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　　企業發生的匯兌損益，處理時一般計入財務費用科目核算。那么匯兌損益，能否沖減財務費用？

　　匯兌收益能不能沖減財務費用？

　　匯兌收益能沖減財務費用，匯兌收益是指企業的收益，財務費用借方表示增加，貸方表示減少，因為匯兌損益是收入，不是費用，故計入在財務費用的貸方。

　　匯兌收益，是指用記賬本位幣，按照不同的匯率報告相同數量的外幣而產生的差額。簡單地說，就是公司的外幣貨幣性項目和非貨幣性項目因匯率變動，在折算成本幣時造成損益。而這部分匯兌差額作為財務費用，計入當期損益，從而影響公司利潤。

　　財務費用包括什么？

　　財務費用具體包括的內容有：

　　1、利息支出，指企業短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　2、匯兌損失，指企業因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　3、相關的手續費，指發行債券所需支付的手續費(需資本化的手續費除外)、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等，但不包括發行股票所支付的手續費等。

　　4、其他財務費用，如融資租入固定資產發生的融資租賃費用等。

　　企業發生的財務費用在“財務費用”科目中核算，并按費用項目設置明細賬進行明細核算。企業發生的各項財務費用借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”等科目;企業發生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終，將借方歸集的財務費用全部由“財務費用”科目的貸方轉入“本年利潤”科目的借方，計入當期損益。結轉當期服務費用后，“財務費用”科目期末無余額。

　　財務費用科目用于核算企業為籌集生產經營資金而發生的籌資費用。如果財務費用要進行沖減，會計分錄怎么寫？

　　財務費用的沖減會計分錄

　　財務費用包括像企業生產經營期間發生的利息支出、匯兌凈損失、金融機構手續費，以及債券印刷費、國外借款擔保費等和籌資活動相關的。不過商品流通企業、保險企業除外，它們的匯兌損失要單獨核算，不計入財務費用。發生了財務費用，借記財務費用，貸記相對應科目;期末將本科目的余額轉入"本年利潤"科目。結轉后無余額。

　　發生財務費用時：

　　借：財務費用

　　       貸：銀行存款(支付短期借款利息、銀行手續費等)

　              　應付利息(計提短期或長期借款利息)

　　收到利息收入的時候就是計入財務費用的貸方，沖減財務費用：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用-利息收入

　　如果是沖減管理費用呢？當期的直接寫紅字分錄即可：

　　借：管理費用（紅字）

　　       貸：現金或銀行存款（紅字）

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　企業經營發展過程中，經常會發生財務費用支出，比如短期借款利息或長期借款利息。沖減財務費用時，應如何編制會計分錄？

　　沖減財務費用分錄

　　1、沖減利息收入：

　　借：財務費用

       　　貸：銀行存款——利息收入

　　2、沖減手續費：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用——手續費

　　財務費用會計分錄

　　1、發生時：

　　借：財務費用

　　       貸：銀行存款(比如支付短期借款利息、銀行手續費)

　　              應付利息(計提短期或長期借款利息)

　　2、期末結轉到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：財務費用

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，具體包括以下費用支出：

　　1、利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)；

　　2、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)；

　　3、金融機構手續費；

　　4、籌集生產經營資金發生的其他費用。

　　企業發生的財務費用在“財務費用”科目中核算，并按費用項目設置明細賬進行明細核算。財務費用屬于損益類科目，損益類中的收入項目入賬時，增加記入貸方，減少記入借方；而損益類中的支出項目入賬時，增加記入借方，減少記入貸方。

　　注意：

　　1、經營期間發生的手續費、工本費等不能記入財務費用，應當記入管理費用下的辦公費。

　　2、為購建固定資產的專門借款所發生的借款費用，在固定資產達到預定可使用狀態前按規定應予資本化的部分，不作為財務費用核算，應計入在建工程核算；

　　3、籌建期間的財務費用計入管理費用。

　　財政貼息可以簡單理解為政府對承貸企業的銀行貸款利息所給予的補貼，可以由財政直接向企業撥付、也可以由財政補貼給銀行，再由銀行向企業提供。那么企業收到的財政貼息沖減財務費用嗎？會計處理怎么做？

　　財政貼息沖減財務費用？

　　財政貼息是指為鼓勵企業開發先進產品、采用先進技術，國家財政對使用某些特定用途的銀行貸款的企業，為其支付全部或部分的貸款利息。根據《企業會計準則第16號——政府補助》第十四條規定，財政將貼息資金直接撥付給企業，企業應當將對應的貼息沖減相關借款費用。也就是說當企業收到財政貼息時，應將相應的貼息沖減相關借款費用。

　　企業財務處理：

　　借：銀行存款

　　借：財務費用

　　財政貼息的會計處理

　　財政將貼息資金先撥付給貸款銀行，再由貸款銀行以政策性優惠利率向企業提供貸款的，企業會計人員可以選擇以下方法之一進行會計處理：

　　1、以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優惠利率對相關借款費用進行計算；

　　2、以借款的公允價值作為借款的入賬價值，并按照實際利率法對借款費用進行計算，其差額應確認為遞延收益。對于借款存續期內的遞延收益，可采用實際利率法沖減相關借款費用。

