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　　如果公司是小規(guī)模納稅人，在納稅申報和繳納的財務(wù)報表中有一份1月至12月的資產(chǎn)負債表和利潤表，在申報增值稅和企業(yè)所得稅的過程中需要提交這兩張表格嗎？

　　小規(guī)模納稅人納稅申報需要報送財務(wù)報表嗎？

　　1、小規(guī)模納稅人應(yīng)該提交報告財務(wù)報表。小規(guī)模納稅人應(yīng)每季度申報一次。提交納稅申報表時，應(yīng)填寫財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表和利潤表）。《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定，納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況提交下列有關(guān)證明和資料：

　　（1）財務(wù)會計報表及其說明材料；

　　（2）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議和憑證；

　　（3）稅控設(shè)備電子報稅數(shù)據(jù)；

　　（4）境外經(jīng)營活動的稅務(wù)管理證明、納稅證明；

　　（5）國內(nèi)外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明；

　　（6）稅務(wù)機關(guān)要求提交的其他有關(guān)證明和資料。

　　2、根據(jù)國家稅務(wù)總局制定的《納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法》，納稅人應(yīng)當按照企業(yè)會計準則的要求編制和報送財務(wù)會計報表，無論其是否有應(yīng)納稅收入、所得額和其他應(yīng)納稅項目，或者在減稅、免稅期間。各類財務(wù)會計報表中的資產(chǎn)負債表和利潤表應(yīng)當每季度和每年報送一次，現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和小企業(yè)會計準則附注應(yīng)當每年報送一次。其中，如果企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)機關(guān)征收，則需要按季度報告資產(chǎn)負債表和利潤表。由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)征收企業(yè)所得稅并確認為按月預(yù)繳的納稅人，應(yīng)當按月報送資產(chǎn)負債表和利潤表。季度（月）財務(wù)會計報表的報送期限為季度（月）結(jié)束后15日內(nèi)（如該期間內(nèi)連續(xù)法定節(jié)假日超過3天，按節(jié)假日數(shù)順延）。年度財務(wù)會計報表的提交期限為年末后5個月內(nèi)。

　　財務(wù)報表是由企業(yè)依照會計法律法規(guī)制作填報的，反映一個企業(yè)經(jīng)營狀況的一個表格，是企業(yè)依法納稅的重要依據(jù)，那么對于小規(guī)模納稅人來說，納稅申報時，需要報送財務(wù)報表嗎？

　　小規(guī)模納稅人納稅申報是否需要報送財務(wù)報表？

　　答：小規(guī)模納稅人需要提交財務(wù)報表，只有個體經(jīng)營戶不需要提交財務(wù)報表。

　　小規(guī)模納稅人在報稅時也應(yīng)提交財務(wù)報表，納稅申報表和財務(wù)報表是分開申報的，如果仍然手工申報，應(yīng)該分別獲得領(lǐng)取申報表和財務(wù)報表。如果在網(wǎng)上申報，應(yīng)該分別填寫并提交。

　　財務(wù)報表的含義

　　財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時期內(nèi)資本和利潤狀況的會計報表。中國財務(wù)報表的類型、格式和報告要求由統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，該制度要求企業(yè)定期編制和報告。報告期末，國有工業(yè)企業(yè)應(yīng)當編制并報送資本資產(chǎn)負債表、專項資金及專項撥款表、基本建設(shè)貸款及專項貸款表等資本報表，以及利潤表、產(chǎn)品銷售利潤明細表等利潤表；國有商業(yè)企業(yè)應(yīng)當提交資本資產(chǎn)負債表、經(jīng)營狀況表和專項資金表。

　　財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務(wù)情況說明書等列入財務(wù)報告或年度報告的資料。

　　財務(wù)報表的編制基本上是通過收集和整理日常會計記錄的數(shù)據(jù)來實現(xiàn)的。為了提供比較信息，資產(chǎn)負債表的每個項目都應(yīng)填寫“年初余額”和“期末余額”兩欄。“年初余額”一欄各項目的數(shù)字可根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末余額”一欄相應(yīng)項目的數(shù)字填寫。本年度資產(chǎn)負債表所列項目的名稱和內(nèi)容與上年不一致的，應(yīng)當按照本年度的規(guī)定調(diào)整上年末資產(chǎn)負債表所列項目的名稱和數(shù)字。

　　作為納稅人，都應(yīng)當在納稅申報期限內(nèi)完成稅務(wù)申報工作。那么各種納稅申報期限是怎么規(guī)定的？比如增值稅納稅期限，消費稅納稅期限等。這都是財務(wù)人員必須掌握的，來跟著一起了解下吧!建議收藏!

