專題
到了35~40歲這個年齡段，很多財會人員都會在職場上出現“瓶頸期”，要想找到解決方法，最根本就是通過考證來突破自己。稅務師和注冊會計師作為兩大含金量的證書，對于大齡考生來說要該如何選擇?我們來看看吧。
稅務師考試介紹
稅務師主要講的是稅法知識，考試包含五科，分別為稅法一、稅法二、涉稅服務實務、財務與會計、涉稅服務相關發，其中稅法一和稅法二兩科，包含了我國稅收的全部實體稅種，可以說稅種比注會要全面。另外，涉稅服務實務主要講的是稅收程序法、涉稅會計、納稅申報具體操作、納稅檢查、稅務代理等內容，這些內容與稅務實操掛鉤?？梢赃@么說，稅務師的主科就是這三科，雖然注會也有稅法的科目，但是那僅僅是一門副科，相對稅務師來說，注會稅法的知識還是不夠全面。通過稅務師所有考試科目，一般建議是用1-2年。
注冊會計師考試介紹
注會是財務領域含金量非常高的證書，比稅務師考試要難很多，考試為了專業階段考試和綜合階段考試，也是我們通常說的“6+1”模式，其中綜合階段考試需要專業階段考試合格才能報名，且難度相對要低一些，所以我們討論較多的都是專業考階段考試。注會專業階段考試科目包含6科，分別為會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法，其中主要考察的科目為審計、會計、財管，這三科難度較大，而在稅務師考試中，稅務師的財務與會計與注會的會計和財管有一部分的重疊知識點，但是注會考察的更難，需要考生花費更多的時間進行備考。大部分都需要花費2-3年才能考完。
現實中遇到的問題
像35~40歲的大齡考生，需要照顧家庭，大部分人還需要工作，所以說時間是一個很大的問題。時間是問題，記憶力和精力下降也是一個需要面臨的事情，所以說，無論是備考稅務師還是注會，都需要結合個人的情況。
綜合以上所說，對于大齡考生，如果個人時間較多，有一定的財務基礎的話，建議先考注會，可以做一個3年左右的備考計劃。如果感覺吃力的話，也可以先做一個2年左右備考稅務師的計劃，如果能順利通過稅務師，有了稅務師的基礎，再備考注會也是非常不錯的。
眾所周知，稅務師考試涉及到有5個科目，各科目均存在一定的難度和特點，考生可根據自己的學習情況選擇相應的科目進行搭配報考，下面會計網著重詳解稅務師5個科目考點內容，并在科目報考方面提供幾點建議。
稅務師5科考點內容講解
1、《稅法一》
作為主科之一，內容包含了體現稅法基礎知識點的稅法基本原理，還比較完整地包含了我國商品勞務稅的8個稅種和2個附加的基本政策，這8個稅種包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅和關稅。這些稅種的計稅依據與銷售額、勞務服務額等流轉額直接相關
2、《稅法二》
共分為9章，兩大部分，第一部分為兩大所得稅，即企業所得稅和個人所得稅;第二部分為財產稅和行為稅，包括7個稅種。
3、《涉稅服務實務》
科目屬于綜合運用性科目，要求考試熟練掌握稅法一、稅法二和財務與會計該的學科基礎上綜合運用。
4、《涉稅服務相關法律》
原全書共4篇3大模塊，包括模塊一民商法、民事訴訟法，模塊二行政法、行政訴訟法，模塊三刑法、刑事訴訟法，2020年《涉稅服務相關法律》科目考試大綱及教材體例由原來的四編調整為三編。將原大綱及教材第四編“訴訟法律制度”中的行政訴訟法律制度、民事訴訟法律制度、刑事訴訟法律制度三章內容分別整合至相對應的實體法編中，這科是稅務師考試科目中較難的科目，涉及內容廣，考題靈活，俗稱“小司考”。
5、《財務與會計》
科目分為財務和會計兩部分，財務部分共有7章，分為三個部分，即財務基礎理論、財務管理基本方法、財務管理基本內容。會計部分共有14章，可分為會計基礎理論、會計要素的確認、計量和財務報告、企業破產清算有關會計處理。
科目報考建議
1、如您有會計基礎，如考過中級或初級會計經歷且第一年學習時間充裕
第一年：稅一+稅二+實務+財務會計
第二年：法律
2、如您有法律基礎，如參加過司考且第一年時間充裕
第一年：稅一+稅二+法律+實務
第二年:財務會計
3、如果是零基礎考生
第一年:稅一+稅二+實務
第二年：法律+財務會計
在稅務師考試中，我們經常會聽到大家所提到的“三稅”，對于首次報考稅務師的考生，很多人并不明白什么叫“三稅”，那么稅務師的“三稅”具體是哪幾門科目?我們來看看吧。
稅務師“三稅”是哪幾門科目?