　　注：一般來說，財政將貼息補貼給銀行，企業通常選擇方法1進行會計處理。

　　選擇了上述兩種方法之一后，不得隨意變更。

　　企業收到財政貼息的賬務處理

　　財政貼息要繳納增值稅嗎？

　　增值稅是企業向購買方收取的全部價款及價外費用，以此為銷售額繳納稅費，而根據財政貼息的定義，財政貼息并不屬于企業直接從購買方取得的款項，也就不在增值稅征稅范圍內。所以財政貼息不需要繳納增值稅。

　　一般來說，企業向銀行借短期借款時，所產生的借款利息一般計入財務費用科目處理，企業出借資金所收到的利息收入同樣也可沖減財務費用，相關的會計分錄怎么寫？

　　利息收入沖減財務費用的會計分錄

　　(1)企業將現金存入銀行時的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：庫存現金

　　(2)企業向銀行收取相關的銀行利息收入時的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用-利息收入

　　(3)企業在對本月的生產經營業務進行利息收入的結算時的相關的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用

　　(4)企業在支付生產經營過程中相關的手續費時的會計分錄為：

　　借：財務費用

　　　　貸：銀行存款

　　(5)企業在每個月月末進行結轉相關的財務費用時的會計分錄為：

　　借：財務費用

　　　　貸：本年利潤

　　什么是利息收入？

　　利息收入是指企業將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），它是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。

　　企業計提應收賬款壞賬準備時，可通過信用減值損失科目核算，對壞賬準備進行沖減，如何做賬？

　　沖減壞賬準備怎么記賬？

　　沖減壞賬準備的會計分錄：

　　借：壞賬準備

　　       貸：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　計提壞賬準備

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　       貸：壞賬準備

　　發生壞賬時：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款等

　　收回已確認壞賬并轉銷應收款項(壞賬回來了)：

　　撤銷壞賬

　　借：應收賬款等

　　       貸：壞賬準備

　　收回賬款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款等

　　壞賬準備如何理解？

　　壞賬準備是指企業的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用;實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

　　信用減值損失是什么？

　　根據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)應用指南，金融資產減值準備所形成的預期信用損失應通過“信用減值損失”科目核算。因此，企業執行《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)后，其發生的壞賬準備應通過“信用減值損失”科目核算，不再通過“資產減值損失”科目核算。

　　當該應付款不需要支付時，借方登記其他應付款，貸方登記營業外收入；其他應付款要沖平時，借記其他應付款，貸記銀行存款、庫存現金、實收資本等。年末其他應付款貸方有余額不需要作任何賬務處理，該科目本身就是貸方余額的科目。

　　什么是其他應付款？

　　其他應付款指企業在商品交易業務以外，發生的應付和暫收款項，通常指企業除應付票據、應付工資、應付賬款、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項，具體包括：應付經營租入固定資產和包裝物租金；職工未按期領取的工資；應付、暫收所屬單位、個人的款項；存入保證金（如收入包裝物押金等）；其他應付、暫收款項等。

　　其他應付款貸方余額代表什么意思？

　　其他應付款貸方余額代表企業應付未付的其他應付款項，“其他應付款”科目核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付利息、應付股利、應付職工薪酬、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。

　　其他應付款怎么進行賬務處理？

　　1、其他應付款發生時：

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應付款

　　2、支付其他應付款時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款等

　　3、退回其他應付款時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款等

　　其他應付款和應付賬款有什么區別？

　　其他應付款與應付賬款含義不同、核算的內容也不同。其他應付款包括存入保證金、應付經營租入固定資產租金、應付租入包裝物租金、無形資產租金、應付罰款、滯納金及違約金等。應付賬款是企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項，具體包括購買貨物的價款、增值稅進項稅額以及銷售方代墊的費用。

　　其他應付款沖平的處理為：當該應付款不需要支付時，借記“其他應付款”，貸記“營業外收入”；其他應付款要沖平時，借記“其他應付款”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“實收資本”等。

　　其他應付款怎么沖平？

　　其他應付款是企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，是企業除應付票據、應付賬款、應付工資與應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。其他應付款沖平的處理為：當該應付款不需要支付時，借記“其他應付款”，貸記“營業外收入”；其他應付款要沖平時，借記“其他應付款”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“實收資本”等。

　　其他應付款包括哪些內容？

　　1、經營租入固定資產以及包裝物產生的租金；

　　2、存入保證金；

　　3、未按期領取的職工工資；

　　4、應付的罰款、滯納金、違約金；

　　5、屬于其他項目中應付及暫收的款項。

　　應付賬款和其他應付款的區別

　　應付賬款是企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項，具體包括購買貨物的價款、增值稅進項稅額以及銷售方代墊的費用；其他應付款包括存入保證金、應付經營租入固定資產租金、應付租入包裝物租金、無形資產租金、應付罰款、滯納金及違約金等。