　　各種納稅申報期限

　　增值稅納稅申報期限

　　增值稅的納稅期限分別是1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

　　對于納稅人的具體納稅期限，按照納稅人應(yīng)納稅額的大小，其主管稅務(wù)機關(guān)會分別核定。對于不能按照固定期限納稅的，則可按次納稅。

　　如果納稅人以1個月或者1個季度作為1個納稅期的，那么期滿之日起的15日之內(nèi)，可以申報納稅。

　　如果是以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，那么應(yīng)當在期滿之日起的5日內(nèi)進行預(yù)繳稅款。在次月1日起15日之內(nèi)申報納稅，并對上月應(yīng)納稅款結(jié)清。

　　企業(yè)所得稅納稅申報期限

　　企業(yè)所得稅是分月或者分季預(yù)繳的。

　　(1)自月份或者季度終了之日起15日以內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　(2)自年度終了之日起5個月以內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并作匯算清繳，對應(yīng)繳應(yīng)退稅款進行結(jié)清。

　　(3)如果企業(yè)在年度中間已終止經(jīng)營活動，那么應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日以內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)在辦理注銷登記之前，應(yīng)當就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報，并且依法對企業(yè)所得稅進行繳納。

　　營業(yè)稅納稅申報期限

　　營業(yè)稅的納稅申報期限分別是5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

　　對于納稅人的具體納稅期限，主管稅務(wù)機關(guān)會按照納稅人應(yīng)納稅額的大小，分別進行核定。對于不能按照固定期限納稅的，那么可以按次進行納稅。

　　納稅人如果以1個月或者1個季度作為一個納稅期的，那么期滿之日起的15日以內(nèi)，應(yīng)當進行申報納稅。如果以5日、10日或者15日作為一個納稅期的，那么應(yīng)當在期滿之日起的5天之內(nèi)，進行預(yù)繳稅款，到了次月1日起15日之內(nèi)，應(yīng)當進行申報納稅并將上月應(yīng)納稅款結(jié)清。

　　土地增值稅納稅申報期限

　　納稅人應(yīng)當在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起的七日之內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理申報納稅，應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)完成土地增值稅的繳納工作。

　　知識拓展：納稅申報期限延長，稅盤會不會被鎖死?網(wǎng)上辦稅該如何進行?

　　企業(yè)的什么收入需要納稅?

　　答：企業(yè)的銷售貨物收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入，租金收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，特許權(quán)使用費收入，利息收入及其他收入都是需要納稅的。這里的其他收入指的是企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入。

　　小規(guī)模納稅人怎么填寫財務(wù)報表呢?企業(yè)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。本文將主要介紹小規(guī)模納稅人怎么填寫財務(wù)報表?來一起了解下吧!

　　小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填寫?

　　一、小規(guī)模納稅人征收率是多少?

　　1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

　　2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

　　3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。

　　4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

　　二、小規(guī)模納稅人申報表

　　1、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

　　2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。

　　3、《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

　　小規(guī)模納稅人財務(wù)報表按季申報嗎?

　　答：小規(guī)模納稅人的個人所得稅，一般是按月申報。

　　小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅等，就是按季度申報。

　　國稅按月申報的稅種為增值稅，按季度申報的稅種是所得稅，增值稅。地稅按季度申報的稅種是房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別?

　　兩者之間稅收政策有所區(qū)別

　　小規(guī)模企業(yè)，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，需要交稅。

　　一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額征稅。

　　兩者之間開具發(fā)票方面有所區(qū)別

　　一般納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專票，而小規(guī)模只能開增值說普通發(fā)票。

　　以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人財務(wù)報表怎么填寫的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　稅務(wù)局進行納稅評估用的最多的方法就是分析財務(wù)報表，從企業(yè)的財務(wù)報表中識別稅務(wù)風險。那么稅收風險是如何隱藏在會計報表中的？怎樣從財務(wù)報表中識別稅務(wù)風險？來一起看看吧。

　　根據(jù)稅務(wù)總局的《納稅評估管理辦法》，納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。這里提到的數(shù)據(jù)信息，有很大一部分就是來自企業(yè)的財務(wù)報表。稅務(wù)局通過系統(tǒng)自動提取財務(wù)數(shù)據(jù)，再與指標預(yù)警值進行比對，從而發(fā)現(xiàn)涉稅疑點。下面幾個比較重要的財務(wù)數(shù)據(jù)指標可以識別到稅務(wù)風險：

　　1、主營業(yè)務(wù)收入變動率

　　主營業(yè)務(wù)收入變動率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-基期主營業(yè)務(wù)收入)÷基期主營業(yè)務(wù)收入×100%，如果主營業(yè)務(wù)收入變動率超過了預(yù)警值范圍，稅務(wù)局就有可能人為你存在少計收入或者多列成本等問題，稅管員有有可能下戶來企業(yè)查賬，當然，企業(yè)正常的收入下滑也是可能的。

　　2、單位產(chǎn)成品原材料耗用率

　　單位產(chǎn)成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期產(chǎn)成品成本×100%，分析這個財務(wù)指標，判斷是否存在賬外銷售問題、是否人為調(diào)整產(chǎn)品成本等問題。