我們俗稱的“三稅”，均與稅法直接相關，分別是《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》，作為稅務師考試的核心專業課，“三稅”科目之間的聯系較多，同時備考能夠事半功倍!三稅之間的關聯性分析如下：
《稅法一》作為主科之一，內容包含我國現行的商品勞務稅的政策法規，《稅法一》包含了體現稅法基礎知識點稅法基本原理和國際稅法，這些稅種包括增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關稅、環境保護稅。這些稅種的計稅依據與銷售額、勞務服務額等流轉額直接相關。
與《稅法一》形成并列關系的《稅法二》科目也是稅務師考試的主科之一，《稅法二》包括了我國所得稅、財產稅、特定行為稅的10個稅種，這10個稅種分別是企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅，這些稅種的計稅依據與所得額、財產價值或數量以及財產收益等相關。
而《涉稅服務實務》科目中關于涉稅會計、納稅申報、納稅檢查等重點內容，許多是以《稅法一》和《稅法二》政策為基礎的具體應用。以往年度本科目考試命題內容中，有大約60%~75%的知識點出自《稅法一》和《稅法二》的知識點。
2021年稅務師學習建議
1、穩固基礎
鑒于“三稅”之間的政策和考試內容關聯性，建議考生同時報考“三稅”并注意打牢基礎。穩扎穩打、步步為營，才能為后續的學習和涉稅服務工作鋪平道路。
2、強化練習
在考試之后，總有許多考生反映題目簡單，但時間不夠難以完成，這和平時習題演練不夠是有一定關系的。參加稅務師考試的考生大多都有一定的實際工作經驗，對稅法的領悟力強但記憶力差、缺乏考試技巧，這需要強化習題訓練來彌補不足。
在稅務師考試中，“三稅”成為了考生們熱門報考的科目，由于“三稅”科目關聯度比較大，尤其在備考方面節省了比較多的時間，究竟稅務師“三稅”具體指的是哪三科?我們來看看吧。
稅務師“三稅”是什么?
在稅務師考試的五門科目中，核心專業課被俗稱為“三稅”，均與稅法直接相關，分別是《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務實務》。
《稅法一》介紹
《稅法一》與《稅法二》呈并列關系?！抖惙ㄒ弧纷鳛橹骺浦?，內容包含我國現行的商品勞務稅的政策法規，《稅法一》包含了體現稅法基礎知識點稅法基本原理和國際稅法。
這些稅種包括增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關稅、環境保護稅。這些稅種的計稅依據與銷售額、勞務服務額等流轉額直接相關。
《稅法二》介紹
與《稅法一》形成并列關系的《稅法二》科目也是稅務師考試的主科之一，《稅法二》包括了我國所得稅、財產稅、特定行為稅的10個稅種，這10個稅種分別是企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅，這些稅種的計稅依據與所得額、財產價值或數量以及財產收益等相關。
稅法一與稅法二有哪些關聯?
《稅法一》與《稅法二》分別體現不同稅系、不同稅種的政策法規，但是由于每年《稅法二》中所得稅、土地增值稅計算的命題，會涉及所得稅前所扣除稅金和土地增值額可扣除稅金的計算，其中有些是《稅法一》中的稅種，因此《稅法二》的考試內容中不可避免地會考到《稅法一》的內容。
《涉稅服務實務》介紹
《涉稅服務實務》內容涵蓋稅收程序法、涉稅會計、納稅申報具體操作、納稅檢查、代理規范等內容，不僅僅包含實體法政策，還包含大量程序法的規則，對考生對稅法的綜合應用能力提出了較高的要求。
關聯度方面
《涉稅服務實務》科目中關于涉稅會計、納稅申報、納稅檢查等重點內容，許多是以《稅法一》和《稅法二》政策為基礎的具體應用。以往年度本科目考試命題內容中，有大約60%~75%的知識點出自《稅法一》和《稅法二》的知識點。
交易成本又稱交易費用，是由諾貝爾經濟學獎得主科斯所提出，交易成本理論的根本論點在于對企業的本質加以解釋。那么支付交易費用該計入到哪個科目?
支付交易費用該計入哪個科目?
交易性金融資產發生的相關交易費用計入“投資收益”;持有至到期投資發生的交易費用要計入“利息調整”明細;貸款和應收賬款發生的交易費用計入貸款和應收款項的成本。
可供出售金融資產發生的相關交易費用，要區分是權益工具還是債務工具。如果是權益工具，應將公允價值和交易費用之和計入“成本”明細;
如果是債務工具，則將面值計入“成本”明細，實際支付的金額與面值之間的差額記入“利息調整”，因此交易費用也就倒擠到“利息調整”明細中了。
交易費用是什么?
交易成本又稱交易費用，是由諾貝爾經濟學獎得主科斯所提出，交易成本理論的根本論點在于對企業的本質加以解釋。由于經濟體系中企業的專業分工與市場價格機能之運作，產生了專業分工的現象;但是使用市場的價格機能的成本相對偏高，而形成企業機制，它是人類追求經濟效率所形成的組織體。由于交易成本泛指所有為促成交易發生而形成的成本，因此很難進行明確的界定與列舉，不同的交易往往就涉及不同種類的交易成本。
交易費用是指在完成一筆交易時，交易雙方在買賣前后所產生的各種與此交易相關的成本。
特征：
而上述交易成本的發生原因，進一步追根究底可發現源自于交易本身的三項特征。這三項特征形成三個構面影響交易成本的高低。
交易商品或資產的專屬性)─交易所投資的資產本身不具市場流通性，或者契約一旦終止，投資于資產上的成本難以回收或轉換使用用途，稱之為資產的專屬性。
交易不確定性指交易過程中各種風險的發生機率。由于人類有限理性的限制使得面對未來的情況時，人們無法完全事先預測。加上交易過程買賣雙方常發生交易信息不對稱的情形下。交易雙方因此透過契約來保障自身的利益。因此，交易不確定性的升高會伴隨著監督成本、議價成本的提升，使交易成本增加。
交易的頻率交易的頻率越高，相對的管理成本與議價成本也升高。交易頻率的升高使得企業會將該交易的經濟活動的內部化以節省企業的交易成本。
稅務師考試一共包括有5個科目，各個科目均存在不同的難度和特點，并且科目之間存在一定關聯，那么稅務師具體考些什么內容?怎么報考?
