專題
財務報表就是企業的“聽診器”，在密密麻麻的數據背后所包含的是企業經營狀況與潛在的風險。銀行等金融機構在對客戶進行信用評級時，要明確企業的經營狀況和償債能力，這將直接決定業務是否能達成，并有效控制風險，那該如何從這些大量的財務數據中發掘出企業的秘密?把握真相呢?
【火眼金睛】：掌握財務報表閱讀的技巧，快速捕捉財務關鍵信息
【撥云見日】：理解三張報表之間的關系，把握企業各項經營活動的內在聯系
【海闊天空】：掌握最重要的財務分析工具和方法，通過財務關鍵指標透視企業經營狀況
【運籌帷幄】：通過財務分析，進行客戶信用評價，助力信貸決策支持
銀行信貸人員
證券機構分析人員
其他金融機構投資分析員及業務人員
一、財務報表分析 | 二、火眼金睛——快速突破財報閱讀困境 |
-財務核心知識架構 -新會計準則下的財務報表體系 -財務報表分析的三重境界 | -財務分析的框架 -企業外部環境、經營策略、財務數據路徑 -會計環境、會計策略及影響 -財務報表結構梳理 -資產負債表 -利潤表 -報表中的重要項目及對企業財務狀況的影響 -財務報表速成與勾稽關系 -理解現金流量信息 -現金流量表與資產負債表的勾稽關系 -現金流量表與利潤表的勾稽關系 |
三、撥云見日——成功識別粉飾與舞弊 | 四、海闊天空——財務分析綜合能力提升 |
-財務報表粉飾的動機分析 -財務報表粉飾的類型 -財務報表粉飾的手法 -財務報表舞弊和粉飾的識別 -上市公司會計信息質量面臨的挑戰與思考 -衍生金融工具與收益平滑游戲 -財務報表舞弊風險因素有效性分析 案例分析： -案例1：外部報表的特點和分析難點。 -案例2：常見舞弊手段分析。 拓展應用： -課堂練習：根據財務指標分析企業經營特點(20家不同行業知名企業指標特點分析)。 | -財務分析工具和方法 -杜邦分析體系 -EVA分析法 -企業的償債能力分析 -短期償債能力——流動性比率 -長期償債能力——財務結構比率 -企業資產使用效率分析 -現金流量分析 -資產周轉率 -企業的盈利能力分析 -與銷售收入有關的利潤率指標 -與資產投入有關的利潤率指標 -企業的成長能力分析 -資產增長率指標 -利潤增長率指標 |
五、運籌帷幄——風險識別與信貸決策制定 | |
-財務分析和客戶信用評級 -資本結構和資產質量 -償債能力和盈利能力 -財務風險和經營風險 -信貸決策中的財務報表分析 -信貸決策中的財務報表分析框架 -資信評級 -收購兼并中的財務報表分析 -風險管理中的財務報表分析 -財務分析應用于經營業績評價 案例分析： -案例3：分析某上市公司的財務杠桿作用與經營風險。 -案例4：如何通過報表評價企業的償債能力? -案例5：信貸決策中報表關鍵指標解讀。 拓展應用： -應用：客戶資信評級的主要參考指標。 -總結：信貸業務中財務報表分析的難點總結。 | |
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中國經濟正由高速增長向中低速增長的“新常態”轉變。在過度信貸的狂奔猛跑之后，其蘊藏的風險也日益凸顯。加之近幾年，信貸機構對一些中小企業的貸款投放比例不斷上升，也要求信貸人員不斷提高其財報分析水平，提升貸前、貸中及貸后的管戶能力。
◆您有真正了解過企業為什么要貸款嗎？是發展所需還是另有隱情？
◆您的貸前調查工作做得充分嗎？如何守住信貸風險的第一道防線？
◆看似完美的報表真的無懈可擊嗎？如何調查和核實客戶的隱性負債？
◆信貸調查人員是淹沒在密密麻麻的企業資料和財務數據海洋中？還是穿透數據看客戶的真實經營情況？有技巧可尋嗎？
◆客戶行業分散，信貸預判時無法全面了解各行業經營指標及特征，怎么辦？
掌握必備的財務分析能力，識別報表粉飾與舞弊行為，金融機構信貸人員才能看到企業更真實的經營狀況，從眾多報表與報告中去偽取精，做出正確的信貸決定，在為客戶雪中送炭的同時管控好自己機構的信貸風險。
【全局把控】學會從宏觀金融背景、行業發展前景以及企業競爭優勢出發，全局審視企業情況
【撥云見日】學會辨別財務報表的會計魔術，認清財務操縱、報表粉飾與舞弊等虛假財務游戲
【綜合分析】學會通過財務比率綜合分析財務情況，透過現象看本質，看透企業經營真實情況
【主動出擊】做好信用控制與抵押物價值評估等信貸事前工作，主動出擊，降低信貸風險損失
1、銀行等金融機構客戶經理、信貸員
2、金融租賃公司、擔保機構客戶經理、信貸員
3、小額貸款公司、村鎮銀行等非金融機構客戶經理、信貸員
4、其他涉及信貸工作的相關工作人員
一、財務報表分析前的基本預判 | 二、看穿財務報表的粉飾與舞弊 |
貸前調查工作是控制信貸風險的第一道防線 熟悉國家與機構的信貸政策變化和要求 耐心細致聽取客戶基本情況介紹 查實客戶相關資料證書等材料 親歷親為，現場核實生產經營情況 結合企業所處行業及發展階段分析 | 會計政策——保持一致性與一貫性 會計分析——財務操縱慣用手法 報表危險信號識別與關注 財務危機預警提示與財務數據的9個危險信號 |
三、讀懂企業的“晴雨”表 | 四、做出科學的信貸調查評估與決策 |
理解三張表的構成及之間的勾稽關系 火眼金睛：找出報表中揭示財務狀況的重要科目 財務分析主要指標以及參考值 立足信貸風險管理，尋找財務報表分析切入點 透過報表進行企業與行業的前景預測 從財務數字的變化了解企業經營現實 | 符合最新監管政策與機構內部信貸政策 立足數據，綜合評價財務與經營效益 信貸效益預估與風險分析 出具盡職調查評估報告
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五、主動出擊：信用控制與抵押核實 | |
事前做好企業信用資料收集與分析 進行企業信用等級評估與資信調查 抵押實物的核實與抵押價值的計算 合理處理抵押價值波動與信貸安全的關系 | |
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