　　3、主營業(yè)務(wù)成本變動率

　　主營業(yè)務(wù)成本變動率=(本期主營業(yè)務(wù)成本-基期主營業(yè)務(wù)成本)÷基期主營業(yè)務(wù)成本×100%，稅務(wù)局會有一個指標預(yù)警值，如果超過了預(yù)警值范圍，可能存在銷售未計收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。

　　4、增值稅稅收負擔率

　　負擔率=(本期應(yīng)納增值稅額÷本期應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入)×100%，稅務(wù)局根據(jù)不同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)都設(shè)置了一個預(yù)警值范圍，稅負異常的都有可能進去稅務(wù)風險識別的范圍。

　　5、所得稅稅收負擔率

　　負擔率=應(yīng)納所得稅額÷利潤總額×100%，都是通過預(yù)警值的監(jiān)測，從而發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險。

　　以上是一些比較通用的一些財務(wù)數(shù)據(jù)，通過財務(wù)報表的各個會計科目的比對，可以發(fā)現(xiàn)很多問題的，在實際操作中還有很多的指標可以識別稅務(wù)風險，如主營業(yè)務(wù)費用率、主營業(yè)務(wù)費用變動率等，以及期間費用增長是否合理。但是不能通過完善財務(wù)報表的數(shù)據(jù)來減少稅務(wù)風險!在現(xiàn)實當中，有些企業(yè)會這么做，比如有的企業(yè)隱瞞銷售收入或者少申報收入，但是又害怕進項太多，導致增值稅稅負太低引起稅務(wù)局的監(jiān)控，于是在取得進項發(fā)票后，故意不認證抵扣，讓稅負處于一個相當合理的水平，從而躲開稅務(wù)局的風險監(jiān)控。但是，這樣不抵扣的進項發(fā)票會形成滯留票，這一樣會引起風險異常的。費盡心機在那弄財務(wù)報表，一旦被稅務(wù)局查到，不僅僅是補稅的問題，還會有罰款的，也影響公司的納稅信用等級，真的是得不償失。所以，還是要如實申報稅款，如實上報你的財務(wù)報表。總之，財務(wù)報表企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的數(shù)據(jù)化表達，各個數(shù)據(jù)之間都是有一定的關(guān)聯(lián)性的，也可以在一定程度反應(yīng)出稅務(wù)風險，切不可為了逃避稅款而去人為調(diào)整財務(wù)報表，正常申報稅款才是關(guān)鍵。

　　小規(guī)模納稅人通常是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。在未取得收入期間可以進行零申報稅費，那么小規(guī)模納稅人的財務(wù)報表如何進行零申報？

　　小規(guī)模納稅人零申報財務(wù)報表

　　資產(chǎn)負債表填貨幣資金和實收資本，利潤表或損益表收入沒有的填零，費用也填零就可以了。

　　現(xiàn)在小規(guī)模納稅人增值稅申報已經(jīng)改為季報了，也就是10、11、12的要等到明年1月報。

　　之前的8、9月的納稅申報可以到柜臺填寫紙質(zhì)檔申報表，事先和專管員溝通當然是更好。

　　還沒開始營業(yè)，利潤表可以零申報，也就是什么都不用填，直接申報。

　　小規(guī)模納稅人零申報流程

　　國稅報稅：

　　1、每月電話申報

　　2、每月填寫小規(guī)模增值稅申報表。一式三份。一季度一交。

　　一般1月，4月，7月，10月15日之前報所得稅時交。

　　3、每季度報所得稅。

　　地稅報稅：

　　1、每月報城建稅，教育附加費，個人所得稅。

　　2、還有殘疾人保障金，價格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。（一般一年交一次）

　　3、工會經(jīng)費。

　　若無業(yè)務(wù)，表中報零即可。

　　小規(guī)模納稅人的含義

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

　　什么是零申報？

　　零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0，可以進行零申報。零申報并不僅僅指收入為零，增值稅小規(guī)模納稅人當期收入為0就可以零申報；

　　增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額，且沒有進項稅額，才可以零申報；企業(yè)所得稅納稅人當期未經(jīng)營，收入、成本都為0才能零申報。具體咨詢稅務(wù)機關(guān)。

　　財務(wù)報表包括哪些報表？

　　財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務(wù)情況說明書等列入財務(wù)報告或年度報告的資料。

　　財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。我國財務(wù)報表的種類、格式、編報要求，均由統(tǒng)一的會計制度作出規(guī)定，要求企業(yè)定期編報。

課程背景

　　財務(wù)報表的使用主體不同，那么判斷財務(wù)報表質(zhì)量的標準也不同。高質(zhì)量的財務(wù)報表可以清晰地標明企業(yè)的運營能力、償債能力、獲利能力和發(fā)展能力；全面地對企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況進行揭示和披露，從而對企業(yè)經(jīng)濟效益的優(yōu)劣作出準確評價與判斷。那作為財務(wù)人員該如何從財務(wù)報表中識別納稅風險呢：

