關經營情況如下： （1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。 （2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄規定）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。 （3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。 （4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。 （5）全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。 （注：該企業適用銷售電子產品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費） 根據上述資料，回答下列問題： 2017年度該企業應納稅所得額為（）萬元。

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["553.25","572.25","574.25","518.05 "]

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位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2016年至2020年經相關機構認定為高新技術企業（并且是科技型中小企業），2017年度有關經營情況如下： （1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。 （2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄規定）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。 （3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。 （4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。 （5）全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。 （注：該企業適用銷售電子產品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費） 根據上述資料，回答下列問題： 計算2017年度應納稅所得額時，職工福利費、職工工會經費、職工教育經費共計應調增應納稅所得額（）萬元。

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["14","15","18","30 "]

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（二）位于某市區國家重點扶持的高新技術企業，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發生產品銷售成本和銷售費用共計5300萬元，繳納的營業稅金及附加339萬元，發生的營業外支出420萬元，12月末企業自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預繳企業所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2016年1月經聘請的稅務師事務所審核，發現以下問題：(1) 8月中旬以預收款方式銷售一批產品，收到預收賬款234萬元并收存銀行。12月下旬將該批產品發出，但未將預收賬款轉作收入。(2)    9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額10萬元、進項稅額1.7萬元，企業將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。(3)10月份購置并投入使用的安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明金額18萬元、進項稅額3. 06萬元，企業將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。(4)成本費用中包含業務招待費62萬元、新產品研究開發費用97萬元。(5)    投資收益中有12. 6萬元從其他居民企業分回的股息，其余為股權轉讓收益，營業外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區捐款130萬元，直接捐贈10萬元。(6)計入成本、費用中的實發工資總額856萬元，撥繳職工工會經費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經費實際支出32萬元。(其他相關資料：本題不考慮地方教育附加，企業所得稅適用稅率15%)要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。85. 該企業應補繳的增值稅及附加稅費為（      ）萬元。

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["35.02","36. 38","32.30","37. 40"]

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位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2016年至2020年經相關機構認定為高新技術企業（并且是科技型中小企業），2017年度有關經營情況如下： （1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。 （2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄規定）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。 （3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。 （4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。 （5）全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。 （注：該企業適用銷售電子產品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費） 根據上述資料，回答下列問題： 2017年度該企業應繳納企業所得稅（）萬元。

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["72.71","77.99","80.84","83.84 "]

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在制定總體審計策略時，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯報金額是否低于重要性水平，注冊會計師通常認為影響財務報表使用者經濟決策的是（    ）。

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["\u7532\u516c\u53f8\u7684\u5b58\u8d27","\u7532\u516c\u53f8\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u7532\u516c\u53f8\u7684\u6240\u6709\u8005\u6743\u76ca","\u7532\u516c\u53f8\u7ba1\u7406\u5c42\u548c\u6cbb\u7406\u5c42\u7684\u85aa\u916c"]

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在制定總體審計策略時，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯報金額是否低于重要性水平，注冊會計師可能認為影響財務報表使用者經濟決策的是（    ）。

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["\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u7684\u5b58\u8d27","\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u7684\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e","\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u7684\u6240\u6709\u8005\u6743\u76ca","\u88ab\u5ba1\u8ba1\u5355\u4f4d\u7ba1\u7406\u5c42\u548c\u6cbb\u7406\u5c42\u7684\u85aa\u916c"]

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