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　　債券久期指由于決定債券價格利率風險大小的因素主要包括償還期和息票利率，需要找到某種簡單的方法，準確直觀地反映出債券價格的利率風險程度。

　　久期是指債券的平均到期時間，即債券持有者收回其全部本金和利息的平均時間。簡單來說，久期就是債券的剩余壽命。

　　1、久期主要用來衡量債券價格變動對利率變化的敏感度，久期越短，債券價格波動越小，風險越小，反之，債券價格波動越大，風險就越大。

　　2、普通債券基金也叫中長期純債基金，它在投資債券品種的久期上沒有限制，既可以選擇久期很短的債券，也可以選擇久期很長的債券；中短債基金的投資組合久期一般在三年以內；短債基金的投資組合久期比中短債短一些，一般是集中投資久期在一年以下的債券；超短債基金，其投資組合久期更短了，久期小于270天。

　　債券久期越長波動越大還是越小？

　　1、債券的久期越長，所承擔的利率風險越高，那么凈值波動就越大；債券的久期越短，債券對利率的敏感度越低，風險也就越低。

　　2、一般來說債券的期限越長，久期就越大，比如10年期國債的久期比1年期國債大。

　　久期和債券的到期收益率是什么關系？

　　保持其它因素不變，到期收益率越低，息票債券的久期越長。

　　到期收益率越低時，后期的現金流現值越大，在債券價格中所占的比重也越高，時間的加權平均值越高，久期越長。

　　通常計算債券久期的方法是平均期限，也稱麥考利久期。這種久期計算方法是將債券的償還期進行加權平均，權數為相應償還期的貨幣流量（利息支付）貼現后與市場價格的比值，即：債券久期=時間加權現值÷總現值=[∑年份×現值]÷[∑現值]。

　　什么是債券久期？

　　債券久期是指由于決定債券價格利率風險大小的因素主要包括償還期和息票利率，因此需要找到某種簡單的方法，準確直觀地反映出債券價格的利率風險程度。

　　久期是指債券的平均到期時間。主要用來衡量債券價格變動對利率變化的敏感度，久期越短，債券價格波動越小，風險越小，反之，債券價格波動越大，風險就越大。

　　久期的計算公式是什么？

　　久期是債券平均有效期的一個測度，它被定義為到每一債券距離到期的時間的加權平均值，其權重與支付的現值成比例。

　　如果市場利率是Y，現金流（X1，X2，...，Xn）的久期為：D（Y）=[1×X1/（1+Y）^1+2×X2/（1+Y）^2+...+Xn/（1+Y）^n]，即D=（1×PVX1+...n×PVXn）/PVX。其中，PVXi表示第i期現金流的現值，D表示久期。

　　債券久期和利率變動的關系

　　票面利率、到期時間、初始收益率是影響債券價格的利率敏感性的三個重要因素，它們與久期之間的關系也表現出一些規則。

　　1、保持其它因素不變，票面利率越低，息票債券的久期越長。

　　2、一般來說，在其它因素不變的情況下，到期時間越長，久期越長。

　　在保險業的財務管理中，應收分保合同準備金、原材料、會計分錄、其他貨幣資金以及交易性金融資產是維持公司運作和財務穩定的重要組成部分。這些項目在保險公司的資產負債表和利潤表中占據著關鍵位置，對投資者和利益相關者的決策有著重大影響。本文將探討這些項目在保險公司財務報告中的作用及其相互關系。

　　首先，應收分保合同準備金是指保險公司因分出保險業務而應收的款項。當保險公司為了分散風險而將部分保險業務轉讓給其他保險公司時，就會產生應收分保合同準備金。這部分資金反映了保險公司未來可以從再保險公司收回的費用，是公司未來現金流的重要來源。在財務報表中，應收分保合同準備金通常被列為流動資產，對公司的流動性和償債能力有直接影響。

　　其次，原材料在制造業或商品貿易業中占據著核心地位，但在保險公司的財務報表中可能不占主導地位。然而，對于一些提供實物產品或其他服務的保險公司而言，原材料的采購和管理仍然是成本控制和效率提升的關鍵。合理的原材料管理可以降低運營成本，提高公司的盈利能力。

　　接下來，會計分錄是記錄保險公司經濟活動的基礎。每一筆交易都需要通過借方和貸方來體現，確保財務報表的準確性和完整性。正確的會計分錄能夠反映公司的財務狀況和經營成果，對于遵守會計準則、進行財務分析和制定戰略決策都至關重要。

　　此外，其他貨幣資金是指保險公司持有的除現金及現金等價物以外的貨幣性資產，包括銀行存款、短期理財產品等。這些資金通常具有較好的流動性，可以快速轉換為現金以滿足公司的營運需求或投資機會。在財務報表中，其他貨幣資金通常列示在流動資產部分，是衡量公司短期償債能力的重要指標。

