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年度匯算清繳怎么做賬

企業匯算清繳應補所得稅的賬務處理如下：如果企業為小規模納稅人，涉及以前年度的稅款直接計入當年損益，借：利潤分配-未分配利潤，貸：應交稅費-企業所得稅，借：應交稅費-企業所得稅，貸：銀行存款。如果企業為一般納稅人，則通過“以前年度損益調整”科目進行調整。

張雅詩

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匯算清繳是什么

匯算清繳是指稅務局為了保證稅款及時、均衡入庫，在年度終了后，以納稅人的全年應稅收入額為計征依據，根據稅法規定的稅率計算征稅的一項稅款匯總結算清繳工作。在實際工作中，匯算清繳一般實行采取分月、分季預繳稅款、年終匯算清繳、多退少補的征收辦法。

黃子麒麟

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什么是個稅匯算清繳

個稅匯算清繳是指上年度個人所得稅清算的過程。現行的個人所得稅法將工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得合并為“綜合所得”，對個人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。

王寧

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所得稅匯算清繳分錄

1、企業匯算清繳計提所得稅時，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費-應交所得稅；2、企業支付匯算清繳所得稅時，借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款；3、結轉利潤時，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調整。

崔金媛

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年終匯算清繳是什么

年終匯算清繳是稅務局為了保證稅款及時、均衡入庫，在年度終了后，以納稅人的全年應稅收入額為計征依據，根據稅法規定的稅率計算征稅的一項稅款匯總結算清繳工作。在實際工作中，匯算清繳一般采取分月、分季預繳稅款、年終匯算清繳、多退少補的征收辦法。

王寧

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所得稅匯算清繳

所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、結清全年企業所得稅稅款的行為。

王寧

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所得稅匯算后賬務處理

1、企業所得稅匯算后，需要補繳所得稅時，借：所得稅費用，貸：應交稅費；補繳時，借：應交稅費，貸：銀行存款；2、企業所得稅匯算后，退回所得稅時，借：所得稅費用（紅字），借：銀行存款。

戰雨彤

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所得稅匯算差旅費

所得稅匯算差旅費指企業在進行企業所得稅匯算清繳時所確定并作為稅前扣除項目列示的差旅費支出，而差旅費支出中屬于業務招待費的部分可按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

崔金媛

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所得稅匯算清繳表

所得稅匯算清繳表指納稅人在進行企業所得稅年度匯算清繳工作或個人所得稅年度匯算清繳工作時，按主管稅務機關的要求應當填寫的用于反映納稅人年度稅費明細信息的表格。

崔金媛

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所得稅匯算折舊表

所得稅匯算折舊表指企業在進行企業所得稅年度匯算清繳申報工作時，所填寫的用于反映企業當期資產折舊和攤銷明細的表格，即《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》。該表反映了資產的資產原值、本年折舊及攤銷額等信息。

戰雨彤

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個稅匯算清繳不包括

個稅匯算清繳不包括取得的經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；以及納稅人選擇不計入綜合所得的全年一次性獎金等。

崔金媛

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企業所得稅匯算事項

1、財產損失要申報，在實際發生的年度申報扣除；2、減免優惠要備案，減免稅分為核準類和備案類；3、年度虧損要彌補，納稅年度發生虧損可向以后年度結轉；4、納稅事項要調整，稅收與會計制度有差異，要調整事項。

崔金媛

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財務報表和匯算清繳的關系

財務報表和匯算清繳的關系如下：財務報表是站在會計角度的報表，匯算清繳時稅法角度的，匯算清繳表中的利潤總額是財務報表的數據，應納稅所得額=利潤總額+納稅調增-納稅調減。

王寧

951 瀏覽

個稅年度匯算退稅流程

個稅年度匯算退稅流程為：1、手機下載并登錄“個人所得稅APP”；2、進入年度匯算清繳界面；3、選擇“簡易申報”或“標準申報”并按照指引填寫和提交申報表；4、申請退稅。

耿嘉蔚

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個人個稅匯算清繳流程

個人個稅匯算清繳流程為：1、手機下載并登錄“個人所得稅APP”；2、進入年度匯算清繳界面；3、選擇“簡易申報”或“標準申報”并按照指引填寫和提交申報表；4、申請退稅。

耿嘉蔚

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個稅需要匯算清繳的包括

個稅需要匯算清繳的包括：1、基本減除費用6萬元；2、專項扣除，即三險一金；3、專項附加扣除；4、個人符合條件的對外捐贈支出扣除；5、個人繳付符合國家規定的其他扣除依法確定的其他扣除。

耿嘉蔚

2506 瀏覽

匯算清繳補稅會計分錄

匯算清繳補稅會計分錄如下：借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交所得稅。借：應交稅費—應交企業所得稅，貸：銀行存款。調整未分配利潤：借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調整。

耿嘉蔚

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匯算清繳退稅會計分錄

收到時：借：銀行存款，貸：應交稅費—應交所得稅。結轉時：借：應交稅費—應交所得稅，貸：以前年度損益調整。結轉至利潤分配：借：以前年度損益調整，貸：利潤分配—未分配利潤。

耿嘉蔚

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匯算和結算退稅是什么

匯算和結算退稅指預繳稅款的政策下，稅務機關在定期匯算或結算清繳稅款時發現納稅人的已納稅款超過其應納稅款，從而將超過的部分退還給原納稅人的一種退稅流程。

張雅詩

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所得稅匯算清繳是什么

所得稅匯算清繳是納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律等規定自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，向稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、結清全年企業所得稅稅款的行為。

鄭培庫

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