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2×20年5月1日，甲公司從獨立第三方收購了乙公司60%的股權并取得控制權，確認商譽800萬元。購買日，乙公司存在歷史期間尚可在稅前抵扣的未彌補虧損500萬元，因不符合確認條件而未確認遞延所得稅資產。2×21年2月1日，在甲公司的支持下，乙公司開展了新的業務，乙公司基于調整后的新業務預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，因此，乙公司于2×21年2月末確認了遞延所得稅資產，同時沖減所得稅費用。甲公司在2×21年度合并乙公司財務報表時，下列各項有關所得稅的抵銷或調整的表述中，正確的是(  )。

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["\u65e0\u9700\u62b5\u9500\u6216\u8c03\u6574","\u8c03\u6574\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u548c\u5546\u8a89","\u8c03\u6574\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u548c\u8d44\u672c\u516c\u79ef","\u8c03\u6574\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u548c\u5e74\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da6"]

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甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業所得稅稅率不會發生變化且能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,其2×18年年度財務報表批準報出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日,甲公司調減了2×18年計提的壞賬準備100萬元,該調整事項發生時,企業所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調整事項對甲公司2×18年年度財務報表項目產生的影響有() 。

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["\u9012\u5ef6\u6240\u5f97\u7a0e\u8d44\u4ea7\u51cf\u5c1125\u4e07","\u6240\u5f97\u7a0e\u8d39\u7528\u589e\u52a025\u4e07","\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u589e\u52a025\u4e07","\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e\u589e\u52a0100\u4e07"]

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甲公司因乙公司發生嚴重財務困難，預計難以全額收回乙公司所欠貨款240萬元（含增值稅），經協商，乙公司以銀行存款180萬元結清了全部債務。甲公司對該項應收賬款已計提壞賬準備100萬元。假定不考慮其他因素，債務重組日甲公司應確認的損失為（　　）萬元。

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["0","40","-40","60"]

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下列各項中，應計入財務費用的有（）。

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["\u652f\u4ed8\u94f6\u884c\u627f\u5151\u6c47\u7968\u7684\u624b\u7eed\u8d39","\u671f\u672b\u8ba1\u7b97\u5e26\u606f\u5546\u4e1a\u6c47\u7968\u7684\u5229\u606f","\u5916\u5e01\u5e94\u4ed8\u8d26\u6b3e\u6c47\u5151\u635f\u5931","\u516c\u53f8\u53d1\u884c\u80a1\u7968\u652f\u4ed8\u7684\u624b\u7eed\u8d39\u3001\...

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母公司本期將其成本為80萬元的一批產品銷售給子公司，銷售價格為100萬元，子公司本期購入該產品都形成期末存貨，并為該項存貨計提5萬元跌價準備。一年以后，子公司上期從母公司購入的產品僅對外銷售了40%，另外60%依然為存貨。由于產品已經陳舊，預計其可變現凈值進一步下跌為40萬元，子公司再次計提跌價準備，期末編制合并財務報表時（假設不考慮所得稅影響），母公司應抵銷的項目和金額有（　）。

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["\u201c\u671f\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da6\u201d\uff0c15\u4e07\u5143","\u201c\u8425\u4e1a\u6210\u672c\u201d\uff0c6\u4e07\u5143","\u201c\u5b58\u8d27\u201d\uff0c12\u4e07\u5143","\u201c\u5b58\u8d27\u8dcc\u4ef7\u51c6\u5907\u201d\uff0c12\u4e07\u5143"]

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母公司本期將其成本為80萬元的一批產品銷售給子公司，銷售價格為100萬元，子公司本期購入該產品都形成期末存貨，并為該項存貨計提5萬元跌價準備。一年以后，子公司上期從母公司購入的產品僅對外銷售了40%，另外60%依然為存貨。由于產品已經陳舊，預計其可變現凈值進一步下跌為40萬元，子公司再次計提跌價準備，期末編制合并財務報表時（假設不考慮所得稅影響），母公司應抵銷的項目和金額有（　）。

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["\u201c\u671f\u521d\u672a\u5206\u914d\u5229\u6da6\u201d\uff0c15\u4e07\u5143","\u201c\u8425\u4e1a\u6210\u672c\u201d\uff0c6\u4e07\u5143","\u201c\u5b58\u8d27\u201d\uff0c12\u4e07\u5143","\u201c\u5b58\u8d27\u8dcc\u4ef7\u51c6\u5907\u201d\uff0c12\u4e07\u5143"]

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下列各項中，應計入財務費用的有（）。

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["\u652f\u4ed8\u94f6\u884c\u627f\u5151\u6c47\u7968\u7684\u624b\u7eed\u8d39","\u5e94\u6536\u7968\u636e\u8d34\u73b0\u5229\u606f","\u8d2d\u4e70\u4ea4\u6613\u6027\u91d1\u878d\u8d44\u4ea7\u652f\u4ed8\u7684\u76f8\u5173\u4ea4\u6613\u8d39\u7528","\u53d1\u884c\u80a1\u7968\u652f\u4ed8\u7684\u624b\u7eed\u8d39"...