《稅法一》
作為主科之一，內容包含了體現稅法基礎知識點的稅法基本原理，還比較完整地包含了我國商品勞務稅的8個稅種和2個附加的基本政策，這8個稅種包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅和關稅。
《稅法(二)》
共分為9章，兩大部分，第一部分為兩大所得稅，即企業所得稅和個人所得稅;第二部分為財產稅和行為稅，包括7個稅種。
《涉稅服務實務》
科目屬于綜合運用性科目，要求考試熟練掌握稅法一、稅法二和財務與會計該的學科基礎上綜合運用。
《涉稅服務相關法律》
包括模塊一民商法、民事訴訟法，模塊二行政法、行政訴訟法，模塊三刑法、刑事訴訟法，這科是稅務師考試科目中較難的科目，涉及內容廣，考題靈活，俗稱“小司考”。
《財務與會計》
科目分為財務和會計兩部分，財務部分共有7章，分為三個部分，即財務基礎理論、財務管理基本方法、財務管理基本內容。會計部分共有14章，可分為會計基礎理論、會計要素的確認、計量和財務報告、企業破產清算有關會計處理。
稅務師科目報考建議
1、計算能力較強的考生
對于這類的考生建議把稅法一、稅法二和涉稅服務實務放一起，憑借自己較強的計算能力和扎實的基礎知識，爭取在第一年一鼓作氣的通過這三門考試。在第二年把財務與會計作為重點來復習，兼顧涉稅服務相關法律的復習，但也要爭取兩科一同通過，有針對性復習，定好目標，這樣，第三年只需要再考一門涉稅服務相關法律就能通過稅務師考試。
2、記憶力較強的考生
對于這類考生建議把涉稅服務相關法律和財務與會計放在第一年考，先通過自己比較有把握的科目，給自己增加信心，同時也有更多的時間來復習其他三個科目，即使第二年通不過稅法一、稅法二及涉稅服務實務的考試，也能增長考試的經驗，為第三年通過考試奠定基礎。
固定資產清理不是備抵科目，固定資產清理只是資產類的過渡性科目，企業因固定資產的出售、報廢或毀損等原因轉入清理用的，清理完后賬戶沒有余額，備抵賬戶通常有余額。
固定資產清理是不是固定資產的備抵賬戶？
固定資產清理不是備抵科目，固定資產清理只是資產類的過渡性科目，企業因固定資產的出售、報廢或毀損等原因轉入清理用的，清理完后賬戶沒有余額，備抵賬戶通常有余額。
備抵科目是用來準備抵消的科目，是所對應科目的減項，一般情況下會計人員在對企業資產進行核算時會用到備抵賬戶。
備抵賬戶包括哪些？
備抵賬戶一般分為資產類備抵賬戶和所有者權益備抵賬戶。
資產類備抵賬戶是用來抵減某一資產的數額，從而求得該資產賬戶實有數額的賬戶，資產類備抵賬戶包括無形資產減值準備、固定資產減值準備、累計折舊、累計攤銷、存貨跌價準備、壞賬準備、短期投資跌價準備、商品進銷差價、長期投資減值準備；
所有者權益類備抵賬戶是用來抵減某一所有者權益賬戶余額，以求得所有者權益賬戶實際余額的賬戶，如利潤分配是本年利潤的備抵賬戶。
備抵賬戶的特點
1、調整賬戶與被調整賬戶結構和用途不同，但反映的經濟內容相同；
2、調整賬戶不能脫離被調整賬戶而獨立存在，因為調整賬戶反映同一要素的調整數，而被調整賬戶反映其原始數字；
3、調整方式取決于被調整賬戶余額與調整賬戶余額是在相同方向還是相反方向。
備抵科目的借貸方向如何確定？
備抵科目的借貸方向是根據被備抵科目的借貸方向確定的，備抵科目的借貸方向跟所對應主科目的借貸方向是相反的，如固定資產屬于資產類科目，余額在借方，其備抵科目累計折舊的余額在貸方。
固定資產清理不是備抵科目，固定資產清理只是資產類的過渡性科目，企業因固定資產出售、報廢或毀損等原因轉入清理用的，清理完后賬戶沒有余額，備抵賬戶通常有余額。
固定資產清理屬于備抵科目嗎？
固定資產清理不是備抵科目，固定資產清理只是資產類的過渡性科目，企業因固定資產出售、報廢或毀損等原因轉入清理用的，清理完后賬戶沒有余額，備抵賬戶通常有余額。
備抵科目是什么？
備抵科目是用來準備抵消的科目，是所對應科目的減項，一般情況下會計人員在對企業資產進行核算時會用到備抵賬戶。
備抵科目的借貸方向如何確定？
備抵科目的借貸方向是根據被備抵科目的借貸方向確定的，備抵科目的借貸方向跟所對應主科目的借貸方向是相反的，如固定資產屬于資產類科目，余額在借方，其備抵科目累計折舊的余額在貸方。
固定資產清理是什么意思？
固定資產清理指固定資產的報廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災害而遭到毀損的固定資產進行的清理工作。“固定資產清理”是資產類賬戶，用來核算企業因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產凈值及在清理過程中所發生的清理費用和清理收入。借方登記固定資產轉入清理的凈值和清理過程中發生的費用；貸方登記出售固定資產取得的價款、殘料價值與變價收入。貸余表示清理后的凈收益；借余表示清理后的凈損失。清理后凈收益轉入“營業外收入”賬戶；凈損失轉入“營業外支出”賬戶。
固定資產清理的賬務處理
1、將固定資產轉入清理：
借：固定資產清理
累計折舊
固定資產減值準備
貸：固定資產
2、收回出售固定資產價款、殘料價值以及變價收入等：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
3、清理凈損益的處理：
產生凈收益時：