　　關(guān)于存貨額與稅負率的變化是否有很大關(guān)聯(lián)？

　　應(yīng)收賬款大幅下降或增加時，是否有涉稅問題未及時處理？

　　股東發(fā)生變化時，轉(zhuǎn)讓方是否繳納所得稅？

　　……

　　日常經(jīng)營活動的細節(jié)都會在報表中有所體現(xiàn)，而報表中的前后勾稽關(guān)系相互映射也能夠反映企業(yè)的經(jīng)營問題以及稅務(wù)方面的風險，如何從財務(wù)報表中識別納稅的風險，稅務(wù)機關(guān)又是如何從這些資料中抽絲剝繭查出稅務(wù)問題的，且聽稅務(wù)專家慢慢分解報表涉稅風險識別之道。

課程收益

　　【縱觀全局】理清報表涉稅框架以及部分財務(wù)指標分析

　　【學以致用】了解報表間的勾稽關(guān)系，掌握報表涉稅分析要領(lǐng)

　　【識別風險】明確報表涉稅評估要點，穿透稅務(wù)風險

　　【建立體系】構(gòu)建基于企業(yè)業(yè)務(wù)流的稅務(wù)風險內(nèi)控體系

課程對象

　　◆總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)

　　◆稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管

　　◆財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管

課程大綱

想了解詳細課程大綱及資料，點擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

　　季度、中期、年度報表分別是指每三個月結(jié)束、半年結(jié)束、本年度結(jié)束后的經(jīng)營報告，不同時間段報送的報告要求可能不同，那么小規(guī)模納稅人季報申報時要報送財務(wù)報表嗎？

　　小規(guī)模納稅人季報是否要申報財務(wù)報表？

　　1、小規(guī)模納稅人需要在稅務(wù)申報系統(tǒng)中上報財務(wù)報表;

　　2、小規(guī)模納稅人一般是季度申報,即每一季度申報一次，時間為1月、4月、7月、10月;

　　其中，1月份申報的材料最多：上一年度第四季度的資產(chǎn)負債表和利潤表，上一年度全年的資產(chǎn)負債表、利潤表和企業(yè)所得稅申報表；

　　4月申報材料包括：本年度第一季度的資產(chǎn)負債表、利潤表;

　　7月申報材料包括：本年度年中的資產(chǎn)負債表、利潤表和年中企業(yè)所得稅申報表;

　　10月申報材料包括:本年度第一至第三季度的資產(chǎn)負債表、利潤表;

　　3、請注意各種報表的不同申報期，不要延誤。為防止漏報、遺忘和遲報，應(yīng)當在報告月10日前完成公司報表，并在報告月15日前完成網(wǎng)上納稅申報。

　　4、注意事項:每年1月的上年度財報最遲的申報期限是當年的5月30日,提醒各個企業(yè)不要錯過申報期限。

　　小規(guī)模納稅人可以不用提供現(xiàn)金流量表，但要注意直接保存表格。表中的默認數(shù)據(jù)一般為0。

　　什么是匯算清繳期限？

　　企業(yè)的匯算清繳時間一般為每年1月1日至5月31日，個人所得稅的匯算清繳時間為每年3月1日至6月30日。

　　一般時間為每年1月1日至5月31日。企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，結(jié)清企業(yè)應(yīng)退還的稅款。

　　在會計實務(wù)中，常常看到有一些企業(yè)申報納稅時需要提交財務(wù)報表，但有一些卻不用提交，而有的是在申報企業(yè)所得稅時提交，有的是在申報增值稅時提交。那么小規(guī)模納稅人何時需要報送財務(wù)報表？

　　小規(guī)模納稅人財務(wù)報表是否要報送？

　　原則上，小規(guī)模納稅人的財務(wù)報表至少每年報送一次，但不在國稅局繳納企業(yè)所得稅的小規(guī)模納稅人、實行定期定額征收的個體工商戶、實行企業(yè)所得稅核定征收的B類納稅人，可以不報送會計報表。

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站上的公告，要求下列納稅人提交財務(wù)報表：

　　1、增值稅一般納稅人需要提交財務(wù)會計報表、月度報告和年度報告。月度報送的必要類型包括資產(chǎn)負債表和利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。納稅人自行選擇提交，年度報告的類型有資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表；適用于納稅人的會計制度要求編制和提交所有者權(quán)益變動表年度報告的，納稅人還應(yīng)當提交所有者權(quán)益變動表。

　　2、僅繳納企業(yè)所得稅的納稅人只需提交財務(wù)報表和年度報告。提交年度報告的類型包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表；適用于納稅人的會計制度要求編制和提交所有者權(quán)益變動表年度報告的，納稅人還應(yīng)當提交所有者權(quán)益變動表。

　　3、不在國稅局繳納企業(yè)所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人暫緩報送財務(wù)會計報表；