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下列各項中，應計入財務費用的有（）。

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["\u652f\u4ed8\u94f6\u884c\u627f\u5151\u6c47\u7968\u7684\u624b\u7eed\u8d39","\u5e94\u6536\u7968\u636e\u8d34\u73b0\u5229\u606f","\u8d2d\u4e70\u4ea4\u6613\u6027\u91d1\u878d\u8d44\u4ea7\u652f\u4ed8\u7684\u76f8\u5173\u4ea4\u6613\u8d39\u7528","\u53d1\u884c\u80a1\u7968\u652f\u4ed8\u7684\u624b\u7eed\u8d39"...

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12.下列各項中，應計入財務費用的有（ ）。

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["\u652f\u4ed8\u94f6\u884c\u627f\u5151\u6c47\u7968\u7684\u624b\u7eed\u8d39","\u5e94\u6536\u7968\u636e\u8d34\u73b0\u5229\u606f","\u8d2d\u4e70\u4ea4\u6613\u6027\u91d1\u878d\u8d44\u4ea7\u652f\u4ed8\u7684\u76f8\u5173\u4ea4\u6613\u8d39\u7528","\u53d1\u884c\u80a1\u7968\u652f\u4ed8\u7684\u624b\u7eed\u8d39"...

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下列各項中，應計入財務費用的有（）。

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["\u652f\u4ed8\u94f6\u884c\u627f\u5151\u6c47\u7968\u7684\u624b\u7eed\u8d39","\u671f\u672b\u8ba1\u7b97\u5e26\u606f\u5546\u4e1a\u6c47\u7968\u7684\u5229\u606f","\u5916\u5e01\u5e94\u4ed8\u8d26\u6b3e\u6c47\u5151\u635f\u5931","\u516c\u53f8\u53d1\u884c\u80a1\u7968\u652f\u4ed8\u7684\u624b\u7eed\u8d39\u3001\...

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【2706510】編制合并報表時，存貨跌價準備抵銷金額的表述，不考慮其他因素，正確的有(    )。

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["\u5f53\u671f\u6bcd\u516c\u53f8\u8d26\u9762\u4ef7\u503c100\u4e07\u5143\u7684\u5546\u54c1130\u4e07\u9500\u552e\u7ed9\u5b50\u516c\u53f8\uff0c\u671f\u672b\u53ef\u53d8\u73b0\u51c0\u503c110\u4e07\uff0c\u5219\u5408\u5e76\u62a5\u8868\u4e2d\u62b5\u9500\u8d44\u4ea7\u51cf\u503c\u635f\u593120\u4e07","\u5f53\u...

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下列各項中，應計入財務費用的有（ ）。

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["\u652f\u4ed8\u94f6\u884c\u627f\u5151\u6c47\u7968\u7684\u624b\u7eed\u8d39","\u5e94\u6536\u7968\u636e\u8d34\u73b0\u5229\u606f","\u8d2d\u4e70\u4ea4\u6613\u6027\u91d1\u878d\u8d44\u4ea7\u652f\u4ed8\u7684\u76f8\u5173\u4ea4\u6613\u8d39\u7528","\u53d1\u884c\u80a1\u7968\u652f\u4ed8\u7684\u624b\u7eed\u8d39"...

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A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，因A公司發生財務困難，無法支付丁公司貨款2500萬元，A公司2×14年11月1日與丁公司達成債務重組協議。協議約定內容如下： （1）以銀行存款清償貨款800萬元，并于當日支付； （2）用囤積的生產用原材料抵償部分債務，原材料的成本為500萬元，市場售價600萬元； （3）用持有的一項價值600萬元的乙公司股權抵償部分債務； （4）扣除上述抵債資產再豁免150萬元之后的剩余債務，并約定剩余債務在1年后支付，并按5％加收利息。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。在A公司以現金、非現金資產和修改其他債務條件混合重組方式清償債務的情況下，以下處理的先后順序正確的是（　）。

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["\u975e\u73b0\u91d1\u8d44\u4ea7\u65b9\u5f0f\u3001\u73b0\u91d1\u8d44\u4ea7\u65b9\u5f0f\u3001\u4fee\u6539\u5176\u4ed6\u503a\u52a1\u6761\u4ef6","\u4fee\u6539\u5176\u4ed6\u503a\u52a1\u6761\u4ef6\u3001\u975e\u73b0\u91d1\u8d44\u4ea7\u65b9\u5f0f\u3001\u73b0\u91d1\u8d44\u4ea7\u65b9\u5f0f","\u73b0\u91d1\u8d...