借：固定資產清理
貸：營業外收入
產生凈損失時：
借：營業外支出（因自然災害等非正常原因造成利得或損失）
資產處置損益（因生產經營期間正常的處置造成利得或損失）
貸：固定資產清理
備抵類科目借貸方向是根據被備抵科目的借貸方向確定的，備抵科目的借貸方向與其對應的主科目的借貸方向是相反的。例如固定資產屬于資產類科目，余額在借方，則其備抵科目累計折舊的余額就在貸方。資產類備抵科目是用來抵減某一資產的數額，以求得該資產賬戶實有數額的科目。
備抵科目解釋
會計中備抵科目顧名思義是用來準備抵消的科目，是所對應科目的減項，通常是資產類才有備抵科目。有了備抵科目，就是所對應科目金額所反映的內容要相應調減。
備抵科目舉例說明
1.壞賬準備是應收賬款、應收票據、應收利息、應收股利、其他應收款等科目的備抵科目；
2.短期投資跌價準備是短期投資的備抵科目；
3.長期投資減值準備是長期投資的備抵科目；
4.存貨跌價準備是存貨的備抵科目；
5.固定資產減值準備、累計折舊是固定資產的備抵科目；
6.無形資產減值準備、累計攤銷是無形資產的備抵科目；
7.在建工程減值準備是在建工程的備抵科目；
8.委托貸款減值準備是委托貸款的備抵科目；
9.在工程企業中，由于科目設置的比較特殊，“工程結算”屬于“工程施工”的備抵科目；
10.未確認融資費用作為長期應付款的備抵科目。
備抵科目與過渡性科目區別
備抵科目與過渡性科目區別在于：過渡性科目就是不具有資產負債權益實質性意義，一般是指期末要結轉，不留余額的科目。主要指期間費用類。如：固定資產清理、待處理財產損溢。而備抵科目是用來抵減被調整賬戶的余額以求得被調整賬戶實際余額的科目。如：“累計折舊”就是典型的備抵科目，“壞賬準備”是“應收賬款”的備抵科目。
各有所長！注會和稅務師都是在財務領域非常有含金量的專業資格證書。簡要分析來看：
注會含金量：
1、具備廣泛的應用價值，通過注會考試取得資格后，可以從事企事業單位、會計師事務所等機構中的財務管理、審計、稅務籌劃等工作。
2、享有公司審計報告簽字權，在企業中具有較高的認可度，能夠為持證人員提供穩定的職業發展和較好的薪酬待遇。
3、注會還可以通過不斷學習和積累經驗，進一步提升自己在財務領域中的專業水平和市場競爭力。
稅務師含金量：
1、稅務師主要關注國家稅收政策和法規方面的知識。要求熟練掌握各類納稅方式、優惠政策以及相關申報程序等內容。
2、隨著國家對納稅政策越來越重視，懂得納稅籌劃并能夠提供相應服務的稅務師具有較高需求。
3、稅務師可以為個人和企業提供合理有效的納稅籌劃建議，幫助客戶減少稅負并遵守法律法規。
稅務師和注冊會計師的區別
專業性不同：
在涉稅領域，稅務師更具有專業性。并且CPA考試與稅務師考試存在專業的差異，這種專業的差異也帶來了稅法考試命題上的差異。注冊會計師考試的主科是會計和審計，稅法在CPA考試中以一個科目出現，而且屬于副科。稅務師稅法考試的主科就是稅法一、稅法二、涉稅服務實務這三科，其中稅法一包括了我國商品勞務稅的各個稅種，這些稅種的計稅依據與銷售額、勞務服務額等流轉額直接相關，而稅法二包括了我國所得稅、財產稅、特定行為稅的稅種，計稅依據與所得額、財產價值或數量以及財產收益等等相關。涉稅服務實務科目則涵蓋稅收程序法、涉稅會計、納稅申報具體操作、納稅檢查、稅務代理等內容。
執業目的不同：
注冊會計師的財務審計，是依據會計法律、法規，對被審計單位財務報表是否真實和公允發表意見，其執業行為的目的是對股東等投資者負責。稅務師的涉稅鑒證是依據稅收法律、法規，對被鑒證單位涉稅事項的真實性、合法性發表意見，從而為稅收征納雙方提供合法、準確的涉稅信息，其執業行為的目的是對國家稅收利益和納稅人合法權益負責。
稅務師先考三稅再考兩法。第一年選擇《稅法(一)》《稅法(二)》《涉稅服務實務》這三門科目進行備考，這三門科目是稅務師考試的基礎科目，內容比較基礎、題量較大。第二年選擇《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》這兩門科目備考，這兩門科目難度較大，但是可以通過掌握基礎知識和多做題進行備考。
稅法一和稅法二的區別
稅法一作為主科之一，內容包含了體現稅法基礎知識點的稅法基本原理，還相對完整地包含了我國9個稅種和附加的基本政策，這9個稅種包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、土地增值稅、資源稅、車輛購置稅、環境保護稅、煙葉稅和關稅。
《稅法二》科目內容涵蓋我國所得稅、財產稅和特定行為稅類，主要包括企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅和船舶噸稅十個章節。
涉稅服務實務備考方法
大家在備考涉稅服務實務的時候，可以分為三個階段去備考：
1、基礎階段
跟著計劃內容，把稅務師涉稅服務實務的內容搞定，同時配合著簡單的習題內容進行練習。
2、抓住重點
對應的重點章節尤其是第三章的內容花費大量的時間重復的進行研究，這段時間主要就是吧上面的四章內容完完全全的吃透，配合刷題，這樣在考大題的時候才不會懵掉！
3、沖刺階段
這幾天的時間要去回憶稅務師中的重點內容，真題和模擬題也要搭配上，包括一些重點的也要多背一些。