　　4、實施定期定額征收的個體工商戶、實行企業(yè)所得稅核定征收的B類納稅人不報送會計報表。

　　什么是資產(chǎn)負債表？

　　資產(chǎn)負債表，也稱為財務(wù)狀況表，代表企業(yè)在某一特定日期（通常在每個會計期末）的財務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益狀況）的主要會計報表。資產(chǎn)負債表采用會計平衡原則，按照會計原則將資產(chǎn)、負債和股東權(quán)益等交易主體分為兩個部分：“資產(chǎn)”和“負債和股東權(quán)益”。經(jīng)過入賬、轉(zhuǎn)賬、分類賬、試算、調(diào)整等會計程序，根據(jù)企業(yè)在某一特定日期的靜態(tài)情況，濃縮成報表。

課程背景

　　財務(wù)報表的使用主體不同，那么判斷財務(wù)報表質(zhì)量的標準也不同。高質(zhì)量的財務(wù)報表可以清晰地標明企業(yè)的運營能力、償債能力、獲利能力和發(fā)展能力；全面地對企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況進行揭示和披露，從而對企業(yè)經(jīng)濟效益的優(yōu)劣作出準確評價與判斷。那作為財務(wù)人員該如何從財務(wù)報表中識別納稅風險呢：

　　關(guān)于存貨額與稅負率的變化是否有很大關(guān)聯(lián)？

　　應(yīng)收賬款大幅下降或增加時，是否有涉稅問題未及時處理？

　　股東發(fā)生變化時，轉(zhuǎn)讓方是否繳納所得稅？

　　……

　　日常經(jīng)營活動的細節(jié)都會在報表中有所體現(xiàn)，而報表中的前后勾稽關(guān)系相互映射也能夠反映企業(yè)的經(jīng)營問題以及稅務(wù)方面的風險，如何從財務(wù)報表中識別納稅的風險，稅務(wù)機關(guān)又是如何從這些資料中抽絲剝繭查出稅務(wù)問題的，且聽稅務(wù)專家慢慢分解報表涉稅風險識別之道。

課程收益

　　【縱觀全局】理清報表涉稅框架以及部分財務(wù)指標分析

　　【學以致用】了解報表間的勾稽關(guān)系，掌握報表涉稅分析要領(lǐng)

　　【識別風險】明確報表涉稅評估要點，穿透稅務(wù)風險

　　【實務(wù)應(yīng)對】縱觀財務(wù)報表全局，有效應(yīng)對納稅評估及稅務(wù)稽查

課程對象

　　◆總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)

　　◆稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管

　　◆財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管

課程大綱

想了解最新詳細課程資料，點擊網(wǎng)頁的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

　　財務(wù)報表反映了企業(yè)一定時期的資金、利潤狀況，需定期編制。對于小規(guī)模納稅人而言，是按月申報還是按季度申報財務(wù)報表？

　　小規(guī)模納稅人財務(wù)報表申報是月報還是季報？

　　小規(guī)模納稅人財務(wù)報表通常是按季度申報(因為小規(guī)模納稅人相關(guān)稅款也通常是按季度申報)的。小規(guī)模納稅人財務(wù)報表是按月還是按季度申報，需要按所在地主管稅務(wù)機關(guān)要求，因為財務(wù)報表報送期限是當?shù)囟惥止芾恚皇侨珖y(tǒng)一規(guī)定的。

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

　　財務(wù)報表包括哪些內(nèi)容？

　　財務(wù)報表包括：資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表。

　　資產(chǎn)負債表表示企業(yè)在一定日期(通常為各會計期末)的財務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會計報表。

　　利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的財務(wù)報表。

　　現(xiàn)金流量表是表達在某一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，單位的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增減變動情形。

　　財務(wù)報表怎么做？

　　財務(wù)報表簡稱財報，是一套會計文件，是會計主體對外提供的反映會計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營的會計報表，它反映一家企業(yè)過去一個財政時間段(主要是季度或年度)的財政表現(xiàn)，及期末狀況。

　　包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。

　　資產(chǎn)負債表：下載或找好表格后，先在表頭將公司名稱和時間真好，根據(jù)前面準備好的項目匯總表，按照表格順序依次填入，需要計算的，則根據(jù)會計等式將其計算好后，再填入表格即可。

　　利潤表：填表方法和填資產(chǎn)負債表的方法一樣，而且有的數(shù)據(jù)可在資產(chǎn)負債表找到，不用再次計數(shù)，只需將資產(chǎn)負債表上已經(jīng)計算好的數(shù)據(jù)填入表格即可，在資產(chǎn)負債表上沒有則另行填寫或計數(shù)。

　　現(xiàn)金流量表：填表方法和填資產(chǎn)負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數(shù)據(jù)可能根據(jù)填資產(chǎn)負債表及利潤表的的數(shù)據(jù)來填寫。

　　小規(guī)模納稅人在國稅網(wǎng)上要不要上報財務(wù)報表是會計工作中的常見問題，小規(guī)模納稅人涉及的知識范圍很廣，也是提高會計技能必須要掌握的核心內(nèi)容。本文就針對小規(guī)模納稅人在國稅網(wǎng)上要不要上報財務(wù)報表做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模納稅在國稅網(wǎng)上是否要上報財務(wù)報表?