　　最后，交易性金融資產是指保險公司為了短期內賣出而持有的金融工具，如股票、債券和其他證券。這些資產通常以公允價值計量，其價值波動會直接影響公司的投資收益和凈利潤。保險公司通過交易性金融資產的管理，可以在保持流動性的同時獲取資本利得，增強公司的財務表現。

　　綜上所述，應收分保合同準備金、原材料、會計分錄、其他貨幣資金和交易性金融資產是保險公司財務管理中不可忽視的項目。通過對這些項目的細致管理和分析，保險公司可以更好地控制風險、優化資產配置、提高財務透明度，從而為股東和客戶創造更大的價值。

　　多數企業在業務交易往來中，為了保障自己的利益，都會向對方提出交納保證金的要求。今天，我們就來學習下企業支付投標保證金財務如何做賬?超實用!

　　企業支付投標保證金的賬務處理

   企業支付投標保證金時，財務應當做以下賬務處理：

　　錢匯入公司賬戶時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款——某人

　　匯保證金時：

　　借：其他應收款——某單位

　　貸：銀行存款

　　招標機構退保證金：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款——單位

　　相關知識：企業支付保證金的賬務處理怎么做?

　　收到轉入的保證金多退少補如何做賬務處理?

　　支付保證金時：

　　借：其他應收款——保證金

　　貸：銀行存款

　　收回時部分保證金：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款——保證金

　　未退回部分視其具體原因才能處理

　　投標保證金繳納形式

　　投標保證金繳納形式包括：

　　1、現金

　　2、銀行出具的銀行保函

　　3、銀行匯票

　　4、保兌支票

　　5、現金支票

　　投標保證金怎么處理?

　　答：開標前的投標文件因可以撤回，所以投標保證金不會被沒收。開標后至中標通知書發出前，即投標有效期。于投標有效期內，投標書不可以撤回，執意撤回投標書的情況下，投標保證金將會被沒收。

　　如果招標方要求延長投標有效期，答應的情況下則可以將投標保證金的扣留時間相應延長，投標書不可撤回，也不可修改。不答應的情況下，投標書也就失效了，到時將會返還投標保證金 。

　　作為財務人員，對于金稅三期，你了解有多少呢?近期，有小伙伴留言：金稅三期不開票收入該如何報稅?這一實務知識，財務人員必須掌握!接下來就跟著會計網小編一起來看看吧!

　　金稅三期不開票收入如何報稅?

　　答：在增值稅納稅申報表附列資料(表一) 未開具發票一欄里填寫未開票收入。

　　1、發生未開票納稅義務期間，申報增值稅的時候，仍要把正數銷售額填列在“未開票收入”這一欄里。注意要保留合同、收錄記錄等相關證據。

　　2、對于未開票收入，假設在日后開具發票，那么開具發票期間申報增值稅的時候，不能把負數填列在未開票收入這一欄里。應當用開票銷售額減去已經申報的未開票收入計算差值，其相應數額在開票收入這一欄次填列。

　　3、如果對比異常是因為第2項操作所產生的，不能在網上申報的時候，應當按照主管稅務機關的要求接受相應審核。并且要提交能夠證明“ 該項差額與以前期間申報的未開票收入金額一致性”的相關證據。完成正常申報的申請、稅控設備的解鎖。

　　知識拓展：金三期怎么檢查未入賬的不開票收入?

　　1、企業稅負水平要比同行業的低，且幅度較大。

　　經過近些年來申報數據及實地檢查發現，企業稅負水平如果低于同行業的，且幅度較大，成本費用率也比收入增長率高得多。發生這一異常現象的，企業產品銷售對象多數為小規模納稅人，且他們采購相應茶品后，都不要發票。但在企業納稅申報的時候，并未體現不開票收入。

　　2、未開票收入在收入總額中的比重太低

　　由于行業性質不同，其經營特點也有所不同。所以不是所有行業未開票收入比重低的都會被認為是稽查重點。

　　通常情況下，當企業出現資金周轉困難的時候，就會用到相應的備用金。對于財務人員人員而言，了解對公賬戶的備用金怎么使用很有必要，接下來就跟著會計網小編一起來看看對公賬戶的備用金是怎么使用的?