　　其他應付款借貸方向表示什么？

　　其他應付款貸方表示發生的各種應付及暫收款項；借方則登記償還或轉銷的各種應付暫收款項。

　　眾所周知，企業確認收入時就相應會有成本的產生，對成本進行沖減時，應計入主營業務成本科目核算。相關賬務處理怎么做？

       沖減成本的會計分錄

　　(一)沖減成本時

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　(二)確認銷售商品時，按發票價格作結轉銷售成本分錄：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　企業已確認收入后，又發生銷售退回的，除特殊情況外，一般應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。

　　借：主營業務成本(紅字)

　　       貸：庫存商品(紅字)

　　開紅字發票，并又開具了正確的藍字發票。就按正常的銷售做主營業務收入，然后結轉主營業務成本。

　　(三)確認收入分錄：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　(四)銷售結轉成本分錄：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　(五)結轉利潤分錄：

　　借：主營業務收入

　　       貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本

　　什么是本年利潤？

　　是指企業在一定會計期間的經營成果，是企業某個會計年度實現的凈利潤或凈虧損，是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出。借貸方發生額相抵后，若為貸方余額則表示企業本期經營經營活動實現的凈利潤，若為借方余額則表示企業本期發生的虧損。本年利潤

　　抵扣的發票是否可以沖回是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的的內容。發票涉及的知識范圍比較廣泛，操作過程中難免會遇到難題。本文就針對抵扣的發票是否可以沖回做一個相關介紹，來跟隨會計網一起了解下吧!

　　抵扣的發票能不能沖回?

　　答：抵扣的發票是可以沖回的。

　　由對方前往稅務機關提交申請單，你方需要憑借稅務機關出具的開具紅字發票的通知單進行沖紅，沒有取得通知單之前，你方是不可以擅自沖紅的。

　　已抵扣發票沖紅對公司有沒有影響?

　　答：一般正常情況下，已抵扣發票沖紅對公司是沒有影響的。但是如果在開多了的情況下，就要根據實際情況分析了。

　　例如：如果小規模納稅人季度銷售額已經超過了9萬元，平時不加以注意，到了季度末才開始控制，發生大量紅沖或作廢的情況就會引起稅局檢查。

　　把不能抵扣的發票抵扣了怎么做賬務處理?

　　1、當月未認證的會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅額

　　貸：應付賬款/應付貨款

　　2、在下個月認證了的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

　　已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務處理怎么做?

　　1、銷售方開具紅字專票時，可以用來沖減前期已確認的收入及銷項稅額。

　　2、銷售方開具藍字專票時，可根據藍字專票在當期確認收入及銷項稅額。

　　3、購買方按照《開具紅字增值稅專用發票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出。取得紅字專票后，可以將其作為沖減分錄的附件。

　　4、購買方取得藍字專票后，按照藍字專票在當期確認采購成本及待認證進項稅額(進項稅額)。

　　已入賬未抵扣的發票會計分錄怎么做?

　　以上就是關于抵扣的發票是否可以沖回的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關抵扣的發票的內容，請持續關注會計網!

　　發票狀態是紅沖能否抵扣是會計工作中的常見問題，發票沖紅指的是原先開具發票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發票對賬目進行調整。本文就針對發票狀態是紅沖能否抵扣做一個相關介紹，一起來了解下吧!

　　發票狀態是紅沖是否可以抵扣？

　　答：發票狀態是紅沖是不能抵扣的。

　　因為發票沖紅是原先開具的發票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發票對賬目進行調整。紅沖指的是之前做了一張錯誤憑證，就用紅字做一張與藍字一模一樣的紅字憑證，把原憑證沖了后重新再做一張正確的憑證。

　　發票狀態是紅沖，也就表示發票已經不能用了，已經沖銷原先的發票。所以發票狀態是紅沖是不可以抵扣的。

　　購買方需暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，對于未抵扣增值稅進項稅額的，可以列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，可與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

　　已抵扣發票紅沖對公司是否有影響?

　　答：如果是正常的發票，是沒有影響的。多開了的情況下，則需具體分析。比如：

　　小規模納稅人季度銷售額超過了9萬元的情況下，如果平時不做控制，到季度末才大量紅沖或者作廢，這時候就會引起稅局檢查。

　　已抵扣的發票是否可以紅沖?

　　答：已抵扣的發票是可以紅沖的。抵扣方先將進項稅額轉出，接著再開一份紅字發票信息表。這樣開票方就可以開具紅字發票了。

　　發票紅字沖銷會計分錄

　　如果是本年度，紅字沖銷原會計憑證分錄如下：

　　借：原材料等科目 (紅字)

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　貸：現金/銀行存款/應付賬款(紅字)

　　因紅字沖回進項，也就會產生應交增值稅貸方余額，可以借方轉出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調整科目，具體會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅——增值稅檢查調整

　　發票紅沖和重新開票的區別