　　答：小規(guī)模納稅人需要在國稅網(wǎng)上上報財務(wù)報表。

　　1、小規(guī)模納稅人按季度進行申報，時間分別是1月、4月、7月、10月。1月申報材料包括了上一年第四季度的資產(chǎn)負債表、利潤表，上一年全年的資產(chǎn)負債表、利潤表和企業(yè)所得稅申報表。4月申報內(nèi)容包括本年度第一季度的資產(chǎn)負債表及利潤表。7月申報內(nèi)容包括本年度年中的資產(chǎn)負債表、利潤表和年中企業(yè)所得稅申報表。10月申報內(nèi)容包括本年度第一至第三季度的資產(chǎn)負債表及利潤表。

　　2、應(yīng)當注意各類報表的不同申報期，切勿拖延。

　　3、每年1月的上年度財報最遲申報期限為當年的6月30日。

　　小規(guī)模納稅人是否需要報財務(wù)報表?

　　答：小規(guī)模納稅人是需要申報財務(wù)報表的。

　　小規(guī)模納稅人按季申報，在申報納稅申報表的同時，需要填報財務(wù)報表(資產(chǎn)負債表和利潤表)。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得，納稅人辦理納稅申報的同時，需要報送財務(wù)會計報表及其說明材料、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證、稅控裝置的電子報稅資料、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證等。

　　小規(guī)模納稅人納稅申報常見問題有什么?

　　1、納稅申報方式包括哪些?

　　答：小規(guī)模納稅人納稅申報方式包括網(wǎng)上辦理及親自辦理兩種方式。

　　(1)網(wǎng)上辦理指的是使用“金稅盤”在網(wǎng)上完成抄稅和報稅的相關(guān)操作;

　　(2)親自辦理指的是攜帶金稅盤前往稅務(wù)服務(wù)廳，找到相關(guān)負責人或者通過自助機進行辦理。

　　2、關(guān)于納稅申報金額如何規(guī)定?

　　(1)小規(guī)模納稅人如果月收入不超過三萬元，也就是季度不超過九萬元的情況下，可以不用納稅。

　　(2)由于行業(yè)不同，所需繳納的稅款也會有所不同。通常情況下小規(guī)模納稅人計算應(yīng)納稅額時采用簡易計稅的方法，按照銷售額和增值稅征收率計算增值稅額。并且其進項稅額是不得抵扣的。

　　以上就是小規(guī)模納稅人在國稅網(wǎng)上要不要上報財務(wù)報表的全部介紹，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

　　我司未在規(guī)定時間內(nèi)報送財務(wù)報表，在企業(yè)年度納稅信用評價結(jié)果方面，對納稅信用等級有影響嗎？

　　答：你公司未及時報送財務(wù)報表，對企業(yè)納稅信用等級是有影響的。單位應(yīng)當在稅局規(guī)定的期限內(nèi)報送稅局要求報送的資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動表。如果沒有及時報送報表，會影響單位在稅務(wù)系統(tǒng)的信用。

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告2014年第48號)附件：010103。未按規(guī)定期限填報財務(wù)報表(按次計算)屬于涉稅申報信息-按照規(guī)定申報納稅的下屬三級指標，若未及時填報財務(wù)報表，每次扣3分。

　　企業(yè)納稅信用等級是什么？

　　企業(yè)納稅信用等級是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用所評定的級別。該信用等級是社會信用體系重要構(gòu)成。

　　稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，納稅人可通過稅務(wù)機關(guān)的網(wǎng)絡(luò)查詢平臺對企業(yè)的納稅信用等級的進行自我查詢。

　　什么納稅人可納入納稅信用評價的范圍？

　　已辦理稅務(wù)登記(含“三證合一、五證合一、一照一碼”、臨時登記)的獨立核算企業(yè)、以及個人所得稅查賬征收的個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)。扣繳義務(wù)人、自然人納稅信用管理辦法由國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

　　其中，從2017 年度開始新增下列納稅人參與納稅信用評價：

　　(1)從首次在稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅事宜之日起時間不滿一個評價年度的企業(yè)。評價年度是指公歷年度，即1 月1 日至12 月31 日。

　　(2)評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)。

　　(3)適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。

　　作為企業(yè)的財務(wù)人員，不僅要學習會計知識，還要學習稅務(wù)知識，還要了解稅務(wù)與會計的區(qū)別，以便準確地進行會計核算和納稅申報。那么公司的財務(wù)報表與納稅申報表不一致時以哪邊為主？