　　1、銀行對公賬戶余額確認是余額充足的情況下，出納人員首先應當填寫支票使用登記簿，其次在財務主管或者主管會計審核批準后，填寫相應的現金支票，并把相應取現日期、取現金額、用途填上，還要蓋上財務專用章。最后符合了《現金管理暫行條例》，即可將備用金取現出來。

　　注：現金支票上填寫取現用途的時候，可以寫上備用金或者差旅費。

　　2、使用公司網銀向公司法定代表人個人賬戶進行支付，可以通過個人賬戶的方式將現金取出來。但要注意法定代表人向公司借款的這種情況，應當在一年內歸還。

　　3、按用款部門的實際需要就是備用金定額管理。對備用金定額進行核定，按照定額撥付現金的管理辦法基金進行。如果用款部門按照規定的開支范圍對備用金進行支用后，那么可以憑借支出憑證向財會部門進行報銷。財會部門將會把相應現金如數付給，最后使得備用金與定額能夠一致。

　　4、小額備用金用在費用開支上，實行定額管理的辦法。備用金用在銷售找零用方面，則按照營業柜組核定定額并且撥給現金。

　　5、用款部門以實際需要向財會部門領款的管理辦法就是備用金非定額管理。當憑借相關支出憑證向財會部門進行報銷的時候，可以當作是減少備用金來進行處理，一直到用完為止。

　　6、如果需要對備用金進行補充，則應當對撥款及領款手續另作辦理。

　　對公賬戶的備用金是怎么使用的？作為財務人員，你都了解了嗎？建議收藏！

　　在現代企業的會計管理中，細致的財務分析與明智的資金調配是確保企業穩健運行的關鍵。其中，對于營業外收支凈額的評估、明確會計目標、嚴格編制制造費用明細表以及合理設置備用金制度是至關重要的環節。本文將探討如何通過這些關鍵詞提升企業的財務管理水平。

　　首先，讓我們關注營業外收支凈額。這個概念指的是企業在主營業務之外的其他業務活動中產生的收入和支出之間的差額。這些活動可能包括資產處置、非經營性投資的收益或虧損，以及其他偶然性質的收支項目。監控這一指標對于評價公司的整體財務表現非常重要，因為它可以揭示企業在核心業務之外領域的盈利能力和風險狀況。

　　接下來是會計目標的確立。會計不僅僅是一項記錄和報告的工作，它更是一種管理工具，旨在幫助決策者做出更為明智的選擇。因此，明確的會計目標對于設定工作方向和內容具有指導意義。這包括確保財務信息的準確性、完整性和及時性，以及提供用于監督、預測和決策的數據支持。

　　緊隨其后，我們需要關注的是制造費用明細表。在制造業中，這份明細表詳細列出了產品生產過程中發生的所有間接成本，如設備折舊、廠房租金、生產人員的工資等。通過對制造費用的精確計算和分攤，企業能夠更準確地確定產品成本，為定價策略和成本控制提供依據。

　　在企業日常運營中，備用金的管理也是不可忽視的一環。備用金通常分為定額和非定額兩種。定額備用金是指根據預算為特定業務或部門設置的固定金額的資金，用于日常小額支出，而無需每次都進行財務審批流程。這種做法提高了效率，但也要求有嚴格的監管機制來防止濫用。與之相對，非定額備用金則沒有固定的金額限制，其使用通常伴隨著較為嚴格的審批流程，適用于不定期或不規律的支出。

　　綜上所述，營業外收支凈額的分析幫助企業把握非主營業務的盈虧狀況；清晰的會計目標指導著財務信息的準確記錄和報告；制造費用明細表的編制有助于產品成本的精確計算；定額與非定額備用金的合理設置和運用提升了企業日常財務管理的效率和靈活性。這些關鍵詞構成了企業財務管理的重要支柱，不僅影響著短期的財務決策，也塑造著企業長期的財務健康和可持續發展能力。

　　9、10月是人才招聘旺季，也是應屆生找工作、打工人跳槽、企業人才招聘的一個高峰季節。而對于找工作和即將跳槽的打工人來說，如何寫好一份令HR心動的簡歷是至關重要的!

　　01、簡歷篩選機制

　　首先，HR拿到我們的簡歷會快速篩選，

　　針對不同的招聘崗位，HR會先列出最多三個關鍵詞出來：

　　1.專業背景

　　如今這個時代，沒有學歷真的寸步難行，很多公司的招聘條件都設置了大專起步。

　　所以HR會先了解你的

　　畢業院校：如果是985/211院校直接過關，普通院校會根據崗位要求選擇相關類型院校。例如財務選擇財經類院校，通信選擇科技類院校。

　　專業：術業有專攻，這個不用多說了，但是很多崗位如果沒有寫明對口專業的也可以忽略不計。

　　證書：證書是能力的最好證明。很多高薪崗位招聘要求都是一本證書，若擁有一本好的證書不僅能讓HR眼睛一亮，也讓你輕松超越很多人。

　　培訓經歷：擁有相關經歷更勝一籌。如應屆生，曾經在某公司實習過，HR看到，恨不得當場面試!

　　2.從業背景

　　老板都不想自己的員工是個小白，從頭培訓，最后留不住就糟糕了!