注：做題的時候不要眼高手低，沒道主觀題都要自行演練，不能僅僅停留在看懂答案的層次上！
2024年稅務師考試第一年可以報1-3門。稅務師考試第一年考一科，先報稅一；第一年考兩科，零基礎先報稅一、稅二，有會計基礎先報財會、法律；第一年考三科，先報“三稅”。
稅務師科目搭配方案
1.《稅法一》與《稅法二》
這兩門科目都是稅務師考試的主科，雖然根據不同的稅種特點分設成兩科考試，但是知識點有著“你中有我，我中有你”的關聯。
比如《稅法一》中的“土地增值稅”在計算中會運用到《稅法二》中的印花稅、耕地占用稅、契稅等相關知識。而《稅法二》中企業所得稅稅前需扣除稅金及附加的計算也會涉及《稅法一》中的部分稅種。兩者又同為稅務師考試的核心學科，因此非常適合一起報考。
2.《稅法一》、《稅法二》與《涉稅服務實務》
《稅法一》《稅法二》是《涉稅服務實務》的理論支撐，而《涉稅服務實務》則是《稅法一》《稅法二》具體應用的體現。這樣的“契合度”就促使著考生更愿意把這三門科目一起報考，形成稅務師中的“三稅”組合。
鑒于這樣的知識互通，建議考生不要完成一科之后再開始新一科的學習。一方面，這樣的備考安排會拖長整體的復習時間；另一方面，單獨學習“三稅”的一科便發揮不出關聯知識點的互助作用，失去了“三稅”同報的意義。
第一年備考稅務師的建議
1、靜下心專注起來
做任何事都要專心，備考稅務師也是，先靜下心來，不斷地暗示自己：“我能、我行、我可以”，進入學習狀態后，才能更好的開始學習。
2、把握考試方向
稅務師復習要把握考試重點和方向，先了解稅務師各科目考試特點，復習方向就不會走偏了。
有些同學埋頭在苦練，但學習卻不出效果，很可能是沒把握好考試方向。
建議跟著高頓網校老師的課程節奏學習，老師們從事教學多年，經驗豐富，課上不僅會總結重點，還會分享學習方法，哪些是重點、哪些是非重點，老師都會講到，讓你節省時間、少走彎路。
3、多做題
學習稅務師，一定要多做題，繁瑣的知識點，在做題的過程中，一般能夠加深理解。
如果不做題，即便你聽了課，或者自學之后感覺都掌握了所學的知識，做題的時候反而頻頻出錯，不做題你是適應不了考試的。
另外，要注意是“做題”而不是“看題”！有些考生聽完課就覺得自己會做題了，其實是“一看就會、一做就廢”的情況，希望大家務必自己親自多做題。
稅務師和注會的區別有著內容、執業目的、考試時間等方面的區別，具體如下：
稅務師和注會的專業差異
注冊會計師考試的會計內容偏重于案例分析，熱點問題，我們要做出職業判斷，而稅務師的會計內容偏重于核算，偏重于核算結果的理解，所以在考試的深度上來講是不一樣的。
稅務師涉及稅，從稅務的角度來講，它更專業。而CPA考試的主科是會計和審計，稅法在CPA中屬于副科。
稅務師和注會執業目的的區別
稅務師的目的是對國家稅收利益和納稅人合法權益負責。CPA的目的是對股東等投資者負責。
稅務師和注會考試內容的區別
稅務師考試共有五個科目，分別為《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務實務》、《財務與會計》、《涉稅服務相關法律》。
注冊會計師的考試劃分為專業階段考試和綜合階段考試。考生在通過專業階段考試的全部科目后，才能參加綜合階段考試。專業階段考試科目：《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《會計》、《公司戰略與風險管理》、《稅法》。綜合階段考試科目：《職業能力綜合測試(試卷一)》、《職業能力綜合測試(試卷二)》。
稅務師和注會考試時間的區別
稅務師一般是11月考試，而注會是8月份舉行考試。
24年稅務師考試時間安排：
2024年11月2日：
09:00—11:30稅法（一）
13:00—15:30稅法（二）
16:30—19:00涉稅服務相關法律
2024年11月3日：
09:00—11:30財務與會計
14:00—16:30涉稅服務實務
注會考試時間安排：
專業階段考試：
2024年8月23日（星期五）
08:30-11:30會計(第一場)
13:00-15:00稅法(第一場)
17:00-19:00經濟法(第一場)
2024年8月24日（星期六）
08:30-11:00審計
13:00-15:30財務成本管理
17:00-19:00公司戰略與風險管理
2024年8月25日（星期日）
08:30-11:30會計（第二場）
13:00-15:00稅法（第二場）
17:00-19:00經濟法（第二場）
綜合階段考試：
2024年8月24日（星期六）
8:30-12:00職業能力綜合測試（試卷一）
14:00-17:30職業能力綜合測試（試卷二）
稅務師和注冊會計師對比，在涉稅領域，稅務師更具有專業性。并且CPA考試與TA考試存在專業的差異，這種專業的差異也帶來了稅法考試命題上的差異。注冊會計師考試的主科是會計和審計，稅法在CPA考試中以一個科目出現，而且屬于副科。稅務師稅法考試的主科就是稅法Ⅰ、稅法Ⅱ、涉稅服務實務這三科。
執業目的差異
注冊會計師的財務審計，是依據會計法律、法規，對被審計單位財務報表是否真實和公允發表意見，其執業行為的目的是對股東等投資者負責。稅務師的涉稅鑒證是依據稅收法律、法規，對被鑒證單位涉稅事項的真實性、合法性發表意見，從而為稅收征納雙方提供合法、準確的涉稅信息，其執業行為的目的是對國家稅收利益和納稅人合法權益負責。