　　財務(wù)報表與納稅申報表不一致的原因

　　企業(yè)確認收入的會計處理按照《企業(yè)會計準則》（或《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計準則》）的規(guī)定執(zhí)行。只要符合會計準則的規(guī)定，收入就應(yīng)當予以確認，然后在財務(wù)報告中予以反映。

　　增值稅收入的確定，準確地說，就是增值稅義務(wù)的確定，是按照增值稅的有關(guān)規(guī)定確定的。例如，如果預(yù)收款項與增值稅專用發(fā)票一起開具，則只能在會計上確認為“預(yù)收款項”，但應(yīng)在申報增值稅時確認計稅基礎(chǔ)（納稅申報單上的銷售額）。

　　同樣，企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的確定也按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定進行，這與會計和增值稅是否確認“所得”無關(guān)。

　　此外，增值稅和企業(yè)所得稅都有“視同銷售”的規(guī)定，即收入不在會計核算中確認，但根據(jù)增值稅和企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，需要為“視同銷售”。

　　因此，企業(yè)財務(wù)報告、增值稅納稅申報表和企業(yè)所得稅納稅申報表中的“收入”出現(xiàn)差異是很正常的。只要是合理合法的，就沒有“補稅”、“退稅”的理論。相反，如果強行做成一致的，“視同銷售”不在稅務(wù)中確認，還可能需要補稅。

　　什么是計稅基礎(chǔ)？

　　計稅基礎(chǔ)是2006年頒布的新企業(yè)會計準則中提出的一個概念。它分為兩類：資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和負債計稅基礎(chǔ)。一般而言，計稅基礎(chǔ)是指在計算資產(chǎn)負債表日后未來期間資產(chǎn)或負債的應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定可以扣除或應(yīng)稅的剩余金額。

　　會計做賬時最害怕的莫過于賬不相平，因此在平時做賬時才萬般小心謹慎。但是如果遇到納稅申報表與財務(wù)報表數(shù)字不一致的情況，這是什么原因呢？是否違反了有關(guān)規(guī)定？

　　納稅申報表與財務(wù)報表數(shù)字不一致的原因

　　納稅申報表和財務(wù)報表數(shù)據(jù)之間存在兩種不一致的可能性：

　　1、存在未開具發(fā)票的收入和稅務(wù)調(diào)整事項，其本身并不違反會計準則的規(guī)定。

　　2、除了第一點的其他情況，有可能違反《稅收征管法》及其《實施細則》，《增值稅管理條例》及其《實施細則》，《企業(yè)所得稅法》及其《實施細則》，《會計法》的“真實性原則”。

　　什么是納稅申報表？

　　納稅申報表是納稅人履行納稅義務(wù)，按期向稅務(wù)機關(guān)申報納稅期間應(yīng)納稅額時應(yīng)填寫的表格。我國《稅收征收管理暫行條例》規(guī)定，納稅人必須按照規(guī)定納稅申報，向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表和有關(guān)納稅資料，如實填寫應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額、稅種、稅目、稅率等納稅申報表，根據(jù)具體情況提供應(yīng)納稅款和其他應(yīng)稅材料。

　　納稅申報單是稅務(wù)機關(guān)指定納稅人填寫的完成納稅申報手續(xù)的稅務(wù)憑證。一般應(yīng)包括納稅人名稱、稅種、稅目、應(yīng)稅項目、適用稅率或單位稅額、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、納稅期限等。增值稅申報表還有進項稅額、銷項稅額；所得稅申報表還有銷售收入、銷售利潤、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額等。

　　財務(wù)報表是什么？

　　財務(wù)報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位在一定時期內(nèi)資本和利潤狀況的會計報表。中國財務(wù)報表的類型、格式和報告要求由統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，該制度要求企業(yè)定期編制和報告。

　　財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要部分。

　　小規(guī)模企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法報稅，報稅時需要按照一定的步驟進行，一般得登陸當?shù)氐亩悇?wù)系統(tǒng)，具體有哪些步驟呢？

　　小規(guī)模企業(yè)納稅申報的步驟

　　1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

　　2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

　　3、進入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

　　5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

　　6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

　　8、點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

　　9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

　　10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國稅和地稅都需要申報。地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

　　小規(guī)模納稅人的定義

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

　　小規(guī)模企業(yè)什么時候報稅？

　　小規(guī)模申報期為每月月初1日至15日。月初報稅一般分為國稅、地稅、增值稅和所得稅所得稅兩種。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月或一個季度為一個納稅期的，應(yīng)當自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條

　　企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

　　工商行政管理機關(guān)應(yīng)當將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機關(guān)通報。

　　本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務(wù)院規(guī)定。

　　財務(wù)杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿，或者是負債經(jīng)營。財務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在，而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應(yīng)。簡單地說，財務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。