　　工作年限：工作經驗越長越值得信賴，具有相關工作經驗的也是HR的不二人選。

　　行業年限：干一行愛一行，如果在同一個行業長時間干，累計到的經驗、資源都是相當豐富的，也會覺得比較穩定。

　　職位變化：如果長時間崗位、薪資無變化，HR可能會懷疑工作能力以及是否有上進心。

　　項目經歷：從經手過的項目結果觀察候選人。

　　3.穩定性

　　家庭籍貫：住哪里、籍貫在哪?從而判斷你是否久居，有無回鄉發展的打算.

　　婚姻狀況：已婚讓人感覺更穩定。

　　期望薪資：高不成低不就。

　　4.黃金標準

　　求職簡歷三條黃金標準：

　　1.簡歷與崗位匹配度

　　2. 簡歷簡潔易懂

　　3. 簡歷模塊分明

　　02、財務簡歷怎么寫?

　　那么作為財務的簡歷要如何寫才能俘獲HR芳心?

　　答：根據HR篩選規則投其所好。

　　1.學歷文憑

　　入這行首先得有相關證書， 如已有相關證書大膽寫在教育背景下，讓HR一目了然。

　　證書沒拿到手?

　　如已經通過的，也可直接列出來。

　　如仍在備考階段，也可寫明正在備考，某時某刻開考。

　　2.專業知識和技能

　　財會知識基礎是用人單位首要考慮因素，需在簡歷重點體現：

　　財務相關知識：財務指標、會計分錄...

　　財務相關技能：憑證整理、發票印制...

　　3.相關經歷

　　重財務經歷，輕營銷、文秘等其他工作。

　　一句話，讓HR在最短時間看到你的閃光點。

　　如有財務實習經歷也要寫出實操中的感同身受。

　　03、財務簡歷的8條建議

　　一：求職意向

　　唯一的求職意向會讓你的簡歷更具有針對性，HR也會認為你有良好的職業規劃，加分↑。

　　二：簡歷照片

　　不得不承認，如今的生活中、職場上，顏值確實會帶來一些便利。

　　一張優秀的照片會讓你的簡歷脫穎而出增加記憶點，加分↑。

　　三：簡潔

　　簡歷，簡歷，不要太復雜了!HR很忙的，每天要看的簡歷跟你看的發票一樣多。

　　還是那句話，最短時間展示自己，一張紙濃縮，盡顯自己的才華。

　　四：工作經歷

　　工作經歷，不要在只寫標題、職責了!多以數據化體現!

　　這里會計網特別推薦“STAR”法則：

　　情境(situation)、任務(task)、行動(action)、結果(result);

　　還沒聽過的同學趕緊學起來了!

　　總結：STAR法則就是，為什么做這件事?任務是什么?你在做了什么?得到的結果是什么?

　　五：職業化

　　簡歷不是作文，不要再寫你、我、他了!

　　STAR用起來，負責什么工作，采用什么方法，達到什么結果!

　　六：客觀化

　　可以自信，但不要吹牛!不然最后背調的時候可就慘了...

　　七：附件

　　持有證書、獎狀可直接在簡歷中寫明。除非招聘崗位有明確要求附上，否則不要捆綁到簡歷里。HR看簡歷都費勁，影響體驗!

　　八：不會寫?

　　只要思想不滑坡，辦法總比困難多!

　　如今互聯網那么發達，在網上就能找到優秀的簡歷參考，也可以找身邊的朋友學習。

　　好了，關于簡歷，會計網只能說這么多了，祝大家在這個金九銀十都能找到滿意的工作。

　　本文為財稅智囊團公眾號整理原創發布，部分素材來源知乎。

　　財務人員工作中經常要處理保證金相關的賬務問題，公司交保證金時借記其他應收款科目，貸記銀行存款科目，那么公司收到退回的投標保證金該如何做賬?來跟隨會計網一同了解下吧!

　　公司收到退回的投標保證金賬務處理

　　1.交保證金時，賬務處理如下：

　　借：其他應收款

　　貸：銀行存款

　　2.退回投標保證金時，賬務處理如下：

　　借：其他應收款

　　貸：銀行存款

　　3.投標保證金退回帶利息：

　　借：其他貨幣資金——保證金

　　貸：財務費用——利息收入

　　相關知識：企業支付投標保證金財務如何做賬?

　　公司收到項目的保證金如何做賬?

　　借：銀行存款/庫存現金

　　貸：其他應付款——XX公司

　　收到對方單位預付款保證金會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　投標保證金在哪些情況下被沒收?

　　1、投標人在投標有效期內撤回其投標的情況下，投標保證金將被沒收。

　　2、中標人如果在規定期限內沒有按照規定簽訂合同或者按照規定接受對錯誤的指正，投標保證金則會被沒收。

　　3、中標人在規定期限內沒有提交履約保證金。

　　4、投標人采用不正當手段騙取中標的，投標保證金會被沒收。