由于執業目的不同，注冊會計師同時提供“審計業務”和“非審計業務”,可能會造成審計質量的下降。根據管理學原理，管理決策行為與管理決策評價要進行比較恰當的分離，因為管理者很難對自身的決策行動效果作出公正和客觀的評價；同樣，如果注冊會計師從事非審計服務中的管理咨詢服務，則很容易置身于企業管理者的位置，導致其審計工作難以客觀、公正。
報考條件的差異
稅務師報考條件：
?。ㄒ唬┲腥A人民共和國公民，遵守國家法律、法規，恪守職業道德，具有完全民事行為能力，并符合下列相應條件之一的，可報名參加稅務師職業資格考試：
1.取得經濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷（學位）；或者取得其他學科門類大學本科學歷，從事經濟、法律相關工作滿1年。
2.取得經濟學、法學、管理學學科門類大學?？茖W歷，從事經濟、法律相關工作滿2年；或者取得其他學科門類大學?？茖W歷，從事經濟、法律相關工作滿3年。
（二）有下列情形之一的人員，不得報名參加稅務師職業資格考試：
1.稅務師職業資格證書被取消登記，自取消登記之日起至報名之日止不滿5年者。
2.以前年度稅務師職業資格考試中因違紀違規受到禁考處理期限未滿者。
注會報名條件：
專業階段考試報名條件：
1.具有完全民事行為能力；
2.具有高等?？埔陨蠈W校畢業學歷，或者具有會計或者相關專業中級以上技術職稱。
綜合階段考試報名條件：
1.具有完全民事行為能力；
2.已取得注冊會計師全國統一考試專業階段考試合格證。
考試科目差異
稅務師考試科目，具體是：《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。
注冊會計師考試專業階段考試科目有《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《會計》、《公司戰略與風險管理》、《稅法》，綜合階段考試科目是職業能力綜合測試《（試卷一）（試卷二）》。
稅務師和注冊會計師的區別體現在專業性差異、執業目的差異、考試科目區別、通過率區別。
專業性差異
在涉稅領域，稅務師更具有專業性。并且CPA考試與TA考試存在專業的差異，這種專業的差異也帶來了稅法考試命題上的差異。注冊會計師考試的主科是會計和審計，稅法在CPA考試中以一個科目出現，而且屬于副科。稅務師稅法考試的主科就是稅法Ⅰ、稅法Ⅱ、涉稅服務實務這三科，《稅法一》和《稅法二》加在一起，就是整個的稅法基本原理和稅收實體法內容，是稅務師考試的核心課程。涉稅服務實務科目則涵蓋稅收程序法、涉稅會計、納稅申報具體操作、納稅檢查、稅務代理等內容。
執業目的差異
注冊會計師的財務審計，是依據會計法律、法規，對被審計單位財務報表是否真實和公允發表意見，其執業行為的目的是對股東等投資者負責。稅務師的涉稅鑒證是依據稅收法律、法規，對被鑒證單位涉稅事項的真實性、合法性發表意見，從而為稅收征納雙方提供合法、準確的涉稅信息，其執業行為的目的是對國家稅收利益和納稅人合法權益負責。
由于執業目的不同，注冊會計師同時提供“審計業務”和“非審計業務”,可能會造成審計質量的下降。根據管理學原理，管理決策行為與管理決策評價要進行比較恰當的分離，因為管理者很難對自身的決策行動效果作出公正和客觀的評價；同樣，如果注冊會計師從事非審計服務中的管理咨詢服務，則很容易置身于企業管理者的位置，導致其審計工作難以客觀、公正。
其實，到底是考注冊會計師還是稅務師主要還是要看你自己，看你自己想要從事審計類工作還是涉稅類工作，但是小編覺得，如果精力充沛，完全可以把兩個證書都拿下，雙證在手，掌握更多財會知識，就業層面就會更寬泛。
考試科目區別
注冊會計師：CPA的考試難度堪稱業界“天花板”。其專業階段包括《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《稅法》及《公司戰略與風險管理》六門科目，內容繁雜且深入，對考生的綜合素質要求極高。此外，還有綜合階段的《職業能力綜合測試》，進一步考驗考生的實踐能力和解決問題的能力。
稅務師：相比之下，稅務師的考試科目雖也有五門（《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》及《財務與會計》），但整體上更側重于稅務相關知識的學習與應用。雖然也有一定的難度，但相較于CPA來說，稅務師的考試內容更為聚焦，學習路徑也更為清晰。
通過率對比
說到通過率，這無疑是考生們最為關心的話題之一。根據歷年數據顯示，CPA的考試通過率穩定在20%-25%之間，尤其是會計科目，通過率甚至低至15%左右，堪稱“千軍萬馬過獨木橋”。而稅務師的考試通過率則相對較高，保持在40%-50%之間，為眾多考生提供了更多的機會和希望。
這一數據差異背后，反映的是兩者考試難度和競爭程度的不同。CPA作為會計領域的頂尖證書，其考試難度自然不言而喻；而稅務師雖然同樣重要，但其在稅務領域的專業性使得其考試難度相對適中，更容易被廣大考生所接受。
2025年保研注意事項有哪些？也許有些同學并不清楚，別擔心，小編已經給大家整理出來了詳細信息，感興趣的同學一起來了解一下吧！
一、首先要判斷自己學校是否有推免資格