　　我們知道，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長期資本來源的構(gòu)成和比例關(guān)系。一般情況下，企業(yè)的資本有長期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成，不同的資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)運營狀況和結(jié)構(gòu)的影響是不同的。財務(wù)風險與財務(wù)杠桿的關(guān)系。現(xiàn)實中，我們知道，財務(wù)風險是由于企業(yè)運用了債務(wù)融資方式而產(chǎn)生的喪失償付能力的風險，而這種風險最終是需要由普通股股東承擔的。企業(yè)在經(jīng)營中經(jīng)常會發(fā)生借入資本去進行負債經(jīng)營，但不論經(jīng)營利潤多少，其需要承擔的債務(wù)利息是不變的。當企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)中增加了債務(wù)這類具有固定融資成本的比例時，固定的現(xiàn)金流出量就會增加，特別是在利息費用的增加速度，超過了息稅前利潤增加速度的情況下，企業(yè)會因為負擔較多的債務(wù)成本，并將會影響凈利潤的減少，同時企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會增加，導致財務(wù)風險增加;反之，當債務(wù)資本比率較低時，財務(wù)風險就小。

　　財務(wù)杠桿系數(shù)。對財務(wù)杠桿計量的主要指標是財務(wù)杠桿系數(shù)，也就是，財務(wù)風險的大小一般用財務(wù)杠桿系數(shù)表示，財務(wù)杠桿系數(shù)是企業(yè)計算每股收益的變動率與息稅前利潤的變動率之間的比率。財務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明企業(yè)財務(wù)杠桿作用越明顯，但財務(wù)風險也就越大;反之，如果財務(wù)杠桿系數(shù)越小，表明財務(wù)杠桿作用越小，財務(wù)風險也就越小。應(yīng)該說，在影響財務(wù)風險的因素中，債務(wù)利息或優(yōu)先股股息這類固定融資成本是基本因素。

　　在一定的息稅前利潤范圍內(nèi)，債務(wù)融資的利息成本是不變的，隨著息稅前利潤的增加，單位利潤所負擔的固定利息費用就會相對減少，從而單位利潤可供股東分配的部分會相應(yīng)增加，則普通股股東每股收益的增長率將大于息稅前利潤的增長率。反之，當息稅前利潤減少時，單位利潤所負擔的規(guī)定利息費用就會相對增加，從而單位利潤可供股東分配的部分相應(yīng)減少，普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤的下降率。如果不存在固定融資費用，則普通股股東每股收益的變動率，會與息稅前利潤的變動率保持一致。這種在某一固定的債務(wù)與權(quán)益融資結(jié)構(gòu)下，由于息稅前利潤的變動引起每股收益產(chǎn)生更大變動程度的現(xiàn)象，被稱為財務(wù)杠桿效應(yīng)。固定融資成本是引起財務(wù)杠桿效應(yīng)的根源，但息稅前利潤與固定融資成本之間的相對水平?jīng)Q定了財務(wù)杠桿的大小，即財務(wù)杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤共同決定的。我們知道，負債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度負債，使財務(wù)杠桿利益，抵消風險增大所帶來的不利影響。

　　總之，財務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在，而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應(yīng)。簡單地說，財務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。財產(chǎn)杠桿的計量是財務(wù)杠桿系數(shù)，其財務(wù)杠桿系數(shù)越大，財務(wù)杠桿作用越明顯，但企業(yè)的財務(wù)風險越大。

　　稅收是要分規(guī)模進行的，小規(guī)模納稅人如果沒有銷售額的情況下，可以申請零申報，那么深圳小規(guī)模納稅人零申報怎么報稅呢？下面跟著會計網(wǎng)一起來看看吧。

　　小規(guī)模零申報怎么報稅？

　　現(xiàn)在小規(guī)模納稅人增值稅申報已經(jīng)改為季報了，也就是10、11、12的要等到明年1月報。之前的8、9月的納稅申報可以到柜臺填寫紙質(zhì)檔申報表，事先和專管員溝通當然是更好。

　　開始營業(yè)，利潤表可以零申報，也就是什么都不用填，直接申報。新成立的公司由于業(yè)務(wù)尚未開展，財務(wù)建賬、核算相對簡單，一般核算涉及的科目也較少;如：銀行存款、庫存現(xiàn)金、開辦費用、往來帳、實收資本、本年利潤等科目。由于沒有收入，納稅以0申報，所以，財務(wù)核算相對較為簡單。

　　只有發(fā)生的業(yè)務(wù)做帳務(wù)處理，沒有收入，就只做費用報銷的記帳憑證。納稅零申報：就是將涉及稅金的申報表各項內(nèi)容填寫為0即可；但資產(chǎn)負債表要根據(jù)單位的實際情況填列；損益表：如果有費用只填列費用和虧損。

　　小規(guī)模納稅人申報增值稅的具體流程

　　1、首先登錄電子稅務(wù)局，進入電子稅務(wù)局之后，點擊申報繳納。

　　2、進入繳納申報界面后，點擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報表。

　　3、規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。

　　4、填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。

　　5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。

　　6、核對無誤之后，點擊申報。