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甲公司2015年度因上述債務重組業務影響當期利潤總額的金額為（   ）萬元。

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["37.4","62.0","95.4","85.4"]

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甲公司因向乙公司銷售一批商品，應收含稅價款150萬元，乙公司發生財務困難無力償還全款，經協商乙公司以銀行存款130萬元結清了全部債務。已知甲公司對該賬款計提了壞賬準備12萬元。假定不考慮其他因素，債務重組日甲公司應確認的損失為(　　)萬元。

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["0","12","8","20"]

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甲公司應收丁有限責任公司（以下簡稱丁公司）賬款400萬元，因丁公司發生財務困難，2017年3月1日雙方進行債務重組，將丁公司所欠債務轉為丁公司的股份，轉股后丁公司注冊資本為1000萬元，占丁公司注冊資本的10%，其公允價值為300萬元，甲公司將該股份作為交易性金融資產，且為該應收賬款計提120萬元的壞賬準備。則下列表述中錯誤的有（　　）。

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["\u7532\u516c\u53f8\u5e94\u786e\u8ba4\u503a\u52a1\u91cd\u7ec4\u5229\u5f9720\u4e07\u5143","\u7532\u516c\u53f8\u5e94\u51b2\u51cf\u4fe1\u7528\u51cf\u503c\u635f\u593120\u4e07\u5143","\u4e01\u516c\u53f8\u5e94\u786e\u8ba4\u8d44\u672c\u516c\u79ef100\u4e07\u5143","\u4e01\u516c\u53f8\u5e94\u786e\u8ba4\u503a...

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甲公司應收丁有限責任公司（以下簡稱丁公司）賬款400萬元，因丁公司發生財務困難，2017年3月1日雙方進行債務重組，將丁公司所欠債務轉為丁公司的股份，轉股后丁公司注冊資本為1000萬元，占丁公司注冊資本的10%，其公允價值為300萬元，甲公司將該股份作為交易性金融資產，且為該應收賬款計提120萬元的壞賬準備。則下列表述中錯誤的有（　　）。

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["\u7532\u516c\u53f8\u5e94\u786e\u8ba4\u503a\u52a1\u91cd\u7ec4\u5229\u5f9720\u4e07\u5143","\u7532\u516c\u53f8\u5e94\u51b2\u51cf\u4fe1\u7528\u51cf\u503c\u635f\u593120\u4e07\u5143","\u4e01\u516c\u53f8\u5e94\u786e\u8ba4\u8d44\u672c\u516c\u79ef100\u4e07\u5143","\u4e01\u516c\u53f8\u5e94\u786e\u8ba4\u503a...

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2015年6月30日，長江公司銷售一批商品給黃河公司，應收賬款總額為8500萬元，款項尚未收到。2015年12月31日，長江公司對該項債權計提壞賬準備80萬元。2016年1月1日，因黃河公司發生財務困難，與長江公司進行債務重組，簽訂的債務重組協議內容包括：（1）黃河公司以其持有的一棟辦公樓抵償部分債務。該辦公樓在重組日的公允價值為8300萬元。長江公司將取得的辦公樓作為投資性房地產核算，并采用公允價值模式進行后續計量。（2）長江公司在上述抵債基礎上豁免黃河公司債務50萬元，并將剩余債務的償還期限延長至2016年12月31日。在債務延長期間，剩余債務按年利率5%收取利息，但如果黃河公司2016年度盈利，則利率上升至7%。黃河公司到期一次償付本息，且預計2016年度很可能盈利。（3）該協議自2016年1月1日期執行，上述抵債資產的所有權變更、部分債務解除手續及其他有關法律手續于當日辦妥。假定不考慮其他相關稅費影響。根據上述資料，回答以下各題： 2016年1月1日，長江公司應確認的債務重組損失為（　　）萬元。

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["class="MsoNormal">","0","30","50","80","","",""]

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【2015·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅率為 13%，2014 年 11 月 20 日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發票注明的銷售價款為 200 萬元，增值稅額為 26 萬元，當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程在發現有瑕疵，經與甲公司協商，甲公司愿意在公允價值上給與 3%的折讓，為及早收回貸款，甲公司和乙公司約定的現金折扣條件為 2/10,1/20,n/30 (如果能夠在 10 天內付款，享受2%的折扣；如果在 20 天之內付款，享受 1％的現金折扣；如果在 20 天-30 天之內付款不享受折扣，由于現金折扣發生在銷售后，屬于籌資性質，在實際發生時影響“財務費用”）。乙公司于 2014 年 12 月 8 日支付了扣除銷售折讓和現金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應當確認的商品銷售收入為( )。

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["190.12 \u4e07\u5143","200 \u4e07\u5143","190.06 \u4e07\u5143","194 \u4e07\u5143"]

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84.甲公司2015年度因上述債務重組業務影響當期利潤總額的金額為（   ）萬元。

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["37.4    ","62.0  ","95.4    ","85.4"]

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