我們國家招研究生的單位包括400多所院校和400多家的科研院所，而具備保研資格的單位目前一共是366所。包括所有的985、211、雙一流和部分一本院校。所以要想獲得保研資格，你所在的院校，必須有保研資格。
二、要了解本校保研的相關政策
一開學就可以找到學校的輔導員，或者到學院的網站去查詢一下自己學校關于保研的政策，包括每年有多少名額，考察的環節有哪些，整體的保研比例有多高等等。
比如，保研比例，不同高校之間差別很大。像清華大學、北京大學這樣的頂級名校的保研比都在50%，普通985高校保研比也在30%，211院校參考20%，普通一本大學的保研率參考百分之1到10%之間。
三、成績必須很優秀
保研最基礎還是要看你大學期間的成績，任何大學都是這樣。尤其是主科成績，大一階段可不是放松的時候，哪怕你的高考成績名列前茅，但這只代表過去，你的班級中，一定有那些來自高考大省的學生，比如河北，河南，山東等等，這些學生的求學欲望非常強烈，不可小覷。
如果你在大一時成績拉下來，想在后面彌補上去，非常難。而且，每個學期的期末成績，都將是保研時的參考。
四、重視英語的四六級
英語，是永遠躲不掉的，關于四六級考試，不同學校規定不一樣，有的學校大一可以考四級，有的大二學校才組織。
越是好的學校，導師越是重視你的英語成績，因為，英語不好，你就看不懂外國文獻，一些名校，英語要求過六級。
英語成績高，是保研加分的項目。
五、爭取成為班級干部、學生會干部
比如班長，團支部書記，然后進入學校學生會，擔任一官半職，最好入黨。部分學校，這些也是加分項目。
開學季，軍訓結束后就要競選班干部，一定要積極參與。
六、多參加競賽，多寫論文
關于競賽，比如互聯網+大學生創新創業大賽、挑戰杯、數學建模、英語演講寫作等等，可以根據自己的愛好和特長，有的獲獎項目可以直接獲得保研資格。
關于論文，從大一開始，就要嘗試去寫，爭取在核心期刊或者普刊上發表自己的文章，這些都是保研的加分項。
注：以上內容僅供參考，詳細信息請聯系在線輔導老師了解。
以上就是【2025年保研注意事項有哪些？這6個方面需重視！】的全部內容了。如果大家還想了解更多內容，可咨詢右下角在線輔導老師。
稅法一科目難度在稅務師考試所有科目中是相對較小的，備考時需要注重基礎知識的鞏固。聽2025年稅務師網課時，推薦聽高頓教育的楊志國，他也被學員稱為“稅法東北段子手，高分收割機”。
楊志國：
基本介紹：
注冊會計師、中級會計師、會計學碩士
授課時長超1萬小時，服務學員10萬+：
高頓CPA研究院稅法、財管名師，教學經驗豐富
教學特色：
1、“實力與顏值兼具”，學員愛稱“段子手東北老楊”；
2、通俗易懂，重點突出，互動感強，課堂輕松有趣；
3、“最會講案例”的老師，理論聯系實際將稅法實務經驗融入教學。
適用學員：
1、稅法基礎較薄弱的學員；
2、傾向于趣味記憶，喜歡接地氣的授課風格的學員。
稅法一聽錄播課方法：聽課過程中暫停網課做例題
網課老師講解知識點之后，會用稅法一的經典例題或者歷年真題來幫助大家理解和鞏固知識點。我們這個時候千萬不要干愣著，等著題目出來，等著老師講解答案，這樣會浪費一個理解、運用、記憶知識點的機會。
正確的做法，當稅法一課程中出現例題以后，我們按下電腦的暫停鍵，自己動手先做一做，大腦思考一下做題方法。不會做或者是做錯了都沒有關系，這都不重要，重要的是我們自己得有一個思考的過程，得強迫自己去運用知識點，自己動手做過，絞盡腦汁思考過，這樣記憶才會更加深刻，所以大家不要錯過課堂練習的好機會。
因為稅務師稅法一的課堂上你思考五分鐘，效果會比課后死記硬背一小時效率都高。
25年稅法一怎么學
稅法一是稅務師考試的主科之一，也是稅務師考試五門科目中最基礎且相對最簡單的科目，包括稅法基本原理以及我國商品勞務稅的基本政策，其中增值稅幾乎占據稅法一的半壁江山，建議考生要重點學習和掌握，學習時以理解原理、掌握考點為主，同時通過題目演練進一步理解鞏固與消化。
方法：在備考《稅法一》時，考生應學會將不同章節的知識點進行融合，通過對比和串聯，達到知識點的深度理解與運用。建議考生為自己設定明確的學習目標，如每日閱讀教材的量、完成的課程學習進度以及做題的數量等。同時，采用“閱讀、聽課、練習”三位一體的學習模式，結合基礎講解與習題演練，及時標注并總結做題過程中的疑難點，從而有效提升學習效率。
2025年稅務師稅法考試一般是指稅法一和稅法二考試，稅法網課老師推薦高頓教育的蔡雨宏老師、黃桂蘭老師、伍夏玲老師。
稅法一：蔡雨宏老師
“高顏值財經考霸”，資深財稅教研專家
教學特色：課程總時長短，高效應考“二三法則”；真誠+實在；教你的不止是解題表面，更重要的是理解背后的原理。
適用學員：希望高效利用時間的學員；傾向于應試性較強的學員
稅法二：黃桂蘭老師
教學經驗豐富，深諳出題規律，原理講解清晰，考點記憶有趣
教學特色：實務+理論功底深厚，擅長將知識點與案例結合，通過案例直擊考點，同時注重邏輯框架搭建，梳理考點
適用學員：記憶力差的小白學員，摒棄了生硬死板的教學環境。
稅法二：伍夏玲老師
“稅法新銳講師"，人氣考霸型講師，授課經驗豐富
教學特色：清晰的思路+高效率的輸出，獨創“避險秘籍”，逆向分析貼合考試套路，重難點把握到位，
適用學員：適合小白、喜歡課堂氛圍輕松的學員
25年稅法如何備考
《稅法一》作為主科之一，內容包含了體現稅法基礎知識點的稅法基本原理，比較完整地包含了我國稅種的基本政策，還包含了非稅收入的相關內容。
基礎階段（9月中旬之前）
（1）讀書——通讀教材
（2）聽課——基礎班及習題班課程學習
（3）做題——習題第一遍演練（做好錯題標注）
強化階段（9月中旬-10月）
?。?）聽課——基礎班中的核心考點（看或者聽課均可）
?。?）做題——習題集中標注的錯題再次重點演練，直到非常熟練為止
沖刺階段(10月-上考場前)
?。?）看書——快速過一遍教材或者教學輔導書中的重難點
（2）聽課——考前沖刺串講班
?。?）做題——模擬題+再次快速掃閱之前做過的題目
《稅法二》科目需要基礎的會計知識，如了解會計利潤怎么算。主要講所得稅法包括企業所得稅、個人所得稅，考查基礎知識點，但考試題量偏大。
要熟悉考試的特點，學習時要化繁為簡，利用表格、關鍵詞記憶法，把復雜的東西抽象出來，變成腦子里的知識。
要抓住重點，找到聚焦點。整個《稅法二》教材的分值從第一章到最后一章的幾乎是逐漸遞減的，企業所得稅一般會占60多分，個人所得稅一般會占30多分，所以這兩大塊內容一定要掌握好。
南昌稅務師五個科目中，最難考的是涉稅服務實務科目，綜合性較強。最容易考的兩科是稅法一和稅法二，這兩個科目有一定的聯系，一般一起報考。稅務師五科難度排名為：《涉稅服務實務》>《財務與會計》>《涉稅服務相關法律》>《稅法二》>《稅法一》
1、《涉稅服務實務》考查綜合性較強，是稅務師考試中唯一考查簡答題和綜合題的科目?？忌鷤冊谧龊喆痤}和綜合題時，一定要先看清楚每道題中的要求和每個要求中的小要求，在答題時逐一作答，標記清楚、簡明扼要。
2、《稅法一》作為稅務師考試的基礎和主科，包含稅法基本原理，還包含了我國稅種和附加費的基本政策?？疾閮热菁殹㈩}量大是它的特點，需要考生有清晰的解題思路和技巧。
3、《稅法二》涵蓋我國所得稅、財產和特定行為稅類。考查考生理解和掌握相關稅收實體法的能力，包括：納稅人、征稅范圍、計稅基礎、稅率、稅收優惠、應納稅額計算和征收管理的相關知識等。
4、《涉稅服務相關法律》分為：行政法律制度，民商法律制度，刑事法律制度三個部分。專業性較強，涉及到大量的法律條文的記憶和運用。
5、《財務與會計》是財務管理與會計科目的結合，教材目錄上篇是財務，下篇是會計。題型包括客觀題和主觀題兩部分?？陀^題包括單項選擇題和多項選擇題，主觀題包括計算題和綜合分析題。
25年稅務師備考建議
報名科目搭配建議：
稅法一和稅法二的難度較小，學習起來更加容易。基礎薄弱、時間緊張的考生可以在第一年報考這兩個科目，為后期的學習打下基礎，增添信心。或者首年報考“三稅”稅法一、稅法二和涉稅服務實務這三門科目中包含了大量的稅法知識，統稱為“三稅”。有了稅法一和稅法二的基礎，涉稅服務實務學起來會更加輕松，在備考時可以舉一反三?？忌诘谝荒晖ㄟ^這三科后，可以在第二年報考剩余兩科。
強化掌握知識點：
把基礎階段學的知識進行總結歸納。想快速把厚的教材讀薄，就得把書里面的精華找出來，學完每一章之后，都要把最主要的內容提煉出來，把和題有關的知識點提出來，然后主攻這部分內容，提高解題水平。
特別注意：
強化提高階段非常重要，需要同學們大量做題來達到鞏固基礎的目標。
什么是注冊會計師？注冊會計師是指依法取得注冊會計師證書并接受委托從事審計和會計咨詢、會計服務業務的執業人員，那么，注冊會計師考什么？詳情如下：
一、什么是注冊會計師？
注冊會計師是指依法取得注冊會計師證書并接受委托從事審計和會計咨詢、會計服務業務的執業人員。要成為一名注冊會計師，需要完成以下步驟：
1.參加注冊會計師全國統一考試，并通過專業階段和綜合階段的全部科目。
2.取得全科合格證書后，可選擇進入會計師事務所執業，積累一定的工作經驗后，可申請轉為執業注冊會計師。也可以選擇不進入事務所，加入會計師協會成為非執業會員，但需參加繼續教育以保持資格。
二、注冊會計師考什么？
注冊會計師考試分為專業階段和綜合階段，具體考試科目如下：
1.專業階段考試科目
包括《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《稅法》和《公司戰略與風險管理》六門科目?？忌枰谖迥陜韧ㄟ^全部科目考試。
2.綜合階段考試科目
考察考生的職業能力綜合測試，包括綜合運用專業知識解決實際問題的能力。
三、2025年注冊會計師什么時候考試？
2025年注冊會計師考試時間安排在2025年8月23日—24日，除此以外，其他考試重要時間節點如下：
1.報名時間
2025年4月8日早8:00—4月30日晚8:00。
2.交費時間
2025年6月16日—6月30日（早8:00—晚8:00）。
3.考試時間
2025年8月23日—24日舉行專業階段考試（其中：會計科目將視報名情況，在部分考區實施兩場考試）。
2025年8月24日舉行綜合階段考試。
2025年8月30日—31日（比利時當地時間）舉行歐洲考區考試。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，會計網注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準。
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